RIB Eemnes was-wordt JR 2024 (gewijzigd)

RAADSINFORMATIEBRIEF Aan de leden van de raad van de gemeente Eemnes Eemnes, 4 juli 2025

Geachte leden van de raad, Enkele weken geleden heeft u concept-jaarstukken 2024 ontvangen van de gemeente Eemnes. Dat was in afwachting van het afronden van de controle door accountant Eshuis. Gebleken is dat er naar aanleiding van de controle door de accountant enkele wijzigingen moeten worden aangebracht in de definitieve jaarstukken. Deze wijzigingen zijn noodzakelijk voor het verkrijgen van een goedkeurende accountantsverklaring. De wijzigingen betreffen vooral verbeteringen in de toelichting op balans en resultatenrekening en het aanpassen van enkele rubriceringen (bijvoorbeeld van “overlopende passiva” naar “overige schulden”). Hierna lichten wij de wijzigingen nader toe. 1. Op verzoek van de accountant zijn de afschrijvingstermijnen voor verschillende activa, zoals ze zijn opgenomen in de Financiële Verordening, aan de toelichting toegevoegd. 2. Op de balans is bij de vorderingen een negatief bedrag opgenomen. Dit wordt gewijzigd in een schuld door aanpassing van de balans. Er zijn geen financiële gevolgen aan verbonden. 3. De voorziening grafrechten wordt verhoogd van € 128.926 tot € 142.384. Deze verhoging sluit aan met de boekingen in de jaarstukken, zodat er geen financiële gevolgen zijn. 4. Wel (beperkte) financiële gevolgen heeft de vrijval onderhoudsvoorziening van de kerk. Dat betekent dat € 3.173 aan het resultaat kan worden toegevoegd.

Effect resultaat + € 3.173 (voordeel) 5. De rubricering in de balans wordt aangepast, in die zin dat acht miljoen aan kortlopende schulden worden omgezet naar langlopende schulden. Medio december 2024 zijn twee geldleningen aangetrokken voor in totaal € 8 miljoen, met looptijden van respectievelijk

3 jaar en 1 maand en 5 jaar en 1 maand. Per abuis zijn deze op de balans als kortlopend aangeduid. 6. Op de balans zijn voor een bedrag van € 189.900 aan nog te ontvangen bedragen (vordering) en eenzelfde bedrag als vooruit ontvangen (schuld) opgevoerd van de Provincie Utrecht. Het project waar de bedragen betrekking op hadden is echter al uitgevoerd en afgerekend. De balansposten kunnen dus worden afgeboekt. Ook hier geen gevolgen voor het resultaat. 7. Een aantal nota’s die in 2025 zijn geboekt had betrekking op 2023 en 2024 en zijn dus ten onrechte in 2025 verantwoord. Het gaat hier om een bedrag van € 210.453. Deze moeten als extra lasten in 2024 worden verantwoord, maar vervolgens op de balans als nog te betalen worden opgenomen. Dat betekent een nadeel in 2024, maar wegvallende kosten in 2025. Andersom is een bedrag van € 18.814 in 2025 als nog te ontvangen opgenomen, terwijl het een bate was in 2024. Effect resultaat - € 191.639 (nadeel). 8. De leges moeten worden geheven bij de aanvraag en worden pas geheven bij het afgeven van de vergunning. Leges voor omgevingsvergunningen aangevraagd in 2023 hebben ten onrechte geleid tot een bate in 2024 van € 61.000. Dit wordt gerapporteerd in het accountantsverslag. Het bedrag blijft echter wel in de jaarstukken 2024 staan.

Leges voor omgevingsvergunningen aangevraagd in 2024 voor in totaal € 105.000 hebben ten onrechte niet geleid tot een bate in 2024. Dit laatste geeft een positief effect op het resultaat. Effect resultaat + € 105.000 (voordeel). 9. De vordering op de CV-BV die het grondcomplex beheert sluit niet geheel aan met het bedrag aan overlopende activa, dat op de balans is opgenomen. In totaal een verschil van € 56.268. De balans wordt met dit bedrag aangepast. Er zijn verder geen financiële gevolgen aan verbonden. 10. De accountant constateert een verschil tussen de beschikking en de vordering op het rijk voor de HOV van bijna € 222.000. Dit wordt door de accountant als onzekerheid aangemerkt en heeft geen effect op het resultaat. In 2025 wordt het project HOV afgesloten, per balansdatum is er nog ruim € 400.000 ruimte in de kredieten HOV/A27. Ook loopt er nog een discussie over compensatie van de nadelige aanbesteding. 11. De accountant heeft enkele presentatiecorrecties voorgesteld die betrekking hebben op de tussenrekening betalingen en het BTW compensatiefonds. Dit heeft geen invloed op het resultaat, slechts de presentatie van de cijfers op de balans wijzigt. 12. Tenslotte heeft de accountant nog enkele omissies aangetroffen bij de presentatie in de jaarcijfers. In de conceptversie die uw raad heeft ontvangen waren deze al aangepast.

Dat geldt ook voor de ontvangsten aan toeristenbelasting. Deze bedroegen € 139.416 en dat bedrag staat ook in de conceptversie van de raad opgenomen. In de conceptversie voor de accountant stond nog € 110.000, omdat op dat moment de aangiftes van de horecabedrijven nog niet bekend waren.

13. Het bezoldigingsmaximum van de griffier moet nog worden aangepast. Een verkeerd maximum is aangegeven. Overigens blijft de bezoldiging van de griffier ver beneden dit maximum, zodat de tekstuele aanpassing voornamelijk cosmetisch is. 14. Voorts zijn er aanpassingen aan de schuldquote die wordt 122% (was 128,7%) Wat voor gevolgen heeft dit alles voor het jaarresultaat? Het gerealiseerde resultaat, dat in de concept-jaarrekening 2024 aan uw raad is gepresenteerd, bedroeg € 497.405 nadeel Dat wordt aangepast met de volgende ontwikkelingen: •

Extra lasten kortlopende schulden

210.453 negatief

•

Vrijval onderhoudsvoorziening kerk

3.173 positief

•

Extra lasten kortlopende schulden

18.814 negatief

•

Leges omgevingsvergunningen

105.000 positief

Dat betekent dat het negatieve saldo uiteindelijk € 624.392 negatief zal bedragen. Dat bedrag zal ten laste van de algemene reserve worden gebracht. Alle wijzigingen worden nu verwerkt in de administratie en in de definitieve jaarstukken. Uiterlijk dinsdagochtend, 8 juli 2025, wordt de aangepaste jaarrekening bij de accountant aangeleverd. Deze controleert of de door hem aangeleverde correcties ook daadwerkelijk zijn verwerkt. Wanneer dit correct heeft plaatsgevonden zal dit leiden tot jaarstukken, die zijn voorzien van een goedkeurende accountantsverklaring. Het accountantsrapport wordt donderdag verwacht en wordt in de commissie B&V van september besproken samen met een evaluatie van het jaarrekeningproces. Ten opzichte van 2023 is er voortgang geboekt bij de start van de controle (o.a. balansdossier), maar hebben we die voortgang daarna niet vast kunnen houden. Wij vertrouwen u voldoende te hebben geïnformeerd. Met vriendelijke groet, Namens het college van burgemeester en wethouders,

De secretaris

de burgemeester

Mevr. drs. M.B.E. van den Berg

R. van Benthem RA