20221018 07 RB Controleprotocol en normenkader.pdf

Ê

Li

A

.1 ^

%

gemeente

eijsden-margraten

Aan de gemeenteraad

Raadsvoorstel Onderwerp Controleprotocol

en normenkader 2022

Beslispunt(en) Het controleprotocol en het normenkader (inventarisatie vigerende wet en regelgeving)2022 voor de controle van de jaarrekening 2022 vast te stellen waarbij: De interne regelgevingvan de gemeente Eijsden-Margraten met betrekking tot de drie decentralisaties voor 2022 wordt uitgesloten van het normenkader.

Toelichting-—————

—-...............—......................

—

Aanleiding / motivering Op 29 september 2015 is de Controleverordening Eijsden-Margraten 2015 (ex artikel 213 Gemeentewet) vastgesteld. Het controleprotocol is een jaarlijkse uitwerking van deze verordening. Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole moet de gemeenteraad echter nog een aantal zaken nader regelen, hetgeen in een controleprotocol plaatsvindt. Object van controle is de jaarrekening en daarmee tevens het financieel beheer over het jaar zoals uitgeoefend door of namens het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Eijsden-Margraten. Dit controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij verder te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van de jaarrekening van de gemeente Eijsden-Margraten. De raad kan de accountant alleen nadere aanwijzingen geven voor zover dit uitgaat boven de wettelijke minimumeisen. De accountant controleert de getrouwheid van de cijfers van de jaarrekening en controleert eveneens of de gemeente Eijsden-Margraten rechtmatig heeft gehandeld. De verwachting was dat het college vanaf 2021 zelf een rechtmatigheidsverklaring zou gaan verstrekken, echter de wetgever heeft dit uitgesteld naar 2023.

Daarmee blijft de opzet van de accountantscontrole 2022 cf. de opzet van de voorgaande jaren. De jaarrekening van de Gemeentewet schrijft onder meer voor dat het college aan de gemeenteraad over elk begrotingsjaar verantwoord aflegt over het door hem gevoerde bestuur, onder overlegging van de jaarrekening en het jaarverslag. Wanneer de gemeenteraad de jaarrekening vaststelt dan ontlast dat de leden van het college ten aanzien van het daarin verantwoorde financieel beheer. Door middel van de accountantscontrole krijgt de gemeenteraad een oordeel over de kwaliteit (waaronder getrouwheid en rechtmatigheid) van de jaarrekening en daarmee van de verantwoording. Het BADO (Besluit accountantscontrole decentrale overheden) geeft de gemeenteraad ruimte om de in de accountantscontrole te hanteren goedkeuringstoleranties en de rapporteringstoleranties scherper te stellen dan in het BADO is voorgeschreven. Deze mogen voor elke jaarrekening opnieuw worden bepaald. Scherpere eisen betekent overigens wel meer werkzaamheden voor de accountant.

Daarnaast is het voor de controle van rechtmatigheid noodzakelijk om: • De accountant aanwijzingen en aandachtspunten te geven; • De normen waaraan rechtmatigheid getoetst moet worden te actualiseren omdat deze niet jaarlijks dezelfde zijn; • De gemeenteraad in de gelegenheid te stellen kaderstellende collegebesluiten aanvullend op te nemen in het normenkader rechtmatigheid. De toe te passen toleranties, aanwijzingen en aandachtspunten en normen zijn opgenomen in dit protocol. Evenals in voorgaande jaren wordt voorgesteld om de interne regelgevingmet betrekking tot de drie decentralisaties uit te sluiten. Dit is afgestemd met de externe accountant. Hierdoor wordt het normenkader dat van toepassing is op de drie decentralisaties verruimd tot het landelijk en wettelijk niveau. Hiermee wordt voorkomen dat specifiek geldende (uitvoerings)regels belemmerend kunnen werken bij de beoordeling van de getrouwheid van de jaarcijfers. Relatie met bestaand beleiden strategischevisie/ integraliteit De accountant controleert de getrouwheid van de cijfers van de jaarrekening en controleert eveneens of de gemeente Eijsden-Margraten rechtmatig heeft gehandeld. Een van de rechtmatigheidseisen betreft het begrotingscriterium.

Financiële beheershandelingen, die ten grondslag liggen aan de baten en lasten, alsmede de balansposten, dienen tot stand te zijn gekomen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting en hiermee samenhangende programma ’s (begrotingscriterium). In de begroting zijn de maxima voor de lasten vermeld die door de raad zijn vastgesteld. Als blijkt dat de gerealiseerde bedragen hoger zijn dan de, ook na de laatste begrotingswijziging, geraamde bedragen is in beginsel sprake van onrechtmatige uitgaven (begrotingsonrechtmatigheid) aangezien mogelijk het budgetrecht van Provinciale Staten of de gemeenteraad in het geding is. De financiële beheershandelingen dienen te passen binnen de begroting, waarbij het juiste programma, de toereikendheid van het begrotingsbedrag, alsmede het begrotingsjaar van belang zijn.

Gevolgen

.....................................

Burgerparticipatie, toelichtingen verantwoording Dit is een interne aangelegenheid van de raadwaardoor

1 1 1 burgerparticipatie niet aan de orde is.

Financiële en personeleaspecten,incidenteel/ structureel,begrotingspost In de begroting is rekening gehouden met de kosten van de controles die door onze externe accountant worden uitgevoerd. Planning, uitvoeringen evaluatie De jaarrekeningcontrole wordt in het voorjaar van 2023 wordt medion november 2022 uitgevoerd.

uitgevoerd. De zogenaamde interim controle

Communicatie Via regulier besluitvormingsproces. De momenten waarop u als Raad betrokken wordt bij de vaststelling van de jaarrekening 2022 zullen worden opgenomen in de nog op te stellen voorraadagenda 2023. Maatschappelijke effecten Middels deze vaststelling worden de kaders geschept waaromtrent de accountant de controle op getrouwheid van de cijfers in de jaarrekening 2022 en rechtmatig handelen van de gemeente in begrotingsjaar 2022 kan controleren. Privacy Niet van toepassing.

2

Risico’s Het besluit dient te worden genomen om de kaders voor de accountantscontrole te bepalen.

Het college van Eijsden-Margraten De gemeentesecretaris,

De voorzitter,

Drs. M.A.G. Gerits

Drs. G.J.M. Cox

3

wp* eijsden-margraten RAADSBESLUIT

De raad van de gemeente Eijsden-Margraten gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders; gelet op de behandeling in de Dialoogvergadering Samenleving;

Besluit: Het controleprotocol en het normenkader (inventarisatie vigerende wet en regelgeving)2022 voor de controle van de jaarrekening 2022 vast te stellen waarbij: De interne regelgevingvan de gemeente Eijsden-Margraten met betrekking tot de drie decentralisaties voor 2022 wordt uitgesloten van het normenkader.

Aldus besloten in de openbare vergadering van 18 oktober 2022.

4

ControleprotocolEijsden-Margraten 2022 Inleiding Op 29 september 2015 is de vigerende Controleverordening Eijsden-Margraten 2015 (ex artikel 213) vastgesteld. Het controleprotocol is een jaarlijkse uitwerking van deze verordening. Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole moet de gemeente een aantal zaken nader regelen. Dit controleprotocol heeft als doel de accountant nadere aanwijzingen te geven over de reikwijdte van de accountantscontrole, het daarbij geldende normenkader en de te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van de jaarrekening 2022 van de gemeente Eijsden-Margraten. Er gelden algemene uitgangspunten in het kader van getrouwheid en rechtmatigheid voor de controle op de jaarrekening. De controle van de jaarrekening is gericht op het geven van een oordeel over: 1. de getrouwe weergave van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten en de activa en passiva, 2. het rechtmatig tot stand komen van de baten, lasten en balansmutaties in overeenstemming met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder gemeentelijke verordeningen, 3. de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken, 4.

het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens maatregel van bestuur te stellen regels zoals bedoeld in artikel 186 Gemeentewet (Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten), 5. de verenigbaarheid van het jaarverslag met de jaarrekening. Te hanteren goedkeurings-en rapporteringstoleranties De accountant accepteert in de controle bepaalde toleranties en richt de controle daarop in. Niet ieder document of iedere financiële handeling wordt gecontroleerd, maar de accountant richt de controle zodanig in dat voldoende zekerheid wordt verkregen over het getrouwe beeld van de jaarrekening en de rechtmatigheid van de verantwoorde baten, lasten, balansmutaties en financiële beheers handelingen met een belang groter dan de vastgestelde goedkeuringstolerantie. De goedkeuringstolerantie wordt als volgt gedefinieerd: het bedrag dat de som der fouten in de jaarrekening of onzekerheden in de controle aangeeft, die in de jaarrekening maximaal mogen voorkomen, zonder dat de bruikbaarheid van de jaarrekening voor de oordeelsvorming door de gebruikers wordt beïnvloed.

Het verschil tussen fouten en onzekerheden is dat van de controlebevindingen betreffende fouten onbetwist vaststaat dat deze zonder correctie tot een fout in de jaarrekening zullen leiden, terwijl bij onzekerheid de invloed van de controlebevinding op de jaarrekening kan worden betwist. Naast de goedkeuringsrapportages wordt ook de rapporteringstolerantie onderkend. De rapportagetolerantie is een bedrag dat gelijk is aan of lager is dan de bedragen voortvloeiend uit de goedkeuringstolerantie. Bij overschrijding van dit bedrag vindt rapportering plaats in het verslag van bevindingen. In het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden zijn voorschriften opgenomen t.a.v. de oordeelsvorming over de jaarrekening door de accountant.

Controleprotocol

Eijsden-Margraten 2022

Pagina 1

tabel worden de minimumeisen vermeld:

00

xo

> 3% < 10%

>_10%

afkeurend I

A

Oordeelonthouding

vO

Beperking > 1% < 3%

A

Goedkeurend <_1%

C O

Tabel 1 Goedkeuringstolerantie Fouten in jaarrekening (% lasten) Onzekerheden in de controle (% lasten)

I

In onderstaande

Het is mogelijk om van de minimale goedkeuringstoleranties af te wijken. Dit zou betekenen dat de tolerantie scherper gesteld kan worden. In het programma van eisen voor de benoeming van de accountant is echter uitgegaan uit van de minimale goedkeuringstolerantie, zoals opgenomen in het besluit accountantscontrole decentrale overheden. Er zijn geen redenen om van deze normen af te wijken. Vandaar dat wij u voorstellen om de in tabel 1 gehanteerde maatstaven ook bij de controle van de jaarrekening 2022 toe te passen. Voor de accountantscontrole over de jaarrekening 2022 betekent dit concreet het volgende: 1. de goedkeuringstolerantie ten aanzien van de fouten in de jaarrekening is vastgesteld op 1% van de totale lasten van de primitieve begroting 2022. Dit betekent 1% x€ 61.708.734 = €617.087, 2. de goedkeuringstolerantie is ten aanzien van onzekerheden in de controle vastgesteld op 3% van de totale lasten van de primitieve begroting 2022. Dit betekent 3% x € 61.708.734 = € 1.851.262, 3. naast de zogenaamde goedkeuringstolerantie rapporteert de accountant over alle individuele fouten groter dan 0,1% van de totale lasten van de primitieve begroting. Dit betreffen geconstateerde fouten in de jaarrekening die niet hersteld zijn. NB: bij het controleren van de jaarrekening 2022 wordt uitgegaan van de werkelijk verantwoorde lasten in 2022 om de goedkeuringstolerantie te bepalen.

Met ingangvan het boekjaar 2006 is de gemeente op grond van wettelijk voorschrift verplicht de verantwoordingsinformatie voor een groot aantal specifieke uitkeringen op te nemen in de zogenoemde SISA-bijlage bij de jaarrekening. Voor de accountantscontrole op deze specifieke uitkeringen zijn door het Ministerie van Binnenlandse zaken en Koningsrelaties nadere aanwijzingen gegeven in de vorm van een toetsingskader en de nota verwachtingen accountantscontrole 2022. Geconstateerde fouten en onzekerheden dienen op grond van dit besluit in het verslag van bevindingen te worden opgenomen, indien de navolgende rapporteringstolerantie per specifieke uitkering wordt overschreden: 1. € 12.500 indien de omvangbasis kleiner of gelijk is aan € 125.000 2. 10% indien de omvangbasis groter is dan € 125.000 en kleiner dan of gelijk is aan € 1.000.000

3.

€ 125.000 indien de omvangbasis groter is dan € 1.000.000.

Reikwijdteaccountantscontrole Voorafgaand aan de accountantscontrole kan in overleg met de accountant vastgesteld worden aan welke posten van de jaarrekening, de posten van deelverantwoordingen, de gemeentelijke producten of de gemeentelijke organisatieonderdelen bij de controle specifieke aandacht moet worden besteed en welke rapporteringstoleranties daarbij moeten worden gehanteerd. Aangezien de accountant de controle zo inricht dat alle onrechtmatigheden die de rapporteringstoleranties overschrijden ook daadwerkelijk in het verslag van bevindingen worden opgenomen, adviseren wij u om de accountant geen extra aandacht aan specifieke controles te laten besteden. Dit laat onverlet dat er wel aandacht besteed wordt aan controles in het sociaal domein (cf. voorgaande jaren).

Controleprotocol

Eijsden-Margraten 2022

Pagina 2

Normenkader Er is een overzicht opgesteld met de in het kader van de rechtmatigheid te toetsen algemene (externe) en specifieke (interne) wet- en regelgevinggeldend voor de gemeente Eijsden-Margraten. Dit overzicht wordt na iedere college- en raadsvergadering geactualiseerd. In bijgaand normenkader zijn de wijzigingentot 1 januari 2022, die betrekking hebben op boekjaar 2022, opgenomen. Dikgedrukt staan de voor 2022 nieuwe verordeningen / beleidsstukken vermeld. Er vindt een toets plaats op basis van het normenkader. Deze toets ziet op de financiële rechtmatigheid van de verantwoording. Door het opstellen van het normenkader wordt een kader geboden voor de reikwijdte van de accountantscontrole zoals vastgelegd in artikel 213 van de Gemeentewet.

Rechtmatigheidscriteria Voor de oordeelsvorming van het financieel beheer wordt, naast de getrouwheidcriteria, aandacht besteed aan de volgende rechtmatigheidscriteria: 1. het voorwaardencriterium. 2. het begrotingscriterium 3. het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium Het voorwaardencriterium Het voorwaardecriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De eisen/ voorwaarden zijn afkomstig uit diverse interne en externe regelgevingen hebben betrekking op aspecten als doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen, bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur. Baten, lasten en balansmutaties zijn aan bepaalde voorwaarden verbonden waarop door de accountant moet worden getoetst. Deze voorwaarden liggen vast in wetten en regels van hogere overheden en de eigen gemeentelijke regelgeving. Door de raad zijn in de verschillende verordeningen en besluiten voorwaarden opgenomen. Met het vaststellen van de reikwijdte van de rechtmatigheidstoets door de accountant in dit controleprotocol wordt het voorwaardencriterium nader uitgewerkt. De interne controle met betrekking tot de rechtmatigheid zal worden uitgevoerd aan de hand van het interne controleplan.

Begrotingscriterium Het begrotingscriterium is verder uitgewerkt in de Kadernota rechtmatigheid 2022 van het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten. Voor de afsluitende oordeelsvorming is het van belang in hoeverre begrotingsoverschrijdingen passen binnen het door de gemeenteraad geformuleerde beleid en/of gecompenseerd worden door aan de lasten gerelateerde hogere inkomsten. Het bepalen of begrotingsoverschrijdingen al dan niet verwijtbaar zijn, is voorbehouden aan de raad, Zie voor bepaling hiervan de onderstaande tabel, zoals ook is opgenomen in de kadernota rechtmatigheid 2021.

Controleprotocol

Eijsden-Margraten 2022

Pagina 3

Bij de toetsingvan begrotingsafwijkingen kunnen tenminste de volgende“soorten” begrotingswijzigingen wordenonderkend

Kostenoverschrijdingen betreffende activiteiten die niet passen binnen het bestaande beleid en waarvoor men tegen beter weten in geen voorstel tot begrotingsaanpassing heeft ingediend. Bijvoorbeeld de doelgroep c.q. de activiteiten zijn de praktijk aantoonbaar ruimer geïnterpreteerd dan in de regelgevingwas gedefinieerd. Kostenoverschrijdingen die passen binnen het bestaande beleid, maar waarbij de accountant ondubbelzinnig vaststelt dat die ten onrechte niet tijdig zijn gesignaleerd. Bijvoorbeeld: de verwachte kostenoverschrijding op jaarbasis was via tussentijdse informatie al wel bekend, maar men heeft geen voorstel tot begrotingsinpassing ingediend en dit is in strijd met de budgetregels zoals afgesproken met de Raad. Kostenoverschrijdingen die geheel of grotendeels worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten, bijvoorbeeld via subsidies of kostendekkende omzet. Kostenoverschrijdingen bij open einde (subsidiejregelingen.Vaak blijkt vanwege dit open karakter in het kader van het opmaken van de jaarrekening een (niet eerder geconstateerde) overschrijding. Kostenoverschrijdingen die worden gecompenseerd door extra inkomsten die niet direct gerelateerd zijn. Over de aanwending van deze extra inkomsten heeft de Raad nog geen besluit genomen.

Kostenoverschrijdingen betreffende activiteiten welke achteraf als onrechtmatig moeten worden beschouwd omdat dit bijvoorbeeld bij nader inzien van de subsidieverstrekker, belastingdienst of een toezichthouder blijkt (bijvoorbeeld na een belastingheffing). Het zal hier in de praktijk vaak gaan om interpretatieverschillen bij de uitleg van wet- en regelgevingdie na het verantwoordingsjaar aan het licht komen. Er zijn dan geen rechtmatigheidsgevolgen voor dat verantwoordingsjaar. Wel zal de gemeente er voor moeten zorgen dat de overschrijdingen getrouw in de jaarrekening worden weergegeven. Ook kunnen er gevolgen zijn voor het lopende jaar.

Onrechtmatig, maar telt niet mee voorhet oordeel

X

X

X

X

X

Geconstateerdtijdensverantwoordingsjaar Geconstateerdna verantwoordingsjaar

Onrechtmatigen telt mee voorhet oordeel

X X

Kostenoverschrijdingen op activeerbare activiteiten (investeringen) waarvan de gevolgen voornamelijk zichtbaar worden via hogere afschrijvings- of financieringslasten in het jaar zelf of pas in de volgende jaren.

daarvan

investeren

Afschrijvings-en financieringslastenin latere jaren

Controleprotocol

Eijsden-Margraten 2022

X X

Pagina 4

De Raad stelt met de vaststelling van het controleprotocol beleid en regels vast inzake begrotingsafwijkingen met betrekking tot de vraag in hoeverre de accountant deze moet meewegen in zijn oordeel. Begrotingsafwijkingen die het gevolg zijn van mutaties in realisatie van de kostenverdeelstaat worden niet meegenomen in het rechtmatigheidsoordeel van de accountant. Het misbruiken oneigenlijkcriterium Misbruik en oneigenlijk gebruik is 1 van de 9 criteria waarop de jaarrekening van de gemeente wordt getoetst. Het begrip misbruik en oneigenlijk gebruik wordt door de Commissie BBV in de Kadernota rechtmatigheid 2022 als volgt omschreven: Misbruik:Het opzettelijk niet, niet tijdig, onjuist of onvolledig verstrekken van gegevens met als doel ten onrechte overheidssubsidies of-uitkeringen te verkrijgen of niet dan wel een te laag bedrag aan heffingen aan de overheid te betalen. Oneigenlijk gebruik:Het door het aangaan van rechtshandelingen, al dan niet gecombineerd met feitelijke handelingen, verkrijgen van overheidsbijdragen of het niet dan wel tot een te laag bedrag betalen van heffingen aan de overheid, in overeenstemming met de bewoordingen van de regelgeving maar in strijd met het doel en de strekking daarvan. In deze definities gaat het met name over misbruik en oneigenlijk gebruik door inwoners en bedrijven (extern).

In het vervolg nemen we ook expliciet het mogelijk misbruik of oneigenlijk gebruik door ambtenaren (intern) mee. In de Kadernota Rechtmatigheid 2022 is dit aangemerkt als fraude in het kader van de controle van de jaarrekening en wordt hier het volgende over geschreven: De accountant heeft een verantwoordelijkheid met betrekking tot fraude in het kader van de controle van de jaarrekening. Dit type fraudes omvat opzettelijke handelingen door éénof meerdere personen binnen de gemeente, waarbij gebruik wordt gemaakt van misleiding teneinde een onrechtmatig of onwettig voordeel te behalen Dit criterium dekt samen met het begrotingscriterium en voorwaardencriterium de financiële rechtmatigheid af. Met de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording zijn dit de criteria waarop het college de financiële rechtmatigheid van de jaarrekening verantwoordt aan de raad. Dit criterium is, net als de andere criteria, niet nieuw. In de financiële verordening wordt aangegeven dat het college verantwoordelijk is voor het vastleggen van beleid en interne regels op dit gebied. In de financiële verordening van de gemeente Eijsden-Margraten 2017 is het volgende opgenomen: Artikel21 Financiële organisatie 1. Een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden en verantwoordelijkheden; 2.

De verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en investeringskredieten; 3. Het college stelt interne regels vast door de inkoop en aanbesteding van werken, diensten en leveringen; 4. Het college stelt een interne visie vast voor de resultaatgerichte en beheersbare organisatie: het control raamwerk; 5. Het college legt de regelgevingvoor de financiële organisatie vast in: a. De nota inkoop en aanbesteding; b. De budgethoudersregeling; c. De mandaatregeling. Deze nota geeft invulling aan de bovenstaande

genoemde opdracht

aan het college.

Rapportagemomenten van de accountant Twee keer per jaar vindt er een accountantscontrole plaats. Aan het einde van het jaar is dat de interim controle en aan het begin van het daarop volgende jaar de jaarrekeningcontrole. Tijdens en na afronding van de controlewerkzaamheden rapporteert de accountant als volgt:

Controleprotocol

Eijsden-Margraten 2022

Pagina 5

Managementletter De managementletter wordt na afronding van de interim controle opgeleverd door de externe accountant aan het college van B&W. Dit document bevat mogelijke risico ’s, verbeter- en aandachtspunten over de processen en procedures en overige van belang zijnde onderwerpen. De reactie op de managementletter wordt vastgesteld door het college van B&W. In het verslag van bevindingen naar aanleiding van de jaarrekeningcontrole komen de (eventueel) uit de managementletter voortvloeiende significante bevindingen aan bod. Verslag van bevindingen(accountantsverslag) Dit document wordt na afronding van de jaarrekeningcontrole opgesteld. Het verslag van bevindingen beantwoordt de vraag of de inrichting van het financieel beheer en van de financiële organisatie een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken. Daarnaast bevat het verslag van bevindingen de fouten, onzekerheden en/of verbeteringen op het gebied van verslaglegging,rekening houdend met de afgesproken rapporteringtolerantie. Tenslotte wordt hierin de relatie tussen goedkeuringstolerantie en feitelijke bevindingen gelegd. De accountant bespreekt, conform de controleverordening Eijsden-Margraten 2015, voorafgaand aan de raadsbehandeling van de jaarstukken het verslag van bevindingen met (een voor dit doel door de raad ingestelde vertegenwoordiging van) de raad (commissie P&C).

Het verslag van bevindingen wordt vastgesteld door de Raad. Controleverklaring Ook deze verklaring wordt opgesteld na afronding van de controle op de jaarrekening. De controleverklaring geeft een oordeel over de mate waarin de jaarrekening een getrouw beeld geeft in overeenstemming met de verslagleggingsvoorschriften en of er wordt voldaan aan de eisen van rechtmatigheid. De controleverklaring wordt vastgesteld door de Raad.

Bijlage1: Overzichtnormenkader 2022

Controleprotocol

Eijsden-Margraten 2022

Pagina 6

Normenkader(inventarisatie wet- en regelgeving)2022 GEMEENTE EIJSDEN-MARGRATEN In het navolgende overzicht is een inventarisatie gegevenvan de in het kader van de rechtmatigheidscontrole bij gemeenten relevante algemene wet- en regelgeving.Dit overzicht moet als volgt worden gelezen: in de eerste kolom staan de Programma’s en de paragrafen. In kolom 2 staan de bij de Programma’s behorende beleidsvelden c.q. specifieke activiteiten (paragrafen). In kolom 3 staat een opsomming van de externe wetgeving horende bij de beleidsvelden dan wel paragrafen. In kolom 4 staat de interne wetgeving (verordeningen) horende bij de beleidsvelden dan wel specifieke activiteiten. Programma/Paragraaf Alle Programma’s en

Beleidsveld Alle taken en activiteiten

paragrafen

1. Mens & Samenleving

Sociaal Domein

WetgevingExtern Grondwet Burgerlijk wetboek Gemeentewet Wet gemeenschappelijke regelingen Algemene wet bestuursrecht Europese richtlijnen aanbesteden Gids proportionaliteit Aanbestedingswet & aanbestedingsbesluit Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten Wet Markt en Overheid Wet nadeelcompensatie en schadevergoeding bij onrechtmatige besluiten Besluit accountantscontrole decentrale overheden Fiscale wet- en regelgeving AVG Baseline Informatiebeveiliging gemeenten Specifieke uitkeringen onder SISA regime (Single Information, Single Audit) Wet bundeling uitkeringen inkomensvoorziening Participatiewet Wet sociale werkvoorziening (WSW) Wet maatschappelijke ondersteuning Besluit Maatschappelijke Ondersteuning Jeugdwet IOAW IOAZ Wet gemeentelijke schuldhulpverlening Wet langdurige zorg Zorgverzekeringswet Wet publieke gezondheidszorg

Pagina 1 van 10

RegelgevingIntern • Bestuursakkoord2022-2026

•

•

•

•

•

VerordeningMaatschappelijke OndersteuninggemeenteEijsdenMargraten 2022 Verordening Jeugdhulp EijsdenMargraten 2019 (vastgesteld door de Raad 11-12-2018) Centrumregelingverwerving Jeugdhulp Zuid-Limburg 2019 (vastgesteld door Raad 25-9-2018 Centrumregelingverwerving Wmoondersteuning en beschermd wonen (vastgesteld door Raad 22-10-2019) Subsidieregeling innovatiemiddelen niet vrij toegankelijke jeugdhulp.

Programma/Paragraaf

Beleidsveld

WetgevingExtern Wet en besluit inburgering BBZ Tozo TONK

Vitale inwoners en gemeenschappen

Wet collectieve preventie volksgezondheid Wet primair onderwijs Wet voortgezet onderwijs Wet educatie en beroepsonderwijs Wet op de basiseducatie Wet op de leerplicht Wet kinderopvang en kwaliteitseisen peuterspeelzalen

Pagina2 van10

RegelgevingIntern • Beleidsregel ondersteuningsmogelijkheden jeugd. • Verordening cliëntenparticipatie Participatiewet Maastricht Heuvelland 2017. • Uitvoeringsbesluit boetes participatiewet MH 2017 • Beleidsregels Bijzondere bijstand en Regelingtegemoetkoming premie aanvullende zorgverzekering • Verordening persoonsgebonden budget/ begeleid werken wet sociale werkvoorziening gemeente EijsdenMargraten 2011 • Afstemmingsverordening Participatiewet, lOAWen IOAZ 2016 • Verordening handhaving Participatiewet, lOAWen IOAZ 2016 O Verordening individuele inkomenstoeslag Participatiewet 2015 9 Verordening individuele studietoeslag Participatiewet 2015 9 Verordening re-integratie en tegenprestatie Participatiewet MaastrichtHeuvelland 2016. 0 Verordening wachtlijstbeheer Wet sociale werkvoorziening gemeente EijsdenMargraten 2011. 0 Verordening beslistermijn schuldhulpverlening gemeente EijsdenMargraten 2021 e.v. 0 VerordeningWMO 2022 O Beleidsnotaschuldhulpverlening 0 Verordening leerlingenvervoer gemeente Eijsden-Margraten 2014. 0 Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs Eijsden-Margraten 2015. O Verordening Wet Kinderopvang EijsdenMargraten. 0 Subsidieverordening Welzijn EijsdenMargraten 2017. 0 Verordening materiële en financiële gelijkstelling onderwijs Eijsden- Margraten 2012. 0 WijzigingVerordening Ieszwemmen2018 (vastgesteld door de Raad 20-04-2021)

Programma/Paragraaf

2.Landschap&Natuur

Beleidsveld

WetgevingExtern

Culturele identiteit

Wet specifiek cultuurbeleid Mediawet Provinciale monumentenverordening Monumentenwet 1998 Erfgoedwet Besluit rijkssubsidiering restauratie monumenten 1997

•

Buitengewoon buitengebied

Economie, recreatie en toerisme

RegelgevingIntern • Beleidsregel subsidies maatschappelijke accommodaties (in eigendom van vereniging of stichting) gemeente EijsdenMargraten 2018 • Preventie- en handhavingsplan jeugd en alcohol Zuid-ümburg 2021 -2024, (vastgesteld door de Raad 18-3-2021). • Subsidieverordening Welzijn EijsdenMargraten 2017. • Subsidieverordening Cultureel Erfgoed. • Erfgoedverordening Eijsden-Margraten eerste wijziging2016. • Subsidieverordening Kerkelijke Rijksmonumenten Cultureel Erfgoed.

Winkeltijdenwet Drank- en horecawet

•

•

• Openbare ruimte

Waterleidingwet Wet op de waterhuishouding Wet verontreiniging oppervlaktewater

•

• •

3. Klimaat&Energie

Klimaat en energie

•

Duurzaamheid

•

Afval, water en milieu

Wet milieubeheer Wet milieugevaarlijke stoffen Wet milieubeheer Wet algemene bepalingen omgevingsrecht Besluit Bodembeheer

Pagina3 van10

• •

Integraal omgevingsbeleidsplan Vergunningverlening,toezicht en handhaving Wabo 2017-2021 Verordeningop de heffing en invorderingtoeristenbelasting2022, (vastgestelddoor de Raad 10-11-2021) Verordeningop de heffing en invorderingwatertoeristenbelasting Eijsden-Margraten 2022, (vastgesteld door de Raad 10-11-2021) Gewijzigde Verordening winkeltijden Eijsden-Margraten 2017 Parkeerverordening EijsdenMargraten 2015 (29-9-2015 vastgesteld door de Raad) Telecommunicatieverordening EijsdenMargraten (24-5-2011) Bomenverordening Eijsden-Margraten 2015 (onderdeel APV) (3-2-2015 vastgesteld door de Raad) Stimuleringsregelingvergroenen tuinen (vastgesteld 01-06-2021 door de Raad) Verordeningduurzaamheidslening Eijsden-Margraten (vastgestelddoor de Raad 19-10-2021) Gewijzigde Afvalstoffenverordening Eijsden-Margraten 2022 Subsidieverordening oud papier EijsdenMargraten 2012

Programma/Paragraaf

Beleidsveld

WetgevingExtern

4. Wonen&Mobiliteit

Wonen

Woningwet Bouwbesluit Leegstandswet Huisvestingswet Wet ruimtelijke ordening Besluit ruimtelijke ordening Onteigeningswet Wet algemene bepalingen Omgevingsrecht Wet waardering onroerende zaken

Mobiliteit & Verkeer

Wegenwet Wegenverkeerswet 1994 Besluit administratieve bepalingen wegverkeer en het reglement verkeersregels en verkeerstekens 1990 Wet en Besluit personenvervoer Crisis- en herstelwet Wet vervoer gevaarlijke stoffen

Pagina4 van10

RegelgevingIntern • Uitvoeringsbesluit afvalstoffenverordeninggemeente Eijsden-Margraten 2022 • Gemeentelijk milieubeleidsplan 20192022 (vastgesteld door de Raad 22-102019) • stimuleringsregelingafkoppelen hemelwater2021 , (vastgesteld 20-042021 door de Raad) • • Lokale woonvisie Eijsden-Margraten "samen bouwen aan de toekomst 20192025 ” (vastgesteld door de Raad 23-42019) • Bouwverordening Eijsden-Margraten 2018 (vastgesteld door de Raad 30-102018) • Kadernota accommodatiebeleid 2017 • Integraal omgevingsbeleidsplan Vergunningverlening,toezicht en handhaving Wabo 2017-2021 « Verordening Starterslening EijsdenMargraten 2019 (vastgesteld door de Raad 11-12-2018) • Procedureverordening voor advisering tegemoetkoming in schade • Beleidsregel subsidies maatschappelijke accommodaties Eijsden-Margraten 2018 • Nota grondbeleid 2012 • Verordening starterslening gemeente Eijsden-Margraten 2021, (vastgesteld door de Raad 1-6-2021) • Afvalstoffenverordening 2022 • Verordeningafkoppelinq hemelwater • Parkeerverordening Eijsden-Margraten 2015 • Verordening naamgevingen nummering gemeente Eijsden-Margraten 2011 eerste wijzigingvan de Wegsleepverordening Eijsden-Margraten 2021,(20-4-2021 vastgesteld door de Raad ) • Wegenbeleidsplan2022-2025 • Gemeentelijk verkeersen vervoersbeleidsplan

Programma/Paragraaf

Beleidsveld Omgevingswet

5. Bestuur&Bedrijfsvoering

Openbare orde en veiligheid

WetgevingExtern Omgevingswet

Wet op de Veiligheidsregio ’s Brandweerwet 1995 Winkeltijdenwet Algemene wet bestuursrecht Drank en horecawet Woningwet Wet rampen en zware ongevallen Wet vervoer gevaarlijke stoffen

RegelgevingIntern • Integraal omgevingsbeleidsplan Vergunningverlening,toezicht en handhaving Wabo 2017-2021 • Algemene Plaatselijke Verordening Eijsden-Margraten 2015 vijfde wijziging (vastgesteld door de Raad 15-12-2020) • Beleidslijn wet BIBOB • Beleidsvisie externe veiligheid • Beleidsregels hulpacties/ hulp bij rampen • Gemeentelijk Verkeersveiligheidsplan Eijsden-Margraten • Integraal Veiligheidsplan Heuvelland 2020-2023, vastgesteld 29-9-2020

Identiteit&Samenwerking Dienstverlening

Wet Basisadministratie personen Persoonsgegevens Burgerlijk wetboek Besluit gemeentelijke Basisadministratie persoonsgegevens Wet rechten burgerlijke stand Besluit paspoortgelden Wet bescherming persoonsgegevens

•

• • • •

Financiën en middelen

Besluit begroting en verantwoording (BBV) Kadernota rechtmatigheid 2021 Wet financiering decentrale overheden (FIDO) Besluit financiële verhouding 2001 Financiële verhoudingswet Uitvoeringsbesluiten en uitvoeringsregeling kostenverrekeningen Besluit leningsvoorwaarden decentrale overheden Uitvoeringsregelingfinanciering decentrale overheden (ufdo) Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden Invorderingswet 1990 Uitvoeringsregeling Invorderingswet 1990 Wet waardering onroerende zaken Wet schatkistbankieren Wet houdbare overheidsfinanciën (Hof)

Pagina5 van10

• • • • •

• •

•

Verordening Gegevensverstrekking Basisregistratie Personen gemeente Eijsden-Margraten 2020, vastgesteld 27-10-2020 Reglement Burgerlijke Stand EijsdenMargraten 2017 Verordening gemeentelijke onderscheidingen Eijsden-Margraten Regelingvan tarieven openbaarheid van bestuur Verordening interne klachtenbehandeling gemeente Eijsden-Margraten Nota reserves en voorzieningen EijsdenMargraten 2017 Nota waarderen en afschrijven EijsdenMargraten 2017 Controleverordening 213 gemeente Eijsden-Margraten 2015 Financiële verordening 212 gemeente Eijsden-Margraten 2017 Verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid 213a van de gemeente Eijsden-Margraten 2015 Verordening op de commissie Planning en Control Eijsden-Margraten Controleprotocol2022 inclusief normenkader(vastgestelddoor de raad 10-11-2021) Verordeningduurzaamheidslening Eijsden-Margraten (vastgestelddoor de Raad 19-10-2021)

Programma/Paragraaf

Beleidsveld

WetgevingExtern Europese richtlijn inzake staatssteun Regelingverantwoordingsinformatie specifieke uitkering Wet op de Omzetbelasting 1968 Wet op de Vennootschapsbelasting Wet op het BTW-compensatiefonds

Pagina6 van10

RegelgevingIntern • Verordeningop de heffing en invorderingvan rioolheffing 2022 Eijsden-Margraten (vastgestelddoor de Raad 10-11-2021) • Verordeningop de heffing en invorderingvan hondenbelasting 2022 Eijsden-Margraten (vastgestelddoor de Raad 10-11-2021) • Verordeningforensenbelasting Eijsden-Margraten 2022 (vastgesteld door de Raad 10-11-2021)) • De verordeningop de heffing en invorderingvan afvalstoffenheffing en reinigingsrechten 2022 (vastgesteld door de Raad 10-11-2021) • Legesverordening en tarieventabel Eijsden-Margraten 2022 (vastgesteld door de Raad 14-12-2021) • WijzigingVerordening afvalstoffenheffing Eijsden- Margraten 2011 (vastgesteld door de Raad 6-5-2020) • Verordeningwet Onroerende Zaakbelasting Eijsden-Margraten 2022 (vastgestelddoor de Raad 14-12-2021) • Verordening op de heffing en invordering van lijkbezorgingsrechten EijsdenMargraten 2015 en bijbehorende tarieventabel, (vastgesteld door de raad 18-11-2020) • Verordening rechten voor van gemeentewegeverleende diensten onder, in of op de openbare weg EijsdenMargraten 2020 en bijbehorende tarieventabel (10-12-2019) • Treasurystatuut Eijsden-Margraten 2017 • Budgethoudersregeling 2017 • Mandaat en machtigingsregelingtweede wijziging Eijsden-Margraten 2017 • Verordening op de elektronische bekendmaking en kennisgeving EijsdenMargraten • Aanbestedingsbeleid 2016

Programma/Paragraaf

Beleidsveld

WetgevingExtern

Personeel

Wet Normalisering rechtspositie Ambtenaren Ambtenarenwet Wet op de loonbelasting Sociale verzekeringswetten CAR/UWO Wet op de ondernemingsraden Wet Normering Topinkomens Wet implementatie EU-richtlijn transparante en voorspelbare arbeidsvoorwaarden Wet betaald ouderschapsverlof

Pagina7 van10

RegelgevingIntern

Programma PARAGRAAF LOKALEHEFFINGEN

Wetgevingextern

Beleidsveld

Zie financiën en middelen

Wetgeving intern • Verordeningop de heffing en invorderingvan hondenbelasting EijsdenMargraten 2022 (vastgesteld door de Raad 10-11-2021) • Verordeningforensenbelasting Eijsden-Margraten 2021 (2022 (vastgestelddoor de Raad 1011-2021) • Legesverordening en tarieventabel Eijsden-Margraten 2022 (vastgestelddoor de Raad 14-12-2021) • Verordeningafvalstoffenheffing en reinigingsrechten EijsdenMargraten en bijbehorende tarieventabel 2022 (vastgesteld door de Raad 10-11-2021) • Verordeningwet Onroerende Zaakbelasting EijsdenMargraten 2022 (vastgesteld door de Raad 10-11-2021) • Verordeningop de heffing en invorderingrioolrechten Eijsden-Margraten 2022 (vastgestelddoor de Raad 1011-2021) • Verordening op de heffing en invordering van lijkbezorgingsrechten EijsdenMargraten 2015 en bijbehorende tarieventabel (vastgesteld door de raad 18-11-2020) • Verordening rechten voor van gemeentewegeverleende diensten onder, in of op de openbare weg Eijsden-Margraten 2020 en bijbehorende tarieventabel (7-11-2019) • Belastingverordening2022

PARAGRAAF WEERSTANDSVERMOGEN

•

PARAGRAAF ONDERHOUD KAPITAALGOEDEREN PARAGRAAF FINANCIERING

• •

Pagina8 van10

Beleidsplan risicomanagement en weerstandsvermogen Nota waarderen en afschrijven 2017 (vastgesteld door Raad 13 december Treasurystatuut Eijsden-Margraten 2017

Programma

Wetgevingextern

Beleidsveld

PARAGRAAF BEDRIJFSVOERING

Aanbestedingsreglement werken 2012 (ARW) Aanbestedingswet 2012 (vanaf 1 april 2013) Herziene aanbestedingswet per 1 juli 2016 Aanbestedingsrichtlijn leveringen, diensten en werken (richtlijn EG)

PARAGRAAF VERBONDEN PARTIJEN

Wet gemeenschappelijke regelingen

Wetgeving intern • Budgethoudersregeling 2017 • Algemene Verordening Gegevensbescherming (college 22 mei 2018) • Mandaat en machtigingsregeling tweede wijziging Eijsden-Margraten ordening op de elektronische bekendmaking en kennisgeving Eijsden-Margraten • •

•

• •

•

•

• •

•

• •

•

Pagina9 van10

Nota verbonden partijen 2012 Gemeenschappelijke Regeling Gegevenshuis (vastgesteld door de Raad 12 december 2017) Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio (wijziging Raad 1612-2014) Gemeenschappelijke regelingRUD Zuid-Limburg Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Zuid Limburg (gewijzigd Raad 6-5-2020) Gemeenschappelijke regeling Omnibuzz (gewijzigd Raad 18-22020) Gemeenschappelijke regelingGGDZuid Limburg, (gewijzigd Raad 2909-2020) Gemeenschappelijke regeling Leerlingenvervoer Gemeenschappelijke regeling sanering afvalwaterlozingen Buitengebied Gemeenschappelijke regeling regionale samenwerking leerplicht en RMC Maastricht en Mergelland (gewijzigd in Raad 25-9-2018) Gemeenschappelijke Regeling RD4 voor inzameling huishoudelijke afvalstoffen Gemeenschappelijke Regeling BelastingsamenwerkingGemeenten en Waterschappen

Programma PARAGRAAF GRONDBELEID

Wetgevingextern

Beleidsveld

Wet ruimtelijke ordening Besluit ruimtelijke ordening Onteigeningswet Wet voorkeursrecht gemeenten

Pagina10van10

Wetgeving intern •

Nota grondbeleid

2012