20250701 11a RV Programmarekening 2024

Aan de gemeenteraad

RAADSVOORSTEL

Programmarekening 2024 KORTE SAMENVATTING De jaarstukken 2024 zijn opgesteld binnen het juridisch kader van de Gemeentewet, het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) en de door de raad vastgestelde financiële verordening. Zij bieden inzicht in de uitvoering van beleid en realisatie van doelen zoals geformuleerd in de strategische visie, het raadsprogramma 2022–2026 en de begroting 2024. De behandeling van de jaarrekening vormt een belangrijk moment binnen de planning- en controlcyclus, waarin het college verantwoording aflegt aan de raad. Saldo programmarekening: De jaarrekening sluiten we nu af met een negatief saldo van € 1.461.131. Onderstaand is een overzicht weergegeven van het verloop van het jaarrekeningsaldo. Verloop rekeningsaldo jaarrekening 2024

saldo begroting 2024 1e burap 2024 en structurele wijziging Saldo begroting na 1e burap en structurele wijziging

46.825 -216.526 -169.701

2e burap 2024 Saldo begroting na 2e burap

1.480.295 1.310.594

Winstbestemming 2e burap 2024 (storting in algemene reserve) Resultaat jaarrekening 2024 (onttrekking uit de algemene reserve) Mutaties Algemene reserve

1.310.594 -1.461.131 -150.537

Jaarrekening 2024 – Samenvatting van de mutaties gemeente Eijsden-Margraten Ons kenmerk

*Z0C7C0AD2D9*

: Z/25/266307/952709

1

De begroting 2024 startte met een positief saldo van € 46.825. Bij de 1e bestuursrapportage (Burap) werd een negatieve bijstelling van € 171.776 doorgevoerd. Inclusief de structurele wijzigingen resulteerde dit in een bijgestelde begroting met een negatief saldo van € 169.701. De 2e Burap bracht een positieve bijstelling van € 1.480.295 met zich mee. Na verwerking van deze bijstelling kwam het geprognosticeerde saldo voor 2024 uit op een positief bedrag van € 1.310.594. Dit positieve saldo is door uw raad toegevoegd aan de algemene reserve, waardoor het begrotingssaldo op nul uitkwam. De belangrijkste mutaties na de 2e burap betroffen: •

Een negatieve bijstelling van € 1,4 miljoen door de afkoop van leasecontract met Econocom,

•

Een negatief effect van € 1 miljoen als gevolg van uitkeringen in het kader van de Participatiewet,

•

Een positieve mutatie van € 316.000 in verband met Oekraïne,

•

Een toename van de Algemene Uitkering met € 325.000.

Reserves en Voorzieningen: •

Er is een actualisatie en opschoning van de reserves voorgesteld, gericht op uniformiteit, doelmatigheid en transparantie.

•

Diverse reserves worden samengevoegd of opgeheven en de bijbehorende middelen (totaal € 1.155.373) worden toegevoegd aan de algemene reserve.

•

Een aantal reserves krijgt een nieuwe naam of aangepaste doelstelling om beter aan te sluiten bij de actuele praktijk.

•

Voor de nieuwe mogelijkheid tot verlofsparen (conform de CAO) wordt voorgesteld een voorziening in te stellen, zoals wettelijk vereist.

TOELICHTING AANLEIDING Het juridisch kader voor het samenstellen van de jaarstukken vinden we terug in diverse wetten en regelingen. In de Gemeentewet staat dat we de jaarstukken vóór 15 juli aan het college van Gedeputeerde Staten van Limburg moeten toezenden. En in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) staan allerlei bepalingen waaraan de jaarstukken in technische zin moeten voldoen. Maar ook de door u vastgestelde financiële verordening ex artikel 212 van de Gemeentewet vormt een belangrijk kader waarmee wij bij de samenstelling van deze jaarstukken rekening hebben gehouden.

MOTIVERING De jaarstukken geven inzicht in de realisatie van de doelen die u in de strategische visie, het raadsprogramma 2022 – 2026 en de programmabegroting 2024 heeft geformuleerd. Maar in de jaarstukken 2024 doen we ook verslag van de uitvoering van beleids- en uitvoeringsplannen. Daarbij hanteren we wel de spelregel die wij hebben vastgesteld in de financiële verordening ex. artikel 212 van de Gemeentewet. Afwijkingen die groter zijn dan 10% met een minimum van € 10.000 per kostenplaats worden toegelicht. Bij de behandeling van de begroting over 2025 is toegezegd bij de jaarrekening 2024 de reserves en voorzieningen opnieuw te beoordelen. Reserves

gemeente Eijsden-Margraten

2

Onderstaand is een overzicht opgenomen zoals thans de reserves zijn verwerkt in de concept jaarrekening 2024.

Op basis van dit overzicht worden de volgende voorstellen gedaan: Uniformiteit in benamingen, bruteringsreserve reserve kapitaallasten Thans wordt bij sommige reserves gesproken van bruteringsreserves, reserve dekking kapitaallasten of wordt geen toevoeging gebruikt. Geadviseerd wordt daar waar sprake is van bruteringsreserve uniformiteit door te voeren en te spreken van “reserve kapitaallasten”. Dit geldt voor de volgende reserve: Was

Wordt/blijft

Reserve dekking kapitaallasten zwembad Reserve multifunctionele accommodatie Bestemmingsreserve gemeentehuis Bestemmingsreserve MFA Margraten Bruteringsreserve waterveld (Hockeer) Reserve verbeteren tijdelijke woonsituatie statushouders

Reserve kapitaallasten zwembad Reserve kapitaallasten multifunctionele accommodatie Reserve kapitaallasten gemeentehuis Vervalt na 2024 Reserve kapitaallasten waterveld Hockeer Deze reserve bestaat zowel uit een bruteringsreserve als uit een algemeen gedeelte. Voorgesteld wordt het bruteringsgedeelte af te splitsen en te hernoemen naar reserve kapitaallasten tijdelijke woonsituatie statushouders.

Bruteringsreserve sportcontrainer

Reserve kapitaallasten sportcontrainer

gemeente Eijsden-Margraten

3

Opheffen reserves Reserve Covid-19 De reserve Covid-19 heeft nog een saldo van € 2.731. Voor dit saldo is, aangezien de pandemie reeds ruimschoots achter de rug is, geen bestemming. Geadviseerd wordt dit bedrag over te boeken naar de algemene reserve. Reserve 80 jaar vrijheid De reserve is in 2024 geheel uitgeput en kan derhalve vervallen. Reserve Duurzaamheid en reserve Energie De doelstellingen, van de bij de tweede bestuursrapportage 2022 gevormde reserves luiden als volgt: Reserve Duurzaamheid: De reserve is bedoeld om toekomstige projecten op gebied van duurzaamheid te kunnen faciliteren. Deze projecten zijn jaargrens overschrijdend vandaar dat een reserve wordt gevormd. Reserve Energie: De reserve is bedoeld voor uitvoeringsplannen van de taskforce energie. In Q1 2023 zal de raad hiervoor uitgangspunten ter vaststelling worden aangeboden. De reserve Duurzaamheid is gevormd vanuit de algemene uitkering ontvangen middelen voor duurzaamheid en de reserve Energie vanuit de overtollige middelen van de reserve Corona. Sinds de vorming van de reserves zijn nog geen enkele middelen uit deze reserves geput. Geadviseerd wordt dan ook deze reserves op te heffen en de aanwezige saldi over te boeken naar de algemene reserve.

Mochten de plannen van de taskforce energie gereed voor uitvoering zijn dan middels een voorstel aan de raad gevraagd worden vanuit de algemene reserve hiervoor middelen beschikbaar te stellen. Samenvoegen reserves Reserve personeel, bestemmingsreserve organisatie-ontwikkeling, reserve frictiekosten Geadviseerd wordt deze drie reserves samen te voegen tot de reserve personeel met de volgende doelstelling: De reserve is bedoeld om kosten te dekken van onder andere ouderschapsverlof, zwangerschapsverlof, extra beloningen. De reserve kan ook ingezet worden om incidentele knelpunten (zoals kosten ivm een situatie voordoet waarbij de wegen van een medewerker en de organisatie zich moeten scheiden, outplacement trajecten en afkoopsommen) op te vangen. Verder wordt voorgesteld de beschikkingsbevoegdheid te mandateren van het college naar de directie, aangezien organisatorisch de directie ook verantwoordelijk is voor de organisatie. Reserve bomen en Reserve Landschap De reserve bomen is in 2012 ingesteld met als doel hieruit een bijdrage te kunnen geven voor het in stand houden van waardevolle- of monumentale bomen. Gemiddeld wordt hier € 1.000 per jaar aan uitgegeven. De reserve is ultimo 2024 nog € 29.965 groot. Aangezien dit ook onder het landschapsfonds kan worden geschaard wordt geadviseerd de reserve bomen over te hevelen naar de reserve landschapsfonds.

Reserve verbeteren tijdelijke woonsituatie statushouders en reserve huisvestingskosten vluchtelingen De reserve verbeteren tijdelijke woonsituatie statushouders bestaat uit een bruteringsreserve en een algemeen gedeelte. Geadviseerd wordt het bruterings gedeelte (bedoeld voor de aanpassingen van Schoolstraat 14 te Noorbeek en Schoolstraat 26/26a te Sint Geertruid) af te zonderen en te hernoemen als reserve kapitaallasten woonsituatie statushouders. De restant afschrijvingstermijn bedraagt nog 8 jaar. Der halve dient 8* € 21.369 = € 170.952 in de reserve te worden opgenomen. Ultimo 2024 resteert nog van deze reserve € 285.141 – € 170.952 = € 114.189. In 2025 is nog een begrote onttrekking van deze reserve voorzien van € 48.750. Derhalve wordt geadviseerd € 114.189 - € 48.750 = € 65.439 over te hevelen naar de algemene reserve. De reserve huisvestingskosten vluchtelingen (ontheemden, asielzoekers en statushouders) is ingesteld om huisvestingslasten voor vluchtelingen te dekken. (specifiek voor Groot Welsden en Rijckholt) De tijdelijke bescherming Oekraïense vluchtelingen is verlengd tot 4 maart 2026. Dit betekent dat op dit moment alleen nog huurpenningen gereserveerd dienen te worden voor Rijckholt (Groot Welsden is in maart 2025 beëindigd). gemeente Eijsden-Margraten

4

Het huurcontract in Rijckholt loopt tot en met 2027. Dit betekent dat nog € 587.363 gereserveerd dient te blijven. De hoogte van de reserve bedraagt op dit moment € 1.261.646, derhalve wordt geadviseerd € 674.283 over te hevelen naar de algemene reserve. Aanpassen doelstelling reserve Reserve bestemmingsplannen Deze reserve is bedoeld om tijdelijk positieve of negatieve resultaten van grondexploitaties over te boeken naar de algemene reserve. Voorgesteld wordt de doelstelling van deze reserve te wijzigingen en niet meer automatisch over te gaan tot overboeking naar de algemene reserve. Rekening houdende met de aanstaande op te starten grondexploitaties wordt geadviseerd deze te reserve te gebruiken als egalisatie reserve voor het positieve en negatieve exploitatie saldi van de grondexploitaties en niet meer af te storten naar de algemene reserve. Veranderen naam reserve Reserve prioriteiten De naam van deze reserve is nog afkomstig van de oude gemeente Margraten. De reserve heeft tot doel, onder voorwaarden, het overhevelen van budgetten van jaar t naar jaar t+1. Uit naam van de reserve valt dit niet af te leiden. Geadviseerd wordt de reserve dan ook te hernoemen naar overhevelingsreserve. Reserve bestemmingsplannen Aangezien de reserve bedoeld is om gebiedsontwikkelingen op te starten wordt voorgesteld de reserve te hernoemen tot reserve gebiedsontwikkelingen.

Een en ander met in achtneming van de gewijzigde doelstelling.

Resumé Op basis van de adviezen kan het volgende overzicht worden opgesteld. Was

Wordt/blijft

Reserve dekking kapitaallasten zwembad Reserve multifunctionele accommodatie

Reserve kapitaallasten zwembad Reserve kapitaallasten multifunctionele accommodatie Reserve kapitaallasten gemeentehuis Vervalt na 2024 Reserve kapitaallasten waterveld Hockeer Deze reserve bestaat zowel uit een bruteringsreserve als uit een algemeen gedeelte. Voorgesteld wordt het bruteringsgedeelte af te splitsen en te hernoemen naar reserve kapitaallasten tijdelijke woonsituatie statushouders.

Bestemmingsreserve gemeentehuis Bestemmingsreserve MFA Margraten Bruteringsreserve waterveld (Hockeer) Reserve verbeteren tijdelijke woonsituatie statushouders

Reserve huisvestingskosten vluchtelingen Bruteringsreserve sportcontrainer Reserve prioriteiten Reserve bestemmingsplannen Reserve bestemmingsplannen Reserve duurzaamheid en reserve energie Reserve bomen en reserve landschap Reserve personeel, reserve frictiekosten en reserve organisatie ontwikkeling Reserve Covid-19 Reserve 80 jaar vrijheid

Reserve verminderen en overhevelen naar algemene reserve Reserve kapitaallasten sportcontrainer Overhevelingsreserve Doelstelling veranderd naar egalisatie reserve Reserve gebiedsontwikkelingen Reserves worden opgeheven en overgeheveld naar de algemene reserve Reserves samenvoegen Reserves samenvoegen Reserve opheffen en overhevelen naar algemene reserve Reserve opheffen

gemeente Eijsden-Margraten

5

Per saldo worden de volgende bedragen toegevoegd aan de algemene reserve.

Reserve verbeteren tijdelijke woonsituatie statushouders Reserve huisvestingskosten vluchtelingen Reserve duurzaamheid en reserve energie Reserve Covid-19 Totaal

Toevoeging algemene reserve € 65.439 € 674.283 € 412.938 € 2.731 € 1.155.373

Voorzieningen Op basis van de voorschriften dienen de voorzieningen elk jaar te worden beoordeeld, waarbij de accountant deze beoordeling tijdens de jaarlijkse controle meeneemt. Vanaf 2024 is het voor onze medewerkers mogelijk conform de CAO verlof te sparen. Aangezien deze voorziening nog niet voorhanden was dient deze door uw raad te worden ingesteld en wel onder de volgende voorwaarden. Naam

Voorziening verlof sparen

Programma

Bestuur en Dienstverlening

Beschikkingsbevoegdheid

College

Doelstelling

Medewerkers kunnen op grond van artikel 6.3 van de Cao Gemeenten 2021-2022 met ingang van 1 januari 2022 bovenwettelijke vakantie-uren inzetten voor het verlofsparen. De commissie BBV heeft in mei 2022 aangegeven dat een voorziening op de balans gevormd dient te worden voor het verlofsparen. Volgens de commissie Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is bij verlofsparen namelijk sprake van ‘arbeidskostengerelateerde verplichtingen die, over een periode van vier jaren bezien, een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen’. De voorziening vertegenwoordigt de actuele waarde van de gespaarde uren per medewerker, zodat dit beschikbaar is voor opname op ieder moment in enig jaar daarna.

Toevoegingen

€ 15.569 toevoegingen in 2024

Onttrekkingen

Geen onttrekkingen in 2024

Omvang

De jaarlijkse inzet en het sparen van de verlofuren worden bepaald door de medewerkers.

Looptijd

Onbeperkt.

RELATIE MET BESTAAND BELEID EN STRATEGISCHE VISIE / INTEGRALITEIT De Jaarrekening maakt onderdeel uit van de planning en control cyclus. De behandeling van de jaarrekening is bij uitstek het moment om verantwoording af te leggen aan de raad over het door ons college gevoerde beleid. PROCES VAN BURGERPARTICIPATIE nvt

gemeente Eijsden-Margraten

6

FINANCIËLE ASPECTEN Jaarrekening 2024 – Samenvatting van de mutaties De begroting 2024 startte met een positief saldo van € 46.825. Bij de 1e bestuursrapportage (Burap) werd een negatieve bijstelling van € 171.776 doorgevoerd. Inclusief de structurele wijzigingen resulteerde dit in een bijgestelde begroting met een negatief saldo van € 169.701. De 2e Burap bracht een positieve bijstelling van € 1.480.295 met zich mee. Na verwerking van deze bijstelling kwam het geprognosticeerde saldo voor 2024 uit op een positief bedrag van € 1.310.594. Dit positieve saldo is door uw raad toegevoegd aan de algemene reserve, waardoor het begrotingssaldo op nul uitkwam. De belangrijkste mutaties na de 2e burap betroffen: • Een negatieve bijstelling van € 1,4 miljoen door de afkoop van leasecontract met Econocom, • Een negatief effect van € 1 miljoen als gevolg van uitkeringen in het kader van de Participatiewet, • Een positieve mutatie van € 316.000 in verband met Oekraïne, • Een toename van de Algemene Uitkering met € 325.000. Verloop rekeningsaldo jaarrekening 2024

saldo begroting 2024

46.825

1e burap 2024 en structurele wijziging

-216.526

Saldo begroting na 1e burap en structurele wijziging

-169.701

2e burap 2024

1.480.295

Saldo begroting na 2e burap

1.310.594

Winstbestemming 2e burap 2024 (storting in algemene reserve)

1.310.594

Resultaat jaarrekening 2024 (onttrekking uit de algemene reserve)

-1.461.131

Mutaties Algemene reserve

-150.537

Voor een uitgebreide toelichting op deze cijfers wordt verwezen naar de afzonderlijke programma’s in de programmarekening (Pepperflow. In deze programma’s is, met inachtneming van de spelregels uit de financiële verordening, een gedetailleerde analyse van de verschillen opgenomen.

gemeente Eijsden-Margraten

7

Onderstaand is een overzicht opgenomen van de saldi per programma. UITVOERING EN EVALUATIE Commissie planning en control: 19 juni 2025 Dialoogvergadering: 25 en 26 juni 2025 Raadsvergadering: 1en 2 juli 2025

GEVOLGEN VOOR DE NATUUR nvt

Het college van Eijsden-Margraten

De secretaris,

De voorzitter,

Drs. J.M.F. Kool

Mr. A.P. Krijnen

gemeente Eijsden-Margraten

8

RAADSBESLUIT De raad van de gemeente Eijsden-Margraten gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders; gelet op de behandeling in de Dialoogvergaderingen Samenleving, Leefomgeving en de commissie P en C; BESLUIT 1. De jaarrekening 2024 vast te stellen; 2. Het negatieve saldo van € 1.461.131 te onttrekken aan de algemene reserve 3. In te stellen de voorziening verlof sparen met de volgende voorwaarden: Beschikkingsbevoegdheid: College Doelstelling: Medewerkers kunnen op grond van artikel 6.3 van de Cao Gemeenten 2021-2022 met ingang van 1 januari 2022 bovenwettelijke vakantie-uren inzetten voor het verlofsparen. De commissie BBV heeft in mei 2022 aangegeven dat een voorziening op de balans gevormd dient te worden voor het verlofsparen. Volgens de commissie Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is bij verlofsparen namelijk sprake van ‘arbeidskostengerelateerde verplichtingen die, over een periode van vier jaren bezien, een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen’. De voorziening vertegenwoordigt de actuele waarde van de gespaarde uren per medewerker, zodat dit beschikbaar is voor opname op ieder moment in enig jaar daarna. Toevoeging: afhankelijk van de deelnemers Onttrekking: afhankelijk van de deelnemers Omvang: De jaarlijkse inzet en het sparen van de verlofuren wordt bepaald door de medewerkers Looptijd: onbeperkt 4.

De voorgestelde mutaties in de reserves per 1 juli 2025 door te voeren.

Aldus besloten in de openbare vergadering van 1 juli 2025. De griffier

De voorzitter

Mr. M.G.A.J.T. Verbeet

Mr. A.P. Krijnen

gemeente Eijsden-Margraten

9