20251216 10a RV Controleprotocol en Normenkader
Tekst van het document
Aan de gemeenteraad
RAADSVOORSTEL Controleprotocol 2025 en normenkader 2025 Beslispunt(en) Het controleprotocol 2025 en het normenkader (inventarisatie vigerende wet en regelgeving) 2025 voor de controle van de jaarrekening 2025 vast te stellen waarbij: De interne regelgeving van de gemeente Eijsden-Margraten met betrekking tot de drie decentralisaties voor 2025, net als voorgaande jaren wordt uitgesloten van het normenkader. KORTE SAMENVATTING Controle protocol Op 16 april 2025 is in het Staatsblad het Besluit van 21 maart 2025 tot wijziging van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeente en het Besluit financiële verhouding 2001 gepubliceerd. Als gevolg van de wijzigingen geldt voor de rechtmatigheidsverantwoording vanaf begrotingsjaar 2025 een nieuwe gemaximeerde verantwoordingsgrens voor fouten en onduidelijkheden samen van ten hoogste 2% op basis van de totale lasten (exclusief dotaties aan reserves). Het controleprocotocol is geactualiseerd op basis van deze nieuwe wetgeving. Normenkader Het normenkader heeft als doel de reikwijdte te bepalen van de rechtmatigheidscontrole zoals vastgelegd in artikel 213 van de Gemeentewet, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden en artikel 3.1 van de kadernota rechtmatigheid.
Het college is primair verantwoordelijk voor de naleving van de wet- en regelgeving en moet permanent inzicht hebben in de van toepassing zijnde relevante wet- en regelgeving. Dit normenkader 2025 bevat een actualisatie van relevante wet- en regelgeving van andere overheden en van de gemeente Eijsden-Margraten zelf gebaseerd op de processen met een bepaalde financiële omvang of met een bepaald (financieel) risico. Dit betreft alleen wet- en regelgeving waar bepalingen over financiële beheershandelingen in voorkomen, het is dus geen uitputtende lijst met alle wet- en regelgeving.
TOELICHTING AANLEIDING Controleprotocol In een controleprotocol stelt de raad nadere aanwijzingen vast die specifiek van toepassing zijn voor de betreffende controlejaren over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleraties. Normenkader gemeente Eijsden-Margraten Ons kenmerk
*Z0CF7B02D33*
: Z/25/283198/981567
1
Het normenkader heeft als doel de reikwijdte te bepalen van de rechtmatigheidscontrole zoals vastgelegd in artikel 213 van de Gemeentewet, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden en artikel 3.1 van de kadernota rechtmatigheid. Het college is primair verantwoordelijk voor de naleving van de wet- en regelgeving en moet permanent inzicht hebben in de van toepassing zijnde relevante wet- en regelgeving. Dit normenkader 2025 bevat een actualisatie van relevante wet- en regelgeving van andere overheden en van de gemeente Eijsden-Margraten zelf gebaseerd op de processen met een bepaalde financiële omvang of met een bepaald (financieel) risico. Peildatum september 2025. Tot slot is het interne controleplan 2025 ter vaststelling door het college aangeboden. Het interne controleplan 2025 is een uitwerking van de interne controlewerkzaamheden die i.h.k.v. het controleprotocol dienen plaats te vinden en waarvan de accountant gebruikt maakt bij zijn controlewerkzaamheden. MOTIVERING Het college is primair verantwoordelijk voor de naleving van de wet- en regelgeving en moet dus permanent inzicht hebben in de van toepassing zijnde relevante wet- en regelgeving. De organisatie moet zodanig zijn ingericht dat naleving van wet- en regelgeving (= het normenkader) met voor de gemeente financiële consequenties zichtbaar en toetsbaar wordt vastgelegd.
Het uiteindelijke resultaat moet zijn dat de gemeente aantoonbaar wet- en regelgeving naleeft. Jaarlijks wordt het normenkader geactualiseerd en vastgesteld ten behoeve van de controle op de financiële rechtmatigheid van het betreffende verslagjaar. Daarnaast is het normenkader geoperationaliseerd in een toetsingskader conform de kadernota rechtmatigheid. Het Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2025 vast te stellen omdat de volgende wijziging ten opzichte van het controleprotocol 2024 noodzakelijk is. Actualisatie is nodig omdat er een wetswijziging heeft plaatsgevonden. Als gevolg van de wetswijzigingen geldt voor de rechtmatigheidsverantwoording vanaf begrotingsjaar 2025 een nieuwe gemaximeerde verantwoordingsgrens voor fouten en onduidelijkheden samen van ten hoogste 2% op basis van de totale lasten (exclusief dotaties aan reserves). Voorgesteld wordt om de verantwoordingsgrens op 2% vast te stellen, dit sluit aan op de goedkeuringstolerantie van de accountant van 2%. Net als afgelopen jaren volgen we hierin dezelfde normen als de controlerend accountant. Dit normenkader 2025 bevat een actualisatie van relevante wet- en regelgeving van andere overheden en van de gemeente Eijsden-Margraten zelf gebaseerd op de processen met een bepaalde financiële omvang of met een bepaald (financieel) risico.
Dit betreft alleen wet- en regelgeving waar bepalingen over financiële beheershandelingen in voorkomen, het is dus geen uitputtende lijst met alle wet- en regelgeving. De toe te passen toleranties, aanwijzingen en aandachtspunten en normen zijn opgenomen in dit protocol. Net als in voorgaande jaren stellen we voor om de interne regels met betrekking tot de drie decentralisaties (Jeugdwet, Wmo en Participatiewet) buiten beschouwing te laten bij deze controle.Dit is afgestemd met de controlerend accountant. Hierdoor wordt het normenkader dat geldt voor deze drie beleidsterreinen beperkt tot het landelijke en wettelijke niveau. Het voordeel daarvan is dat onze eigen, meer gedetailleerde uitvoeringsregels niet onbedoeld een belemmering vormen bij het beoordelen van de juistheid en betrouwbaarheid van de jaarcijfers. Bovendien wordt zo onnodige regeldruk en inefficiëntie voorkomen: het toepassen van lokale uitvoeringsregels zou leiden tot extra controlewerk dat niet bijdraagt aan een beter inzicht in de rechtmatigheid of betrouwbaarheid van de cijfers. Deze werkwijze sluit aan bij wat meerdere gemeenten in Nederland doen. Ook zij kiezen ervoor om de interne regelgeving rond de decentralisaties buiten het controlekader te laten, om zo de controlelast te verminderen en de uitvoering doelmatiger en eenduidiger te maken.
gemeente Eijsden-Margraten
2
RELATIE MET BESTAAND BELEID EN STRATEGISCHE VISIE / INTEGRALITEIT Accountantscontrole is een wettelijke verplichting voor de gemeente.
PROCES VAN BURGERPARTICIPATIE Dit is een interne aangelegenheid van de raad waardoor burgerparticipatie niet aan de orde is. Het voorstel is als volgt tot stand gekomen: • het is afgestemd met de concerncontroller en met de, door uw raad aangestelde, accountant (ETL); • De tekst van het controleprotocol is gebaseerd op de laatste richtlijnen van de NBA (Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants); • Het voorstel is besproken in de Commissie Planning en Control van 24 november 2025. FINANCIËLE ASPECTEN In de begroting is rekening gehouden met de kosten van de controles die door onze controlerend accountant worden uitgevoerd.
UITVOERING EN EVALUATIE Ieder controlejaar wordt het proces van de accountantscontrole geëvalueerd met de controlerend accountant.
GEVOLGEN VOOR DE NATUUR Niet van toepassing.
Het college van Eijsden-Margraten
De secretaris,
De voorzitter,
Drs. J.M.F. Kool
Mr. A.P. Krijnen
gemeente Eijsden-Margraten
3
RAADSBESLUIT
De raad van de gemeente Eijsden-Margraten
gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders;
gelet op de behandeling in de Dialoogvergadering Samenleving;
BESLUIT Het controleprotocol 2025 en het normenkader (inventarisatie vigerende wet en regelgeving) 2025 voor de controle van de jaarrekening 2025 vast te stellen waarbij: De interne regelgeving van de gemeente Eijsden-Margraten met betrekking tot de drie decentralisaties voor 2025 wordt uitgesloten van het normenkader.
Aldus besloten in de openbare vergadering van 16 december 2025.
De griffier
De voorzitter
Mr. M.G.A.J.T. Verbeet
Mr. A.P. Krijnen
gemeente Eijsden-Margraten
4