Eemnes Begroting 2024 Deel A def

Gemeente Eemnes

- 83 -

Programmabegroting 2024

VVE Het gebruik van VVE-plekken in de gemeente is toegenomen en dat is een positieve ontwikkeling, omdat VVE gericht is op het voorkomen of verminderen van ontwikkelingsachterstanden bij jonge kinderen. De ambitie is om alle kinderen die dit nodig hebben te bereiken. Door speciale programma's aan te bieden in kinderdagverblijven krijgen kinderen in onze gemeente extra ondersteuning, waardoor (taal)achterstanden verminderen en kinderen een betere start op de basisschool kunnen maken. Brugfunctionarissen JGT in onderwijs en kinderopvang We continueren de inzet van de brugfunctionarissen in het basisonderwijs, kinderopvang en voortgezet onderwijs en zetten in op een integrale samenwerking met andere organisaties om inzet van gecontracteerde jeugdhulp te voorkomen. Jongerenraad Eemnes We evalueren de jeugdraad en blijven onderzoeken hoe jongeren het beste kunnen meedenken bij visies en plannen om uitkomsten beter bij de behoeften van jongeren aan te laten sluiten. Betrokkenheid verbonden partijen Regio Amersfoort In de jeugdzorgregio Amersfoort (voorheen genaamd jeugdzorgregio Eemland) werkt de gemeente Eemnes samen met de gemeenten Amersfoort, Baarn, Bunschoten, Eemnes, Leusden, Soest en Woudenberg voor de inkoop van de jeugdhulp en account- en contractmanagement van de taakgerichte inkoop.

Jeugdhulpaanbieder MetMaya werkt lokaal vanuit een gebiedsteam en is vanaf 2024 verantwoordelijk voor het organiseren van een lokaal dekkend jeugdhulp aanbod en contracteert hiervoor waar nodig lokale aanbieders. Bovenregionaal is regio Amersfoort één van de zes Utrechtse Jeugdzorgregio’s die met elkaar samenwerken voor de contractering van gecertificeerde instellingen (GI’s) voor Veilig Thuis Utrecht (VT) en de organisatie van (preventieve) jeugdbescherming (JB) en jeugdreclassering (JR). GGD Regio Utrecht De GGD Regio Utrecht voert in het kader van de Wet Publieke Gezondheidszorg voor de gemeente Eemnes de taken uit op het gebied van Jeugdgezondheidszorg en verzorgt de inspecties van de kinderopvang. Regio Gooi- en Vechtstreek Eemnes maakt deel uit van de regio Gooi en Vechtstreek binnen de samenwerkingsverbanden voor passend onderwijs Unita en Qinas. De Regio Gooi en Vechtstreek voert om die reden een aantal taken voor Eemnes uit, waaronder de uitvoering en de handhaving van de leerplicht. Maatschappelijke zaken binnen de HBEL Het Jeugd en Gezinsteam werkt samen met maatschappelijke zaken wanneer naast opvoedvragen ook andere zorgen spelen in een gezin. In de overgang naar volwassenheid werkt het Jeugd en gezinsteam bij 17 jarigen al samen om de overdracht naar wmo team zo goed mogelijk te laten verlopen.

Gemeente Eemnes

- 84 -

Programmabegroting 2024

Kader stellende beleidsnota's en verordeningen Relevante beleidskaders Statuten Stichting Basisonderwijs Gooi- en Vechtstreek Verordening Onderwijshuisvesting Verordening financiële en materiële gelijkstelling basisonderwijs Verordening Jeugdhulp Subsidieverordening ‘Elke peuter een kans! 2023-2024’ Verordening sociaal domein gemeente Eemnes 2018 Beleidsregels toezicht en handhaving Wet kinderopvang gemeente Eemnes Actieplan Lokale Transformatie

2022 2022 2015 2019 2022 2023 2020 2021

Speerpunten en ontwikkelingen Actieplan lokale transformatie De uitgaven op het gebied van jeugdhulp zet een daling in, maar deze wordt geremd door naeffecten van 2 jaar pandemie op de jeugd, hogere indexatie van salarissen jeugdhulpverlening, effecten wetswijziging woonplaatsbeginsel, ontwikkelingskosten bij de specialistische jeugdhulp, caseloadverlaging jeugdbescherming en ontwikkeling naar kleinschalig verblijf. De realistische begroting van jeugdhulp 2024 inclusief pgb jeugd, komt desondanks lager uit dan de begroting 2022. Kernboodschap: De inzet van jeugdhulp is in Eemnes afgenomen. Het aantal cliënten met jeugdhulp is in Eemnes op het niveau van 2019 als er gekeken wordt naar de daadwerkelijke facturatie, in plaats van aantal verwijzingen. Met name de lasten op percelen begeleiding en LTA (zeer complexe zorg) zijn dit jaar aanzienlijk gedaald. Dit is met dank aan de inzet en ontwikkelingen binnen het Jeugd en gezinsteam van Eemnes. Er is wel een stijging op het Persoonsgebonden Budget doordat in plaats van BDVO’s er pgb’s zijn verstrekt. Ondanks deze ontwikkeling zijn de totale lasten voor 2022 hoger uitgekomen dan begroot en ingeschat in de halfjaarrapportage 2022. Dit komt doordat Eemnes in 2022 in het nadeel is door de regionale vereveningsafspraken.

Verklaring voor de stijging is de gestegen hulpvraag van jongeren door coronapandemie en door effecten van de wetswijziging op het woonplaatsbeginsel. Hierdoor zijn kinderen die nu buiten de regio in verblijf wonen en oorspronkelijk uit onze regio komen weer onder verantwoordelijkheid van de gemeente van herkomst gekomen. Het rijk heeft middelen uitgekeerd om deze effecten voor gemeenten te compenseren. Hoewel het jaar 2022 financieel negatief afsluit, laat de ontwikkeling een positief beeld zien. Want zonder vervening – waar Eemnes in eerder jaren van heeft geprofiteerd, zouden we dit jaar zonder verevening met de kosten van Zorg in Natura binnen onze begroting zijn gebleven. Hervormingsagenda Jeugd In 2023 is er landelijk overeenstemming gekomen op de Hervormingsagenda Jeugd. Dit inhoudelijke akkoord tussen de betrokken organisaties bevat een groot pakket maatregelen om de jeugdzorg te verbeteren en financieel houdbaar te krijgen. Er komt er een aanpassing van de Jeugdwet, waardoor duidelijker wordt waarvoor kinderen en ouders hulp kunnen krijgen. Alle gemeenten zullen de transitie richting stevige lokale teams moeten vormgeven die zelf begeleiding geven, met voldoende kennis en expertise en verbinding met specialistische hulp. Voor het versterken van het gewone leven zijn er kaders gemaakt om formele hulp samen te laten werken met informele steun(figuren).

Gemeente Eemnes

- 85 -

Programmabegroting 2024

Eemnes voldoet door de recente ontwikkelingen aan de voorwaarde van stevige lokale teams. Doordat het JGT Eemnes expertise aan de voorkant inzet en er voldoende fte is om eigen begeleiding in te zetten. Verder wordt er in de uitvoering nauw samengewerkt met de specialistische jeugdhulp en met het Wmoteam van Huizen. In 2024 gaat deze ontwikkeling verder. Transformatie jeugdbescherming Eemnes maakt in de ontwikkeling van het 'Toekomstscenario kind- en gezinsbescherming' onderdeel uit van de pilotregio provincie Utrecht. Het is een beweging die erop gericht is expertise van veiligheidszaken naar de voorkant te brengen. Door integrale samenwerking in de veiligheidsketen zouden uiteindelijk meer kinderen zo veilig mogelijk thuis kunnen opgroeien. De samenwerking gaat tussen een wijkteam met de specialistische jeugdhulp, op de achtergrond ondersteund door het frontteam van SAVE. De basissubsidie aan Samen Veilig Midden Nederland daalt met ongeveer 20% doordat taken verschuiven naar de lokale teams. In 2024 vraagt jeugdbescherming ongeveer 30% extra subsidie voor aanzienlijke caseloadverlaging om hun taak kwalitatief beter uit te voeren. De verwachting is dat de bovenregionale subsidie aan SVMN ongeveer gelijk zal blijven. Dat wordt eind 2023 pas bekend.

Nieuwe aanbesteding jeugdhulp MetMaya Onze ambitie is dat kinderen, jongeren en gezinnen dichterbij huis passende hulp en ondersteuning krijgen. Door betere samenwerking tussen hulpverleners, vaste gezichten zetten we met de regio in op het voorkomen van uithuisplaatsingen. Vanaf 1 januari 2024 realiseren we deze ambitie met de nieuwe jeugdhulpaanbieder MetMaya. Deze jeugdhulporganisatie verzorgt de komende negen jaar alle specialistische jeugdhulp in de regio. Met deze nieuwe aanbesteding loopt de regio in Nederland voor op de afspraken die gemaakt zijn in de hervormingsagenda. Nationaal Programma Onderwijs In het kader van het Nationaal Programma Onderwijs ontvangt de gemeente extra middelen bedoeld om de achterstanden, die door Corona zijn ontstaan, te bestrijden. Het gaat onder andere om maatregelen op het vlak van leesontwikkeling, sport, muziekonderwijs, sociale vaardigheidstraining, leesontwikkeling en gezinsondersteuning. In overleg met de scholen is een aantal maatregelen geschrapt. De verschillende maatregelen zijn in verschillende stadia van uitvoering. Samen met de betrokken partijen wordt tot en met 2025 uitvoering hieraan gegeven.

Gemeente Eemnes

- 86 -

Programmabegroting 2024

Wat mag het kosten In onderstaande tabel zijn de baten en lasten opgenomen die aan het programma verbonden zijn. 11. Opgroeien in Eemnes

Realisatie 2022

Begr. 2023 na wijz.

Begroting 2024

Begroting 2025

Begroting 2026

Begroting 2027

Baten Lasten Saldo

-265.436 5.466.209 5.200.773

-277.668 5.034.089 4.756.421

-551.546 5.677.254 5.125.708

-551.546 5.567.485 5.015.939

-551.546 5.447.137 4.895.591

-551.546 5.398.610 4.847.064

Toelichting verschillen Voordelen: Er is een lagere bedrag gebudgetteerd bij schoolgebouwen per saldo van €105.000 (voordeel). Dit komt door lagere kosten (afschrijvingen) en hogere huuropbrengsten Totaal voordeel Nadelen: Bijdrage aan de regio voor leerlingenvervoer stijgt. Huurkosten Huis van Eemnes voor schoolgymnastiek stijgen. Kinderdagverblijf VVE stijging gebruik €23.000 Insteek is om hetzelfde aantal buurtsportcoaches (FTE) te behouden als in voorgaande jaren. We krijgen een lagere bijdrage van het Rijk en hogere kosten (CAO) voor buurtsportcoaches. Geëscaleerde zorg 18- geactualiseerd budget PGB Jeugdhulp: De regio heeft dit jaar aangegeven geen BDVO's meer te willen verstrekken. BDVO’s zijn beschikkingen aan aanbieders die niet onder contract staan van de regio Amersfoort. Als ouders voor een specifieke aanbieder willen kiezen buiten het gecontracteerde aanbod- en ze kunnen het budget beheren- dan wordt jeugdhulp dat voorheen een BDVO was nu via een pgb ingezet. Dit verklaart de stijging op pgb. De inzet is om in 2024 deze aanbieders zoveel mogelijk onder het regionale contract te brengen. GGD de stijging van de kostendoor personele krapte en stijging arbeidskosten (marktwerking), toenemende (wettelijke) eisen aan informatievoorzieningen en veranderende gezondheids-vraagstukken bij de jeugd en de daarmee gepaard gaande stijgende kosten. Totaal nadeel

Gemeente Eemnes

- 87 -

-

105.000

-

105.000

37.000 38.000 23.000 36.000

185.000 85.000

64.000

468.000

Programmabegroting 2024

ALGEMENE DEKKINGSMIDDELEN Visie Als gemeente zijn we voor onze inkomsten grotendeels afhankelijk van het Rijk. Uitgangspunt is een gezonde financiële positie van onze gemeente, waarbij we streven naar een redelijk eigen vermogen om tegenvallers op te kunnen vangen. Onze ambities Eemnes heeft een sluitende meerjarenbegroting. De OZB opbrengst wordt in principe alleen gecorrigeerd met de inflatie, geen extra verhoging van de OZB met uitzondering van de areaaluitbreiding. Een goede lastenverdeling tussen één- en meerpersoonshuishoudens. Uitgangspunt zijn kostendekkende bouwleges ook als die daardoor in BEL verband niet langer uniform zijn. Wij willen de negatieve financiële prikkel van bouwleges weghalen bij verduurzaming. De BEL-organisatie versterken wij daar waar het de kerntaken van de gemeente betreft, daar waar het geen kerntaken betreft kijken we naar uitbesteden, samenwerking of andere varianten. Betrokkenheid verbonden partijen Belastingsamenwerking Baarn – Eemnes Vanaf 2023 worden de belastingtaken van de gemeente Eemnes uitgevoerd door de gemeente Baarn.

Gemeente Eemnes

- 88 -

Programmabegroting 2024

Kader stellende beleidsnota's en verordeningen Relevante beleidskaders Verordening 212 Financieel beleid en beheer Verordening 213 Controleverordening Verordening 213 Verordening Doelmatigheid en doeltreffendheid Treasurystatuut en uitvoeringsbesluit treasury Besluit Begroting en Verantwoording met aanvullingen OZB- verordening Diverse verordeningen op de heffing van leges bijv. riolering, afval, etc. Verordening toeristenbelasting

2020 2004 2004 2014 2019 Nog in 2023 vast te stellen

Speerpunten en ontwikkelingen Herverdeling gemeentefonds In 2024 komen de resultaten beschikbaar van de eerst evaluatie van de herverdeling gemeentefonds. In onderstaand plaatje is te zien dat we nadeelgemeente zijn. Het nadeel is t/m 2026 verwerkt in de begroting. In 2024 zal een besluit volgen over mogelijke aanpassingen en het vervolg van de ingroei. Voor Eemnes is dat een risico, net als voor de meeste Utrechtse gemeenten. In de meerjarenbegroting is het nu opgenomen effect per 2026 een structureel nadeel van € 362.000.

Gemeente Eemnes

- 89 -

Programmabegroting 2024

Overzicht algemene dekkingsmiddelen Hieronder staan de belangrijke inkomsten van de gemeente Eemnes gepresenteerd. Het overgrote deel van de inkomsten bestaat uit de uitkering vanuit het gemeentefonds en de OZB-opbrengsten. De opbrengsten die hierna nog resteren bestaan uit het saldo van overige opbrengsten zoals treasury (rente en dividenden) en overige belastingen zoals de hondenbelasting en toeristenbelasting. Algemene dekkingsmiddelen Omschrijving inclusief taakveldnummer Treasury (0.5) OZB woningen (0.61) OZB niet-woningen (0.62) Belastingen overig (0.64) Gemeentefonds: algemene uitkering (0.7) Toeristenbelasting (3.4) Totaal algemene dekkingsmiddelen

Begr. 2023 na wijz.

Begroting 2024

Begroting 2025

Begroting 2026

Begroting 2027

Saldo

Saldo

Saldo

Saldo

Saldo

-232.996 -224.762 -218.500 -216.621 -216.621 -2.010.708 -2.288.619 -2.462.641 -2.643.654 -2.804.654 -829.415 -929.715 -980.015 -1.058.015 -1.073.015 -51.000 -51.000 -51.000 -51.000 -51.000 -14.761.548 -15.821.112 -15.890.085 -14.810.902 -14.613.902 -95.000 -110.000 -110.000 -110.000 -110.000 -17.980.667 -19.425.208 -19.712.241 -18.890.192 -18.869.192

Wat mag het kosten In onderstaande tabel zijn de baten en lasten opgenomen die aan het programma verbonden zijn. Algemene dekkingsmiddelen Baten Lasten Saldo programma

Realisatie 2022

Begr. 2023 na wijz.

Begroting 2024

Begroting 2025

Begroting 2026

Begroting 2027

-17.910.693 -17.980.667 -19.425.208 -19.712.241 -18.890.192 -18.869.192 737.666 434.520 682.743 605.022 705.015 778.750 -17.173.027 -17.546.147 -18.742.465 -19.107.219 -18.185.177 -18.090.442

Toelichting verschillen Voordelen: Verwerking van de september 2022, december 2022 en meicirculaire 2023. Reguliere inflatieverhoging OZB van 6,6% voor 2024. Waardeontwikkeling in de woningen en Niet-woningen (areaal-uitbreiding, waardensprong) De lasten van Treasury nemen af voornamelijk door het rente omslagpercentage Totaal voordeel Nadelen: De kosten voor de uitbesteding van de belastingtaken zijn gestegen door stijgende exploitatiekosten aan de zijde van de gemeente Baarn. Deze worden veroorzaakt door een stijging van salaris- en inhuurkosten, kosten applicatie- en materiële kosten en overheadkosten. Totaal nadeel

Gemeente Eemnes

- 90 -

-

1060.000 - 203.000 - 182.000 -

-

52.000 1.497.000

287.000

287.000

Programmabegroting 2024

OVERHEAD In dit programma is enerzijds opgenomen de overhead van de gemeente Eemnes zelf, zoals o.a. de post bestuursondersteuning, anderzijds de overhead op de DVO tarieven vanuit de doorbelasting vanuit de BEL Combinatie en de overhead van overige gemeenschappelijke regelingen. Toelichting Een overzicht van de gemeentelijke overhead is een verplichting uit de wet- en regelgeving van het BBV. In dit overzicht is enerzijds de eigen overhead van de gemeente Eemnes opgenomen en anderzijds de overhead die doorbelast wordt door onder andere de BEL Combinatie of andere verbonden partijen. De kosten opgenomen in overhead zijn als volgt: 1. Kosten van de gemeente zelf: o Huisvestingskosten gemeentehuis o Bestuursondersteuning/staf o Overige ondersteuning College, representatie en voorlichting 2. Alle overhead van de BEL Combinatie conform het aandeel in de DVO, de stelpost MJON en de nog niet verdeelde DVO-uren. 3. De overhead van de regio Gooi- en Vechtstreek met betrekking tot de regionale samenwerking Personeel en Organisatie. Betrokkenheid verbonden partijen Regio Gooi- en Vechtstreek Door de Regio Gooi en Vechtstreek worden specifieke gemeentelijke taken binnen het sociaal domein uitgevoerd. Daarnaast is een deel van het inkoop en contractbeheer van maatwerkvoorzieningen in het sociaal domein belegd bij de regio.

Op het onderdeel Overhead wordt de overhead met betrekking tot de regionale samenwerking Personeel en Organisatie verantwoord. BEL Combinatie De BEL Combinatie is de gemeenschappelijke werkorganisatie van de gemeenten Blaricum, Eemnes en Laren. Door de ambtelijke capaciteit te bundelen kan efficiënter worden gewerkt en is de organisatie minder kwetsbaar. Wat mag het kosten In onderstaande tabel zijn de baten en lasten opgenomen die aan het programma verbonden zijn. Overhead Baten Lasten Saldo

Gemeente Eemnes

Realisatie 2022 -58.081 4.245.816 4.187.735

Begr. 2023 na wijz. -51.502 4.859.399 4.807.897

- 91 -

Begroting 2024 -51.937 4.802.181 4.750.244

Begroting 2025 -51.937 4.672.285 4.620.348

Begroting 2026 -51.937 4.745.070 4.693.133

Begroting 2027 -51.937 4.745.070 4.693.133

Programmabegroting 2024

Toelichting verschillen Voordelen: Er worden minder uren BEL Combinatie toegeschreven aan dit programma omdat de kosten van ICT via de DVO bijdrage is verrekend en niet meer afzonderlijk in rekening wordt gebracht. Toerekening overhead aan opvang Oekraïners (inhuur medewerkers) Totaal voordeel Nadelen: Stijging DVO bijdrage BEL Combinatie (CAO) Totaal nadeel

Gemeente Eemnes

-

119.000

-

100.000 219.000

128.000 128.000

- 92 -

Programmabegroting 2024

ONVOORZIEN Toelichting In de begroting 2024 is een post onvoorzien opgenomen van € 10.000 voor structurele onvoorziene uitgaven. Volgens de beleidsuitgangspunten van de begroting is een beroep op onvoorzien slechts mogelijk indien aan drie criteria wordt voldaan: onvermijdbaar, onuitstelbaar en onvoorzienbaar. Wat mag het kosten In onderstaande tabel zijn de baten en lasten van onvoorzien opgenomen. Onvoorzien Baten Lasten Saldo

Realisatie 2022 -3.688 12.072 8.384

Begr. 2023 na wijz. 0 10.000 10.000

Begroting 2024 0 10.000 10.000

Begroting 2025 0 10.000 10.000

Begroting 2026 0 10.000 10.000

Begroting 2027 0 10.000 10.000

Toelichting verschillen Niet van toepassing.

Gemeente Eemnes

- 93 -

Programmabegroting 2024

VENNOOTSCHAPSBESLASTING Toelichting Per 1 januari 2016 is de belastingplicht in de vennootschapsbelasting uitgebreid voor overheidslichamen en daarmee ook voor gemeenten. Deze belastingplicht geldt bij die activiteiten waarbij de gemeente deelneemt aan het economisch verkeer en in concurrentie treedt met private partijen. Het doel van de wijziging van de wet is om een gelijk speelveld te creëren tussen publieke en private partijen. Gemeenten zijn nu belastingplichtig indien en voor zover zij een onderneming drijven, zo luidt het wettelijk criterium. Praktisch gezien betekent dit dat alleen die activiteiten van de gemeente in de heffing worden betrokken die als ‘zelfstandig onderdeel’ kunnen worden beschouwd en die voldoen aan de voorwaarden om als –belaste- onderneming te worden aangemerkt. Belaste activiteiten: De gemeente is voor 2024 belastingplichtig voor haar actieve grondexploitaties bestaande uit De Hilt en HSS, de ontvangen rentevergoedingen uit de grondbank, de lening aan de participatiemaatschappij en de inkomsten uit reststromen afval. Naar verwachting zal de ontwikkeling van de nieuwe exploitatie Zuidpolder worden uitgevoerd door een gemeentelijke BV. De gemeente zelf zal hier niet meer belastingplichtig voor zijn. De eventueel behaalde boekwinst bij de overdacht is wel belast.

De resultaten van deze verschillende activiteiten kunnen onderling met elkaar worden verrekend. Op moment van opstelling van de begroting 2024 wordt de aangifte voor 2022 voorbereid. De aangiften t/m 2021 zijn inmiddels bij de belastingdienst ingediend. Een schatting op dit moment geeft geen grote bedragen aan voor een vpb last voor het jaar 2024. Voor 2023 was er nog wel een belastinglast hetgeen vooral wordt veroorzaakt door het positieve resultaat bij de grex De Hilt. De invloed door de verkoop van de hiervoor vermelde nieuwe Grex Zuidpolder is nog niet bekend. Vooralsnog worden er in deze (meerjaren)begroting geen bedragen opgenomen. Wat mag het kosten In onderstaande tabel zijn de baten en lasten van vennootschapsbelasting opgenomen. Vennootschapsbelasting Baten

Realisatie 2022 0

Begroting 2023 0

Begroting 2024 0

Begroting 2025 0

Begroting 2026 0

Begroting 2027 0

Lasten

15.044

0

0

0

0

0

Saldo

15.044

0

0

0

0

0

Toelichting verschillen Niet van toepassing.

Gemeente Eemnes

- 94 -

Programmabegroting 2024

MUTATIE RESERVES Toelichting De mutaties op reserves worden op basis van de BBV afzonderlijk inzichtelijk worden gemaakt. Onder de uiteenzetting van de financiële positie is een overzicht opgenomen van het toekomstige verloop van de reserves en zijn de reserves nader beschreven. Wat mag het kosten In onderstaande tabel zijn de baten en lasten van de mutatie reserves opgenomen. Mutatie Reserves Baten Lasten Saldo

Realisatie 2022 -1.481.544 386.019 -1.095.525

Begr. 2023 na wijz. -3.776.044 2.605.970 -1.170.074

Begroting 2024 -997.573 85.308 -912.265

Begroting 2025 -1.003.924 85.308 -918.616

Begroting 2026 -658.120 85.308 -572.812

Begroting 2027 -658.120 85.308 -572.812

2024

2025

2026

2027

0

0

0

0

0

0

0

0

Toelichting verschillen Mutaties van de reserves zien er als volgt uit: Reserves R.92000

Algemene reserve

Algemene reserve R.92020

Reserve Kapitaallasten

-538.555

-543.815

-450.317

-450.317

R.92024

Reserve Sociaal Domein

0

0

0

0

R.92025

Reserve afval

R.92026

Reserve Sociale woningbouw

0

0

0

0

R.92030

Reserve Omgevingswet

-10.000

0

-75.000

-75.000

R.92033

Reserve HOV/VERDER

0

0

0

0

R.92035

Reserve Bovenwijkse voorzieningen

72.212

72.085

71.953

71.953

R.92036

Reserve Zuidpolder

-159.630

-149.941

0

0

R.92042

Reserve Huishoudelijke Hulptoelage

0

0

0

0

R.92043

Reserve Klimaatbeleid

-120.000

-120.000

0

0

R.92044

Reserve duurzaamheid

0

0

0

0

R.92046

Reserve Ombuigen

0

0

0

0

R.92047

Reserve Coronarisico's

0

0

0

0

R.92048

Reserve onderhoud wegen i.v.m. glasvezel

-18.820

-18.820

-18.823

-18.823

nieuw

Reserve Landelijk Gebied

-75.000

-75.000

0

0

nieuw

Reserve Projecten

-36.250

-83.125

-100.625

-100.625

Bestemmingsreserves

-912.265

-918.616

-572.812

-572.812

Totaal

-912.265

-918.616

-572.812

-572.812

Gemeente Eemnes

-26.222

- 95 -

Programmabegroting 2024

2.

PARAGRAFEN

Inleiding De voorgeschreven paragrafen geven een dwarsdoorsnede van de programmabegroting. Het doel van de paragrafen is de raad in staat te stellen een aantal wezenlijke beleidslijnen vast te stellen en de uitvoering op hoofdlijnen te controleren. De paragrafen richten zich op de (beheers)onderwerpen die vooral belangrijk zijn voor de gemeentelijke bedrijfsvoering. Vroeger was deze informatie op meerdere plaatsen ‘versnipperd’ in de begroting terug te vinden. Door de paragrafen wordt de begroting dus inzichtelijker voor deze onderwerpen. Met de paragrafen heeft de raad een extra instrument (naast de programma´s) om de uitvoering te kunnen controleren. De volgende paragrafen zijn verplicht voorgeschreven: A. B. C. D. E. F. G. H.

Lokale heffingen Weerstandsvermogen en risicobeheersing Onderhoud kapitaalgoederen Financiering Bedrijfsvoering Verbonden partijen Grondbeleid Openbaarheid

Waar mogelijk zijn de paragrafen gebaseerd op het reeds vastgestelde beleid voor het betrokken terrein. In dat geval wordt dan ook verwezen naar de relevante beleidsnota´s.

Gemeente Eemnes

- 96 -

Programmabegroting 2024

A.

PARAGRAAF LOKALE HEFFINGEN

Algemeen Het wettelijk kader voor het opstellen van de paragraaf lokale heffingen is bepaald in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). In deze paragraaf worden aan alle vereisten vanuit het BBV invulling gegeven.

De geraamde inkomsten Lokale heffingen zijn inkomsten die de gemeente ontvangt op grond van publiekrechtelijke regels. In de meeste gevallen zijn dit belastingen, heffingen en retributies die de gemeente heft op grond van wettelijke bepalingen. Bij de lokale lasten is onderscheid te maken tussen zuivere belastingen, heffingen en retributies. Zuivere belastingen Zuivere belastingen behoren tot de algemene dekkingsmiddelen van de gemeente. Dit houdt in dat de gemeente zelf kan bepalen waaraan zij deze inkomsten wil uitgeven. De zuivere belastingen bestaan onder andere uit de onroerendezaakbelasting (OZB), toeristenbelasting en precariobelasting. Heffingen Heffingen dekken de kosten die gemaakt worden voor de uitvoering van publiekrechtelijke dienstverlening. Inwoners betalen dit ook als de dienst niet wordt gewenst. Denk hierbij aan afvalstoffenheffing en rioolheffing. De heffingen mogen nooit meer opbrengen dan dat de uitvoering van de dienstverlening kost, oftewel de gemeente mag hierop geen “winst” maken. Retributies Retributies zijn vergoedingen voor individuele dienstverlening van typische overheidsdiensten van publiekrechtelijke aard. Voorbeelden hiervan zijn de leges voor paspoort en rijbewijs. Net als bij de heffingen moet retributies niet meer opleveren dan dat het de gemeente kost.

Gemeente Eemnes

- 97 -

Programmabegroting 2024

Hieronder volgen de belangrijkste heffingsinkomsten voor de gemeente Eemnes. Inkomsten lokale heffingen Omschrijving inclusief taakveld

Begroting 2023 na wijziging

Begroting 2024

Begroting 2025

Begroting 2026

Begroting 2027

Baten

Baten

Baten

Baten

Baten

-2.010.708

-2.288.619

-2.462.641

-2.643.654

-2.804.654

-829.415

-929.715

-980.015

-1.058.015

-1.073.015

Niet gebonden OZB woningen (0.61) OZB niet-woningen (0.62) Precariobelasting (0.64)

-

-

-

-

-

Toeristenbelasting (3.4)

-95.000

-110.000

-110.000

-110.000

-110.000

Hondenbelasting (0.64)

-41.000

-41.000

-41.000

-41.000

-41.000

-111.300

-111.300

-111.300

-111.300

-111.300

Leges vergunningen A.P.V. (1.2)

-4.000

-4.000

-4.000

-4.000

-4.000

Leges verkeer, vervoer en waterstaat (2.1)

-25.900

-25.900

-25.900

-25.900

-25.900

Gebonden Leges burgerzaken (0.2)

Marktgelden (3.3)

-13.100

-13.100

-13.100

-13.100

-13.100

Rioolheffing (7.2)

-893.807

-903.732

-1.112.960

-1.116.536

-1.120.221

-1.522.797

-1.532.681

-1.558.738

-1.558.665

-1.558.665

-15.000

-15.000

-15.000

-15.000

-15.000

Afvalstoffenheffing (7.3) Graf- en begraafrechten (7.5) Leges bestemmingsplannen (8.1)

-30.000

-30.000

-30.000

-30.000

-30.000

Leges omgevingsvergunning (8.3)

-1.190.000

-1.465.000

-1.145.000

-1.300.000

-1.100.000

Leges welstandstoezicht (8.3)

-19.500

-19.500

-19.500

-19.500

-19.500

Overige leges en heffingen

-7.452

-7.452

-7.452

-7.452

-7.452

-6.808.979

-7.496.999

-7.636.606

-8.054.122

-8.033.807

Totaal inkomsten

Het beleid ten aanzien van de lokale heffingen Voor de hoogte van tarieven en leges gelden de volgende uitgangspunten: 1. 2.

Waar mogelijk kostendekkendheid van tarieven en leges; De tarieven en leges waarbij niet wordt vastgehouden aan het principe van kostendekkendheid mogen niet meer stijgen dan de aanpassing voor de inflatiecorrectie en/of aanpassing van wettelijke tarieven.

Inflatiepercentage Met ingang van de Kadernota 2023 hanteren wij een andere inflatiesystematiek, namelijk de systematiek cf. de Veiligheidsregio Utrecht (VRU). Enkel de gewogen index van het lopende jaar gebruikt (in onderstaande tabel is dat 6,6%). De kern van deze berekeningswijze is dat de index wordt berekent over meerdere jaren en dat de schattingen van vorige jaren worden gecorrigeerd a.d.h.v. de werkelijke cijfers.

Gemeente Eemnes

- 98 -

Programmabegroting 2024

Leges Leges zijn de heffingen, die de gemeente in rekening brengt voor door haar verleende diensten. De burger betaalt alleen leges als de gemeente daarvoor een specifieke dienst heeft verleend. Omdat de gemeente geen onderneming is met een winstoogmerk mag de opbrengst van alle leges niet meer zijn dan de daarvoor gemaakte kosten. Let wel, dit geldt voor het totaal van alle leges en niet voor iedere individuele post. Van alle heffingen die geëgaliseerd kunnen worden met een voorziening of reserve wordt de individuele kostendekkendheid aangetoond.

Overzicht van diverse heffingen op hoofdlijnen Onroerendezaakbelastingen (OZB) Voor de komende jaren is het uitgangspunt dat de totale opbrengst uit de OZB gelijk blijft, met uitzondering van de areaaluitbreiding en de inflatiecorrectie. Dit betekent dat bij een waardestijging van de woning het tarief van de OZB daalt, maar bij een daling van de woningwaarde het tarief zal stijgen. Rekening houdend met de verwachte waardestijging (woningen 2% en niet-woningen 2%) en het toepassen van een indexatie van 6,6% ontwikkelt het tarief zich in 2024 als volgt: OZB-tarieven

Boekjaar 2023

Boekjaar 2024

Afwijking in percentage

OZB Woningen eigenaren

0,09970%

0,10498%

5,30%

OZB Niet-woningen eigenaren

0,41540%

0,42885%

3,24%

De stijging van de OZB opbrengsten wordt begrensd door de Macronorm. De Macronorm geeft de maximale toegestane stijging aan. Deze is de optelsom van de verwachte economische groei en de inflatie. Definitieve vaststelling van de tarieven vindt plaats in november/december 2023 met het vaststellen van de verordening onroerende zaakbelasting 2024. Dan zijn de herwaarderingen op basis van de wet WOZ afgerond. Aan bovenstaande percentages kunnen derhalve geen rechten worden ontleend. Afvalstoffenheffing De geraamde inkomsten voor 2024 bedragen € 1.532.681. Bij de tariefberekening van de heffing wordt gestreefd naar een 98,5% kostendekkendheid om het tarief zo laag mogelijk te houden. Het verschil tussen de geraamde inkomsten en kosten wordt door inzet van reserve riool gedekt. De kosten bestaan uit het ophalen van huisvuil, zwerfafval, toerekening van de overhead en de btw. De tarieven 2024 voor afvalstoffenheffing zijn ten opzichte van 2023 gestegen voornamelijk als gevolg van een hogere bijdrage aan de AVU en hoge inflatie. De tarieven 2024 voor afvalstoffenheffing zijn ten opzichte van 2032 met 2,35% gestegen. De tarieven afvalstoffenheffing zien er als volgt uit: Tarieven afvalstoffenheffing

2023 € 255,21 € 409,76

Eenpersoonshuishoudens Meerpersoonshuishoudens

Gemeente Eemnes

- 99 -

2024 € 261,20 € 419,38

Afwijking in percentage 2,35% 2,35%

Programmabegroting 2024

Hieronder is de berekening van de kostendekkendheid weergegeven: Kostendekkendheid afvalstoffenheffing

Lasten afval (7.3) Kapitaallasten (7.3) BTW (21%) Netto kosten (excl. uren en overhead) Uren BEL-combinatie (7.3) Kwijtscheldingen (6.3) Toerekening overhead Totale kosten (incl. uren en overhead) Baten afval (7.3) Opbrengst afvalstoffenheffing (7.3) Totale inkomsten Resultaat voor mutatie voorziening Mutaties voorziening Resultaat na mutatie voorziening Dekkingspercentage na mutatie Toevoeging reserve

Begr. 2023 voor wijz. Saldo 1.194.175 43.940 260.004 1.498.119 85.979 33.000 106.699 1.723.797 -201.000 -1.522.797 -1.723.797

Begroting Begroting Begroting 2024 2025 2026 Saldo Saldo Saldo 1.157.467 1.157.467 1.157.467 43.939 43.939 43.939 276.530 276.502 276.489 1.477.937 1.477.908 1.477.895 115.405 115.269 115.208 50.000 50.000 50.000 116.561 116.561 116.561 1.759.903 1.759.738 1.759.665 -201.000 -201.000 -201.000 -1.532.681 -1.558.738 -1.558.665 -1.733.681 -1.759.738 -1.759.665 26.222 26.222 100% 98,5% 100,0% 100,0% -26.222 -

Begroting 2027 Saldo 1.157.467 43.939 276.489 1.477.895 115.208 50.000 116.561 1.759.665 -201.000 -1.558.665 -1.759.665 100,0% -

Rioolheffing De geraamde inkomsten bedragen voor 2024 € 903.732. De rioolheffing wordt berekend op basis van het principe 100% kostendekkendheid maar om het tarief zo laag mogelijk te houden ramen wij de inkomsten tegen 97,18% kostendekkend. De kosten voor de exploitatie van de riolering, de inzet van personeel, de overhead, het onderhoud van de objecten, 75% van de kosten van straatreiniging en BTW worden doorbelast in het tarief. De tarieven worden vastgesteld op basis van maximaal kostendekkendheid. Ten opzichte van de gewijzigde begroting 2023 stijgen de kosten voor de exploitatie van riolering. Deze kostenstijging wordt doorbelast in het tarief rioolheffing in 2024. Voor de begroting 2024 gaan we uit van kostendekkendheid en valt de stijging procentueel hoger uit. De tarieven rioolheffing zien er als volgt uit: Tarieven rioolheffing (woningen)

2023 € 98,30 € 202,00

Eenpersoonshuishoudens Meerpersoonshuishoudens Bedrijven Grootverbruik (per 100 m3)

Gemeente Eemnes

€ 338,94 € 85,53

- 100 -

2024 € 101,25 € 208,06 € 361,31 € 91,18

Afwijking in Percentage 3% 3% 6,60% 6,60%

Programmabegroting 2024