Bijlage%20Analyse%20Begrotingsrechtmatigheid%202021%20EMS

ANALYSE BEGROTINGSRECHTMATIGHEID Algemeen Bij de rechtmatigheidscontrole vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. In de toelichting op het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) wordt de begrotings-rechtmatigheid als volgt omschreven: “Financiële beheershandelingen, die ten grondslag liggen aan de baten en lasten, alsmede de balansposten, dienen tot stand te zijn gekomen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting en hiermee samenhangende programma’s (begrotingscriterium). In de begroting zijn de maxima voor de lasten vermeld die door de Raad zijn vastgesteld. Dit houdt in dat de financiële beheershandelingen dienen te passen binnen de begroting, waarbij het juiste programma, de toereikendheid van het begrotingsbedrag, evenals het begrotingsjaar van belang zijn.”

Binnen dit kader zijn een aantal verschillende begrotingsoverschrijdingen te onderscheiden. Bij de toetsing van begrotingsafwijkingen kunnen, volgens de commissie Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV), ten minste de volgende “soorten” begrotingsafwijkingen worden onderkend: #

Beschrijving soort onrechtmatigheid

1

Kostenoverschrijdingen die geheel of grotendeels worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten Kostenoverschrijdingen bij open einde (subsidie)regelingen Kostenoverschrijdingen die worden gecompenseerd door extra inkomsten die niet direct gerelateerd zijn Kostenoverschrijdingen die passen binnen het bestaande beleid, maar waarbij de accountant ondubbelzinnig vaststelt dat die ten onrechte niet tijdig zijn gesignaleerd Kostenoverschrijdingen inzake activiteiten die niet passen binnen het bestaande beleid en waarvoor tegen beter weten in geen voorstel tot begrotingswijziging is ingediend

2 3 4 5

6

Kostenoverschrijdingen inzake activiteiten welke achteraf als onrechtmatig moeten worden beschouwd omdat dit bijvoorbeeld bij nader onderzoek van de subsidieverstrekker, belastingdienst of een toezichthouder blijkt a Geconstateerd tijdens verantwoordingsjaar b Geconstateerd na verantwoordingsjaar 7 Kostenoverschrijdingen op activeerbare activiteiten waarvan de gevolgen voornamelijk zichtbaar worden via hogere afschrijvings- en financieringslasten in het jaar zelf of pas in de volgende jaren a Jaar van investeren b Afschrijvings- en financieringslasten in latere jaren Tabel 1 Beschrijving soort onrechtmatigheid

1

Telt mee voor het oordeel? Nee Nee Ja Ja Ja

Nee

Ja Nee Nee

Ja Nee

Aanvullend is op dit wettelijk kader een aanvullende begrotingsoverschrijding te onderkennen op basis van het vastgestelde controleprotocol 2018 – 2021 voor de accountantscontrole op de jaarstukken:

#

Beschrijving soort onrechtmatigheid

0

Kostenoverschrijdingen die passen binnen het bestaande beleid en op voorhand door de raad zijn geaccepteerd op basis van het vastgestelde kader van toegestane overschrijdingen zoals bepaald in het controleprotocol 2018 – 2021. Tabel 2 Beschrijving soort onrechtmatigheid

Telt mee voor het oordeel? Nee

Voor het boekjaar 2021 is bij de programma’s is sprake van een overschrijding van de lasten ten opzichte van de geactualiseerde begroting. Kostenoverschrijdingen die op grond van het voorgaande als onrechtmatig moeten worden gekwalificeerd zijn in deze analyse van de begrotingsoverschrijdingen toegelicht.

Analyse begrotingsoverschrijdingen Aangezien een lastenoverschrijding op programmaniveau een saldo is van meerdere onderdelen binnen een programma, is het mogelijk dat de nadere uitsplitsing van de overschrijdingen kan leiden tot een hoger bedrag aan overschrijdingen dan het saldo van overschrijdingen op het programma. Op bepaalde onderdelen zijn namelijk ook lagere lasten dan begroot gerealiseerd. Deze zijn in het kader van de beoordeling van de begrotingsrechtmatigheid buiten beschouwing gelaten. In onderstaande analyse is een ondergrens gehanteerd van minimaal € 10.000 ten opzichte van de actuele begroting 2021. Omschrijving (Bedragen x € 1.000) Programma: 1. Bestuur van de gemeenschap 2. Veiligheid 3. Publiek, Vergunning en Handhaving 8. Werk en inkomen 9. Sociale Samenhang 11. Opgroeien in Eemnes Algemene dekkingsmiddelen Totaal overschrijdingen programma

Onrechtmatig, althans telt niet Onrechtmatig, en ter goedkeuring mee voor het oordeel voorgelegd aan de Raad 0 1 2 6b 7b 3 4 5 6a 7a 35 0 0 0 0 0 0 0 0 0 10 15 0 0 0 0 0 0 0 0 30 56 0 0 0 0 0 0 0 0 120 565 34 0 0 0 0 0 0 0 0 0 672 0 0 0 19 0 0 0 11 0 214 0 0 0 37 0 0 0 293 70 0 0 0 0 33 0 0 0 499 705 920 0 0 0 90 0 0 0

Investeringen: 72000143 - Opknapbeurt Impuls 72000144 - Geluidswal EvE / Westzijde Totaal overschrijdingen kredieten

0 29 29

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

72 0 72

0 0 0

0 0 0

0 0 0

Reserves: Reserve kapitaallasten Totaal overschrijdingen reserves

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

528

705

920

0

0

0

161

0

0

0

Totaal overschrijdingen

2

In de toelichtingen vanaf de volgende pagina is door middel van een ‘🏴’ aangegeven welke bedragen deel uitmaken van het totaal van € 190.000 dat achteraf voorgelegd wordt ter goedkeuring aan de raad van de gemeente Eemnes (categorieën 3, 4, 5, 6a en 7a). Ter verduidelijking wordt nogmaals de opmerking geplaatst dat gepresenteerde afwijkingen groter kunnen zijn dan het totale nadeel op het programma. Ook kan het bedrag afwijken ten opzichte van de verschillenanalyse zoals gepresenteerd in de programmaverantwoording doordat in onderstaande analyse geen rekening is gehouden met eventuele baten en/of minder lasten.

Programma’s Programma 1 - Bestuur van de gemeenschap Op Programma 1 is sprake van een lastenoverschrijding van € 40.100 in 2021. Onderstaande overschrijding boven de € 10.000 is als volgt opgenomen:  categorie 0 voor een bedrag van € 35.300 De overschrijding wordt met name veroorzaakt door onderstaande afwijkingen: Advieskosten Kosten die gemaakt zijn voor de toekomstvisie. Uitbestede werkzaamheden Kosten abonnement en extra inzet voor de encoder, premium, transcript 2021

€ 23.700 N € 11.600 N

Programma 2 - Veiligheid Op Programma 2 is sprake van een lastenoverschrijding van € 23.900 in 2021. Onderstaande overschrijding boven de € 10.000 is als volgt opgenomen:  categorie 0 voor een bedrag van € 10.000  categorie 1 voor een bedrag van € 15.200 De overschrijding wordt met name veroorzaakt door onderstaande afwijkingen: Veiligheidsregio Het betreft hier de kosten die gemaakt zijn voor de piketdiensten ten behoeve van de beschikbaarheid voor de Veiligheidsregio Utrecht.

€ 10.000 N

Personeel van derden € 15.200 N In verband met corona is er extra ingehuurd voor de Openbare Orde en Veiligheid (OOV). Programma 3 - Publiek, Vergunning en Handhaving Op Programma 3 is sprake van een lastenoverschrijding van € 105.500 in 2021. Onderstaande overschrijding boven de € 10.000 is als volgt opgenomen:  categorie 0 voor een bedrag van € 29.800  categorie 1 voor een bedrag van € 55.900 De overschrijding wordt met name veroorzaakt door onderstaande afwijking: Advieskosten € 11.200 N Het betreft hier kosten die gemaakt zijn voor de controle berekeningen voor de verlening van de omgevingsvergunningen en welstandsadviezen. Overige goederen en diensten Diverse mutaties.

3

€ 18.600 N

Presentiegelden De kosten die hier zijn gemaakt betreffen de vergoedingen aangaande de Tweede Kamerverkiezingen 2021.

€ 13.000 N

Kosten BEL Combinatie In verband met corona is er extra toezichthouders ingezet.

€ 42.900 N

Programma 8 - Werk en inkomen Op Programma 8 is sprake van een lastenoverschrijding van € 678.000 in 2021. Onderstaande overschrijding boven de € 10.000 is als volgt opgenomen:  categorie 0 voor een bedrag van € 120.000  categorie 1 voor een bedrag van € 564.700  categorie 2 voor een bedrag van € 34.200 De overschrijding wordt met name veroorzaakt door onderstaande afwijking: Subsidie sociaal cultureel werk de Hilt € 40.600 N De hogere kosten hebben betrekking op het begeleiden van werkzoekenden naar werk (coördinatie en ontwikkeling) Leerwerkhuis door AT-Groep Soza HBEL € 47.000 N De (voorlopige) overschrijding HBEL heeft te maken met meer uren inzet. De verwachting is dat deze kosten mogelijk nog zullen muteren omdat de HBEL in voor de afsluiting van het boekjaar 2021 nog met een eindafrekening 2021 komt. Regio Gooi- en Vechtstreek € 19.300 N De hogere kosten zijn veroorzaakt door het project Perspectief werken aan werk die in de loop van 2021 is opgestart.

Kwijtschelding gemeentelijke heffingen € 19.300 N Particulieren en ondernemers met een laag inkomen (op bijstandsniveau) die niet in staat zijn om de gemeentelijke belastingen te betalen komen mogelijk in aanmerking voor onderstaande kwijtschelding:  Afvalstoffenheffing (voor het ophalen en verwerken van huisvuil)  Onroerendezaakbelasting (OZB, voor huiseigenaren)  Rioolrecht (voor de aansluiting op het riool) Voor 2021 zijn er meer kwijtscheldingen toegekend dan begroot. Sociale uitkeringen in geld HBEL € 564.700 N De Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) zorgt voor een (voorlopige) overschrijding van ruim € 493.200. De lasten voor deze regeling worden 1 op 1 vergoed door het Rijk middels een SiSa-regeling. Daarnaast wordt voor ruim € 96.500 aanvullende uitkeringen verstrekt op de bijstand 65-plussers. Sociale uitkeringen in natura € 34.200 N Voor de minima van de gemeente Eemnes wordt jaarlijks kosten gemaakt voor acties rondom Sinterklaas en Kerst van ruim € 28.000. Daarnaast worden er uitvoeringskosten en verstrekkingen kind arrangement van ruim € 6.000 gemaakt.

4

Programma 9 - Sociale Samenhang Op Programma 9 is sprake van een lastenoverschrijding van € 342.400 in 2021. Onderstaande overschrijding boven de € 10.000 is als volgt opgenomen:  categorie 2 voor een bedrag van € 671.900  categorie 4 voor een bedrag van € 18.900 De overschrijding wordt met name veroorzaakt door onderstaande afwijking: Sociale uitkeringen in natura € 432.300 N De kosten zijn hoger uitgevallen door de inzet op geëscaleerde zorg zoals o.a. SAVE, Breed Spectrum Aanbieders (BSA) en LandelijkeTransitie Arrangement (LTA). HBEL Sociale verstrekkingen in natura € 239.600 N De (voorlopige) overschrijding HBEL heeft te maken met meer uren inzet voor de WMO huishoudelijke verzorging. De verwachting is dat deze kosten mogelijk nog zullen muteren omdat de HBEL in voor de afsluiting van het boekjaar 2021 nog met een eindafrekening 2021 komt. Preventieakkoord 🏴 € 18.900 N Door roken, overgewicht en problematisch alcoholgebruik aan te pakken kan de gezondheid van heel veel Nederlanders verbeteren. Daarom heeft de Rijksoverheid samen met meer dan 70 maatschappelijke organisaties het Nationaal Preventieakkoord gesloten. Daarin staan meer dan 200 afspraken om Nederland gezonder te maken. Voor deze kosten krijgen wij een specifieke uitkering van het Rijk. Programma 11 - Opgroeien in Eemnes Op Programma 11 is sprake van een lastenoverschrijding van € 52.600 in 2021.

Onderstaande overschrijding boven de € 10.000 is als volgt opgenomen:  categorie 0 voor een bedrag van € 11.000  categorie 2 voor een bedrag van € 214.300  categorie 4 voor een bedrag van € 37.300 De overschrijding wordt met name veroorzaakt door onderstaande afwijking: Personeel van derden Door het uitvallen van medewerkers bij het team JGT is extra ingehuurd.

€ 11.000 N

Sociale uitkering in natura € 214.300 N Er zijn meer kosten van € 293.500 gemaakt voor de maatwerk 18- JGT. Daarnaast is er voor een bedrag van € 34.100 kosten gemaakt voor Pauwvervoer ten behoeve van gym leerlingen. Sportakkoord 🏴 € 25.500 N Met het Nationaal Sportakkoord willen wij bereiken dat iedereen, echt iedereen, plezier in sport kan hebben. Nu en in de toekomst. Ongehinderd, in een veilige en gezonde omgeving. Een leven lang. Als sporter, vrijwilliger of toeschouwer, ongeacht leeftijd, fysieke en mentale gezondheid, etnische achtergrond, seksuele geaardheid of sociale positie. Voor deze kosten krijgen wij een specifieke uitkering van het Rijk. Subsidie Versa 🏴 € 11.800 N Er hebben meer jongeren deel genomen aan activiteiten en zich ingezet voor anderen waardoor de subsidie op de maatschappelijke diensttijd (MDT) hoger is uitgevallen. Ook voor deze kosten krijgen wij een specifieke uitkering van het Rijk.

5

Algemene dekkingsmiddelen Op de Algemene dekkingsmiddelen is sprake van een lastenoverschrijding van € 142.700 in 2021. Onderstaande overschrijdingen boven de € 10.000 is als volgt opgenomen:  categorie 0 voor een bedrag van € 292.900  categorie 1 voor een bedrag van € 69.600  categorie 4 voor een bedrag van € 33.500 De overschrijding wordt met name veroorzaakt door onderstaande afwijking: Kosten en uren BEL Combinatie € 292.900 N De kosten BEL Combinatie heeft betrekking op de nabetaling als gevolg van de 1,5% verhoging uit caoprincipeakkoord 2021-2022 gemeenten over de maand december 2021, de niet compensabele btw vanuit de DVO 2021 en aanvullende bijdrage voor de uitbesteding van de belastingtaken. Daarnaast zijn er meer uren geschreven dan begroot. Deze meeruren zijn vanuit de BEL Combinatie doorbelast. Overige goederen en diensten € 69.600 N Voor een groot deel wordt deze overschrijding veroorzaakt door de bijdrage aan de coronakosten die we betalen aan de BEL Combinatie. Daarnaast is zijn er meer proces- en bezwaarkosten gemaakt dan begroot. Werkelijk betaalde rente 🏴 De toegerekende rente via de renteomslag is hoger dan begroot.

€ 33.500 N

Investeringen Voor investeringskredieten tot € 500.000 geldt dat (verwachte) overschrijdingen die kleiner zijn dan 10% in de jaarstukken worden verantwoord (art. 6, lid 4). Deze overschrijdingen worden daarom niet op voorhand met de raad gedeeld. Overschrijdingen die aan deze voorwaarde voldoen worden overigens toegerekend aan categorie 0, oftewel passend binnen bestaand beleid. Daarnaast zijn afwijkingen van minder dan € 10.000 wel inzichtelijk gemaakt in de tabel met overschrijdingen maar niet nader toegelicht. Opknapbeurt Impuls 🏴 € 73.600 N De overschrijding van de verbouwing van jeugdgebouw Impuls (algehele renovatie), gelegen aan de Noordersingel te Eemnes wordt veroorzaakt door: 1. Extra ureninzet van installateur Schreuder, 2. Bouwkundige tegenvallers (o.a. fundering), 3. Extra kosten voor hekwerk om de warmtepomp ter voorkoming van vandalisme, 4. Door de langere looptijd hogere kosten voor huur van hekwerk en containers, 5. Onvoorziene kosten voor PR/communicatie: spandoeken op bouwhekken, fotograaf, kosten burendag ed., 6. Onvoorziene kosten bouwvergunning (op voorhand was niet duidelijk of een bouwvergunning noodzakelijk was), 7. Kosten voor een architect, op verzoek van de Raad ingeschakeld, 8. Extra kosten schilderwerk door beperkte inzet jeugd/Versa (i.v.m. Corona).

Geluidswal EvE Westzijde € 28.700 N De uitvoering van de geluidswal EvE Westzijde is medio 2021 conform bestek gereedgekomen en opgeleverd. De overschrijding wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door extra meerwerk t.b.v. fundatie, extra grondwerk t.b.v. beplanting.

6