20240703 07c Toelichting hoe de rechtmatigheidsverantwoording te lezen bij de programmarekening 2023
Tekst van het document
Toelichting bij de rechtmatigheidsverantwoording 2023 In de jaarrekening 2023 is, op pagina 448 (Pepperflow), voor het eerst de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen. Deze rechtmatigheidsverantwoording kent een wettelijke, voorgeschreven opmaak welke door ons is toegepast.
Begrotingscriterium 1A
Overschrijding lasten programma’s (of indien van toepassing een ander door de gemeenteraad vastgesteld autorisatieniveau)
€ 5,20 mln
1B Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)
€ 0,00 mln
2
€ 0,00 mln
3
4 5
Ongeautoriseerde reservemutaties ps. veelal zijn dit ook getrouwe beeld fouten, die in de jaarstukken aangepast kunnen worden Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld (hangt af van de intern vastgelegde spelregels in bijvoorbeeld de financiële verordening art. 212 Gemeentewet over de planning & controlcyclus, budgetafwijkingen, budgetoverheveling etc.). Totaal begrotingsonrechtmatigheden Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid vermelden en verwijzen naar dit vooraf vastgestelde beleid. Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden (inhoudelijk hier toelichten en in de paragraaf bedrijfsvoering) Voorwaardencriterium Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed (inhoudelijk hier toelichten en in de paragraaf bedrijfsvoering) M&O criterium
€ 0,00 mln
€ 5,06 mln € 0,14 mln € 0,00 mln
Geen bevindingen Totaal van onrechtmatigheden
€ 5,20 mln
In de paragraaf 5 Bedrijfsvoering, onderdeel 5.4 toelichting begrotingsrechtmatigheid, op pagina 375 (Pepperflow) wordt vervolgens een verdere uitleg gegeven over uit welke onderdelen het totaal van € 5,2 miljoen aan onrechtmatigheden bestaat en wordt per onderdeel uitleg gegeven over de aard van de overschrijding en aangegeven of dit “acceptabel” of “onacceptabel” is. Dit conform de eisen in de , zoals door de raad, vastgestelde financiële verordening 2023. Van deze € 5,2 miljoen is na beoordeling € 0,14 miljoen te kwalificeren als “onacceptabel”.
1
Lastenoverschrijding programma
Overschrijding van de lasten > rapporteringstolerantie
Programma 4 Wonen en Leefomgeving € 173.710
De grootste afwijkingen worden veroorzaakt op de beleidsvelden: Openbare ruimte als visitekaartje: € 241 051, Vastgoed: € 236.861 Verder is een onderschrijding op het beleidsveld woninbouw van € 283.317
Overschrijding Overschrijding acceptabel niet acceptabel
De overschrijdingen worden onderstaand toegelicht: Openbare ruimte als visitekaartje De voornaamste overschrijding wordt veroorzaakt door de gladheidsbestrijding ad. € 60.732 en onderhoud riolen en gemalen ad. € 108.003. Beide overschrijdingen worden aangemerkt als acceptabel aangezien de riolen worden afgedekt door tarieven en de gladheidsbestrijding niet te plannen is. Openbaar groen is met € 142.423 overschreden. De overschrijding is toegelicht onder programma 4.6. Deze overschrijding had in bestuursrapportage bijgeraamd dienen te worden. De overschrijding is derhalve niet acceptabel. Vastgoed De overschrijding heeft betrekking op de afrekening van Vebego over de binnensportaccommodaties. Tegenover deze overschrijding staat als gevolg van de afrekening ook een overschrijding op inkomsten. De overschrijding wordt derhalve als acceptabel gezien Programma 5 Bestuur en Dienstverlening € 5.069.167
X
X
X
De grootste afwijkingen worden veroorzaakt op de beleidsvelden: Mutaties reserves programma 5: € 2.133.769, Een gezonde financiële huishouding: € 2.140.978 Personeel: € 371.696 Een open en transparant bestuur: € 217.221 De overschrijdingen worden onderstaand toegelicht: Mutaties reserves programma 5 De overschrijding wordt veroorzaakt door de administratieve boeking van het saldo van de jaarrekening 2022 ad. 2.133.769 Een gezonde financiële huishouding De overschrijding wordt voornamelijk veroorzaakt door de administratieve boeking van het saldo van 2023 ad. € 2.145.239 Verder heeft een verplichte toevoeging aan de voorziening dubieuze debiteuren plaats gevonden van € 41.019
X
X X
Personeel Op personeel is een overschrijding van € 371.696. Het laatste bijstel moment voor de begroting is oktober 2023. Op dat moment was nog geen overschrijding voorzien.
X
Een open en transparant bestuur De overschrijding is het gevolg van een verplichte storting van € 214.393 in de voorziening huidige wethouders op basis van de actuariële waarde berekening.
X
Totaal programma 1 t/m 5 € 5.242.877
2