Brief auditcommissie aan raad over raadsvoorstel Jaarstukken 2022

Raads- en Commissieleden gemeente Eindhoven

gemeente Eindhoven Griffie Gemeenteraad 12 juni 2023

Betreft: raadsvoorstel Jaarstukken 2022

Beste raads- en commissieleden, Inleiding Op 1 juni jl. heeft wethouder van Lanschot de jaarstukken 2022 aan de raad aangeboden. In opdracht van de raad heeft Deloitte accountants de jaarstukken gecontroleerd. Deloitte heeft op basis van deze controle een goedkeurende verklaring afgegeven. Deze verklaring is opgenomen in hoofdstuk 5.1 van de jaarstukken 2022. In bijlage 3 van het raadsvoorstel “Raadsvoorstel Vaststellen jaarstukken 2022”, het accountantsverslag 2022, gaat de accountant nader in op zijn constateringen en bevindingen. Voor wat betreft de rechtmatigheid en getrouwheid van de stukken adviseert de auditcommissie, op basis van de bevindingen van de accountant, de jaarstukken 2022 goed te keuren. De auditcommissie adviseert om het debat met name te voeren over de programma’s in relatie tot de uitgevoerde werkzaamheden en de daaruit voortvloeiende effecten. Controleproces De auditcommissie complimenteert het college en de ambtelijke organisatie met het proces en het resultaat van de audit 2022. De auditcommissie is maandelijks op de hoogte gehouden van de audit en heeft vernomen dat de gezamenlijke investeringen van de afgelopen jaren hun vruchten hebben afgeworpen. Het controleproces in Eindhoven wordt door Deloitte als ‘best practice’ beschouwd in de 100.000+ gemeenten. De stukken over de audit en de (tussentijdse) afstemming verdienen tevens complimenten.

Ook de eigen organisatie heeft hierin een cultuuromslag gemaakt, waarvoor onze complimenten. Meerwerk accountant In het raadsvoorstel staat, onder het hoofdstuk financiële consequenties, vermeld dat er extra werkzaamheden zijn uitgevoerd voor het grote aantal gestegen SiSa-regelingen en – verantwoordingen. In 2022 waren

Bezoekadres Stadhuisplein 1 5611 EM Eindhoven www.eindhoven.nl

Postadres Postbus 90150 5600 RB Eindhoven gemeente@eindhoven.nl Telefoon 14 040

Ons kenmerk

er 54 SiSa-regelingen met 92 beschikkingen. Dit is een toename van 12 regelingen en 22 beschikkingen ten opzichte van 2021. De raad is de opdrachtgever van de accountant. Het voorstel voor de meerkosten wordt in de auditcommissie geagendeerd en besproken met de accountant. Indien nodig informeert de auditcommissie de raad over de meerkosten. Natuurlijke adviesfunctie accountant De auditcommissie ziet dat de natuurlijke adviesfunctie van Deloitte door het toenemend aantal vragen (o.a. rondom KnoopXL) aan Deloitte onder druk staat. Om de natuurlijke adviesfunctie efficiënt te benutten kunnen mogelijk zaken samengevoegd worden of vervallen. In de presentatie van 1 juni jl. aan de auditcommissie en op 6 juni jl. aan de raad hebben de ambtelijke organisatie en de accountant de raad verder geïnformeerd. Een aantal punten die van belang zijn voor de discussie stippen we hieronder aan. Jaarstukken vóór de kadernota Er is een verschil van 6,7 miljoen euro negatief ten opzichte van de concept versie van de begroting. Dit komt vooral door het verschil tussen de voorlopige en eindverantwoording van de zorgaanbieders. Het college zal een verdiepende analyse uitvoeren en bespreken met de auditcommissie met oog op de afspraak zo spoedig mogelijk de jaarrekening voor de kadernota te kunnen behandelen Op dit moment is het nog niet mogelijk om de jaarrekening te behandelen vóór de kadernota.

Dit hangt samen met het aantal aanbieders in het Sociaal Domein en de hoeveelheid SiSa-regelingen. Risico’s De weerstandscapaciteit ligt ver boven de norm (€ 199 miljoen) Een deel hiervan is in de kadernota reeds meegenomen voor de begroting 2024 (€ 66 miljoen). Door de schaalsprong kunnen de strategische risico’s toenemen. Het komende jaar zal een verdieping plaatsvinden op de risico’s. De auditcommissie wordt hierbij betrokken. Realisatiekracht In de afgelopen jaren zien we de lasten die begroot zijn steeds verder uit de pas gaat lopen met de realisatie. We hebben wel de middelen, maar de capaciteit van de organisatie en de stad laten het niet toe om de middelen weg te zetten. Voor 2022 is dit ongeveer € 80 miljoen. Daarbij beseffen we dat deze begroting in een andere tijd (o.a. nasleep Corona en geopolitieke ontwikkelingen) is gemaakt dan nu. Ook zien we een flinke toename in het budget dat nog beschikbaar is voor de uitvoering. Dit is toegenomen van € 490 miljoen in 2018 naar € 792 miljoen in 2022. Terwijl we ongeveer € 100 miljoen aan investeringen realiseren per jaar. Dit is niet uniek voor Eindhoven, andere 100.000+ gemeenten worstelen hier ook mee. Eindhoven heeft echter wel de ambitie uitgesproken om de schaalsprong naar 300.000 inwoners te maken. Ambities en realisatiekracht van de organisatie, de stad en de regio moeten meer in balans worden gebracht.

Dit vraagt om politieke keuzes.

2

Ons kenmerk

Sociaal Domein De vele zorgaanbieders hebben meer moeite om tot een sluitende exploitatie te komen door stijgende salarissen, terwijl de prijsafspraken met de gemeente (contracten) vastliggen. Dit is een aandachtspunt voor de continuïteit en de kwaliteit van de zorg. IT De organisatie heeft aandacht voor en werkt aan opvolging van eerdere aanbevelingen inzake IT. Recent is de i-visie en i-strategie vastgesteld. De accountant maakt zich desondanks deze nieuwe aanpak zorgen. Overall gaan verbeteringen niet snel genoeg en wordt de interne beheersing niet volwassener. We lopen daarmee als gemeente nog steeds IT-risico’s. De accountant adviseert daarom ook om veel meer te sturen op preventieve beheersmaatregelen. Bestemmingsreserves Nagenoeg gelijktijdig met het aanbieden van de jaarstukken 2022 is ook de raadsinformatiebrief “Vervolgonderzoek bestemmingsreserves (2022)” aangeboden. De auditcommissie is intensief betrokken geweest bij dit vervolgonderzoek, waarvoor de auditcommissie (met ondersteuning van de Rekenkamer) in zijn advies over de jaarrekening 2021 heeft gepleit en dat omarmd is door de wethouder. In de auditcommissie is gesproken over aanpassing van diverse instellingscriteria. Afgesproken is dat het bestedingsplan als instellingseis wordt toegevoegd. Ook heeft opnieuw een analyse van de bestemmingsreserves plaatsgevonden.

Het resultaat hiervan is een beperkt aantal technische wijzigingen op specifieke reserves: het bundelen van twee reserves, het aanpassen van de hoogte van maximumbedragen, de (bestemmings)functie, en het formeel opheffen van een lege reserve. Deze wijzigingen komen in december 2023 formeel naar de raad toe ter besluitvorming middels het “raadvoorstel tot het vaststellen van de reserveringen 2023 en overige wijzigingen in reserves en voorzieningen”. De raad gaat namelijk over het instellen dan wel opheffen van reserves. Met instemming van de auditcommissie worden met ingang van de jaarrekening 2022 de reserves ingedeeld op basis van de thema’s van het bestuursakkoord. Tot slot De auditcommissie wenst u veel succes bij het voorbereiden van de behandeling van de jaarstukken. Mocht u behoefte hebben aan ondersteuning van de auditcommissie en/of de accountant, dan kunt u dat bij ons aangeven. Met vriendelijke groet, Bart Habraken Voorzitter auditcommissie

3