Bijlage 2 - Voorbeeldberekening Revolverend investeringsbudget
Tekst van het document
Bijlage: Voorbeeldberekening “Revolverend investeringsbudget” In de meerjarenbegroting is het investeringskrediet en daaronder het investeringsbudget verwervingen van onroerende zaken opgenomen. De stand van het investeringsbudget is fictief € 20.000.000 en er is in 2023 een verwerving gedaan van € 10.000.000. In de meerjarenbegroting zijn zowel de rentelasten van het investeringsbudget opgenomen als de rentelasten over verwerving x. Het gaat hier om aankopen grond; op grond wordt niet afgeschreven. In de meerjarenbegroting zijn zowel de rentelasten over de verwerving van € 10.000.000 geraamd als over het investeringsbudget van € 20.000.000 tegen een omslagrente van 1%. De rentelasten zijn geraamd op taakveld 8.2. Primaire begroting: Taakveld 8.2 Rentelasten investeringsbudget verwerving van onroerende zaken Rentelasten verwerving x Totaal budget
2024 200.000
2025 200.000
2026 200.000
2027 200.000
100.000 300.000
100.000 300.000
100.000 300.000
100.000 300.000
In 2025 wordt verwerving x opgenomen in een grondexploitatie (GREX 1). De rentelasten landen in de grondexploitatie en worden gedekt uit grondverkopen. Taakveld 8.2 en de balans (lasten en baten van grondexploitaties worden gedurende de looptijd van de GREX geactiveerd op de balans) zien er dan als volgt uit: Aangepaste begroting taakveld 8.2 en balans GREX 1: Taakveld 8.2 Rentelasten investeringsbudget verwerving van onroerende zaken Rentelasten verwerving x Totaal Vrije budgetruimte
2024 200.000
2025 200.000
2026 200.000
2027 200.000
100.000 300.000 0
100.000 300.000 0
0 200.000 100.000
0 200.000 100.000
100.000 -100.000 0
100.000 -100.000 0
GREX 1 Rentelasten verwerving X Opbrengsten dmv grondverkopen Totaal
In bovenstaand geval ontstaat er op taakveld 8.2 structurele budgetruimte van €100.000 in verband met vrijvallende rentelasten die weer opnieuw ingezet kan worden. Deze budgetruimte op de vrijvallende rentelast zorgt voor een nieuw bestedingsvolume van € 10.000.000 (€100.000 aan budgetruimte / 1% omslagrente = €10.000.000). Het nieuwe totaalvolume van het investeringsbudget verwerving van onroerende zaken stijgt daarmee naar € 30.000.000. Aangepaste begroting taakveld 8.2 en balans GREX 1 na revolveren: Taakveld 8.2 Rentelasten investeringsbudget verwerving van onroerende zaken Rentelasten verwerving X Totaal GREX 1 Rentelasten verwerving X Opbrengsten dmv grondverkopen Totaal
2024 200.000
2025 200.000
2026 300.000
2027 300.000
100.000 300.000
100.000 300.000
0 300.000
0 300.000
100.000 -100.000 0
100.000 -100.000 0