Document · PDF

2025 06875 Jaarstukken 2024 Eemnes - versie 11 september 2025

Gemeenteraad 29 september 2025, gemeente eemnesBij agendapunt: Jaarstukken 2024 en accountantsverslag33.569 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 4 van 4

7.583.589

Begr. 2024 v.wijziging -

Begr. 2024 na Realisatie 2024 wijziging 1.022.214 1.689.203

Verschil

Baten

-5.954.168

-2.958.802

-3.293.735

-334.934

Saldo

1.629.421

-1.936.588

-1.604.532

332.056

666.990

Toelichting diverse afwijkingen Zowel de lasten als de baten worden hieronder apart toegelicht. Een uitgebreider overzicht in begrote en gerealiseerde dotaties en onttrekkingen is te vinden bij de toelichting op de balans.

Baten (onttrekkingen aan reserves) Geraamd was een per saldo onttrekking aan de reserves van € 1.022.214 en gerealiseerd is € 1.689.203. De verschillen boven de € 50.000 zijn de volgende: Slotwijziging: (onttrekkingen) Actualisatie begroting afval Implementatie Omgevingswet Project HOV

€ 75.388 € 95.000 € 140.000

Onttrekking reserve klimaatbeleid

€ 120.000

Reserve Oekraïne (dotatie) € 666.000 Aanvullen reserve onderhoud wegen i.v.m. glasvezel € 75.000 Het feit dat er geen of lagere uitgaven hebben plaatsgevonden betekent uiteraard een voordeel op de betreffende taakvelden waar deze onderwerpen zijn geraamd.

Gemeente Eemnes

-80-

Jaarverslag en jaarrekening 2024

Paragrafen Inleiding De voorgeschreven paragrafen beogen een “dwarsdoorsnede” te geven van de programmabegroting, bezien vanuit een bepaald perspectief. Het hoofddoel van de paragrafen is om de raad in staat te stellen een aantal wezenlijke beleidslijnen vast te stellen en de hoofdlijnen van de uitvoering te controleren. De paragrafen richten zich voornamelijk op de beleidscontouren van het beheersproces die niet direct extern (of naar de burger toe) gericht is. De informatie die per paragraaf verstrekt wordt was voorheen op meerdere plaatsen in de begroting (versnipperd) terug te vinden. Door de paragrafen wordt de begroting dus inzichtelijker voor deze onderwerpen. Met de paragrafen heeft de raad een extra instrument (naast de programma´s) om de uitvoering te kunnen controleren. De volgende paragrafen zijn opgenomen: A. B. C. D. E. F. G. I. J.

Weerstandsvermogen en risicomanagement Onderhoud kapitaalgoederen Financiering Bedrijfsvoering Verbonden partijen en participaties Grondbeleid Lokale heffingen Fraude Openbaarheid

Waar mogelijk zijn de paragrafen gebaseerd op het reeds vastgestelde beleid voor het betrokken terrein. In dat geval wordt dan ook verwezen naar de relevante beleidsnota´s.

Paragraaf lokale heffingen Algemeen Het wettelijk kader voor het opstellen van een paragraaf lokale heffingen is opgenomen in artikel 10 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en is als volgt verwoord: De paragraaf betreffende de lokale heffingen bevat tenminste: de geraamde inkomsten; het beleid ten aanzien van de diverse heffingen; een overzicht op hoofdlijnen van de diverse heffingen; een aanduiding van de lokale lastendruk; een beschrijving van het kwijtscheldingsbeleid. Handreiking BZK De 'Handreiking kostentoerekening leges en tarieven' geeft inzicht in de wijze van doorberekening van kosten in rechten, heffingen en tarieven die maximaal kostendekkend mogen zijn. De handreiking is geschreven voor alle overheidsinstanties of uitvoeringsinstanties van overheidswege die een recht, heffing of tarief in rekening brengen aan een ander. Het inzichtelijk maken van de doorberekening van kosten in leges en tarieven is niet alleen van belang voor de heffende instantie zelf, maar draagt ook bij aan een groter draagvlak voor de leges en tarieven. De handreiking is opgesteld in opdracht van het ministerie van BZK en is bedoeld als handreiking voor de kostentoerekening, met de actuele wet- en regelgeving, jurisprudentie en inzichten. In zijn algemeenheid mag de kostendekkendheid van leges (bouw, burgerzaken, APV), niet boven de 100% uitkomen.

Beleidsmatige keuzes maken het soms opportuun om een niet kostendekkend tarief vast te stellen. Gemeente Eemnes

-81-

Jaarverslag en jaarrekening 2024

Overzicht lokale heffingen Inkomsten lokale heffingen

Omschrijving inclusief taakveld

Begroting 2024 Begroting 2024 Realisatie 2023 voor wijziging na wijziging Realisatie 2024

Verschil Realisatie 2024 minus Begroting 2024 na wijziging

Saldo

Leges burgerzaken (0.2)

-141.201

-111.300

-215.788

-235.229

-19.441

OZB woningen (0.61)

-2.116.636

-2.288.619

-2.356.619

-2.355.216

1.403

-843.320

-929.715

-914.017

15.698

Precariobelasting (0.64)

Hondenbelasting (0.64)

-47.183

-41.000

-44.380

-3.380

Leges vergunningen A.P.V. (1.2)

-3.666

-4.000

-2.103

1.897

Leges verkeer, vervoer en waterstaat (2.1)

-35.162

-25.000

-47.126

-22.126

Marktgelden (3.3)

-9.680

-13.100

-17.279

-4.179

Toeristenbelasting (3.4)

-121.321

-110.000

-139.416

- 29.416

Rioolheffing (7.2)

-842.319

-903.733

-976.533

-938.621

37.912

-1.724.513

-1.532.681

-1.554.941

-22.260

Graf- en begraafrechten (7.5)

-32.805

-15.000

-22.262

-7.262

Leges bestemmingsplannen (8.1)

-17.861

-30.000

-50.765

-20.765

Leges omgevingsvergunning (8.3)

-987.957

-1.465.000

-331.305

1.133.695

Leges welstandstoezicht (8.3)

-17.718

-19.500

-1.774

17.726

Overige leges en heffingen

260.944

-8.352

18.562

26.914

-6.680.398

-7.497.180

-7.742.288

-6.635.872

1.106.416

OZB niet-woningen (0.62)

Afvalstoffenheffing (7.3)

Totaal inkomsten

Onroerende-zaakbelastingen De inkomsten voor 2024 bedroegen € 3.269.233; de geraamde opbrengst bedroeg € 3.286.334. De OZB is een belangrijke inkomstenbron voor de gemeente waar algemene uitgaven mee gefinancierd kunnen worden. De OZB tarieven zijn in 2024 verhoogd van 0,1021% naar 0,1047% voor woningen. DE OZB-tarieven zijn in 2024 verlaagd van 0,4487% naar 0,4367% voor niet-woningen. Definitieve vaststelling van de tarieven 2024 heeft plaatsgevonden in december 2023 met het vaststellen van de verordening OZB, waarbij rekening is gehouden met de geschatte waardeontwikkeling per woning. Rioolheffing De gerealiseerde inkomsten op producenten en huishoudens voor 2024 bedragen € 938.621, bijna € 38.000 minder dan geraamd. De rioolheffing wordt berekend op basis van het principe van 100% kostendekkendheid. De kosten voor de exploitatie van de riolering, de inzet van het personeel, het onderhoud van de objecten, toerekening van de overheadkosten, 75% van de kosten van straatreiniging en BTW over de exploitatielasten en investeringen worden doorbelast in het tarief. De vervuiler/gebruiker betaalt is het uitgangspunt. In 2024 zijn de inkomsten € 45.428 hoger dan de lasten. Per saldo is hierdoor het resultaat € 45.428 voordelig en wordt gestort in de voorziening Riolering. Het dekkingsoverzicht laat het volgende beeld zien: Kostendekkendheid rioolheffing

Begroting 2024 voor wijziging

Begroting 2024 na wijziging

Realisatie 2024

Omschrijving inclusief taakveld

Saldo

75% Lasten straatreiniging (2.1)

72.120

79.447

Gemeente Eemnes

-82-

Jaarverslag en jaarrekening 2024

Kapitaallasten riolering (7.2)

200.411

197.024

Overige lasten riolering (7.2)

228.500

324.500

312.220

BTW (21%)

107.306

87.811

Netto kosten (excl. uren en overhead)

608.337

704.337

676.503

75% Uren BEL-combinatie (2.1)

59.771

58.801

Uren BEL-combinatie (7.2)

99.187

88.889

Toerekening overhead

162.660

69.001

Totale kosten (incl. uren en overhead)

929.954

1.025.953

893.193

Belasting op producenten

-178.678

-137.697

Belasting op huishoudens

-725.055

-728.124

-72.800

-903.733

-976.533

-938.621

Resultaat voor mutaties res./voorz.

26.221

49.420

-45.428

Dekkingspercentage voor mutaties reserves/voorziening

97%

95%

105%

Mutatie reserve (R.92028)

Mutatie voorziening (V.92202)

Overige Totale inkomsten

45.427

Resultaat na mutaties res./voorz.

26.221

49.420

Dekkingspercentage na mutaties

97%

95%

100%

Afvalstoffenheffing De gerealiseerde inkomsten voor 2024 bedragen € 1.709.465. De afvalstoffenheffing wordt berekend op basis van het principe 100% kostendekkendheid. De kosten voor het ophalen van het huisvuil, toerekening overhead en btw worden doorbelast in het tarief. In 2024 zijn er meer inkomsten dan lasten gerealiseerd. Per saldo is hierdoor het resultaat €148.813 voordelig. Dit voordeel wordt gestort in de voorziening afvalstoffenheffing, zodat het resultaat na mutatie op € 0 uitkomt. Het dekkingsoverzicht laat het volgende beeld zien: Kostendekkendheid afvalstoffenheffing

Begroting 2024 voor wijziging

Begroting 2024 na wijziging

Realisatie 2024

Saldo

7.523

Kapitaallasten afvalverwijdering (7.3)

43.939

Overige lasten afvalverwijdering (7.3)

1.157.467

1.233.300

1.185.328

276.530

194.943

213.944

1.477.936

1.472.182

1.450.734

Uren BEL-combinatie (7.3)

115.405

89.183

62.638

Kwijtscheldingen (6.3)

50.000

Toerekening overhead

116.561

47.280

1.759.902

1.677.926

1.560.652

Opbrengst afvalstoffenheffing (7.3)

-1.532.681

-1.554.941

Opbrengst afvalverwijdering (7.3)

-201.000

-154.524

Omschrijving inclusief taakveld Lasten zwerfafval (2.1)

BTW (21%) Netto kosten (excl. uren en overhead)

Totale kosten (incl. uren en overhead) Opbrengsten zwerfafval (2.1)

Gemeente Eemnes

-83-

Jaarverslag en jaarrekening 2024

Totale inkomsten

-1.733.681

-1.709.465

Resultaat voor mutaties res./voorz.

26.221

-55.755

-148.813

Dekkingspercentage voor mutaties

99%

103%

110%

-26.222

148.813

Resultaat na mutaties res./voorz.

-55.754

Dekkingspercentage na mutaties

100%

103%

100%

Mutatie voorziening

Leges Burgerzaken Onder de naam 'leges' worden rechten geheven ter zake van het genot van door of vanwege het gemeentebestuur verstrekte diensten, genoemd in de verordening en de daarbij behorende tarieventabel. Voor paspoort, identiteitskaart en rijbewijzen moet de gemeente aan Rijk en/of RDW een vergoeding afdragen. De leges zijn grotendeels geüniformeerd in BEL-verband. Uitgangspunt is een redelijke mate van kostendekkendheid te bereiken. Overigens kan door de wettelijke (maximum)tarieven voor paspoort en rijbewijs dit lastig bereikt worden. Voorts is er ook sprake van serviceverlening (openingstijden) aan de burgers die niet noodzakelijk één op één verband houdt met het aantal klanten. Ook de beveiligingseisen (minimaal 2 medewerkers achter de balie) maken het lastig alle kosten in het tarief door te berekenen. Overige belastingen en leges (burgerzaken, WABO leges) worden zoveel mogelijk kostendekkend berekend. De kostendekkendheid van de WABO leges wordt uitgewerkt volgens de VNG systematiek. Graf- en begraafrechten De gerealiseerde inkomsten voor 2024 bedragen €52.000. Geraamde opbrengst €31.017. Het aantal begrafenissen laat zich moeilijk ramen. Daardoor kan de realisatie nogal afwijken van de begroting. Met een dekkingspercentage van 30% is de begraafplaats in 2024 niet kostendekkend. Kostendekkendheid grafrechten

2023

Begroting 2024 voor wijziging

Begroting 2024 na wijziging

Realisatie 2024

Omschrijving inclusief taakveld

Saldo

Kosten grafrechten Lasten begraafplaats (7.5) BTW (21%) Netto kosten (excl. uren en overhead)

5.759 1.209 6.968

9.647 2.026 11.673

12.267 2.576 14.843

Uren BEL-combinatie (7.5) Toerekening overhead

97.326 1.860

110.278 0

110.278 250

Totale kosten (incl. uren en overhead)

106.155

121.951

125.370

Overige baten begraafplaats (7.5) Grafrechten

-21.688 -11.117

-16.017 -15.000

-29.740 -22.262

Totale inkomsten

-32.805

-31.017

-52.002

Resultaat voor mutaties res./voorz.

73.350

90.934

73.368

Dekkingspercentage voor mutaties

31%

25%

41%

Dotatie/ Toevoeging aan voorziening

23.322

27.691

Onttrekking/ Vrijval voorziening

-11.826

3.160

-14.269

Resultaat na mutaties res./voorz.

84.846

94.094

86.791

Dekkingspercentage na mutaties

20%

23%

31%

Gemeente Eemnes

-84-

Jaarverslag en jaarrekening 2024

Opbrengsten grafrechten (7.5)

Toeristenbelasting De gerealiseerde inkomsten bedroegen voor 2024 € 139.000; de geraamde opbrengst € 110.000. De aanslagen zijn pas in april 2025 verzonden. Hondenbelasting De gerealiseerde inkomsten voor 2024 bedroegen € 44.766; geraamde opbrengst was € 41.000. De hondenbelasting wordt o.a. aangewend voor het schoonhouden en onderhouden van de hondenuitlaatplaatsen en de kosten voor inzet op het gebied van handhaving (BOA en politiesurveillant). Kostendekkendheid leges Met een dekkingspercentage van 39% voor burgerzaken en 27% voor bouwleges zijn de leges in 2024 niet kostendekkend: Realisatie 2023

Begroting 2024 voor wijziging

Saldo

Lasten taakveld(en), incl. (omslag)rente

592.777

727.312

781.943

788.683

Overhead

708.737

614.031

33.483

Titel 1 Burgerzaken leges Berekening kostendekkendheid van de leges

BCF - BTW

Begroting 2024 na wijzgiing Realisatie 2024

15.433

756

1.086

Totaal lasten (A)

1.316.956

1.342.099

1.396.730

823.253

Legesopbrengsten

-274.179

-184.412

-288.900

-321.417

Totaal baten (B)

-274.179

-184.412

-288.900

321.417

21%

14%

21%

-39%

Realisatie 2023

Begroting 2024 voor wijziging

Kostendekkendheid titel 1 (B / A * 100%)

Titel 2 Bouwleges (wabo)

Begroting 2024 na wijzgiing Realisatie 2024

Berekening kostendekkendheid van de leges

Saldo

Lasten taakveld(en), incl. (omslag)rente

849.970

994.874

974.569

933.751

Overhead

423.317

455.839

55.528

BCF - BTW

83.754

24.045

29.295

39.316

1.357.041

1.474.758

1.459.703

1.028.595

Totaal lasten (A) Legesopbrengsten

1.026.719

1.517.200

279.584

Totaal baten (B)

1.026.719

1.517.200

279.584

-76%

-103%

-104%

-27%

Realisatie 2023

Begroting 2024 voor wijziging

Kostendekkendheid titel 2 (B / A * 100%)

Titel 3 Overige leges (evenemente en horeca)

Begroting 2024 na wijzgiing Realisatie 2024

Berekening kostendekkendheid van de leges

Saldo

Lasten taakveld(en), incl. (omslag)rente

104.991

96.791

116.791

110.309

Overhead

44.420

53.268

41.420

BCF - BTW

6.684

4.732

8.932

7.571

Totaal lasten (A)

156.095

154.791

178.991

159.300

Legesopbrengsten

-3.805

Totaal baten (B)

-3.805

Kostendekkendheid titel 3 (B / A * 100%)

Gemeente Eemnes

-85-

Jaarverslag en jaarrekening 2024

Totaal lasten titel 1 t/m 3 (A)

2.830.092

2.971.649

3.035.425

2.011.147

Totaal baten titel 1 t/m 3 (B)

-1.300.898

1.328.983

1.224.495

601.001

Totaal saldo titel 1 t/m 3 (A + B)

1.529.194

4.300.631

4.259.919

2.612.149

46%

-45%

-40%

-30%

Totale kostendekkendheid titel 1 t/m 3 (B / A * 100%)

Lokale lastendruk Om de lokale lastendruk te berekenen is uitgegaan van de verordeningen die in 2024 van toepassing zijn. De OZB is berekend op basis van de gemiddelde WOZ-waarde in de betreffende gemeente. Uit onderstaande grafieken uit waarstaatjegemeente.nl blijkt dat de lokale woonlasten in Eemnes in 2024 een stuk lager liggen dan de gemeenten Blaricum en Laren, maar wel hoger dan het gemiddelde in Nederland.

Lokale lastendruk eenpersoonshuishouden

Lokale lastendruk meerpersoonshuishouden

Figuur 1 Bron: https://www.waarstaatjegemeente.nl/dashboard Gemeente Eemnes

-86-

Jaarverslag en jaarrekening 2024

Kwijtschelding De gemeente volgt voor haar kwijtscheldingsbeleid de landelijke, door de rijksoverheid, gehanteerde normen voor het netto besteedbaar inkomen (= 100% bijstandsnorm). De gemeentelijke Leidraad Invordering geldt hiervoor als basis. Voor het geautomatiseerd beoordelen van kwijtscheldingsverzoeken maakt de gemeente gebruik van de diensten van het Inlichtingenbureau (samenwerkingsstichting VNG en SZW). Deze stichting helpt gemeenten bij het toetsen of iemand die vorig jaar kwijtschelding heeft kregen ook dit jaar voor kwijtschelding in aanmerking komt. Het Inlichtingenbureau vergelijkt de gegevens over inkomen en vermogen die afkomstig zijn van het UWV, de RDW en de Belastingdienst. De uitkomsten worden vergeleken met de normen voor het netto besteedbaar inkomen. Hieruit volgt of betrokkene voldoende betalingscapaciteit en/of vermogen heeft of niet. Als betrokkene onvoldoende betalingscapaciteit en/of vermogen heeft dan wordt de belastingaanslag automatisch kwijtgescholden. Zolang de toets positief uitvalt, wordt aan belastingschuldige op geautomatiseerde wijze kwijtschelding verleend. Zo krijgen burgers minder te maken met onnodige administratieve handelingen, kunnen kwijtscheldingsverzoeken sneller worden afgehandeld en wordt goed gebruik gemaakt van inkomensondersteunende maatregelen.

In 2024 is voor een bedrag van totaal € 55.768 aan kwijtscheldingen afvalstoffenheffing (€ 38.422), hondenbelasting (€ 0) en rioolheffing (€ 17.346) verleend.

Gemeente Eemnes

-87-

Jaarverslag en jaarrekening 2024

Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing Algemeen De gemeente Eemnes wil op een gestructureerde wijze risico’s beheersen en eventuele risico’s bewust nemen. Om die reden is het van belang om inzicht te hebben in eventuele grote financiële tegenvallers die bij de risico’s horen en het beschikbare weerstandsvermogen om deze risico’s op te vangen. In 2021 is een vernieuwde nota Risicomanagement en Weerstandsvermogen vastgesteld door de Raad van Eemnes welke de basis levert voor de paragraaf in de jaarrekening 2024. Conform het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV, artikel 11) en indirect de Gemeentewet artikel 212.komt in deze paragraaf de volgende informatie aan de orde: Beleid inzake weerstandscapaciteit en de risico’s; Inventarisatie van de risico’s; Inventarisatie van de weerstandscapaciteit; Confrontatie risico’s met beschikbaar weerstandsvermogen.

Beleid inzake weerstandscapaciteit en de risico’s Het beleid is vastgelegd in de “Nota Risicomanagement en weerstandsvermogen Blaricum, Eemnes, Laren en BEL Combinatie”. Begrippen In de nota zijn de volgende begrippen gedefinieerd: Begrip Toelichting Weerstandscapaciteit Dit zijn de middelen en de mogelijkheden waarover een gemeente beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken. Risico’s Een risico is een kans op het optreden van een positieve dan wel negatieve gebeurtenis van materieel belang die niet voorzien is in de begroting van enig jaar. Weerstandsvermogen Dit is de relatie tussen de weerstandscapaciteit en de risico’s die zich binnen de gemeente kunnen manifesteren Risicomanagement Het identificeren en kwantificeren van risico’s en het bepalen van activiteiten die de kans van optreden van de risico’s en/of de gevolgen van de risico’s beheersbaar houdt. Beheersmaatregelen Het stelsel van maatregelen en procedures die worden genomen om de onderkende risico’s te ondervangen dan wel om de opkomende risico’s te signaleren en het effect hiervan te beperken. Cyclische aanpak Gekozen is voor een cyclische aanpak bij het risicomanagement. In de nota risicomanagement zijn de volgende fasen beschreven: Activiteiten Fase 1. Kaderstelling en strategie 2. Risico-analyse

3. Beheersmaatregelen

Gemeente Eemnes

Het vastleggen van de kaders in de nota risicomanagement en weerstandsvermogen Inventariseren van de potentiële risico’s en deze vastleggen in een risicokaart. Een samenvatting van het resultaat wordt in deze paragraaf weergegeven. Per risico wordt inzicht gegeven in de kans dat een risico zich voordoet (verdeeld in 5 klassen) en het inschatten van het financiële gevolg (verdeeld in 5 klassen). De kans vermenigvuldigt met het financieel gevolg bepaalt de risico-score. Om de risico’s af te dekken worden beheersmaatregelen gedefinieerd en wordt een risico-eigenaar benoemd. Voor het omgaan met risico’s zijn een aantal basisstrategieën: -88-

Jaarverslag en jaarrekening 2024

4. Monitoren en toetsen 5. Toezicht en toetsen 6. Continue verbetering

Accepteren, reduceren, elimineren of overdragen/verzekeren In deze fase wordt informatie verstrekt, worden ontwikkelingen in beeld gebracht en resultaten beoordeeld. Risico’s worden (mede in het kader van interne controle) in verband gebracht met de beheersmaatregelen en het beschikbare weerstandsvermogen. Op basis van (tussentijdse) resultaten kan beleid en methodiek worden bijgesteld.

Rolverdeling De volgende actoren hebben een rol bij risicomanagement: De raad stelt het beleid vast en stelt de paragraaf weerstandsvermogen in de begroting en jaarrekening vast. Het college ziet toe op een juiste uitvoering van risicomanagement en de verantwoording daarover. Het management en het ambtelijk apparaat van de gemeente zijn verantwoordelijk voor de uitvoering van het risicomanagement waarbij het identificeren van de risico’s en het uitvoeren van beheersmaatregelen de kern vormt. Ratio weerstandsvermogen Om te bepalen of het weerstandsvermogen toereikend is, wordt een relatie gelegd tussen de financieel gekwantificeerde risico's en de daarbij benodigde weerstandscapaciteit en de beschikbare weerstandscapaciteit. Deze relatie wordt in onderstaande figuur weergegeven. Benodigde weerstandscapaciteit (risico’s op basis van organisatie brede inventarisatie)

Beschikbare weerstandscapaciteit: - Algemene reserve (vrij aanwendbaar) - Reserve Grondexploitatie (vrij aanwendbaar) - Onbenutte belastingcapaciteit - Post onvoorzien

Weerstandsvermogen

De benodigde weerstandscapaciteit die uit de risicosimulatie voortvloeit, kan worden afgezet tegen de beschikbare weerstandscapaciteit. De uitkomst van die berekening vormt de ratio van het weerstandsvermogen: Beschikbare weerstandscapaciteit Ratio weerstandsvermogen = Benodigde weerstandscapaciteit Vanuit externe organen (Rijk en/of Provincie) zijn er geen normen voor het weerstandsvermogen. De enige norm in het kader van financieel toezicht is dat de algemene reserve niet negatief mag zijn en indien deze negatief is, in een periode van 4 begrotingsjaren aangezuiverd moet zijn. Onderstaande normen zijn algemeen aanvaard bij gemeentelijke overheden. Waarderingscijfer Ratio Betekenis A > 2,0 Uitstekend B 1,4 - 2,0 Ruim voldoende C 1,0 - 1,4 Voldoende D 0,8 - 1,0 Matig E 0,6 - 0,8 Onvoldoende F < 0,6 Ruim onvoldoende Bij het gezonde financieel beleid dat de gemeenten nastreven past het uitgangspunt dat de beschikbare weerstandscapaciteit minimaal gelijk moet zijn aan de benodigde weerstandscapaciteit. Dit betekent dat de ratio weerstandsvermogen tenminste 1,0 (voldoende) moet zijn. Gemeente Eemnes

-89-

Jaarverslag en jaarrekening 2024

Risico-inventarisatie In onderstaand overzicht worden alle risico’s met een geschat financieel effect van € 20.000 of meer genoemd en toegelicht. Het gaat hier om de risico’s die bekend zijn op het moment van aanbieden van de jaarrekening. Hierbij wordt aangeven of een risico structureel aanwezig is of een incidenteel risico dat maar één keer kan optreden. Voor de uiteindelijke risicoscore (= kans x gevolg), gaan we uit van de volgende classificatie. Het eerst staatje gebruiken we om de kans in te schatten en het tweede om de financiële omvang te bepalen. Voor het berekenen van die omvang gaan we dan uit van het gemiddelde bedrag van een klasse.

Klasse 1 2 3 4 5

Referentiebeeld 1x per 10 jaar of meer 1x per 5 - 10 jaar 1x per 2 - 5 jaar 1x per 1-2 jaar 1x per jaar

Klasse 1 2 3 4 5

Financieel gevolg X < € 20.000 € 20.000 > X < € 50.000 € 50.000 > X < € 100.000 € 100.000 > X < € 200.000 € 200.000 > X

% 10% 30% 50% 70% 90%

De hoogte van de bedragen zijn gebaseerd op ervaringscijfers van de hoogte van de risico’s vanaf de oprichting van de BEL-gemeenten. Beheersmaatregelen Beheersing vraagt om een heldere verantwoordelijkheidsverdeling en bewuste keuzes ten aanzien van beheersingsmaatregelen. In beeld brengen beheersingsmaatregelen Het is niet voldoende om de geïdentificeerde risico’s jaarlijks op te sommen. Het is belangrijk dat er iets met de risico’s gebeurt. Voor elk risico wordt aangegeven hoe hiermee wordt omgegaan. Hierbij is het van belang vast te stellen of het risico incidenteel of structureel is. Beheersmaatregelen zijn gericht op het beheersbaar maken van een risico. Veelal gaat dit gepaard met het verlagen van de risicoscore (kans x gevolg). Zowel de verlaging van de kans als het verlagen van het gevolg dragen bij aan de beheersing van het risico.

Gemeente Eemnes

-90-

Jaarverslag en jaarrekening 2024

Risico’s Bij de inventarisatie van de risico’s zijn risico’s geïdentificeerd waarbij een inschatting is gemaakt van de mate van de kans dat het daadwerkelijk op zal treden. ‘KANS-score’ * Financieel gevolg Percentage Klasse Referentiebeeld < of 1x per 10 jaar 10% 1 1x per 5 - 10 jaar 30% 2 1x per 2 - 5 jaar 50% 3 1x per 1 - 2 jaar 70% 4 1x per jaar of > 90% 5

Klasse 1 2 3 4 5

Financiële gevolg X < € 20.000 € 20.000 > X < € 50.000 € 50.000 > X < € 100.000 € 100.000 > X < € 200.000 € 200.000 > X

Hierbij is onderscheid gemaakt in structurele financiële gevolgen en incidentele financiële gevolgen. Als het nodig is kan van dit model worden afgeweken voor zover en als een bepaald risico de maximaal in dit model bereikbare waarde van € 200.000 overstijgt. Dit wordt separaat bij het benoemde risico aangegeven. Hieronder worden alle risico’s met een geschat financieel effect van € 20.000,- of meer genoemd en toegelicht. Het betreft hier de risico’s welke bekend zijn op het moment van aanbieden van de jaarrekening.

Financieel effect in € Programma

Bestuur

Gemeente Eemnes

Risico

Omschrijving risico

Beheersmaatregel

Risico-score Gevolg

Pensioen wethouders: geen volledigheid en tijdigheid voorziening.

De voorziening wordt jaarlijks geactualiseerd binnen de p&c cyclus. HRM 4*3 zorgt voor de gegevens en C&F bepaald de mutaties op de voorziening.

52.500

Wachtgeld wethouders: geen volledigheid en tijdigheid voorziening.

De voorziening wordt jaarlijks geactualiseerd binnen de p&c cyclus. HRM 4*3 zorgt voor de gegevens en C&F bepaald de mutaties op de voorziening.

52.500

-91-

Structureel

Incidenteel

Jaarverslag en jaarrekening 2024

Tijdig reageren op begrotingen en prognoses van gemeenschappelijke regelingen door gezamenlijk optreden van de Gooise gemeenten. Afhankelijkheid externe Heldere samenwerkingsafspraken over regelingen/verbonden deadlines aanlevering van controle- en 3*2 partijen: Beperkte invloed verantwoordingsinformatie, zodat de op externe ontwikkelingen informatie tijdig verwerkt kan worden in P&C documenten. Extra aandacht voor relatief nieuwe GR-en en wijzigingen, m.n. qua bijdrage en stemrecht

Rampen: Schade (persoonlijk en materieel) binnen de gemeente als gevolg van rampen

1 Neerzetten van een adequate en geoefende crisisbeheersings- organisatie, waardoor we gevolgen kunnen beperken. 2 1 * 5 Verzekeringen die eventuele schade (deels) kan afdekken.

Bouwen en Wonen 5

Geen sluitende grondexploitatie

Bij iedere grex worden de kosten en opbrengsten zorgvuldig ingeschat en de winstgevendheid beoordeeld. Daarna wordt de afweging gemaakt om te starten. Tijdens de uitvoering worden de exploitatie opzetten jaarlijks geactualiseerd en kan worden bijgestuurd. Omdat de exploitatie opzetten positief zijn en er geen risico's worden gesignaleerd binnen het project, zetten we het risico op PM.

Ruimtelijke 6 ordening en wonen

Bij ieder particulier en gemeentelijke Planschade: Claims op initiatief (grex) wordt vooraf rekening planschade bij aanpassing gehouden met de mogelijke planschade. Bij 3 * 3 bestemmingsplannen particuliere initiatieven gaat dit mee in een anterieure overeenkomst.

Bestuur

Veilig Eemnes

Gemeente Eemnes

-92-

17.500

250.000

37.500

Jaarverslag en jaarrekening 2024

Ruimtelijke 7 ordening en wonen

Bodemverontreiniging: Mogelijke onvoorziene kosten voor gemeente

Milieu

Opgroeien in Eemnes

4*2

24.500

Illegale stort: Onvoorziene kosten en schade als Goed ondermijningsbeleid gevolg van illegale stort.

4*2

24.500

Open-einde regelingen: bijstand: Mogelijke overschrijding van begroting vanwege open einde regeling

Adequate monitoring ontwikkeling aanvragen en tijdige aanpassing begroting en prognoses binnen de p&c cyclus.

4*3

52.500

Open-einde regelingen: WMO: Mogelijke overschrijding van begroting vanwege open einde regeling

Adequate monitoring ontwikkeling aanvragen en tijdige aanpassing begroting en prognoses binnen de p&c cyclus.

4*3

52.500

Open-einde regeling: Jeugdhulp: Mogelijke overschrijding van begroting vanwege open einde regeling

Adequate monitoring ontwikkeling aanvragen en tijdige aanpassing prognoses 4 * 4 en begroting binnen de p&c cyclus.

105.000

1 Adequate monitoring ontwikkeling aanvragen en tijdige aanpassing prognoses en begroting binnen de p&c cyclus. 2 3*4 Mogelijk komt er een aanpassing in de systematiek die voordeliger uitvalt.

45.000

Open-einde regeling, specifiek: Complexe verblijfszorg: Mogelijke overschrijding van begroting vanwege open einde regeling Opgroeien in Eemnes

Gemeente Eemnes

Bodembeleid en bodemkwaliteit kaart moeten up-to-date zijn. Afstemming met betrokkenen over de afhandeling van de verontreiniging van de gronden.

-93-

Jaarverslag en jaarrekening 2024

Opgroeien in Eemnes

Kwijtscheldingen gemeentelijke belastingen: De lopende kwijtscheldingen en de nieuwe Mogelijke overschrijding aanvragen zijn goed inzichtelijk. Achteraf van begroting vanwege 3*1 zijn afwijkingen dus verklaarbaar. Vooraf is onvoldoende zicht op het lastig in te schatten. verwachte kwijtscheldingen

Niet behalen van de lokale besparingsmaatregelen op sociaal domein. Periodiek monitoren van de maatregelen en Onvoldoende dekking de bijbehorende besparingen. activiteiten in Sociaal Domein vanuit algemene uitkering

5.000

135.000

500.000

5*4

Algemene dekking 15

Garanties Sociale woningbouw: Mogelijk beroep op de achtervang bij verliezen WSW.

Monitoren van financiële ontwikkelingen aan de hand van jaarrekening en begroting. Risico is als klein aan te merken, de 1e borginstelling (het WSW) heeft een groot vermogen (80 miljard), echter de omvang kan groot zijn bij voordoen. Er is nog nooit een beroep op de gemeenten gedaan, daarom wordt de post op PM gezet

Algemene dekking 16

Algemene uitkering uit gemeentefonds: Afwijking tussen begrote en werkelijke opbrengsten Algemene Uitkering.

Bewaking en actualisatie van de parameters die de hoogte van de algemene uitkering bepalen. Berichtgeving uit Den Haag over 5 * 4 de ontwikkelingen rond het gemeentefonds nauwlettend volgen.

Gemeente Eemnes

-94-

135.000

Jaarverslag en jaarrekening 2024

Aansprakelijkheid: Aansprakelijkheid voor schade als gevolg van gemeentelijk handelen.

Goede bedrijfsvoering met zicht op risico's en een verzekering.

2*5

Belastingen: Boetes door verkeerde toepassing fiscale wetgeving.

Afdoende afspraken om de fiscale wetgeving up to date te houden door P&C en P&O. Waar nodig worden specialisten ingehuurd voor specifieke projecten (b.v. grexen, grote subsidies).

1*5

300.000

Bedrijfsvoering

Kosten BEL Combinatie: Overschrijding kosten als Vinger aan de pols door reguliere gevolg van ontwikkeling- overleggen en toetsen zomernota BEL. en bij de werkorganisatie.

3*3

37.500

Groene leefomgeving

IBOR: Nabetaling op contract.

4*3

Bedrijfsvoering

Goede afstemming met de leverancier.

300.000

52.500

1.027.500

Gemeente Eemnes

-95-

1.151.500

Jaarverslag en jaarrekening 2024

Toelichting risico's 1 Pensioen wethouders: geen volledigheid en tijdigheid voorziening De gemeenten zijn zelf verantwoordelijk voor de betaling van de pensioenen van wethouders. Hiervoor is het nodig om de mutaties in beeld te houden en de rentestand om de hoogte van de voorziening actueel te houden. Schommelingen zijn onvermijdbaar en worden financieel ook doorgevoerd. 2 Wachtgeld wethouders: geen volledigheid en tijdigheid voorziening Wethouders hebben na beëindiging van het wethouderschap recht op wachtgeld. De gemeenten zijn zelf verantwoordelijk voor het treffen van een voorziening. Net als bij pensioenen worden de mutaties bijgehouden. Naast de reguliere mutaties kunnen ook ongeplande gebeurtenissen (ziekte, collegecrisis/ ontslag/ opstappen) voor mutaties en aanpassingen van de voorziening zorgen. 3 Afhankelijkheid externe regelingen/verbonden partijen: Beperkte invloed op externe ontwikkelingen Doordat Eemnes slechts een beperkt stemrecht heeft, kan zij majeure ontwikkelingen niet tegenhouden. Hierbij is het van belang dat Eemnes zich blijft profileren in de verschillende Algemene en Dagelijkse Besturen (AB en DB). 4 Rampen: Schade (persoonlijk en materieel) binnen de gemeente als gevolg van rampen Op het grondgebied van Eemnes kan zich een ramp voordoen met grote gevolgen. Denk aan brand, overstroming, hevige regenval, groot verkeersongeluk, etc.

Het is aan de gemeente om een rol te spelen in het voorkomen en beperken van de schade bij dergelijke gebeurtenissen. 5 Geen sluitende grondexploitatie Een sluitende grondexploitatie is het gevolg van het goed inschatten van de kosten en de opbrengsten. De afgelopen jaren hebben wel laten zien dat hier risico's aan vast zitten. Kosten kunnen stijgen, de vraag kan ineens stil liggen door allerlei factoren en ook zo weer opkomen. In Eemnes is de grondexploitatie 'woningbouw Zuidpolder' nog lopend en start de grex 'Zuidpolder Zuid'. 6 Planschade: Claims op planschade bij aanpassing bestemmingsplannen Planschade ontstaat, wanneer een belanghebbende waardedaling ervaart van zijn eigendom ten gevolge van een planologische beslissing van de gemeente. Het algemeen belang wordt hierbij afgewogen tegen het individuele belang. Indien van toepassing wordt de waardedaling gecompenseerd. 7 Bodemverontreiniging: Mogelijke onvoorziene kosten voor gemeente Bij herontwikkeling van binnenstedelijke locaties is er kans op aantreffen van bodemverontreiniging. 8 Illegale stort: Onvoorziene kosten en schade als gevolg van illegale stort. In het buitengebied wordt de gemeente soms geconfronteerd met illegale stort van asbest, grof vuil (puin, banden, apparaten) of restanten van XTC-laboratoria. De kosten komen dan voor rekening van de gemeente. 9

Open-einde regelingen: bijstand: Mogelijke overschrijding van begroting vanwege open einde regeling De bijstandsuitkeringen zijn afhankelijk van de economische ontwikkelingen. Die zijn tot op zekere hoogte in te schatten, maar het is niet ondenkbaar dat het budget afwijkt van de werkelijke aanvragen. 10 Open-einde regelingen: WMO: Mogelijke overschrijding van begroting vanwege open einde regeling De gemeenten zijn verplicht aan de zorgvraag tegemoet te komen. Als het aantal aanvragen op diverse verstrekkingen stijgt, komen de kosten veelal voor rekening van de gemeente. De begroting moet hier tijdig op aangepast worden. 11 Open-einde regeling: Jeugdhulp: Mogelijke overschrijding van begroting vanwege open einde regeling De gemeenten zijn verplicht aan de zorgvraag tegemoet te komen. Als het aantal aanvragen op diverse verstrekkingen stijgt, komen de kosten veelal voor rekening van de gemeente. De begroting moet hier tijdig op aangepast worden.

Gemeente Eemnes

-96-

Jaarverslag en jaarrekening 2024

12 Open-einde regeling, specifiek: Complexe verblijfszorg: Mogelijke overschrijding van begroting vanwege open einde regeling Voor kleine gemeenten kunnen een paar aanvragen verblijfszorg al leiden tot forse overschrijdingen van de begroting. De begroting moet hier tijdig op aangepast worden. 13 Kwijtscheldingen gemeentelijke belastingen: Mogelijke overschrijding van begroting vanwege onvoldoende zicht op verwachte kwijtscheldingen De kwijtscheldingen zijn afhankelijk van de economische ontwikkelingen. Die zijn tot op zekere hoogte in te schatten, maar het is niet ondenkbaar dat het budget afwijkt van de werkelijke aanvragen. Daar is weinig invloed op uit te oefenen. Vooralsnog zijn de schommelingen en de financiële effecten de laatste jaren beperkt. 14 Niet behalen van de lokale besparingsmaatregelen op sociaal domein In het voorjaar 2021 zijn de lokale bezuinigingsmaatregelen gepresenteerd aan de Raad. Deze maatregelen zijn voortvarend ter hand genomen en een aantal resultaten is al zichtbaar. Op een aantal onderdelen dient nog nader onderzoek plaats te vinden. Dat maakt dat er nog geen volledige zekerheid is over de realisatie van het totale bezuinigingspakket. 15 Garanties Sociale woningbouw: Mogelijk beroep op de achtervang bij verliezen WSW Met de overdracht van het gemeentelijk woningbedrijf zijn ook de woningbouw-leningen overgenomen.

Deze leningen heeft de gemeente Eemnes 100% als 2e achtervang. Het risico is als klein aan te merken, de 1e borginstelling (het WSW) heeft een groot vermogen (80 miljard), echter de omvang kan groot zijn bij het zich voordoen. Er is nog nooit een beroep op de gemeenten gedaan. Vanwege het (huidige) geringe risico wordt de post op PM gezet. 16 Algemene uitkering uit gemeentefonds: Afwijking tussen begrote en werkelijke opbrengsten De exacte hoogte van de algemene uitkering (AU) wordt pas na afsluiten van het rekeningjaar bekend. Dit houdt in dat altijd met ramingen gewerkt wordt, hetgeen inherent een risico inhoudt. Zelfs tussen opeenvolgende officiële bekendmakingen doen zich grote fluctuaties voor. Die kunnen zowel positief als negatief zijn. 17 Aansprakelijkheid voor schade als gevolg van gemeentelijk handelen Het bestuur wordt aansprakelijk gesteld voor schade die ontstaat ten gevolge van nalatigheid in de uitvoering van haar publieke taak. Dit kan zich op verschillende terreinen voordoen. 18 Belastingen: Boetes door verkeerde toepassing fiscale wetgeving Bij de toepassing van de belastingwetgeving (BTW, BCF, Loonheffing (met name WKR) etc.) kunnen verschillen van inzicht en/of interpretatie ontstaan, of kunnen de regels onjuist worden toegepast. Dit kan leiden tot een naheffing van de zijde van de fiscus.

Gelet op de steeds wijzigende regels, is het mogelijk dat de gemeente een naheffing krijgt opgelegd (incl. boete) 19 Kosten BEL Combinatie: Overschrijding kosten als gevolg van ontwikkelingen bij de werkorganisatie De deelnemende gemeenten zijn verplicht om eventuele tekorten bij de BEL Combinatie af te dekken. Veelal zal dit betrekking hebben op hogere inhuur dan begroot of mobiliteitskwesties. 20 IBOR: Nabetaling op contract In 2019 zijn we een langdurige overeenkomst inzake IBOR aangegaan. Uitvoering van deze contracten leidt tot de vaststelling dat de basisgegevens open zijn voor interpretatie. Uit gesprekken met de leverancier blijkt dat er een risico is op verrekening. Voor het risico is een voorziening gevormd.

Weerstandscapaciteit De weerstandscapaciteit bestaat uit structurele weerstandscapaciteit en incidentele weerstandscapaciteit. Vanuit externe organen (Rijk en/of Provincie) zijn er geen normen voor het weerstandsvermogen. De enige norm in het kader van financieel toezicht is dat de algemene reserve niet negatief mag zijn en indien deze negatief is, in een periode van 4 begrotingsjaren aangezuiverd moet zijn. 1.4.1 Structurele weerstandscapaciteit Gemeente Eemnes

-97-

Jaarverslag en jaarrekening 2024

De structurele weerstandscapaciteit (in de exploitatie) bestaat uit de volgende onderdelen:

Post

Onroerende Zaakbelasting (onbenutte belastingcapaciteit)

Rioolrechten

€

Afvalstoffenheffing

€

Leges en andere heffingen

€

Onvoorzien

Totaal structureel weerstandsvermogen

Bedrag € 1.533.332

€ 1.533.332

Toelichting 1. Onroerende zaakbelasting De onbenutte belastingcapaciteit zijn de extra structurele middelen die gegenereerd kunnen worden door de OZB te verhogen. De onbenutte belastingcapaciteit wordt berekend door de maximale belastingtarieven te vergelijken met de belastingtarieven in de gemeente. Voor de maximale belastingtarieven wordt gebruik gemaakt van de normen voor het zogenaamde artikel 12-beleid. Een gemeente met een artikel 12-status is een Nederlandse gemeente die onder financiële curatele is gesteld door het Rijk vanwege een structureel slechte financiële situatie. Deze gemeenten moeten hun tarieven verhogen tot een “redelijk peil eigen heffingen”, willen zij in aanmerking kunnen komen voor rijkssteun. De actuele normen voor dit artikel 12-beleid staan steeds in de circulaire Gemeentefonds. Voor het jaar 2024 is dit percentage berekend op 0,1800%. Redelijk peil artikel 12 Eigenaren 0,1800 woning % Eigenar en niet0,1800% woning en Gebruik ers niet0,1800% woning en Totaal

Tarieven

Opbrengst 2024

Onbenutte belastingcap aciteit

0,1047%

2.355.216

1.693.866

0,4367%

914.017

-537.275

0,0000%

376.741

1.533.332

Het verschil van de tarieven in de begroting 2024 en het rekentarief voor 2024 geeft een onbenutte capaciteit in 2024 van € 1.533.332. Theoretisch zou dit ruimte bieden voor een tariefsverhoging ter grootte van dit bedrag. Voordat de gemeente een beroep kan doen op de status van artikel 12, moeten de tarieven voor de OZB naar dat (forse) niveau worden verhoogd.

2. Rioolheffing De rioolheffing is meer dan 100% kostendekkend. In de jaarrekening 2024 zijn de lasten hoger dan de baten. Dit overschot wordt toegevoegd aan de voorziening rioolheffing. De ruimte voor tariefsverhoging voor de rioolheffing 2024 is € 0. 3.

Afvalstoffenheffing

Gemeente Eemnes

-98-

Jaarverslag en jaarrekening 2024

De afvalstoffenheffing is meer dan 100% kostendekkend. In de rekening 2024 zijn de kosten lager dan de opbrengsten. Het resultaat is aan de voorziening afvalstoffenheffing gedoteerd. Er zit dus geen ruimte voor tariefsverhoging. 4. Onvoorzien In de begroting 2024 was een post onvoorzien voor structurele uitgaven ad € 10.000 opgenomen. Er mag alleen van de post onvoorzien gebruik gemaakt worden als er sprake is van de drie O’s: Onvoorzien, Onvermijdelijk en Onuitstelbaar. In het verslagjaar 2024 was het niet nodig hier gebruik van te maken. 1.4.2 Incidentele weerstandscapaciteit De incidentele weerstandscapaciteit bestaat uit het vermogen om tegenvallers eenmalig op te vangen zonder dat dit invloed heeft op het voortzetten van bestaand beleid. In het onderstaande overzicht wordt de stand gegeven conform de rekening 2024.

Nr.

Reserve 1 Algemene reserve

Stand 31/12/2024 € 1.765.989

2 Bestemmingsreserves (niet geoormerkt)

Totaal reserves

3 Stille reserves

0 € 1.765.989

Totaal incidenteel weerstandsvermogen

Toelichting 1. Algemene reserve Deze reserve is bedoeld voor het opvangen van onvoorziene uitgaven voortvloeiende uit: opkomende verplichtingen calamiteiten het opvangen van rekeningtekorten 2. Vrij besteedbare deel van de bestemmingsreserves De bestemmingsreserves nemen een bijzondere plaats in. De raad heeft de bestemming van deze reserves vastgelegd. In die zin kunnen de saldi niet zonder meer bij het beschikbare weerstandsvermogen worden opgeteld. Anderzijds is de raad bevoegd om de bestemming van reserves te wijzigen. Bij grote calamiteiten, waarbij het vrij aanwendbare deel van de algemene reserve niet toereikend is, kan de raad besluiten ook bestemmingsreserves anders in te zetten. Er zijn in het verslagjaar 2023 geen vrij besteedbare delen van de bestemmingsreserves. 3. Stille reserves De stille reserves betreffen een aantal onroerende zaken die reeds (voor een groot deel) zijn afgeschreven. Per object wordt de WOZ-waarde gecorrigeerd met aanwezige boekwaarden vermeld. Een belangrijke voorwaarde is dat het een en ander binnen afzienbare tijd verkoopbaar is. Er zijn geen stille reserves in het verslagjaar 2024. Onroerende zaken in eigendom van de gemeente Eemnes welke een beperkte boekwaarde hebben: Kerktorens Eemnes Binnen en Eemnes Buiten Gronddepot Diverse percelen (openbaar gebied) Noordbuurt 7,5 ha (agrarische grond, toekomstige uitbreidingslocatie)

Weerstandsvermogen

Gemeente Eemnes

-99-

Jaarverslag en jaarrekening 2024

In het volgende overzicht worden de hierboven genoemde risico’s in verband gebracht met het beschikbare weerstandsvermogen.

Overzicht beschikbare weerstandsvermogen

Structureel

Incidenteel

Geïnventariseerde risico’s

1.027.500

1.151.500

Beschikbare weerstandscapaciteit

1.533.332

1.765.989

505.832

614.489

Saldo

De ratio weerstandsvermogen kan met betrekking tot de incidentele posten als volgt worden berekend: Beschikbare weerstandscapaciteit Benodigde weerstandscapaciteit

Ratio weerstandsvermogen

1.765.989 1.151.500

1,53

Met betrekking tot de structurele posten is deze ratio 3.

Financiële kengetallen De door het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) voorgeschreven financiële kengetallen zijn voor het verslagjaar 2023 berekend op: Kengetal

Realisatie 2023 Begroting 2024 Realisatie 2024

Netto schuldquote

104,21%

181,90%

121,53%

Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle leningen

84,53%

157,90%

102,27%

Solvabiliteitsratio

19,20%

14,70%

16,87%

Grondexploitatie

14,40%

24,10%

15,99%

Structurele exploitatieruimte

8,95%

2,50%

-1,75%

125,85%

119,00%

126,26%

Belastingcapaciteit

1. Netto schuldquote De netto schuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van de gemeente ten opzichte van de eigen middelen. Normaal ligt de netto schuldquote van een gemeente tussen 0% en 90%. Een netto schuldquote tussen de 100% en 130% is hoog en wanneer de netto schuldquote boven de 130% uitkomt, bevindt een gemeente zich in de gevarenzone. De netto schuldquote van de gemeente Eemnes bedraagt afgerond 122% en ligt dus ternauwernood in de normale zone. 2. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte geldleningen Voor een genuanceerder beeld van de schuldpositie moet ook worden gekeken naar de doorgeleende gelden. Bij de netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen worden deze leningen geëlimineerd. De netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen bedraagt 102,3%. 3. Solvabiliteitsrisico Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin Eemnes in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. De solvabiliteit is het percentage van het vermogen dat uit eigen vermogen bestaat. Deze ratio geeft een goed beeld van de mate waarin bezittingen zijn gefinancierd met eigen vermogen of vreemd vermogen. De norm voor de solvabiliteit ligt doorgaans tussen de 25% en 40%. De solvabiliteit van de gemeente Eemnes valt net als verslagjaar 2023 met 16,9% onder deze norm. 4. Grondexploitatie

Gemeente Eemnes

-100-

Jaarverslag en jaarrekening 2024

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/16032138/1