20241210 07a RV Controleprotocol en normenkader
Tekst van het document
Aan de gemeenteraad
RAADSVOORSTEL Controleprotocol 2024-2026 en normenkader 2024 Beslispunt(en) Het controleprotocol 2024-2026 en het normenkader (inventarisatie vigerende wet en regelgeving) 2024 voor de controle van de jaarrekening 2024 vast te stellen waarbij: De interne regelgeving van de gemeente Eijsden-Margraten met betrekking tot de drie decentralisaties voor 2024 wordt uitgesloten van het normenkader. KORTE SAMENVATTING Het controleprotocol is een jaarlijkse uitwerking van de controleverordening Eijsden-Margaten 2023. Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole dient de gemeenteraad echter nog een aantal zaken nader te regelen, hetgeen in een controleprotocol plaatsvindt. Object van controle is de jaarrekening en daarmee tevens het financieel beheer over het jaar zoals uitgeoefend door of namens het college van burgemeester en wethouders van de gemeente EijsdenMargraten. Evenals in voorgaande jaren wordt voorgesteld om de interne regelgeving met betrekking tot de drie decentralisaties in het sociaal domein uit te sluiten. Dit is afgestemd met de externe accountant. Hierdoor wordt het normenkader dat van toepassing is op de drie decentralisaties verruimd tot het landelijk en wettelijk niveau. Hiermee wordt voorkomen dat specifiek geldende (uitvoerings)regels belemmerend kunnen werken bij de beoordeling van de getrouwheid van de jaarcijfers.
TOELICHTING AANLEIDING De gemeente Eijsden-Margraten kent de Controleverordening Eijsden-Margraten 2023 (ex artikel 213 Gemeentewet). Het controleprotocol 2024-2026 is de uitwerking van deze verordening. Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole dient de gemeenteraad echter nog een aantal zaken nader te regelen, hetgeen in een controleprotocol plaatsvindt. Object van controle is de jaarrekening en daarmee tevens het financieel beheer over het jaar zoals uitgeoefend door of namens het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Eijsden-Margraten. Dit controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij verder te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van de jaarrekening van de gemeente Eijsden-Margraten. De raad kan de accountant alleen nadere aanwijzingen geven voor zover dit uitgaat boven de wettelijke minimumeisen. Tevens wordt het interne controleplan 2024 ter vaststelling door het college aangeboden. Het interne controleplan 2024 is een uitwerking van de interne controlewerkzaamheden die i.h.k.v. het controleprotocol dienen plaats te vinden en waarvan de accountant gebruikt maakt bij zijn controlewerkzaamheden.
*Z0BB74398FC*
1
MOTIVERING De jaarrekening van de Gemeentewet schrijft onder meer voor dat het college aan de gemeenteraad over elk begrotingsjaar verantwoording aflegt over het door hem gevoerde bestuur, onder overlegging van de jaarrekening, rechtmatigheidsverantwoording en het jaarverslag. Wanneer de gemeenteraad de jaarrekening vaststelt dan ontlast dat de leden van het college ten aanzien van het daarin verantwoorde financieel beheer. Door middel van de accountantscontrole krijgt de gemeenteraad een oordeel over de kwaliteit (lees getrouwheid) van de jaarrekening en daarmee van de verantwoording. Het BADO (Besluit accountantscontrole decentrale overheden) geeft de gemeenteraad ruimte om de in de accountantscontrole te hanteren goedkeuringstoleranties en de rapporteringstoleranties scherper te stellen dan in het BADO is voorgeschreven. Deze mogen voor elke jaarrekening opnieuw worden bepaald. Indien deze scherper gesteld worden, dienen er meer werkzaamheden uitgevoerd te worden. De toe te passen toleranties, aanwijzingen en aandachtspunten en normen zijn opgenomen in dit protocol. Evenals in voorgaande jaren wordt voorgesteld om de interne regelgeving met betrekking tot de drie decentralisaties uit te sluiten. Dit is afgestemd met de externe accountant. Hierdoor wordt het normenkader dat van toepassing is op de drie decentralisaties verruimd tot het landelijk en wettelijk niveau.
Hiermee wordt voorkomen dat specifiek geldende (uitvoerings)regels belemmerend kunnen werken bij de beoordeling van de getrouwheid van de jaarcijfers. De toe te passen toleranties, aanwijzingen en aandachtspunten en normen zijn opgenomen in dit protocol. Evenals in voorgaande jaren wordt voorgesteld om de interne regelgeving met betrekking tot de drie decentralisaties uit te sluiten. Dit is afgestemd met de externe accountant. Hierdoor wordt het normenkader dat van toepassing is op de drie decentralisaties verruimd tot het landelijk en wettelijk niveau. Hiermee wordt voorkomen dat specifiek geldende (uitvoerings)regels belemmerend kunnen werken bij de beoordeling van de getrouwheid van de jaarcijfers.
RELATIE MET BESTAAND BELEID EN STRATEGISCHE VISIE / INTEGRALITEIT Accountantscontrole is een verplichting voor de gemeente.
PROCES VAN BURGERPARTICIPATIE Dit is een interne aangelegenheid van de raad waardoor burgerparticipatie niet aan de orde is.
FINANCIËLE ASPECTEN In de begroting is rekening gehouden met de kosten van de controles die door onze externe accountant worden uitgevoerd.
UITVOERING EN EVALUATIE Ieder controlejaar wordt het proces van de accountantscontrole geëvalueerd met de externe accountant. GEVOLGEN VOOR DE NATUUR n.v.t. Het college van Burgemeester en wethouders,
De secretaris,
de voorzitter,
Drs. J.M.F. Kool
Mr. A.P. Krijnen
*Z0BB74398FC*
2
RAADSBESLUIT
De raad van de gemeente Eijsden-Margraten
gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders;
gelet op de behandeling in de Dialoogvergadering Samenleving;
BESLUIT Het controleprotocol 2024-2026 en het normenkader (inventarisatie vigerende wet en regelgeving) 2024 voor de controle van de jaarrekening 2024 vast te stellen waarbij de interne regelgeving van de gemeente Eijsden-Margraten met betrekking tot de drie decentralisaties voor 2024 wordt uitgesloten van het normenkader.
Aldus besloten in de openbare vergadering van 10 december 2024.
De griffier
De voorzitter
Mr. M.G.A.J.T. Verbeet
Mr. A.P. Krijnen
*Z0BB74398FC*
3