Raadsvoorstel analyse begrotingsrechtmatigheid

BESLISVOORSTEL RAAD EEMNES Besluitvormend orgaan

Gemeente Eemnes - Gemeenteraad Gemeentecode Eemnes

Onderwerp

Analyse begrotingsrechtmatigheid 2022 Portefeuillehouder Benthem, R. van Openbaar Ja

Korte inhoud

Dit voorstel dient in het kader van de accountantscontrole op de jaarrekening 2022 te

worden bezien. Aan de hand van een analyse op de begrotingsrechtmatigheid is voor een deel van de overschrijdingen van de begroting alsnog instemming vereist van de raad. Besluiten

1. In te stemmen met de lastenoverschrijdingen ad € 102.000 van de programma’s zoals gepresenteerd in tabel 1 hieronder;

2. In te stemmen met de lastenoverschrijdingen ad € 100.000 van de investeringskredieten zoals gepresenteerd in tabel 2 hieronder.

Pagina 1 van 4

Tabel 1: 1. Bestuur van de gemeenschap

20

2. Veiligheid

20

9. Sociale Samenhang

20

Overhead

42

Totaal overschrijdingen programma

102

Tabel 2: Investering Centrumplan

67

Investering aankoop grond Geerenweg

33

Totaal overschrijdingen kredieten

100

Aanleiding voorstel

Dit voorstel dient in het kader van de accountantscontrole op de jaarstukken 2022 te

worden bezien. De accountant controleert namelijk op een rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties. Daarnaast wordt ook de

begrotingsrechtmatigheid gecontroleerd. Dit houdt in dat er wordt getoetst of er

lastenoverschrijdingen op programmaniveau zijn geweest en of de investeringskredieten zijn overschreden. Daarbij is het per definitie zo dat overschrijdingen van de begroting niet rechtmatig zijn, maar het is tegelijkertijd zo dat deze overschrijdingen niet in alle

gevallen worden meegewogen in het accountantsoordeel. Indien de overschrijding niet wordt meegewogen in het accountantsoordeel is deze wel inzichtelijk gemaakt in de

analyse, maar wordt deze overschrijding niet voorgelegd aan de raad ter besluitvorming. Doel

Het doel van dit voorstel is om te voorkomen dat de lastenoverschrijdingen op de begrotingsprogramma's en kredieten bij voorbaat meeloopt als fout in het rechtmatigheidsoordeel van de accountant over de jaarrekening 2022.

Dit voorstel heeft niet tot doel om vroegtijdig inzicht te bieden in het financiële resultaat

van 2022. Noch heeft dit voorstel tot doel om verantwoording over het gevoerde beleid af te leggen. Het college zal dit later wel doen, door de jaarstukken 2022 aan de raad aan te bieden.

Toelichting besluit (argumenten)

Aan de hand van een analyse op de begrotingsrechtmatigheid is voor een deel van de

overschrijdingen alsnog instemming vereist van de raad. Indien de raad niet instemt met

de budgetoverschrijdingen is er sprake van een begrotingsonrechtmatigheid en dat heeft

invloed op het uiteindelijke rechtmatigheidsoordeel van de accountant. Dit kan ook leiden tot een afkeurende accountantsverklaring. Om deze reden stellen wij de raad voor om in te stemmen met de voorgelegde budgetoverschrijdingen. Pagina 3 van 3

De kostenoverschrijdingen die worden voorgelegd ter goedkeuring aan de raad passen Pagina 2 van 4

binnen het bestaande beleid, maar bij deze overschrijdingen is begroting niet overeenkomstig gewijzigd in 2022 (middels een begrotingswijziging). Duurzaamheid

Niet van toepassing. Vastgesteld wettelijk- en beleidskader • • • • •

Gemeentewet

Besluit Begroting en Verantwoording (BBV)

Financiële Verordening gemeente Eemnes 2020

Kadernota Rechtmatigheid van de Commissie BBV

Het Controleprotocol 2022 van de gemeente Eemnes

Relatie BEL-gemeenten en BEL Combinatie Niet van toepassing. Kanttekeningen

Niet van toepassing. Financiën

Dit voorstel heeft geen financiële consequenties. Begrotingswijziging nodig? Nee

Uitvoering

De bijlage van dit voorstel wordt opgenomen in de jaarstukken 2022 als onderdeel

van de jaarrekening. Voor de accountant zal dit voorstel (inclusief bijlage) en bijbehorend besluit worden toegevoegd in het controledossier. De accountant zal deze inhoud van deze documenten meenemen in het oordeel rondom de controle op de begrotingsrechtmatigheid. Communicatie

De accountant is op de hoogte van deze procedure. Bijlagen

1. Raadsbesluit analyse begrotingsrechtmatigheid 2022 2. Analyse begrotingsrechtmatigheid 2022

Steller

R. Koster(rkost). Pagina 3 van 4

Registratiedatum 12 juni 2023

Pagina 4 van 4