20241210 08a RV Financiële verordening
Tekst van het document
Aan de gemeenteraad
RAADSVOORSTEL
Financiële verordening Eijsden-Margraten 2024 KORTE SAMENVATTING Bijgaand een aangepaste financiële verordening 2024. In overleg met onze accountant, n.a.v. het jaarrekeningtraject 2023, is onze financiële verordening geëvalueerd. Met name ten aanzien van het opstellen van de rechtmatigheidsverantwoording 2023 is er gezamenlijk geconstateerd dat er een aantal verbetermogelijkheden is. Deze aanpassingen hebben als doel om het proces om te komen tot de rechtmatigheidsverantwoording te versimpelen en verduidelijken. Deze verbetermogelijkheden zijn doorgevoerd en aangepast in de Financiële Verordening.
TOELICHTING AANLEIDING 2023 was het eerste jaar dat de rechtmatigheidsverantwoording door het college is opgenomen in de financiële verordening 2023 Eijsden-Margraten. Naar aanleiding van de accountantscontrole over jaarrekening 2023 heeft met de accountant een evaluatie plaatsgevonden over de ervaringen met betrekking tot deze eerste accountantscontrole waarbij de rechtmatigheidsverantwoording afgegeven diende te worden door het college. Uit deze evaluatie is een aantal verbeteringsvoorstellen naar voren gekomen, welke het noodzaken de financiële verordening nu aan te passen. Normaliter wordt de financiële verordening voor 4 jaar vastgesteld (gelijk aan een raadsperiode) echter wij zijn van mening dat de voorstellen een verbetering en verduidelijking betekenen voor de financiële verordening, waarbij het proces om te komen tot de rechtmatigheidsverantwoording als de verantwoording richting raad worden verduidelijkt.
MOTIVERING Onderstaand is per artikel aangegeven wat de wijzigingen zijn naar aanleiding van de evaluatie.
gemeente Eijsden-Margraten
Ons kenmerk
*Z0BBD73BEF7*
: Z/23/182312/909706
1
Artikel 1 – beleidsindicatoren: Ter verduidelijking is de begripsbepaling beleidsindicatoren toegevoegd en uitgelegd. Artikel 12 Verantwoordings- en rapporteringsgrens rechtmatigheidsverantwoording Was
Wordt
1. Het college verstrekt bij de jaarstukken een rechtmatigheidsverantwoording.
1. De raad wordt door middel van de paragraaf bedrijfsvoering van de begroting en de jaarstukken, naast de verplichte onderdelen van deze paragraaf, geïnformeerd over rechtmatigheid. 2. In de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening rapporteert het college over de afwijkingen boven een verantwoordingsgrens van 3% van de totale lasten van de gemeente, inclusief de dotaties aan de reserves.
2. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt het totaal aan afwijkingen (fouten en onduidelijkheden, ieder afzonderlijk, ten aanzien van het begrotings-, voorwaarden- en misbruiken oneigenlijk gebruik criterium die boven de door de raad vastgestelde verantwoordingsgrens van 3% van de totale geraamde lasten van de gemeente, inclusief de toevoegingen aan de reserves) opgenomen; 3. In de paragraaf bedrijfsvoering worden bij overschrijding van de verantwoordingsgrens, geconstateerde afwijkingen (fouten of onduidelijkheden) groter dan € 100.000 nader toegelicht.
3. In de paragraaf bedrijfsvoering worden bij geconstateerde afwijkingen (fouten of duidelijkheden) groter dan € 100.000 nader toegelicht.
Artikel 14 Begrotingscriterium in de jaarrekening Was
Wordt
1. Overschrijdingen van 2% per programma met een minimum van € 50.000 lichten we toe
Dit lid kan vervallen omdat e.a ook al is geregeld in artikel 9.
2. Overschrijdingen die groter zijn dan € 100.000 per programma lichten we altijd toe.
Dit lid kan vervallen is namelijk opgenomen onder artikel 12 lid 3. Nieuw lid 1. Het begrotingscriterium is een criterium van rechtmatigheid dat betrekking heeft op de grenzen van de baten en lasten in de door de raad geautoriseerde begroting van exploitatie en investeringskredieten en de hiermee samenhangende programma’s, waarbinnen de financiële beheershandelingen tot stand moeten zijn gekomen;
gemeente Eijsden-Margraten
Ons kenmerk
*Z0BBD73BEF7*
: Z/23/182312/909706
2
Nieuw lid 2. De begrotingsrechtmatigheid wordt beoordeeld op het niveau waarop de begroting door de raad is geautoriseerd, zoals is opgenomen in artikel 5. Lid is verduidelijkt en uitgebreid 3. Overschrijdingen van de begroting die een van de volgende oorzaken hebben, worden niet meegenomen in het rechtmatigheidsoordeel: a. Begrotingsoverschrijdingen, die kleiner zijn dan € 50.000 b. Begrotingsoverschrijdingen, als gevolg van autonome ontwikkelingen c. Begrotingsoverschrijdingen als gevolg van verplichte uitgaven d. Begrotingsoverschrijdingen als gevolg van artikel 175 van de Gemeentewet (oproer, wanordelijkheden, rampen, of zware ongevallen of vrees daartoe) e. Begrotingsoverschrijdingen waarbij de hoger kosten gedekt worden door hogere opbrengsten en waarbij tussen kosten en opbrengsten een direct verband bestaat.
3. Bij investeringsprojecten wordt de begrotingsrechtmatigheid beoordeeld op het niveau van het totaal gevoteerde kredietbedrag. Een overschrijding van het jaarbudget, passend binnen het totaal bedrag van het krediet, wordt daarmee als rechtmatig beschouwd. 4. Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd. Afwijkingen worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situatie: a. Begrotingsoverschrijdingen, die kleiner zijn dan € 50.000 b. Begrotingsoverschrijdingen, die passen binnen het vastgestelde beleid van de raad en niet tijdig konden worden gesignaleerd; c. Begrotingsoverschrijdingen waarover de raad via een raadsvoorstel, raadsinformatiebrief of op andere wijze is geïnformeerd; d. Begrotingsafwijkingen bij subsidie en/of openeinde regelingen en die niet tijdig konden worden gesignaleerd; e. Begrotingsoverschrijdingen als gevolg van verplichte uitgaven als bedoeld in artikel 193 Gemeentewet te weten: i. De rente en aflossingen van de door de gemeente aangegane geldleningen en alle overige opeisbare schulden. ii. De uitgaven die bij of krachtens de wet aan de gemeente zijn opgelegd. iii. De uitgaven die voortvloeien uit de van het gemeentebestuur gevorderde medewerking tot uitvoering van wetten en algemene maatregelen van bestuur, voor zover die uitgaven niet ten laste van anderen zijn gebracht. f.
Begrotingsoverschrijdingen als gevolg van artikel 175 van de Gemeentewet (oproer, wanordelijkheden, rampen, of zware ongevallen of vrees daartoe) g. Begrotingsoverschrijdingen waarbij de hoger kosten gedekt worden door hogere opbrengsten en waarbij tussen kosten en opbrengsten een direct verband bestaat. h. Begrotingsoverschrijdingen die passen binnen de door de raad vastgestelde totale exploitatieopzet van een grondexploitatie.
gemeente Eijsden-Margraten
Ons kenmerk
*Z0BBD73BEF7*
: Z/23/182312/909706
3
i.
Begrotingsoverschrijdingen als gevolg van de resultaatbestemming jaar t-1.
Nieuw lid 5.
De begrotingsafwijkingen als bedoeld in lid 14.4 worden, voor zover de verantwoordingsgrens voor afzonderlijke fouten of onduidelijkheden is overschreden, als afzonderlijk bedrag wel opgenomen in de Rechtmatigheidsverantwoording maar niet nader toegelicht in de Rechtmatigheidsverantwoording. Toelichting daarop vindt plaats bij de lasten van de afzonderlijke programma’s of in de paragraaf bedrijfsvoering.
RELATIE MET BESTAAND BELEID EN STRATEGISCHE VISIE / INTEGRALITEIT Het vaststellen van de financiële verordening is vastgelegd in de gemeentewet, (art. 212) PROCES VAN BURGERPARTICIPATIE N.v.t.
FINANCIËLE ASPECTEN N.v.t.
UITVOERING EN EVALUATIE De financiële verordening is aangepast naar aanleiding van de evaluatie met de accountant.
GEVOLGEN VOOR DE NATUUR N.v.t.
Het college van Eijsden-Margraten
De secretaris,
De voorzitter,
Drs. J.M.F. Kool
Mr. A.P. Krijnen
gemeente Eijsden-Margraten
Ons kenmerk
*Z0BBD73BEF7*
: Z/23/182312/909706
4
RAADSBESLUIT
De raad van de gemeente Eijsden-Margraten
gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 19 november 2024;
gelet op de behandeling in de Dialoogvergadering Samenleving van 3 december 2024:
BESLUIT De Financiële verordening Eijsden-Margraten 2024 vast te stellen.
Aldus besloten in de openbare vergadering van 10 december 2024.
De griffier
De voorzitter
Mr. M.G.A.J.T. Verbeet
Mr. A.P. Krijnen
gemeente Eijsden-Margraten
Ons kenmerk
*Z0BBD73BEF7*
: Z/23/182312/909706
5