Brief auditcommissie aan raad over raadsvoorstel Jaarstukken 2024

Raads- en Commissieleden gemeente Eindhoven

gemeente Eindhoven Griffie Gemeenteraad 17 juni 2025

Betreft: raadsvoorstel Jaarstukken 2024

Beste raads- en commissieleden, Inleiding Op 3 juni jl. heeft wethouder van Lanschot de jaarstukken 2024 aan de raad aangeboden. In opdracht van de raad heeft Deloitte accountants de jaarstukken gecontroleerd. Deloitte heeft op basis van deze controle een goedkeurende verklaring afgegeven voor het getrouwe beeld van de jaarrekening inclusief de rechtmatigheidsverantwoording. In het accountantsverslag leest u de bevindingen en aanbevelingen van de accountant naar aanleiding van de controle. Op hoofdlijnen zijn deze toegelicht tijdens een presentatie op 3 juni. De auditcommissie adviseert om het debat met name te voeren over de doelen van de programma’s in relatie tot de uitgevoerde werkzaamheden en de daaruit voortvloeiende effecten. Controleproces De auditcommissie heeft van de ambtelijke organisatie en de accountant vernomen dat het controleproces goed is verlopen. De implementatie van het nieuwe financiële systeem heeft niet tot grote problemen geleid en de jaarstukken zijn volgens planning aangeboden aan de raad. De auditcommissie complimenteert de organisatie voor zijn inzet. Meerwerk accountant Net als voorgaande jaren heeft de accountant meerwerk verricht door de toename van het aantal SiSa-regelingen (5 extra tov 2023) en Bereikbaarheidsakkoord (1 extra tov 2023).

Daarnaast heeft de accountant meer werkzaamheden moeten verrichten door fouten in de jaarafgrenzing en onvolledige documentatie en beantwoording van vragen. Dit heeft deels te maken met de implementatie van het nieuwe financiële systeem. De Auditcommissie bespreekt het meerwerk in de vergadering van 8 september a.s. en informeert de raad als het meerwerk meer bedraagt dan 10% van de auditfee, wordt de raad schriftelijk geïnformeerd.

Bezoekadres Stadhuisplein 1 5611 EM Eindhoven www.eindhoven.nl

Postadres Postbus 90150 5600 RB Eindhoven gemeente@eindhoven.nl Telefoon 14 040

Ons kenmerk

Adviezen accountant Gezien het terugkerend karakter attendeert de Auditcommissie de raad op de volgende kernboodschappen van de accountant. De accountant constateert dat in 2024 de absolute afwijking van de baten en lasten ten opzichte van de begroting gestegen is in vergelijking met 2023. Met name de lasten zijn bij de begroting veel hoger ingeschat dan ze bij de jaarrekening blijken te zijn. De accountant vraagt daarom opnieuw aandacht voor de (politieke) ambities in verhouding tot de realisatiekracht. De aandachtspunten van de accountant inzake de kwaliteit van de verslaglegging sluiten aan op het voorgaande punt. Hiermee kan o.a. de voorspellende waarde van de begroting verbeterd worden. De accountant pleit, net als vorig jaar, voor oorzaakanalyses van afwijkingen groter dan € 1 miljoen. Bij de behandeling van de jaarstukken 2023 heeft wethouder Van Lanschot toegezegd dat deze toegevoegd worden aan de jaarstukken. Tijdens de technische toelichting is aangegeven dat dit niet gelukt is vanwege de invoering van een nieuw financieel systeem en onvoldoende personeelscapaciteit. Op doorvragen van de accountant blijkt overigens dat er meer kennis en inzicht in de organisatie beschikbaar is. Deze is beperkt verwerkt in de jaarstukken.

In aansluiting op het voorgaande punt adviseert de accountant om bij de tussentijdse rapportages (Turap) meer aandacht te hebben voor de haalbaarheid van de besteding van de budgetten. Het valt de accountant op dat er naar aanleiding van de tweede Turap geen begrotingswijzigingen plaatsvinden. Dit versterkt de afwijkingen tussen begroting en realisatie. De Auditcommissie merkt op dat het aanpassen van de begroting bijdraagt aan transparantie. Realisatiekracht Realisatiekracht blijft helaas een terugkerend thema dat de accountant opvalt. De organisatieknelpunten op dit vlak worden bevestigd door het 213a onderzoek naar de vertraging van ruimtelijke projecten. De Auditcommissie onderschrijft de adviezen van de accountant die bedoeld zijn om het realiteitsgehalte van de begroting en de realisatiekracht van de organisatie te vergroten. De complexiteit van veel vraagstukken zoals klimaat en weer, bereikbaarheid, wonen, jeugd en Wmo is hoog.

Als ook de ambities rondom de schaalsprong hoog blijven, heeft de organisatie dan voldoende capaciteit om naast de huidige knelpunten, om ook de schaalsprong tot uitvoering te brengen? Er wordt geïnvesteerd in de organisatie door incidentele inzet structureel te maken, maar is dat voldoende voor alle (toekomstige) taken en ambities? Het zou goed zijn als voor de start van een nieuwe raadsperiode college, raad en organisatie gezamenlijk inzicht delen in de huidige en benodigde capaciteit van de organisatie, zodat het nieuwe bestuur meer realistische keuzes kan maken ten aanzien van ambities en capaciteit.

2

Ons kenmerk

De Auditcommissie adviseert de raad het college te vragen om: - een schriftelijk overzicht van de beschikbare en benodigde capaciteit voor de wettelijke en reguliere taken én ambities. - een uitvoeringsparagraaf op te nemen in voorstellen voor nieuwe plannen en grote investeringen én P&C producten. Jaarstukken vóór de kadernota Bij de Kadernota 2026 is gerekend met €16,8 miljoen extra incidentele middelen. Bij de jaarrekening 2024 blijkt dat het resultaat € 20,6 miljoen bedraagt. Na storting in de reserves, is er €18,9 miljoen extra middelen beschikbaar richting Begroting 2026. De afspraak om zo snel mogelijk de jaarrekening voor de kadernota te behandelen staat nog steeds. Bij de Begroting 2025 heeft het college aangegeven te streven om vanaf Jaarrekening 2026 en Kadernota 2028 jaarrekening en kadernota in de juiste volgorde te behandelen. Bij de behandeling van de kadernota 2026 heeft wethouder Van Lanschot toegezegd te proberen dit voor de volgende bestuursperiode beter in elkaar te schuiven en dit met de auditcommissie te bespreken. Tot slot In deze brief gaat de Auditcommissie in op een aantal adviezen van de accountant. In het accountantsverslag leest u over deze en andere bevindingen en aanbevelingen van de accountant meer. Deze gaan o.a. over jeugd en Wmo, en de financiële positie van de gemeente.

De Auditcommissie adviseert de raad het accountantsverslag zorgvuldig te lezen. De auditcommissie wenst u tot slot veel succes bij het voorbereiden van de behandeling van de jaarstukken. Mocht u behoefte hebben aan ondersteuning van de auditcommissie en/of de accountant, dan kunt u dat bij mij of I.van.dijk@eindhoven.nl aangeven. Met vriendelijke groet, Volkan Memis Voorzitter Auditcommissie.

3