Behandeladvies Raadsvoorstel Vaststellen Reserveringen 2023 en overige wijzigingen en overige wijzigingen in reserves en voorzieningen

Behandeladvies Behandeladvies Betreft Behandelvoorstel college Argumentvorm Deadline besluit Motivatie deadline Behandeladvies griffie

Raadsvoorstel Vaststellen Reserveringen 2023 en overige wijzigingen en overige wijzigingen in reserves en voorzieningen Meningsvorming 5-12-2023 en raadsvergadering 19-12-2023 Wettelijke taak voldoen aan BBV voorschriften en eisen begrotingsrechtmatigheid. 21 december 2023 Agenderen als bespreekstuk (45 minuten )

Toelichting, argumenten behandeladvies griffie Dit raadsvoorstel stelt voor om budgetten (reserves) over te hevelen naar 2024 om te voldoen aan de BBV-voorschriften en aan de eisen van de begrotingsrechtmatigheid. Het voorstel is om budget van € 38,1 miljoen over te hevelen naar 2024 (en enkelen naar 2025 en 2026). Van de reserveringsbudgetten van € 38,1 miljoen voldoet 29,7 miljoen aan de door de raad gestelde criteria. En € 6,5 miljoen voldoen niet aan de criteria. Daarnaast is het voorstel om € 1,9 miljoen van de niet-bestede middelen bestuursakkoord over te hevelen. Aandachtspunten bij het Ontwerp raadsbesluit • Door het overhevelen van budgetten naar de volgende jaren verlaagt het (positieve) rekeningresultaat van einde 2023 -zie 2e turap. • Beslispunt 2 van het voorstel: het instellen van de reserve Reserveringen 2023 van €36 mln. geeft een signaal dat diverse activiteiten in 2023 (nog) niet worden gerealiseerd en/of zijn vertraagd. Deze budgetten worden aan de jaarschijven 2024, 2025 en 2026 toegevoegd. De vraag hierbij is of de boeggolf aan opgaven, taken, projecten etc. groter wordt voor de komende jaren, terwijl in de begroting 2024 al veel opgaven, taken, projecten zitten. Kan dit, gezien de capaciteit van de organisatie allemaal worden gerealiseerd en leidt dit niet tot verdere toename van de afwijking van de realisatie 2024 ten opzichte van de begroting 2024.

Kortom: is dit allemaal uitvoerbaar? Deze vraag is al eerder (sinds 2020) door de accountant gesteld. Is de capaciteit in lijn met de opgaven? • Beslispunten 3b (aanpassen van de looptijd) en • Beslispunt 5 (het verlengen van de periode tot en met jaar 2026 (huidig bestuursakkoord) dat niet –bestede middelen bedrijfsvoering gereserveerd mogen worden) geven een vergelijkbaar signaal omtrent capaciteit en uitvoerbaarheid. • Beslispunt 3c: de Reserve duurzaamheidsfonds SVGG en de Reserve bodemsanering worden feitelijk systeemreserves. Dit betekent dat niet langer iedere mutatie door de gemeenteraad vooraf goedgekeurd moet worden, maar dat een resultaat op een betreffende taak/activiteit ‘automatisch’ met deze reserves wordt gemuteerd. Dit is een politiek/bestuurlijke keuze. Het is een structuurwijziging. De vraag is op grond waarvan bijvoorbeeld voor bodemsanering een vast bedrag is bestemd. • Door het Beslispunt 3d: ‘Aanpassen van mandaat:- Inzet van Reserve strategische investeringen delegeren van raad naar collegeconform bestendige lijn bestemmingsreserves’ geeft de gemeenteraad de directe invloed aan het college. Is dit conform de wens van de gemeenteraad? Dit raakt het budgetrecht van de raad.

•

•

Daarnaast wordt voorgesteld om reserves in te stellen zonder dat deze voldoen aan de door de raad gestelde criteria. In lijn met het rekenkameronderzoek “Reserves, risico’s en ratio’s” is het advies aan de raad: Neem als raad de verantwoordelijkheid voor de financiële toekomst door

striktere kaderstelling en door passende, duidelijke keuzes te maken. Zorg dat de informatie bij besluitvorming over reserves en weerstandsvermogen passend en toereikend is. Vraag het college om informatie op totalen, en een integrale afweging. •

Voorstel is om de nota Reserves, voorzieningen en weerstandsvermogen aan te passen. Op p. 9 staat de uitzondering voor de reserve ‘Samen Morgen Mooier Maken’.

Advies Gezien het budgetrecht van de raad, de beslispunten die de raad kan amenderen en eerdere raadsbesluiten over reserves is het advies dit raadsvoorstel te agenderen als bespreekstuk, waarbij een behandeltijd van 45 minuten zou kunnen volstaan.

2