20240528 08e 5. GR RUD ZL - Jaarrekening 2023

onduidelijke en/of niet uniforme uitleg bij de

De uitleg van de faarvulle nde) taken wget Het risicobBestaat dat Be ntevprekanndarcen zijn over 0 welke de nieuwe Omgevingswet leidt tot aanvullende taken bij de RUD ZL moeten liggen danwel bij de

Algemeen/

Algemeen

Algemeen

Algemeen

Algemeen

Specifiek

Algemeen

Specifiek

Specifiek

Algemeen

Specifiek

| _specifiek ET|

Kans (in hg

fis verzekerd va bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering, de eigen extra werkzaamheden echter niet verzekerbaar

{restrisico voor extra tijdsbesteding

{restrisico na ETETvormgeven NEEN

opplussen juridische capaciteit naar noodzakelijke omvang

| /Herjken van de productencatalogus. Omzettingsproces naar MBA's is grote inspanning

jopleidingsbudget RUD ZL, prestatiecoach als instrument

reeel risico dat niet door RUD ZL beinvoedbaaris

[Onzekeris extra financiering indien de taken zouden toenemen.

Takenpakketin de basis onderdeel \van ‘de reguliere begroting

merg(in u Kans * Impact Mitigerende maatregelen

Sra rest-

Regelgeving (denk aan stikstofproblematiek) heeft invloed op andere werkzaamheden.

Invioed van Europese wetgeving op landelijke regels.

Flankerend overheidsbeleid heeft mogelijk invloed op de omgevingsdienst RUD

4.3

4.4

VTH taken worden gecentraliseerd door de Overheid (Den Haag) danwel Provincie.

4.2

3.7

3.6

3.5

3.4

3.3

3.2

esn.

ae

Pee

a

Alhoewel het risico van landelijke concentratie klein lijkt, zou de impact heel groot zijn. In de praktijk is het juist de beweging dat meer taken naar de omgevingsdiensten worden belegd. Het risico van Provinciale concentratie lijkt realistischer en zou eveneens mogelijk een grote invloed kunnen hebben. Dit risico kan leiden tot extra taak invulling door de RUD ZL en mogelijk zelfs het stilvallen van de bedrijfsvoering. Het is theoretisch mogelijk dat de taakuitvoering onmogelijk is waardoor de kosten doorlopen terwijl deelnemers niet bijdragen aan de kosten. De wetgeving kan onder invloed van Europse regels veranderen waardoor het uitvoeringsveld van de RUD ZL kan veranderen en met als gevolg Flankerend overheidsbeleid kan van invloed zijn op de uitvoering van de toezichthoudende taken van de RUD ZL. Dit kan leiden tot inefficiënties en/of extra handhaving of aanvullende adviesvragen van deelnemers. Dit kan leiden tot aanvullende werk zaamheden en onvoorziene kosten.

Regelmatig wordt een beroep gedaan op de RUD ZL om een opdrachtgevers. financiéle taak stelling te realiseren, bijvoorbeeld om destijging van de CAO niet door te berek enen waardoor druk op het budget van de RUD ZL ontstaat. Het VTH beleid per deelnemer is niet uniform. Indien de deelnemers geen uniformiteit in VTH beleid hebben, dan ís de inrichting van het toezicht door de RUD ZL niet optimaal efficiënt mogelijk waardoor de bedrijfsvoering minder efficiënt en effectief kan zijn. Het VTH beleid is bepaald zonder dat de Indien de RUD ZL niet vooraf betrokken is bij het opstellen van het [uitvoering daarbij betrokken is. VTH-beleid door de deelnemers, dan bestaat het nsico dat beleid wordt vastgesteld dat leidt tot een moeilijk uitvoerbare taak en inefficiëntie in de uitvoering. Een opdrachtgever trekt taken terug uit de Indien een opdrachtgever zich terugtrekt met plus-taken, dan kan RUD ZL. dit een wezenlijke invloed hebben op de dekking van de bezetting en overhead. Een opdrachtgever stelt niet de benodigde Het risico ziet toe op de situatie dat prijsafspraken zijn gemaakt en financiële middelen ter beschikking . dat de werkelijke uitvoeringsk osten hoger zijn waarbij de deelnemer niet bereid is de meerkosten te betalen.

Risico dat geschillen ontstaan door gedeelde De RUD ZL is in de uitvoering mede afhankelijk van het bevoegd verantwoordelijkheid RUD ZL en bevoegd gezag waarbij de RUD ZL wordt gemandateerd terwijl het bevoegd gezag. gezag verantwoordelijk blijft. De onderlinge afhankelijk heid kan gevolgen hebben voor de bedrijfsvoering doordat taken afgestemd moeten worden en soms aanleiding geven tot overleg en afstemming tussen RUD ZL en bevoegd gezag, bijvoorbeeld als er onenigheid is RUD ZL en bevoegd gezag over een casus. Dit leidt tot inefficiëntie en/of (procedurele) fouten met mogelijk financiële (claim)gevolgen. Invulling van de Regionale risico-analyse. In 2020 is een een uniform uitvoerings- en handhavingsbeleid afgesproken. In de uitwerking bestaat het risico dat individuele gemeenten een andere risico-classificatie doen dan de RUD-ZL, — mede als gevolg van de focus op de eigen gemeente terwijl de RUDZL regio overstijgend risico-classificaties bepaalt. Het risico bestaat dat er dus verschillende visies zijn over de nsico-k walificatie en controlefrequentie met als gevolg discussie over de bek ostiging.

Financiele taakstellingen opgelegd door

Specifiek

Specifiek

Specifiek

Algemeen

Algemeen

Algemeen

Algemeen

Algemeen

Specifiek

Specifiek

Algemeen

Rats

HR LE « eee ep ae a

oe

sf

Bar

zie ook specifiek risico onder 3.2

{betreft restrisico niet door RUD ZL of deelnemers beindoedbaar

) ik {betreft restrisico niet door RUD ZL of deelnemers beindoedbaar

jhet is niet aannemelijk dat van de ene op de andere d a g de stekker juit de omgevingsdiensten getrokken wordt.

ADE ij

zie overeengekomen spelregels in GR

samen met risico 3,2 gevoegd

{samen met deelnemers streven naar uniform beleid RUD ZL is {afhankelijk

reeel risico gezien financiële positi eo pdrachtgevers

52

Niet tijdige betaling opdrachtgevers.

Inefficiënte werkprocessen.

De nieuwe applicatie (Squit 2020 RX Mission) wordt doorlopend ontwikkeld en werkt niet naar behoren.

5.6

5.7

7.4

7.3

7.2

6.3

6.2

De applicatie is medio 2023 geimplementeerd en wordt voortdurend doorontwikk eld en onderhouden. Het nsico bestaat dat de applicatie niet adequaat functioneert waardoor de bedrijfsvoering niet efficiënt en/of effectief verloopt en bijvoorbeeld de registratie van uren niet correctis.

Begrotingsrisico's

5.5

de

Onzorgvuldige aanbestedingsprocedureleidt De RUD ZLis verplicht tot het volgen van de Europose tot schadeclaim. aanbestedingsprocedures en indien hierin onregelmatigheden plaatsvinden, dan bestaat een risico op schadeclaims en/of aanvullende werk zaamheden om dit te herstellen. Uitgaven door de RUD ZL zijn niet rechtmatig Dit betreft een theoretisch risico dat zich in de praktijk - door omdat deze buiten het begrotingskader afdoende beheersmaatregelen - nooit voor doet. Indien dit risico vallen. evenwel in de praktijk zou plaatsvinden, dan bestaat het risico dat deelnemers niet willen bijdragen aan de financiële gevolgen. Voldoen aan privacy protocollen en Niet voldoen aan de AVG kan leiden tot een hoge boete die kan dataprotectie. oplopen tot 4% van de omzet van de overtreder Wet Deze wet is vervanger van de WOB sinds 2022 en vereist proOpen Overheid vraagt veel niet begrote actiever informatie te openbaren waardoor dus ook pro-actief meer ureninzet. stukken moeten worden geanonimiseerd. Dit vereist extra middelen omdit mogelijk te maken.

Bedrijfsvoering:rechtmaiged

De DSO-applicatie (Digitaal Stelsel Omgevingswet) wordt landelijk ontwmkkeld en de ontwikkeling en implementatie vallen buiten de beinvloedingssfder van de RUD ZL. Het risico bestaat dat de applicatie niet adequaat functioneert waardoor de bedrijfs voering niet efficiënt en/of effectief verloopt. Cyberrisico's ten aanzien van continuïteit van Het risico bestaat dat een cyberaanval leidt tot een losgeld eis systemen en integriteit van data. waarbij de RUD ZL moet bepalen of dit losgeld betaald wordt om hiermee operationele verstoringen te voorkomen en/of eventuele reputatieschade. Het verlies van data kan gevolgen hebben voor de reputatie en bedrijfscontinuiteit. Verlies van vertrouwelijke data als gevolg Het risico ziet toe op verlies van data door eigen medewerkers als gevolg van gaten in de eigen werk wijze, menselijke fouten en IT. van eigen werkwijze

De nieuwe DSO-applicatie (Digitaal Stelsel Omgevingswet) functioneert niet naar behoren.

ICT

Uitval/ziekte medewerkers.

5.4

Bedr

Het is en blijft een risico dat de betaling van de bijdrage door deelnemers niet tijdig komt waardoor er een liquiditeitsprobleem kan optreden. Het risico bestaat dat werkprocessen niet meer actueel zijn waardoorsprake is van inefficiëntie in de bedrijfsvoering die niet voorzien is en leidt tot aanvullende kosten.

Werkplek voldoet niet aan ARBO eisen.

5.3

Het nsico van ziekte en/of uitval valt onder de reguliere begrotingsrisico's van de RUD ZL, tenzij sprake is van een buitengewoon ziekteverzuim. Reguliere begrotingsrisico's zien toe op de onjuste begroting vooraf van taken en daarmee samenhangende kosten, bijvoorbeeld als gevolg van onvoorziene kosten en/of onvoorziene kostenstijgingen

Begeleiding en opleiding van (nieuwe) medewerkers past niet bij (of naast) de reguliere taken.

Recapitulatie

Algemeen

Algemeen

Algemeen

Algemeen

Algemeen

Specifiek

Specifiek

Algemeen

Algemeen

Algemeen

Algemeen

Algemeen

Algemeen

Algemeen

Algemeen/ Ll specifiek ett.”

Het risico ziet toe op de druk op de arbeidsmarkt om voldoende gekwalificeerd personeel aan de RUD ZL te binden passend bij de omvang en complexiteit van het takenpakket. |Het risico bestaat dat de opleiding van (nieuwe) medewerkers meer inspanning vraagt dan er beschikbare capaciteit is waardoor aanvullende capaciteit moet worden ingezet en/of aanvullende kosten moeten worden gemaakt. Het risico ziet toe op werkplekken die - mede in relatie tot hybride werken - niet voldoen aan de ARBO-eisen en leiden tot (aanvullend) ziekteverzuim en mogelijke aansprakelijk heid van de RUD ZL

Toelichting risico

5.2

De bezetting van de ZLis niet toegesneden op de taken.

Risico beschrijving

Kans (in a

hs ‘

4% is

A;

ut?

A

tie

a

een REA EnARE NY MEENT ee Heyes

Eris een FG benoemd en erzijn procedures om binnen de AVG te werken.

monitoren uitgaven va rapportages.interne controle va controller, externe controle va accountant

{zorgvuldig toepassen aanbestedingswetgeving, intern beleid en {ondersteuning va inkoopadvseurs Provincie Limburg

dp on

De RUD steunt op de ingestelde maatregelen door de IT-prowder en {laat deze maatregelen met regelmaat testen.

Eris sprake van een contract met de leverancier en een SLA {waardoor er garanties en waarborgen zijn in geval van uitval en _|onvoldoende functioneren. De leverancier kan aansprakelijk gesteld worden. Key users waken over de functionaliteit en instructie ____|Medewerkers zijn en worden afdoende opgeleid. De ontwikkeling valt buiten de directe beïnuoedingssfeer van RUD en is derhalve een netto risico

T

er wordt actief gestuurd op preventie en ziekteverzuimbegeleiding, verzuim zit binnen de norm bruto / netto uren

via preventiemedewerker, uitgvoerde RIE en budget overige {personeelskosten wordt hier actief op geacteerd. Bovendien is _jaansprakelijkheidsverzekering afgesloten. Betreft restrisico

{werken met flexibele schil en strategisch: e personeelsplanning

Impact (in es Kans* Impa ct Mitigerende maatregelen

687.600

Specifiek rest-

3.9.

Rechtmatigheidsverantwoording

De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van baten en lasten alsmede balansmutaties blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden- en misbruik e en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, het begrotings-, voorwaarden- en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde batten en lasten , alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en geldende verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 13 december 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en

bedraagt 3% van de totale lasten inclusief mutaties in de reserves en is daarmee vastgesteld op € 468.676. Conclusie Het Dagelijks Bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.

3.10.

£93

F241

lenW

EZK

=

§

2

4

q

159.375

Aard controle R

_

al

€ 9 500

[E400 Aanleveren data wornetlBP |Scholingenopleiding 120.875.

projectgroepen

_

indicator E93/04

Aard controle n.vt

@

Openbaar maken van de €0 defintieve handhaungsbeschikkingen W abo

.

OO

depliots

-

665.725

Aard controle R indicator F21/01

(Besteding (jaar Tj

SPUK)

functioneren van hetV TH stelsel S/Materiële kosten (max 10% van het bedrag genoemd in bijlage 2

14'Plan van aanpak voor het (inrichten van het systeem van londerzoeken door ILT naar het

1.057.932

Aard controle nvt} (ndicatar, F21/02

Cumuiatieve besteding (t/m jaar T)

/€ 14 400

a

me

__indicator £93/06

Aard eantraie n vt

Ja

—

Aar controle R Indicator F21/03

{Wordt voldaan aan het bepaalde in artikel 6, tweede lid van de Rageling (ja/nee)

— € 43.057

€ 0

jmandaten merk _ 3)Visitaties bij omgevingsdiensten [€ 2.950 an meewerken aan avaluatie van € a

€ 5.400 ie € 2.950

€ 3.600 EE

€ 1 450

€ 1 450

12/Participeren In onderzoek naar

11/Opstellen en uitvoeren (im piementati

en handhaungsplan per

{0/Een risicoanalyse en uitvoerings- |€ 2.800 € 2 800

Je 2 900

“leo

|€O

alonderzoek onder het iBP naar belangrijke(transitie)opgaven

Inspecties

~

8, Landelijke arbeidsm arktcampagne € 2.300

OO

ee

oo

€0

€ 800

|€ 800

zorgbedrijven(risicoranking)

.

€0

(€ O

van bekostiging van de om gewingsaienst

Implementatie van de landelijke handnavingsstrategie Omgevingswet . Uniforme indeling naar risico van

100 00 125

€ 10.300

T.

€ û

ot

Inzicht In de bestaande vormen

.

Ineteator, E93/05

Aard controfe nvt

indicator £93/03

Aard cantrale nvt

Cumulatieve besteding (tim jaar

Nee

indicator jaar{Eindverantwoording (Ja/Nee)

indicator E93/02

i

Aard controle nv t

Besteding jaar T)

271,882 €

Tj

indicator Cumulatieve besteding (t/m

:

indicator

Ja

Aard controle D2 indicator F21/04

Nee

Aard controle R indicator, F21/05

Wordt voldaan aan het 3 TEindverantwoording (jainee) |bepaalde in artikel 6, zesde lid. van de Regeling (ja/nee)

Indicator

tie 2023 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 12-02-2024

indicator. E93/01

1\Deelname aan werk-en

Naam activtelt

€

Indicator Totale besteding (jaar T)

SiSa bijlage

| go

Eenmalige specifieke uitkeringen ten behoeve van extra ondersteuning voor toezicht op en handhaving van de energiebesparingsplicht

[programma VTH

i 3 & Regeling specitieke ultkering interbestuurlijk

a

bande Zaken eit

SISA SPUK IBP en SPUK energie

wiwiw

indicator

En

3.11.

Lijst met afkortingen

BBT

Beste beschikbare technieken

BBV

Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten

BOA

Buitengewoon Opsporings-Ambtenaar

BREF

Best available technique reference document

Brzo

Besluit risico's zware ongevallen

ETS

Emission Trading System, het Europese systeem van handel in broeikasemissierechten

FIE

Full Time Equivalent

HR

Human Resources

[BP

Interbestuurlijk programma versterking VTH-stelsel

ICT

Informatie en Communicatie Technologie

IPO

InterProvinciaal Overleg

MBA

Milieubelastende activiteit

REV

Register Externe Veiligheidsrisico's

RIE-4

Richtlijn Industriële Emissies categorie 4

SLA

Schone Lucht Akkoord

SPP

Strategisch PersoneelsPlan

VNG

Vereniging Nederlandse Gemeenten

VTH

Vergunningverlening, Toezicht en Handhaving

Wabo

Wet algemene bepalingen omgevingsrecht

Wbb

Wet bodembescherming

Wet FIDO

Wet Financiering Decentrale Overheden

Wor

Wet gemeenschappelijke regelingen

WNT

Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector

Woo

Wet open overheid

3.12.

Controleverklaring

57