Raadsvoorstel 1e wijziging Verordening OZB 2025

Raadsvergadering d.d. 30 januari 2025 Voorstelnummer 7-2025 Agendanummer 10 Zaaknummer Z24142711 Onderwerp: 1e wijziging verordening OZB 2025 Portefeuillehouder: Wethouder Dijkshoorn Aan de raad. Voorstel Voorgesteld wordt te besluiten tot het vaststellen van de 1e verordening tot wijziging van de verordening op de heffing en invordering van onroerendezaakbelastingen 2025. Kern van het voorstel, samenvatting Voorgesteld wordt de tarieven onroerendezaakbelastingen 2025 als volgt vast te stellen: Het tarief bedraagt een percentage van de heffingsmaatstaf. Het percentage bedraagt voor: 1. de gebruikersbelasting 0,1574% 2. de eigenarenbelasting a. voor onroerende zaken die in hoofdzaak tot woning dienen 0,0945% b. voor onroerende zaken die niet in hoofdzaak tot woning dienen 0,1867% Beleidsdoelstelling / Maatschappelijk effect De in deze verordening opgenomen tarieven zijn nodig voor het opleggen van de aanslagen OZB in het jaar 2025. Toelichting en argumenten Voor een nadere toelichting op het voorstel wordt verwezen naar de paragraaf Lokale Heffingen bij de begroting 2025. Kanttekeningen en alternatieven Alternatieven en andere keuzes zijn aan de raad. De raad kan via amendementen die bij meerderheid worden aangenomen het voorgestelde besluit wijzigen.

Financiële middelen en effecten begroting De financiële consequenties van deze verordening zijn al verwerkt in de begroting 2025. Uitvoering of vervolgproces Het voorstel leidt tot extra inkomsten. De financiële consequenties zijn verwerkt in de begroting 2025. Bij het vaststellen van de jaarrekening 2025 worden de opbrengsten nader geanalyseerd. Participatie en communicatie De vaststelling van de verordeningen door de raad wordt conform wettelijk voorschrift bekendgemaakt.

PAGINA 1 VAN 6

Rapportage en evaluatie Het voorstel leidt tot extra inkomsten. De financiële consequenties zijn verwerkt in de begroting 2025. Bij het vaststellen van de jaarrekening 2025 worden de opbrengsten nader geanalyseerd. Bijlagen Verordening tot wijziging van de verordening op de heffing en invordering van onroerendezaakbelastingen 2025 (1e wijziging) Inleiding Voor u ligt het voorstel tot het vaststellen van de tarieven onroerendezaakbelastingen (OZB) voor het belastingjaar 2025. Bij de vaststelling van de begroting 2025 is door uw raad besloten de tarieven in 2025 zodanig vast te stellen dat voor dit jaar in principe van een extra opbrengst van 10% kan worden uitgegaan. In verband met de overname van de wegen van het Hoogheemraadschap Noord-Hollands Noorderkwartier door de gemeente in 2025, is echter een extra bedrag van € 1.272.981 aan de geraamde opbrengst toegevoegd. Voor een uitvoerige toelichting op deze extra opbrengst wordt verwezen naar het raadsvoorstel van 13 juni 2024 (voorstelnummer D-RVS – 24330897) met betrekking tot de wegenoverdracht HHNK en verder in dit voorstel onderaan ‘Toelichting stijging OZB eigenaren woningen en OZB gebruikers niet-woningen’. In de raadsvergadering van 12 december 2024 is de initiële verordening onroerendezaakbelastingen 2025 vastgesteld. In bijbehorend raadsvoorstel is aangegeven dat in die verordening voorlopige tarieven zijn opgenomen.

De herwaardering WOZ voor het jaar 2025 was op dat moment nog niet zover gevorderd dat de tarieven onroerendezaakbelastingen 2025 definitief konden worden bepaald. In de initiële verordening 2025 zijn de tarieven daarom zodanig hoog vastgesteld dat deze bij wijzigingsverordening met terugwerkende kracht tot 1 januari 2025 kunnen worden verlaagd. Bijgaand treft u daartoe de wijzigingsverordening 2025 aan. Tarieven OZB en de WOZ Het bepalen van de tarieven OZB staat niet op zichzelf. In de verordening op de heffing en invordering van de onroerendezaakbelastingen is bepaald dat de heffingsmaatstaf voor de berekening van de verschuldigde belasting is de op de voet van de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ) voor de onroerende zaak vastgestelde waarde. In de Wet WOZ is bepaald voor welke onroerende zaken, op welke wijze en op welk moment een waarde moet worden bepaald en vastgesteld. De uitvoering van de Wet WOZ is opgedragen aan de gemeenten. De vastgestelde WOZ-waarde is niet alleen van belang voor de heffing van de gemeentelijke onroerendezaakbelastingen. De waterschappen gebruiken de WOZwaarden bij de watersysteemheffing gebouwd. De Belastingdienst gebruikt de gegevens bij de heffing van de inkomstenbelasting, de vennootschapsbelasting, de verhuurdersheffing, de energiebelasting en de schenk- en erfbelasting.

De gemeentelijke gegevens worden ook geleverd aan het CBS ten behoeve van het bepalen van de hoogte van de uitkering aan gemeenten uit het Gemeentefonds. Een goede uitvoering van de Wet WOZ is daarom van groot belang voor de burgers en betrokken ondernemingen. Wij achten het daarom gewenst uw raad over deze herwaardering te informeren. WOZ-tijdvak De WOZ-waarde wordt jaarlijks bepaald. De waardepeildatum (de datum naar welk prijsniveau de waarden worden bepaald) van het nieuwe “tijdvak” 2025, ligt wettelijk 1 jaar voor de ingangsdatum van het WOZ-tijdvak. Dit betekent dat per 1 januari 2025 de nieuwe waarden moeten worden bepaald naar waardepeildatum 1 januari 2024.

PAGINA 2 VAN 6

Modelmatige herwaardering In de regelgeving in het kader van de Wet WOZ wordt aan gemeenten een grote taak toebedacht in de uitvoering van de werkzaamheden. In de gemeente Edam-Volendam wordt de Wet WOZ in eigen beheer uitgevoerd. De waardering vindt plaats op een geautomatiseerde, modelmatige wijze. De gemeente maakt hierbij gebruik van een eigen waarderingssysteem. De WOZ-bestanden worden “in huis” gevuld en bijgehouden. Dit betekent dat de gemeente steeds optimaal geïnformeerd is en zijn gewenste regierol goed kan vervullen. De herwaardering: systematiek De herwaardering is in de praktijk verdeeld in een viertal deelprocessen: a) de waardering van de courante niet-woningen; b) de waardering van de incourante niet-woningen; c) de waardering van agrarische objecten d) de waardering van de woningen. a) Courante niet-woningen (cnw´s) De waardering van niet-woningen vindt plaats op basis van een andere waarderingsmethodiek dan de woningen. Voor de vaststelling van de waarde van de zogenaamde courante niet-woningen wordt gebruik gemaakt van de huurwaardekapitalisatiemethode. Deze methode maakt gebruik van huurcijfers en verkoopcijfers van de courante niet-woningen. De Wet WOZ verplicht de gemeenten voortdurend onderzoek te doen naar de waardeontwikkelingen in de gemeente.

Onderdeel van dit Permanente Marktonderzoek is het verzamelen en analyseren van de verkoop- en huurgegevens van de nietwoningen. De geanalyseerde huurcijfers en verkooptransacties worden gebruikt als onderbouwing van de peilpunten cnw´s. Deze peilpunten zijn representatief voor de cnw-voorraad in de gemeente. Bij de selectie van de peilpunten is onderscheid gemaakt in de objectsoorten Winkels, Horeca, Kantoren en Handel & Industrie. Per peilpunt worden op basis van genoemde analyse de huurwaarden en kapitalisatiefactoren bepaald en verwerkt in een waarderingsmatrix. Deze huurwaarden en kapitalisatiefactoren van de peilpunten worden doorgezet naar de overige courante niet-woningen waarbij rekening gehouden wordt met onderhoud en kwaliteit, ligging en grootte van de objecten. b) Incourante niet-woningen Voor niet-courante objecten zoals bejaardentehuizen, scholen en overheidsgebouwen wordt veelal gerekend vanuit de stichtingskosten, rekening houdend met de restwaarde en de levensduur van het object (gecorrigeerde vervangingswaarde). Van deze categorie objecten ontbreken marktgegevens. Voor de waardering is aansluiting gezocht bij landelijke kengetallen welke worden benoemd in de door de VNG (WOZ-datacenter) vastgestelde Taxatiewijzers. Dit is een door de Waarderingskamer voorgeschreven werkwijze.

c) Agrarische objecten Het bepalen van de marktwaarde van agrarische objecten gebeurt primair door een methode van systematische vergelijking toe te passen. Daarbij vindt een vergelijking plaats met verkochte agrarische objecten. Omdat er in veel gemeenten te weinig transacties plaatsvinden om op een goede manier de waarde van alle agrarische objecten te kunnen bepalen, zijn door het WOZ-datacenter verkoopgegevens uit heel Nederland verzameld. Deze gegevens worden geanalyseerd. Op basis van deze analyse zijn landelijke kengetallen opgesteld (Taxatiewijzer agrarisch), die als basis dienen voor de taxatie van agrarische objecten. Dit is een door de Waarderingskamer voorgeschreven werkwijze.

PAGINA 3 VAN 6

d) Woningen Bij de waardering van woningen is in het algemeen een aantal kenmerken van de woning van belang. Ligging, oppervlakte, bouwwijze, kwaliteit en onderhoud en de grootte van de kavel zijn daarbij de belangrijkste waardebepalende factoren. Door de Waarderingskamer is verplicht gesteld dat jaarlijks 20% van de geregistreerde objectkenmerken wordt gecontroleerd. Alle factoren zijn verwerkt in het systeem voor modelmatige waardering. Om enig inzicht te geven in de wijze waarop de WOZ-waarde tot stand komt volgt in het kort een beschrijving van de methodiek. Allereerst wordt de gemeente verdeeld in zogenaamde waardegebieden. Hierbij is veelal aansluiting gezocht bij de bestaande wijkverdeling. Binnen deze waardegebieden worden groepen van woningen gevormd (bouwstromen) die op basis van bouwjaar, oppervlakte en soort, goed met elkaar te vergelijken zijn. Gerealiseerde verkoopprijzen van woningen vormen primair de basis voor de waardering van de woningen. De waarde in het economische verkeer van een woning wordt bepaald door de woning te vergelijken met een selectie van vergelijkbare woningen die omstreeks de waardepeildatum zijn verkocht. Uitgangspunt is dat de waarde van de onroerende zaak aansluit op het op de waardepeildatum binnen de gemeente geldende waardeniveau.

Waarderingskamer De Waarderingskamer is een onafhankelijke toezichthoudende organisatie die zich richt op diverse aspecten ten aanzien van de uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken. De taken van de Waarderingskamer zijn in de Wet WOZ geregeld. Zo is opgenomen dat de Waarderingskamer toezicht houdt op de waardebepaling en de waardevaststelling van onroerende zaken en op overige in de Wet WOZ geregelde onderwerpen. Door middel van onder meer uitgebreide vragenformulieren en controles op het gemeentehuis wordt doorlopend beoordeeld of de gemeenten aan de door de Waarderingskamer gestelde criteria voldoen. Wanneer bij het toezicht tekortkomingen worden gesignaleerd, wordt het toezicht verscherpt en afspraken gemaakt tot verbetering met het bestuur en de betrokken medewerkers van gemeenten. Wanneer blijkt dat de afspraken en noodzakelijke verbeteracties niet tot het gewenste resultaat leiden dan voorziet de Wet WOZ in sanctiemogelijkheden. De onderzoeksrapporten zijn openbaar en in te zien op de website van de Waarderingskamer. Resultaten herwaardering Niet-woningen De herwaardering van de categorie niet-woningen leidt tot een stijging van de totale WOZ-waarde voor deze objecten van 8,1%. Woningen De herwaardering van de categorie woningen leidt tot een stijging van de totale WOZ-waarde met 3,8%.

Tariefbepaling Voor de bepaling van de verschuldigde onroerendezaakbelasting is naast de heffingsgrondslag (de WOZ-waarde) uiteraard het tarief van belang. In onze gemeente worden afzonderlijke tarieven gehanteerd voor de woningen en de niet-woningen. Het tarief wordt uitgedrukt in een percentage van de waarde van de onroerende zaak. De tarieven zijn berekend op basis van de begrote opbrengsten 2025 en de bepaalde WOZ-waarden 2025.

PAGINA 4 VAN 6

Tarieven 2025 - gebruikersbelasting niet-woningen - eigenarenbelasting woningen - eigenarenbelasting niet-woningen

: 0,1574% : 0,0945% : 0,1867%

Lasten onroerendezaakbelastingen 2025 De waardeontwikkelingen en de voorgestelde tarieven leiden tot de volgende lasten OZB 2025: 2024 2025 Verhoging Stijging Gemiddelde woningwaarde € 407.000 € 422.000 € 15.000 3,8% Tarief 0,0725% 0,0945% OZB eigenaren woningen € 295,08 € 398,79 € 103,72 35,1% Gemiddelde waarde niet-woning Tarief OZB eigenaren niet-woningen

€ 418.000 0,1835% € 767,03

€ 451.000 0,1867% € 842,02

€ 33.000

8,1%

€ 74,99

9,8%

Gemiddelde waarde niet-woning Tarief OZB gebruikers niet-woningen

€ 418.000 0,1463% € 611,53

€ 451.000 0,1574% € 709,87

€ 33.000

8,1%

€ 98,34

16,1%

Toelichting stijging OZB eigenaren woningen en OZB gebruikers niet-woningen Uit bovenstaand overzicht blijkt dat de OZB voor de eigenaren van woningen en de OZB voor de gebruikers van niet-woningen, meer stijgt dan de voorgestelde algemene verhoging van de OZB van 10%. Dit is een gevolg van het toevoegen van een extra bedrag van € 1.272.981 aan de geraamde opbrengst voor het dekken van de kosten van het onderhoud van de wegen van het HHNK (zie ook ‘Inleiding’). Waar mogelijk is de opbrengst in gelijke mate verdeeld over dezelfde categorieën belastingplichtigen als bij de wegenheffing. Dat is niet helemaal mogelijk omdat de categorieën bij de wegenheffing niet een-op-een zijn met de OZB. Tot 2024 zijn de kosten van het onderhoud van de wegen door het Hoogheemraadschap verhaald middels een aanslag ‘Wegenheffing’. Voor een woning met een gemiddelde WOZ-waarde bedroeg deze aanslag in 2024 ongeveer € 70 (na indexatie met 10% ongeveer € 77). De aanslag Wegenheffing van het Hoogheemraadschap komt in 2025 te vervallen. Per saldo blijven de lasten voor de burger daardoor vrijwel gelijk. Dit wordt geïlustreerd door onderstaande overzichten van de lokale woonlasten. Woonlasten per huishouden inclusief extra opbrengst wegenheffing Omschrijving

2024

2025

Wijziging

Landelijk

Gemiddelde woningwaarde

407.000

422.000

3,7%

484.000

OZB eigenaren

295,08

398,79

35,1%

439,96

Afvalstoffenheffing

396,60

416,45

5,0%

346,00

Rioolheffing eigenaren

191,95

226,45

18,0%

225,00

Totaal

883,63

1.041,69

17,9%

1.010,96

Soort heffing

PAGINA 5 VAN 6

Woonlasten per huishouden exclusief extra opbrengst wegenheffing Omschrijving

2024

2025

Wijziging

Landelijk

Gemiddelde woningwaarde

407.000

422.000

3,7%

484.000

OZB eigenaren

295,08

324,10

9,8%

439,96

Afvalstoffenheffing

396,60

416,45

5,0%

346,00

Rioolheffing eigenaren

191,95

226,45

18,0%

225,00

Totaal

883,63

967,00

9,4%

1.010,96

Soort heffing

Het verschil inclusief en exclusief bedraagt in 2025 volgens deze overzichten € 74,69. Bij de verzending van de aanslagbiljetten 2025 zal in de lokale media extra aandacht worden gegeven aan de verhoging van de aanslag OZB als gevolg van de overname van de wegen van het HHNK. Bijsluiter en WOZ-loket Zoals in de inleiding is aangegeven is een goede uitvoering van de Wet WOZ van groot belang voor de burgers en betrokken ondernemingen. Begin 2025 zullen in totaal ca. 19.000 aanslagbiljetten gemeentelijke belastingen/WOZ-beschikkingen per post en voor een deel ook digitaal aan de belanghebbenden worden gezonden. Om de acceptatie van de vastgestelde WOZ-waarde te vergroten is een duidelijke voorlichting essentieel. Met een QRcode op de achterzijde van het aanslagbiljet/WOZbeschikking bestaat de mogelijkheid informatie op te vragen middels de site van de gemeente (WOZLoket). Niet alleen informatie over de herwaardering en de Wet WOZ in het algemeen, maar ook specifieke gegevens van de individuele objecten zelf, in de vorm van een taxatieverslag. De informatie is afgeschermd met een toegangscode (DigiD) en is op die wijze alleen beschikbaar voor de eigenaar of gebruiker van het pand. Openbaarheid WOZ-waarden woningen De WOZ-waarde van woningen is openbaar. Het WOZ-waardeloket (www.wozwaardeloket.nl) biedt de mogelijkheid de WOZ-waarde van woningen te raadplegen.

Berichtenbox in MijnOverheid Dit jaar zal ruim 40% van de aanslagbiljetten gemeentelijke belastingen middels de Berichtenbox in MijnOverheid worden aangeboden. Deze abonnees ontvangen het biljet niet meer per post. Voor degenen die niet op de Berichtenbox zijn geabonneerd of hebben aangegeven de post van de gemeente Edam-Volendam niet in de Berichtenbox wensen te onvangen, wordt het biljet per post bezorgd. Edam-Volendam, d.d. 10 december 2024 Het college van burgemeester en wethouders van Edam-Volendam, de secretaris, C. Rijnberg

de burgemeester, L.J. Sievers.

PAGINA 6 VAN 6