Bijlage Kosten Uitbesteding Belastingtaken Eemnes vs Historische Kosten

Bijlage Kosten Uitbesteding Belastingtaken Eemnes vs. Historische Kosten Historische ontwikkeling Kosten Heffen & Waarderen Begroting Heffen & Waarderen Primitief Saldo ontwerpbegroting

2017 358.271 358.271

2018 357.747 357.747

2019 415.930 415.930

2020 547.001 547.001

Werkelijke kosten Heffen & Waarderen Personeelskosten Inhuur vacaturevervanging Inhuur projectmatig Uitbestede werkzaamheden Advieskosten Licenties en overige kosten Aanvullende bijdrage BEL gemeenten Totaal werkelijke kosten

2017 338.872 98.319 52.451 39.104 2.790

2018 298.301 211.729 38.250 72.200 84.718

2020 271.474 35.774 602.699 175.689

531.535

705.198

2019 326.947 159.462 311.381 54.980 0 25.535 -167.919 710.386

1.106.739

+ = nadeel Resultaat

173.265

347.451

294.456

559.738

Toe te rekenen nadeel aan gemeente Eemnes (30,02%)

52.014

104.305

88.396

168.033

21.103

Toelichting toegerekende nadeel Eemnes Jaarlijks werden de overschrijdingen van Heffen & Waarderen gedekt door een begrotingswijziging vanuit de BEL-gemeenten. In 2019 werd een deel van het tekort afgedekt middels een aanvullende bijdrage van € 167.919 (factuur). Van dit bedrag droeg Eemnes € 50.514 bij. Zonder deze bijdrage was het tekort 2019 € 138.910 (= 50.514 + 88.396).

Toekomstige kosten ná uitbesteding belastingtaken Eemnes Baarn (vanaf 2023) Vanaf 2023 worden de belastingtaken van Eemnes uitgevoerd door de gemeente Baarn. Op basis van de businesscase zal de jaarlijkse bijdrage aan Baarn € 298.175 bedragen. Dit is hoger dan het huidige beschikbaar budget t.b.v. de uitvoering van de belastingtaken. Ten opzichte van de huidige begroting van Eemnes stijgen de kosten met € 43.650. Samenvattend ziet bovenstaande als volgt uit: Gemeentelijke bijdrage aan gemeente Baarn Gemeentelijke bijdrage aan Baarn af: verlaging gemeentelijke bijdrage aan de BEL Combinatie af: verlaging gemeentelijke budgetten t.b.v. belastingtaken Niet-gedekte deel bijdrage aan Baarn

2023 298.175 -201.178 -53.347 43.650

2024 298.175 -201.178 -53.347 43.650

2025 298.175 -201.178 -53.347 43.650

Afweging: uitbesteden belastingtaken vs. zelf door de BEL Combinatie laten uitvoeren? Het verleden (2017 t/m 2020) laat een stijgende lijn zien van de kosten met betrekking tot de uitvoering van de belastingtaken door de BEL. Door het uitbesteden van de belastingtaken aan de gemeente Baarn stijgen de kosten weliswaar met ca. € 44.000, maar minder dan "zelf doen". Conclusie: uitbesteden van de belastingtaken leiden tot "minder meer-kosten ".

Afweging: gemeente Baarn vs. gemeente Huizen Er is ook een businesscase van Blaricum, Laren en Huizen. Vanuit deze businesscase zien de incidentele en structurele kosten van Blaricum en Laren als volgt uit: Vergelijking incidentele en structurele kosten BEL-gemeenten

Blaricum

Laren

Eemnes

Incidentele projectkosten transitie uitbesteding belastingtaken Niet-gedekte deel structurele bijdrage (meerkosten)

208.802 112.922

225.898 125.073

360.834 43.650

Op basis van bovenstaand overzicht zijn de incidentele project kosten om over te stappen naar de gemeente Huizen € 434.700. Doordat deze kosten wordt gedeeld door Blaricum en Laren, komen ieder gemeente afzonderlijk incidenteel ca. € 150.000 voordeliger uit. Daarentegen stijgen de structurele kosten van Blaricum en Laren hoger dan de meerkosten die Eemnes moet bijbetalen.