Beantwoording aanvullende technische vragen FvD Jaarstukken 2024

Beantwoording aanvullende technische vragen FvD Jaarstukken 2024 Op pagina 215 staat het volgende: "De niet acceptabele overschrijdingen (€2,6 miljoen) worden separaat vermeld in de rechtmatigheidsverantwoording" Dit betreft dan in totaal twee niet-acceptabele overschrijdingen die daaronder worden benoemd. Als ik uiteindelijk naar de rechtsmatigheidsverantwoording op p.220 ga dan staat er het volgende: "De niet-acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht [...]" De inhoudelijke toelichting van deze twee niet-acceptabele overschrijdingen missen dus in de rechtmatigheidsverantwoording. Als ik dan naar de paragraaf bedrijfsvoering ga (specifiek p.134) staat er opeens dat er überhaupt geen toelichting gegeven gaat worden: "Wanneer het bedrag van de totale afwijkingen [...] daarom is er geen toelichting opgenomen." Vraag 1. Klopt het dat er dus geen toelichting wordt gegeven over deze twee niet-acceptabele overschrijdingen? Antwoord: In de analyse op de begrotingsrechtmatigheid (p. 215 en 216) staat beknopt de oorzaak van de overschrijding vermeld. Een iets uitgebreidere toelichting bij de afwijkingen is te vinden in de programmaverantwoording (p. 86 en p. 109).

Een toelichting en beschrijving om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen in de paragraaf bedrijfsvoering wordt alleen opgenomen indien de totale onrechtmatigheden boven de verantwoordingsgrens van 1% van de totale lasten van de gemeente (€ 13,9 miljoen) uitstijgen. De analyse op de begrotingsrechtmatigheid wordt jaarlijks uitgevoerd, ook voordat de rechtmatigheidsverantwoording werd ingevoerd deden we dit al. Vanuit de wettelijke verplichting om een rechtmatigheidsverantwoording op te nemen in de jaarstukken zijn in de financiële verordening (paragraaf 3, artikel 10) afspraken gemaakt over de wijze waarop de raad wil worden geïnformeerd over rechtmatigheid. Het totaal aan onrechtmatigheden staat opgesomd in de rechtmatigheidsverantwoording. We hebben de afspraak gemaakt om te verantwoorden in de paragraaf bedrijfsvoering wanneer de totale onrechtmatigheden de verantwoordingsgrens van 1% overschrijden (wanneer de jaarrekening dus niet rechtmatig is). Wanneer dit het geval is rapporteren we over de fouten en onduidelijkheden boven € 500.000 in de paragraaf bedrijfsvoering.

Vraag 2. En zo ja, kan ik de toelichtingen alsnog ontvangen? Antwoord: Deze zijn in de programmaverantwoording terug te vinden, zoals hiervoor (met betreffende blz.nrs) aangegeven. Verder valt mij op dat er op pagina 215 wordt gesproken over een totaal van €2,6 miljoen aan niet-acceptabele overschrijdingen. Echter staat er op pagina 220 dat het om €2,7 miljoen aan niet-acceptabele overschrijdingen gaat. Vraag 3. Welke is het? Antwoord: Het betreft 2 afwijkingen: 1 van € 1.672.000, in de analyse begrotingsrechtmatigheid (p. 215) onterecht afgerond naar € 1,6 miljoen in plaats van € 1,7 miljoen, en een bedrag van € 1.043.000, afgerond naar € 1 miljoen. Het juiste bedrag van de niet-acceptabele overschrijdingen is € 2,7 miljoen, zoals in de rechtmatigheidsverantwoording is vermeld. Het bedrag in de analyse op pagina 215 is niet juist afgerond.