Bijlage 4 - Advies Financiele werkgroep GPO begroting 2027

Aan:

GPO-leden

Betreft: Planning begroting 2027, indexeringssystematiek, kadernota 2027 Datum: 4 december 2025 Van:

, namens de financiële werkgroep van de deelnemers ODZOB

5.1.2e

Vertegenwoordiging in financiële werkgroep: 5.1.2e hoven), 5.1.2e 5.1.2e

(Helmond), 5.1.2e

(Eersel), 5.1.2e

(Laarbeek),

5.1.2e

en

5.1.2e

en 5.1.2e (gemeente Deurne),

(Veld-

(Gemert-Bakel), 5.1.2e 5.1.2e

en 5.1.2e

(Provincie) Wat is de aanleiding van deze notitie? De financiële werkgroep is een vertegenwoordiging van de deelnemers van de ODZOB. Zij toetst en adviseert deelnemers van de ODZOB én de ODZOB over conceptstukken uit de Planning& Control-cyclus. Normaliter zijn dit stukken die in het AB worden geagendeerd. We informeren het GPO hierover, voor zover deze voor het GPO relevant is. Als werkgroep hebben we gesproken over: 1. Planning begroting 2027 2. Indexeringssystematiek 3. Kadernota 2027 Reflecties van de werkgroep zijn aangegeven met een bolletje. Adviezen van de werkgroep zijn aangegeven met een pijltje. 1. Planning begroting 2027 Ter kennisname. Reflectie/advies financiële werkgroep: ➔ Het is voor de deelnemers belangrijk dit in te passen in hun eigen bestuurlijk/politieke planning. Daarbij gaat het met name om het tijdig behandelen van de ontwerpbegroting in gemeenteraad/PS zodat de zienswijzen vóór de deadline van 8-6-26 binnenkomen. ➔ Aan de ODZOB geven wij mee de deadline te verschuiven zodat alle nieuw gekozen raden ook tijdig hun zienswijzen kunnen indien. Daarmee nemen we ook nog mee dat de colleges mogelijk ook nog in de vormende fase zitten. o

Wellicht is een DB ná het reces beter passend dan het DB voor het reces. Dat geeft meer tijd in het ophalen en verwerken van zienswijzen.

2. Indexeringssystematiek De vier gemeenschappelijke regelingen (4GR) hanteren al jaren een uniforme indexeringsmethode gebaseerd op CPB-kengetallen (MEV). Gemeenten ervaren dat deze methode soms tot te hoge indexering leidt en vroegen om alternatieven. Uitgangspunten voor een nieuwe methode: -

Aansluiten bij financiering die gemeenten ontvangen.

-

Aansluiten bij werkelijke kosten van de regelingen.

-

Een soepel en overzichtelijk proces.

Er zijn 3 scenario’s verkend: 1. Indexering op basis van Bruto Binnenlands Product (BBP). Dit sluit slecht aan bij werkelijke kosten en P&C-proces. 2. Indexering na vaststelling CAO. Sluit goed aan bij kosten, maar slecht bij financiering en proces. 3. Huidige methode met aanscherpingen. Sluit goed aan bij kosten en proces, minder bij gemeentelijke financiering. Conclusie: Scenario 3 is het meest passend. 1

Advies van de ODZOB: Behoud de huidige methode, maar scherp deze aan: -

Jaarlijkse evaluatie van loonkosten versus ontvangen indexering.

-

Afwijkingen alleen doorvoeren na expliciete bestuurlijke besluitvorming.

-

Positieve resultaten in principe terugbetalen aan gemeenten.

Reflectie/advies financiële werkgroep: 

Leidend moet wat ons betreft zijn de indexatie die het beste aansluit op de daadwerkelijke kostenontwikkeling. De volgende die van belang is, is de logische aansluiting op het P&C-proces. De gemeentelijke financiering (BBP) vinden wij in feite het minst relevant.

➔ Wij onderschrijven dat het derde scenario het meest passend is van de 3 scenario’s. ➔ Wij adviseren om in de argumentatie van het tweede beslispunt uit het advies aan het AB vollediger en scherper aan te geven hoe (bestuurlijk) wordt omgegaan met verschillen bij afwijkingen in de begrote (ontvangen) indexering en werkelijke indexering. 3. Kadernota 2027 De kadernota schetst de inhoudelijke en financiële uitgangspunten voor de ontwerpbegroting 2027 van de ODZOB. In voorafgaande jaren was er sprake van een ‘kaderbrief’ waar inhoudelijke uitgangspunten buiten beschouwing werden gelaten, omdat deze toen in het MJOP tot uitdrukking kwamen. Belangrijke inhoudelijke punten: -

Organisatieontwikkeling: Voortzetting Meerjarenontwikkelaanpak, robuuste en flexibele ODZOB, digitalisering en kennisopbouw. Herziening Meerjarenvisie in 2027, nieuwe Meerjaren Ontwikkelaanpak (MJOA) vanaf 2028.

-

Belangrijke thema’s: -

IBP VTH: kwaliteitscriteria 3.0, risicogericht werken, betere informatievoorziening, kennisinfrastructuur.

-

Milieu: stikstof, ZZS, energie, circulaire economie, luchtkwaliteit, indirecte lozingen (KRW).

-

VTH: herijking ROK VTH, risicogericht vergunnen, aanpak ondermijning, intrekken agrarische vergunningen.

Financiën: -

Uitgangspunt: 246.000 declarabele uren (stabiel met de voorafgaande jaren),

-

gemiddeld uurtarief €131,93 (2026: € 128,42, dus een stijging van 2,7% op basis van de Macro Economische Verkenningen)

-

Declarabiliteit: Norm 1.299 uur per fte (gelijkblijvend)

-

Personeel: in totaal 236,7 fte, inhuur 20% (indicatief).

-

Ziekteverzuim: Doel max. 6% (norm is gelijkblijvend met voorafgaande jaren)

-

Lasten: 86% personeelskosten (67% salarissen, 16% externe inhuur).

-

Nieuwe financieringssystematiek in voorbereiding. Nieuwe vaste bekostiging voor bedrijfsvoering is voorzien in 2027, er is sprake van voorhangprocedure met raden/Staten bij aanpassingen in de financieringssystematiek.

-

Businesscases: Besparingsopties worden uitgewerkt, uitvoering ervan is voorzien vanaf 2027.

Risico’s -

Veel ontwikkelingen kunnen financiële tegenvallers veroorzaken. Algemene reserve is reeds aangevuld om weerstandsvermogen op peil te houden.

2

Reflectie/advies financiële werkgroep: ➔ Wij adviseren positief over de kadernota 2027 ➔ Wij adviseren een zorgvuldig proces gericht op voldoende draagvlak voor het onderdeel om bedrijfsvoering vanaf 2027 te financieren via een vaste begrotingsbijdragen. o

Dit om te voorkomen dat dit het reguliere proces rondom de ontwerpbegroting onnodig compliceert;

o

Om de acceptatie van verwachte herverdeeleffecten bij deelnemers te maximaliseren.

3

Legenda toegepaste uitzonderingsgrondslagen In dit document zijn gegevens geanonimiseerd op grond van: Wet

Artikel

Omschrijving

Pagina's

Wet open overheid

Art. 5.1 lid 2 sub e

De eerbiediging van de persoonlijke levenssfeer

1