Initiatiefvoorstel Auditplan 2022

gemeente Eindhoven

Initiatiefvoorstel Auditplan 2022 Inleiding De raad heeft Deloitte accountants aangewezen voor de controle van de in artikel 197 van de gemeentewet bedoelde jaarrekening voor het kalenderjaar 2022. Voordat de accountant start met de controle legt de accountant een auditplan voor dat door de raad moet worden vastgesteld. In het Auditplan 2022 zijn opgenomen de goedkeuringstoleranties; rapporteringstoleranties; aandachtsgebieden voor de jaarrekeningcontrole; speerpunten vanuit de auditcommissie en het tijdspad voor de accountantscontrole. Op 12 september heeft de Auditcommissie het concept Auditplan 2022 besproken met de accountant.

 Wettelijke taak Doelstelling Met het vaststellen van het Auditplan 2022 geeft de raad de kaders mee aan de accountant voor de controle van de jaarrekening 2022 ten behoeve van een onafhankelijke controleverklaring over de getrouwheid van de jaarrekening over het boekjaar eindigend op 31 december 2022 en de naleving van de wet- en regelgeving op het gebied van de financiële rechtmatigheid. Voorstel 1. De goedkeuringstoleranties vast te stellen: a. voor fouten 1% van het totaal van de lasten; b. voor onzekerheden 3% van het totaal van de lasten en; c. rapporteringstolerantie voor fouten en onzekerheden op € 0,5 miljoen. 2. De door de accountant benoemde aandachtsgebieden en de speerpunten van de Auditcommissie vast te stellen. 3. De Auditcommissie opdracht geven namens de raad het tijdspad accountantscontrole 2022 te bewaken.

Inboeknummer

Argumenten 1.1 Goedkeuringstoleranties voor de jaarrekening op grond van het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO). De goedkeurings- en rapporteringstolerantie worden door de raad vastgesteld. In het BADO is als goedkeuringstolerantie opgenomen 1% voor fouten en voor onzekerheden 3%. Bij de jaarrekening worden de controletoleranties van 1% en 3% bepaald op basis van de werkelijke lasten 2022. Over fouten en onzekerheden van € 0,5 miljoen of groter rapporteert de accountant via het verslag van bevindingen (bijlage bij de jaarrekening) aan de raad. 2.1 Aandachtsgebieden Op basis van interne en externe invloeden heeft de accountant aandachtsgebieden benoemd die aandacht behoeven om een goed beeld te krijgen van de getrouwheid en rechtmatigheid van jaarrekening. Een aantal van deze aandachtsgebieden komt geheel of gedeeltelijk overeen met de aandachtsgebieden in het vorige auditplan, onder andere: betrouwbaarheid en continuïteit geautomatiseerde gegevensverwerking; meerjarige financiering onderhoudsuitgaven en actualisering meerjarenonderhoudsplannen; ontwikkeling financiële beheersing Sociaal Domein.

2.2 Speerpunten auditcommissie De auditcommissie heeft aan het auditplan de volgende speerpunten toegevoegd: presentatie accountant begroting lezen; presentatie accountant financiële positie gemeente Eindhoven inclusief benchmark 100.000+ gemeenten; nadere analyse reserves en voorzieningen (op basis van het raadsvoorstel Analyse reserves en voorzieningen dat de raad tegelijkertijd met de jaarrekening heeft vastgesteld in de raadsvergadering van 12 juli 2022). Kanttekeningen Toename aantal Single Information Single Audit (SiSa) regelingen Van de Rijksoverheid ontvangt de gemeente middelen voor specifiek beleid. De verantwoording van de besteding van deze middelen verloopt per regeling. Dit betekent dat er per regeling ook een accountantscontrole plaatsvindt. Het aantal SiSa regelingen is de afgelopen jaren toegenomen. Voor 2022 wordt een verdere toename verwacht. De administratieve- en controlelast voor de organisatie en de accountant neemt hierdoor toe. Knoop XL De accountant verwacht in 2022 extra werkzaamheden te verrichten in verband met het majeure project KnoopXL. De aard en omvang van deze werkzaamheden is onder andere afhankelijk van het moment van formele besluitvorming, de definitieve governancestructuur en de wijze van inrichting van de beheersing en verantwoording.

De accountant rapporteert periodiek aan de Auditcommissie over de status en voortgang van de werkzaamheden in het kader van het project KnoopXL.

2

Inboeknummer

Financiële consequenties De auditfee is niet openbaar, omdat dit bedrijfsgevoelige informatie is. In de audit 2022 is rekening gehouden met de contractuele indexering en de extra werkzaamheden als gevolg van de toenemende SiSa-regelingen (op basis van de afrekening 2021). Indien het rijk besluit op meer geldstromen een SiSa-regeling van toepassing te verklaren zal dit in 2022 als meerwerk aan uw raad worden gemeld als deze meer bedragen dan 10% van de aanneemsom. Gedurende de jaarrekeningcontrole bespreekt de accountant met de organisatie en de Auditcommissie periodiek of de geschatte meer- en minderkosten nog actueel zijn of bijstelling behoeven. Communicatie In het Auditplan 2022 heeft de accountant de momenten opgenomen dat aan de raad, wordt gerapporteerd over de controle van de jaarrekening 2022 en de managementletter 2022. Hierin rapporteert de accountant over de belangrijkste aanbevelingen en/of noodzakelijke verbeteringen in de bedrijfsprocessen en de eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. De managementletter en jaarrekening worden besproken in de Auditcommissie. Planning en uitvoering De Auditcommissie zal namens de raad de voortgang van het proces bewaken en waar nodig bijsturen en de raad hierover informeren.

Evaluatie De auditcommissie zal na de afronding van de jaarstukken de Audit 2022 samen met accountant en ambtelijke organisatie evalueren.

Bijlage(n) Als bijlage(n) bij dit voorstel behoren: • Auditplan 2022 Een ontwerpraadsbesluit bieden wij u hierbij ter vaststelling aan. Bart Habraken, voorzitter auditcommissie

3

Inboeknummer

Ontwerp Raadsbesluit De raad van de gemeente Eindhoven; gezien het voorstel van de Auditcommissie;

besluit: 1. De goedkeuringstoleranties vast te stellen, a. voor fouten 1% van het totaal van de lasten; b. voor onzekerheden 3% van het totaal van de; c. rapporteringstolerantie voor fouten en onzekerheden op € 0,5 miljoen. 2 De door de accountant benoemde aandachtsgebieden en de speerpunten van de auditcommissie vast te stellen. 3 De auditcommissie opdracht geven namens de raad het tijdspad accountantscontrole 2022 te bewaken. Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van

, griffier.

4