Bijlage 1 - Voorbeeld reserve onzekere winsten grondexploitaties

gemeente Eindhoven

Bijlage 1: voorbeeld reserve onzekere winsten grondexploitaties Hieronder wordt op basis van een fictieve grondexploitatie de werking van de reserve onzekere winsten grondexploitaties toegelicht.

2023 105 120 15

2024 120 130 10

2025 120 125 5

D Gerealiseerde kosten E Gerealiseerde opbrengsten F Percentage of Completion (POC)

60 40 19%

90 40 23%

110 100 73%

120 125 100% (D/A)*(E/B)

G Totaal conform BBV te nemen winst H Mutatie conform BBV te nemen winst tov vorig jaar

2,86 2,86

2,31 -0,55

3,67 1,36

5,00 C*F 1,33 G-G jaar-1

I Risico's J Zekere winst rekening houdend met risico's K Mutatie zekere winst tov vorig jaar

10 0,95 0,95

6 0,92 -0,03

3 1,47 0,54

0 5,00 (C-I)*F 3,53

L Beginstand reserve onzekere winsten grondexploitaties M Mutatie agv winstneming N Ontrekking zekere winst O Eindstand reserve onzekere winsten grondexploitaties

2,86 -0,95 1,90

1,90 -0,55 1,36

1,36 1,36 -0,51 2,20

2,20 N jaar-1 1,33 H -3,53 J-N voorgaande jaren (wanneer K positief is) L+M+N

A Totale kosten B Totale opbrengsten C Verwachte winst

2026 120 125 5 B-A

2023 De verwachte winst van deze grondexploitatie is 15 en de POC 19%. Dit betekent dat conform BBV 2,86 winst moet worden genomen. Deze wordt gestort in de reserve onzekere winsten. De met deze grondexploitatie gemoeide risico’s zijn 10. Dit betekent dat de zekere winst 0,95 is. Deze wordt in 2023 onttrokken aan de reserve onzekere winsten en komt beschikbaar voor investeringen in de stad. In de reserve blijft een bedrag van 1,9 beschikbaar voor het opvangen van tegenvallers. 2024 Door een hogere toename van totale kosten dan totale opbrengsten neemt de verwachte winst af naar 10. Door realisatie van kosten en opbrengsten in 2024 neemt de POC toe naar 23%. Dit betekent dat de conform BBV te nemen winst is afgenomen met 0,55 naar 2,31. Vanuit de reserve wordt 0,55 onttrokken en teruggestort naar de grondexploitatie. De zekere winst is afgenomen naar 0,92. Er vindt dit jaar geen onttrekking plaats uit de reserve voor investeringen in de stad.

2025 Door een afname van de totale opbrengsten neemt de verwachte winst af naar 5. Doordat in dit jaar wel veel opbrengsten zijn gerealiseerd, neemt de POC toe naar 73%. Dit betekent dat conform BBV de te nemen winst is toegenomen met 1,36 naar 3,67. Er wordt 1,36 gestort in de reserve. De zekere winst is toegenomen naar 1,47. Er wordt 0,51 onttrokken aan de reserve voor investeringen in de stad. 2026 In dit jaar zijn alle kosten en opbrengsten gerealiseerd waardoor de POC 100% is. De winst is met 5 gelijk gebleven aan de verwachte winst een jaar eerder. Dit betekent dat conform BBV de te nemen winst is toegenomen met 1,33 naar 5. Er wordt 1,33 gestort in de reserve. De zekere winst is toegenomen naar 5. Er wordt 3,53 onttrokken aan de reserve voor investeringen in de stad.

2