Nota reserves en voorzieningen 2021.docx

Ondernemend en betrokken.

NOTA RESERVES EN VOORZIENINGEN 2021

INHOUDSOPGAVE 1.

Inleiding...........................................................................................................................................3

2.

Begrippen ........................................................................................................................................3 2.1

Reserves ..................................................................................................................................3

2.2

Voorzieningen..........................................................................................................................4

2.3

Verschil tussen een bestemmingsreserve en een voorziening................................................5

2.4

Samenvattend .........................................................................................................................5

3.

Regelgeving .....................................................................................................................................5 3.1

4.

Relevant kader.........................................................................................................................5

Functies van reserves ......................................................................................................................6 4.1

Bufferfunctie............................................................................................................................6

4.2

Bestedingsfunctie ....................................................................................................................6

4.3

Financieringsfunctie ................................................................................................................6

4.4

Egalisatiefunctie ......................................................................................................................6

5.

Beleid ten aanzien van reserves en voorzieningen .........................................................................7 5.1

Bevoegdheden ten aanzien van reserves en voorzieningen ...................................................7

5.2

Toevoegingen en onttrekkingen reserves ...............................................................................7

5.3

Toevoeging en onttrekkingen voorzieningen ..........................................................................8

5.4

Rentetoerekening aan reserves en voorzieningen ..................................................................8

5.5

Evaluatie beleid .......................................................................................................................9

6.

Weerstandsvermogen .....................................................................................................................9

7.

Nieuwe indeling reserves ..............................................................................................................10

8.

Samenvatting voorstellen en gevolgen voor de begroting en rekening........................................11 8.1

Financiële gevolgen nota reserves en voorzieningen voor balans ........................................11

8.2

Financiële gevolgen nota reserves en voorzieningen voor begroting ...................................11

Bijlage A: Totaaloverzicht reserves en voorzieningen per 01-01-2021 .................................................13 Bijlage B: afzonderlijk beleid reserves en voorzieningen ......................................................................16 1.

Algemene reserve......................................................................................................................16

2.

Kapitaallasten reserves..............................................................................................................16

3.

ONDERHOUDSreserves..............................................................................................................17

4.

Budgetoverheveling ..................................................................................................................18

5.

Overige risicoreserves ...............................................................................................................18

Risicovoorzieningen...........................................................................................................................23 Voorzieningen beklemde middelen...................................................................................................27

2

1. INLEIDING Voor u ligt de geactualiseerde nota reserves en voorzieningen. Periodiek worden alle reserves en voorzieningen geactualiseerd en de vorming, omvang, toevoeging, onttrekking en toekomstige ontwikkelingen onderbouwd. Met deze actualisatie wordt voldaan aan artikel 9 van de “Financiële verordening van de gemeente Edam-Volendam 2018” die stelt dat het college periodiek een geactualiseerde nota aan de raad aanbiedt. De nota bevat de volgende bijlagen: • A: Totaaloverzicht reserves en voorzieningen en effecten herziening nota; •

B: Afzonderlijk beleid reserves en voorzieningen;

Voor de beoordeling van de reserves en voorzieningen geldt de peildatum 1 januari 2021. Dit geeft een aansluiting met de jaarrekening 2020 en daarmee met de gerealiseerde beginstand per 1 januari 2021. Dit is inclusief bestemming van het rekeningsaldo en eventuele verlate aanpassingen van de accountant. In hoofdstuk 7 en 8 is een samenvatting opgenomen van het gewijzigd beleid en de financiële effecten van de herziening van de nota reserves en voorziening op de begroting. Het doel van deze nota reserves en voorzieningen is het bieden van een sturingsinstrument voor het college en tevens om te voorzien in de informatiebehoefte van de raad en om een beleidskader op te stellen ten aanzien van reserves en voorzieningen. Gedacht kan hierbij worden aan onderwerpen als doel, vorming, handhaving en besteding van de reserves en voorzieningen.

2. BEGRIPPEN 2.1 RESERVES In het BBV worden reserves omschreven als vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die bedrijfseconomisch gezien vrij zijn te besteden. Alle mutaties in de reserves behoeven de goedkeuring van de raad. Op grond van artikel 43 van het BBV moeten de reserves in de balans worden onderscheiden naar: • de algemene reserve; • bestemmingsreserves. Algemene reserve De algemene reserve bestaat uit componenten waaraan de raad geen bepaalde bestemming heeft gegeven. Dit is een vrij besteedbaar eigen vermogen van de gemeente. Een belangrijke functie van de reserve is het vormen van een buffer voor financiële tegenvallers.

3

Bestemmingsreserves Een bestemmingsreserve is een reserve waaraan de raad een bepaalde bestemming heeft gegeven. Een bestemmingsreserve is weliswaar een vastgelegde toekomstige aanwending, maar geen financiële verplichting. Naast de bovenstaande reserves wordt er in diverse ambtelijke notities, zoals bijvoorbeeld de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing, ook gesproken over stille reserves. Dit is de meerwaarde van bezittingen waarvan de reële verwachte verkoopwaarde hoger is dan de boekwaarde. Bij een eventuele verkoop treedt dan een boekwinst op. Stille reserves vormen echter geen ‘echte’ reserves en vallen daarom buiten de reikwijdte van deze nota reserves en voorzieningen. 2.2 VOORZIENINGEN Voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen en bestaan voor bestaande en te verwachten verplichtingen. De gemeente treft voorzieningen om in de toekomst te kunnen voldoen aan financiële verplichtingen en om inzichtelijk te hebben wat voor invloed dat heeft op de financiële positie van de gemeente. Voorzieningen zijn passiefposten op de balans, die een schatting geven van de voorzienbare lasten in verband met risico's en verplichtingen, waarvan de omvang en/of het tijdstip van optreden per de balansdatum min of meer onzeker zijn, en die oorzakelijk samenhangen met de periode voorafgaande aan die datum. Vrijval en toevoegingen aan voorzieningen verlopen via de exploitatie.

Voorzieningen worden gevormd wegens: • verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten (BBV 44.1A). • op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten (BBV 44.1B). • kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren (BBV 44.1C). • de bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in BBV artikel 35 eerste lid, onder b. • Van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden met uitzondering van de van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren (BBV 44.2 en 49.1B).

4

2.3 VERSCHIL TUSSEN EEN BESTEMMINGSRESERVE EN EEN VOORZIENING Een bestemmingsreserve maakt onderdeel uit van het eigen vermogen, is vrij aanwendbaar en wordt ingesteld door een besluit van de gemeenteraad. Een voorziening maakt onderdeel uit van het vreemd vermogen, is niet vrij aanwendbaar en is gevormd door het nemen van een last in de exploitatie. Het BBV legt het onderscheid tussen (bestemming)reserves en voorzieningen bij de mogelijkheid dat de raad de bestemming van reserves kan wijzigen. Uitzondering hierop vormt de bestemmingsreserve die aangehouden wordt voor de dekking van afschrijvingslasten van activa die reeds in het bezit zijn van de gemeente. Het veranderen van de bestemming van deze laatste categorie heeft immers gevolgen voor de (dekking in de) exploitatie.Het wijzigen van de bestemming bij een voorziening is niet mogelijk. 2.4 SAMENVATTEND Omschrijving Wijziging bestemming

Reserve Mogelijk

Voorziening Niet mogelijk

Onderdeel van het

Eigen vermogen

Vreemd vermogen

Toevoegingen

Resultaatbestemming (raadsbesluit vereist)

Resultaatbepaling

Onttrekkingen

Resultaatbestemming (raadsbesluit vereist)

Worden direct in mindering gebracht op de voorziening

Vrije aanwendbaarheid

Ja (raadsbesluit vereist)

Nee, slechts voor het betreffende doel

Financieel onderbouwd

Niet noodzakelijk

Ja

3. REGELGEVING 3.1 RELEVANT KADER Het relevante kader voor de reserves en voorzieningen wordt primair gevormd door artikel 41 tot en met 45 van het BBV. In het BBV is opgenomen dat er een commissie is voor het Besluit begroting en verantwoording (commissie BBV) met als taak zorg te dragen voor een eenduidige uitvoering en toepassing van het BBV. Deze commissie geeft aanbevelingen, stellige uitspraken, richtlijnen en geeft antwoorden op vragen. Enkele van deze aanbevelingen die van toepassing kunnen zijn op de gemeente Edam-Volendam zijn opgenomen in bijlage C van deze nota. Naast het BBV is in de “Financiële verordening gemeente Edam-Volendam 2018” een artikel gewijd aan de reserves en voorzieningen. Dit is artikel 9. 5

4. FUNCTIES VAN RESERVES Reserves en voorzieningen kunnen een verschillende betekenis (functie) hebben voor de Gemeente. Hierna worden de verschillende functies toegelicht.

4.1 BUFFERFUNCTIE Dit is de belangrijkste functie van het eigen vermogen. Voornamelijk de algemene reserve dient als bufferfunctie voor het opvangen van eventuele onvoorziene uitgaven (incidenteel) waarmee in de planning geen rekening is gehouden en die noodzakelijkerwijs dienen plaats te vinden. Hierbij kan men denken aan: - Het zich voordoen van financiële risico's waarvoor geen bestemmingsreserve of voorzieningen zijn gevormd, of waarvoor elders in de begroting geen financiële middelen zijn gereserveerd; - Het opvangen van eventuele jaarrekeningtekorten; - Het opvangen van een (deel van) eventueel begrotingstekort. 4.2 BESTEDINGSFUNCTIE De bestemmingsreserves en voorzieningen zijn bewust ingesteld om middelen ervan te besteden voor het realiseren van een bepaalde activiteit of bepaald doel, respectievelijk de kosten van die activiteit of dat doel te dekken. Een voorbeeld hiervan is een bestemmingsreserve die wordt opgericht om de structurele kapitaallasten van een investeringskrediet te kunnen dekken. 4.3 FINANCIERINGSFUNCTIE De reserves en voorzieningen fungeren als een intern financieringsmiddel. Zij maken deel uit van het totale vermogen van de gemeente. 4.4 EGALISATIEFUNCTIE Zorgt ervoor dat bepaalde kosten gedurende een aantal jaren kunnen worden geëgaliseerd.

Te denken valt bijvoorbeeld aan de diverse onderhoudsreserves, welke op termijn zullen worden vervangen door onderhoudsvoorzieningen. Uitgangspunt is om de bestemmingsreserves groot onderhoud op basis van een adequaat beheerplan om te zetten naar onderhoudsvoorzieningen.

6

5. BELEID TEN AANZIEN VAN RESERVES EN VOORZIENINGEN 5.1 BEVOEGDHEDEN TEN AANZIEN VAN RESERVES EN VOORZIENINGEN Het vormen, wijzigen of opheffen van reserves is een raadsbevoegdheid door middel van (of onderdeel van) een raadsvoorstel en wordt door het college getoetst, of geschiedt op voorstel van het college. Het vormen van een voorziening is voorgeschreven in het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies & Gemeenten (BBV) en is veel dwingender beschreven dan de vorming van reserves. Expliciet wordt hierbij nog vermeld dat het vormen van een voorziening niet is toegestaan voor een algemeen bedrijfsrisico. Er dient sprake te zijn van een specifiek risico. De algemene reserve is voor algemene bedrijfsrisico's. Het streven is om het aantal reserves en voorzieningen beperkt te houden tot de hoogst noodzakelijke. In een voorstel tot het treffen van een nieuwe bestemmingsreserve worden minimaal de volgende aspecten vermeld: a) b) c) d) e) f)

omschrijving van het bestedingsdoel; de gewenste omvang van de reserve inclusief onderbouwing; omvang van de toevoegingen (structureel of incidenteel), inclusief onderbouwing daarvan; dekking van de toevoegingen (resultaatbestemming of onttrekking algemene reserve); omvang van de onttrekkingen incl. bestedingsplan; de maximale looptijd.

Bij het treffen van een nieuwe voorziening worden minimaal de volgende aspecten vermeld: a) b) c) d) e) f)

omschrijving van het risico; de benodigde omvang inclusief onderbouwing; omvang van de toevoegingen (structureel of incidenteel), inclusief onderbouwing daarvan; dekking van de toevoegingen (t.l.v. exploitatie, aangeven welk taakveld/product); omvang van de onttrekkingen incl. uitgebreide onderbouwing daarvan; de maximale looptijd.

5.2 TOEVOEGINGEN EN ONTTREKKINGEN RESERVES Toevoeging en onttrekking van reserves gebeurt bij besluit van de gemeenteraad. Mutaties in reserves zijn geen baten of lasten. Het is verplicht het resultaat voor en na mutaties in de reserves weer te geven. Daarnaast is het voor het budgetrecht van de raad essentieel dat de toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves reeds bij de begroting kunnen plaatsvinden. In het BBV is daarom voorgeschreven dat zowel bij de begroting als bij de rekening eerst een overzicht wordt gegeven van de baten en lasten, waarna het resultaat voor bestemming wordt bepaald, daarna wordt het resultaat bestemd, dat wil zeggen wordt aan de reserves toegevoegd of onttrokken. Tot slot wordt het resultaat bepaald. Het rechtstreeks boeken van bestedingen op reserves is niet toegestaan. De bestedingen moeten als last op het betreffende taakveld/product worden verantwoord. 7

Commentaar [CM1]: wij salderen dit in het product dat is dus niet goed.

In de realisatie van activiteiten waarvoor onderhouds- of risicoreserves zijn gevormd, kan sprake zijn van afwijkingen ten opzichte van begroot. Indien in de realisatie sprake is van een onderbesteding ten opzichte van de begroting, wordt de onttrekking aan een reserve geboekt tot het niveau van de werkelijke besteding. Indien sprake is van een overbesteding, wordt de onttrekking aan een reserve geboekt tot het niveau van de begrote onttrekking. Bij het vaststellen van de jaarrekening dient aandacht te worden geschonken aan dit soort afwijkingen en een evaluatie plaats te vinden t.a.v. het nut en de noodzaak van de resterende reserveposities. 5.3 TOEVOEGING EN ONTTREKKINGEN VOORZIENINGEN Een voorziening moet de omvang hebben van de betreffende verplichting of het risico. De voeding van de voorzieningen vindt plaats via de exploitatie, maar de onttrekkingen geschieden rechtstreeks ten laste van de voorziening en zijn dus niet terug te vinden in de programmabegroting en productenraming. In het BBV is specifieke regelgeving opgenomen ten aanzien van het vormen of vrijvallen van voorzieningen en het doteren en onttrekken aan voorzieningen. Voorts zijn toevoegingen aan voorzieningen nodig als de voorziening tegen contante waarde is gewaardeerd.

Een voorziening is tegen contante waarde gewaardeerd als bij de bepaling van de hoogte van de jaarlijkse toevoeging aan de voorziening wordt uitgegaan van een lagere omvang dan de omvang die de voorziening over enige tijd moet hebben. Deze lagere omvang is gelijk aan de te zijner tijd noodzakelijke omvang verminderd met de toevoegingen die in de loop der tijd – tot het moment van verschuldigd zijn – aan de voorziening wordt toegevoegd. Soms wordt voor voorzieningen, bijvoorbeeld door het Rijk, een verplichte toevoeging, gelijk aan de rentevoet, opgelegd. Een dergelijke toevoeging wordt niet gezien als een rentetoevoeging, maar als een toevoeging om de voorziening op de juiste hoogte te houden. 5.4 RENTETOEREKENING AAN RESERVES EN VOORZIENINGEN Door het vormen van reserves en voorzieningen wordt vermogen afgezonderd dat fungeert als intern financieringsmiddel. Zodoende wordt rente bespaard, die anders betaald had moeten worden voor het aantrekken van vreemd vermogen (leningen). Alhoewel het BBV de mogelijkheid open laat om een rentevergoeding (of een vergoeding voor de inflatie) over het eigen vermogen te berekenen en deze door te belasten aan de taakvelden, adviseert de Commissie BBV deze systematiek niet toe te passen. Dit vanwege het verlangde inzicht, de eenvoud en transparantie. De gemeente Edam-Volendam rekent geen rente toe aan zijn reserves en voorzieningen.

8

5.5 EVALUATIE BELEID Artikel 9 van de financiële verordening gemeente Edam-Volendam 2018 bepaalt dat de nota reserve en voorzieningen periodiek moet worden herzien en opnieuw ter vaststelling aan de gemeenteraad aangeboden. Ook tussentijds kan hiertoe aanleiding bestaan (bijvoorbeeld door aanpassing van regelgeving). 6. WEERSTANDSVERMOGEN Het weerstandsvermogen kan worden omschreven als de relatie tussen de weerstandscapaciteit en alle risico’s waarvoor geen voorzieningen zijn getroffen. Het geeft als het ware de robuustheid van de begroting aan en is van belang wanneer er zich een financiële tegenvaller voordoet. Volgens artikel 11 van het BBV bestaat het weerstandsvermogen uit de relatie tussen: 1. de weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover de gemeente beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; 2. alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. De reserves hebben een relatie met het weerstandsvermogen en het risicoprofiel van onze gemeente. Voor het weerstandsvermogen gaat het om de relatie tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit.

We definiëren deze twee begrippen als volgt: • Beschikbare weerstandscapaciteit: Het BBV omschrijft de weerstandscapaciteit als zijnde de middelen en mogelijkheden waarover de gemeente beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken. • Benodigde weerstandscapaciteit: alle netto risico’s die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. Voor de hoogte en samenstelling van het weerstandsvermogen zijn geen landelijke normen en richtlijnen vastgesteld. De bestendige lijn is, dat de ratio van het weerstandsvermogen hoger moet liggen dan 1,4. Daarmee beschikt de gemeenten over reserves die ruim voldoende of uitstekend zijn om risico’s op te vangen. De gemeente Edam-Volendam heeft in zijn nota Weerstandsvermogen en risicomanagement opgenomen dat een weerstandsvermogen wordt beoogd dat ten minste voldoende is. Dit komt neer op een minimaal niveau van de ratio weerstandsvermogen tussen de 1,0 en 1,4. Op basis van het BBV dient de geïnventariseerde weerstandscapaciteit en risico’s in de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing bij de begroting en de rekening te worden opgenomen. Deze paragraaf bevat een inventarisatie van de weerstandscapaciteit, de risico’s en het beleid daar omtrent.

9

7. NIEUWE INDELING RESERVES Om het aantal reserves te verkleinen en om een beter inzicht te krijgen in het weerstandsvermogen van de gemeente wordt voorgesteld om de reserves opnieuw in te delen. Voorgesteld wordt om de reserves in vijf categorieën te splitsen: 1. Algemene reserve: Deze categorie zal alleen bestaan uit de Algemene reserve. Het beleid ten aanzien van de algemene reserve is er op gericht om hiermee risico’s af te dekken. Hiervoor is een minimale buffer nodig (zie ook hoofdstuk 6 van deze nota); het gedeelte daarboven is vrij besteedbaar; 2. Bestemmingsreserve kapitaallasten: De afschrijvingslasten van de investeringen die nu nog gedekt worden uit verschillende reserves zullen voortaan worden gedekt uit twee bestemde reserves kapitaallasten. Eén reserve voor de afgeronde investeringen en één reserve voor de nog niet afgeronde investeringen. De bestemmingsreserve afgeronde kapitaallasten zal gelijk zijn aan de boekwaarde van deze investeringen per 1-1-2021. De reserve voor de nog niet afgeronde kapitaallasten zal gelijk zijn aan de geraamde investeringsbudgetten. Wanneer een investering wordt afgerond zal een bedrag gelijk aan de boekwaarde worden overgeboekt naar de reserve afgeronde kapitaallasten zodat de dekking uit deze reserve zal worden onttrokken. Het creëren van beide reserves zal leiden tot het samenvoegen van een aanzienlijk aantal reserves.

Beide kapitaallastenreserves hebben een eindig karakter. Het uitgangspunt is dat géén toevoegingen meer kunnen worden gedaan voor nieuwe investeringen, omdat de hieraan gerelateerde lasten een blijvend karakter hebben die gedekt moeten worden uit saldo begroting. In de uitzonderlijke situatie dat investeringen plaatsvinden van een significante omvang, en een echt incidenteel karakter hebben (en dus niet na verloop van tijd weer vervangen worden oid) kan middels apart raadsbesluit alsnog een toevoeging plaatsvinden; 3. Onderhoudsreserves: Een aantal kapitaalgoederen van de gemeente is onderhavig aan groot onderhoud, waarbij in bepaalde jaren een eenmalige piek is te zien in de lasten. Om deze lasten van dit groot onderhoud te egaliseren, zijn onderhoudsreserves gevormd, waaraan jaarlijks gedoteerd en onttrokken wordt. In 2024 worden de onderliggende beheersplannen geüpdatet en zullen de standen indien nodig worden herijkt. Daarnaast is het streven om de reserves dan om te zetten in voorzieningen, in overeenstemming met de vereisten vanuit het BBV; 4. Budgetoverheveling: Een administratieve reserve die dient om budgetten over te hevelen van een boekjaar naar een volgend boekjaar; en 5. Overige risicoreserves: Deze reserves worden gevormd om bepaalde specifieke risico’s af te dekken.

Het uitgangspunt is dat dit soort reserves alleen noodzakelijk is om tegenvallers van significante omvang (drempelwaarde voor het vormen van nieuwe reserves €100k) met een incidenteel karakter op te vangen. De bestemde reserve Grondexploitatie is hier een voorbeeld van. Incidentele zaken van significante omvang worden doorgaans vanuit de algemene reserves gedekt. Het uitgangspunt is daarom dat nieuwe overige risicoreserves alleen worden gevormd, indien gelden met een specifiek bestedingsdoel verkregen zijn en hierdoor niet inzetbaar zijn voor andere doeleinden. In bijlage B is het beleid opgenomen ten aanzien van toevoegingen en onttrekkingen per reserve en voorziening. Ook is een indicatie van de verwachte levensduur opgenomen en een omschrijving van de bestaansreden per reserve en voorziening. 10

8. SAMENVATTING VOORSTELLEN EN GEVOLGEN VOOR DE BEGROTING EN REKENING 8.1 FINANCIËLE GEVOLGEN NOTA RESERVES EN VOORZIENINGEN VOOR BALANS Een groot aantal reserves wordt opgeheven als gevolg van het samenvoegen van de kapitaallastenreserves in twee reserves kapitaallasten, namelijk een voor de afgesloten kredieten en een voor de openstaande kredieten. Het saldo van de reserves is afgezet tegen de boekwaarde van de gerelateerde kapitaalgoederen of de toegekende kredieten en per saldo valt een overschot van €1,3 miljoen vrij ten gunste van de algemene reserve. Voor een overzicht van de effecten van de herziening van deze nota op de positie per reserve en voorziening, wordt verwezen naar bijlage A. 8.2 FINANCIËLE GEVOLGEN NOTA RESERVES EN VOORZIENINGEN VOOR BEGROTING De financiële effecten voor de begroting zijn opgenomen in onderstaand overzicht. Hierna wordt kort toegelicht wat de oorzaak is van deze financiële effecten.

A. Voor het ramen van de afschrijvingen zijn twee brondocumenten gehanteerd: de lijst met afgesloten investeringen, aansluitend op de laatst beschikbare gecontroleerde jaarrekening en het meerjaren investeringsplan (MIP). Elk jaar blijkt bij het opstellen van de jaarrekening dat zaken uit het MIP niet afgerond kunnen worden zoals initieel gepland en begroot. Hieruit vloeien dan begrotingsverschillen voort, die voordelig zijn voor het saldo begroting omdat de afschrijvingslasten opschuiven naar de toekomst. Bij de herziening van nota reserves en voorzieningen heeft reeds een kritische beoordeling van het MIP plaatsgevonden en is per investering opnieuw ingeschat wanneer deze afgerond zal worden. Op basis hiervan zijn de verschuivingen in de afschrijvingen doorberekend en meegenomen. De algemene stelpost die in de begroting van 2022 is opgenomen, komt hiermee te vervallen. B. Bij het opschonen van de reserves zijn tekorten en overschotten in de kapitaallastenreserves met elkaar verrekend (zie ook hierboven bij 8.1). Als gevolg hiervan komen jaarlijkse dotaties aan de gevormde kapitaallastenreserves te vervallen. Dit heeft een positief effect op saldo begroting. 11

C. Voor reserve Stadion FC Volendam bleek de begrote onttrekking hoger dan het saldo dat nog in de reserve zat en dat is nu gecorrigeerd en dit heeft een nadelig effect op saldo begroting. D. De reserve onderhoud schoeiing was bij eerder raadsbesluit 16 mei 2019 al omgezet naar een kapitaallastenreserve. Er is toen besloten om het onderhoud en de kapitaallasten voortaan vanuit de exploitatie te dekken. De kapitaallasten van de afgesloten investeringen bleven gedekt vanuit de kapitaallastenreserve, die toen ook is opgehoogd tot het noodzakelijke niveau. Deze reserve wordt nu overgeheveld naar de kapitaallastenreserve en het “ onderhoudsdeel” van de reserve wordt nu opgeheven. In de begroting waren in 2019 de dotaties aan deze reserve reeds komen te vervallen, echter de onttrekkingen van het onderhoudsdeel bleken nog niet te zijn afgeraamd. Ook dit is nu gecorrigeerd en dit heeft een nadelig effect op saldo begroting. E. In de begroting 2022 is een algemene stelpost opgenomen voor afschrijvingen die verschuiven naar de toekomst, als gevolg van het niet of later afronden van investeringskredieten dan gepland. Omdat het MIP ten behoeve van deze herziening reeds in detail is beoordeeld, vervalt de algemene stelpost en worden bij het vaststellen van deze nota de ramingen van de toekomstige afschrijvingen op detailniveau in de begroting aangepast.

Zie hiertoe ook de toelichting onder punt A.

12

BIJLAGE A: TOTAALOVERZICHT RESERVES EN VOORZIENINGEN PER 01-01-2021

*Voor een aantal reserves is de dotatie uit boekjaar 2021 in dit overzicht verwerkt omdat dit relevant was voor de totaalanalyse 13

14

15

BIJLAGE B: AFZONDERLIJK BELEID RESERVES EN VOORZIENINGEN

1. ALGEMENE RESERVE Type: Ordernummer: Maximale levensduur: Toevoeging:

Algemene reserve 950001001 Onbepaalde tijd Het resultaat van de baten en lasten leidt tot een storting respectievelijk onttrekking aan de reserve. Daarnaast kunnen onverwachte incidentele meevallers ter verhoging van het weerstandsvermogen aan de Algemene reserve worden toegevoegd. Onttrekking: Het resultaat van de baten en lasten leidt tot een storting respectievelijk onttrekking aan de reserve. Daarnaast kunnen financiële tegenvallers en onverwachte uitgaven die niet op een andere manier bekostigd worden, worden gedekt uit de Algemene reserve mits deze een incidenteel karakter hebben. Omschrijving van de bestaansreden en het bestedingsdoel/risico van de reserve/voorziening Het beleid t.a.v. de algemene reserve is er op gericht om hiermee risico’s af te dekken. Hiervoor is een minimale buffer nodig, het gedeelte daarboven is vrij besteedbaar. Twee keer per jaar, bij de begroting en de jaarrekening, worden de risico´s geïnventariseerd en gekwantificeerd, waarbij beoordeeld wordt of de ratio nog voldoet aan het minimum niveau. In de nota Weerstandsvermogen en risicomanagement van de gemeente Edam-Volendam wordt de minimale ratio weerstandsvermogen vastgesteld.

2. KAPITAALLASTEN RESERVES Type: Ordernummer: Maximale levensduur:

Reserve kapitaallasten afgeronde kredieten en openstaande kredieten 963302064 en 963302065 Opheffen na afloop laatste dekking (toekomstige) afschrijvingslasten betreffende activa. Toevoeging: Bij het afronden van investeringen wordt het saldo overgeheveld van de kapitaallastenreserve openstaande kredieten naar de kapitaallastenreserve afgesloten kredieten. Dotaties aan kapitaallastenreserves voor nieuwe investeringen worden conform beleid alleen in zeer uitzonderlijke gevallen gevormd middels raadsbesluit. Onttrekking: Gelijk aan (toekomstige) afschrijvingslast rekening houdend met het dekkingspercentage van het betreffende actief Omschrijving van de bestaansreden en het bestedingsdoel/risico van de reserve/voorziening Deze reserves worden ingezet voor de dekking van jaarlijkse afschrijvingslasten in de exploitatie. Beide kapitaallastenreserves hebben een eindig karakter. Bij het afronden van een krediet wordt het saldo overgeheveld vanuit de reserve kapitaallasten openstaande kredieten naar de reserve kapitaallasten afgeronde kredieten. Indien er sprake is van over- of onderbesteding op een krediet, zal het verschil worden aangevuld of vrij komen te vallen ten gunste van de algemene reserve. 16

3. ONDERHOUDSRESERVES Type: Ordernummer: Maximale levensduur: Toevoeging: Onttrekking:

Bestemmingsreserve groot onderhoud Diverse, zie onderstaand 2024 Op basis van het meerjarenonderhoudsplan De jaarlijkse onttrekking is gelijk aan het werkelijk uitgevoerde groot onderhoud. Indien het werkelijke onderhoud afwijkt van de begroting, wordt op basis van de werkelijke cijfers onttrokken, tenzij sprake is van een overschrijding. Omschrijving van de bestaansreden en het bestedingsdoel/risico van de reserve/voorziening Een Meerjaren Onderhoudsplan (MJOP) is een rapport waarin staat wanneer welk onderhoud plaats moet vinden en wat de kosten hiervan zullen zijn. Een aantal kapitaalgoederen van de gemeente is onderhavig aan groot onderhoud, waarbij in bepaalde jaren een eenmalige piek is te zien in de lasten. Om deze lasten van dit groot onderhoud te egaliseren, zijn onderhoudsreserves gevormd, waaraan jaarlijks gedoteerd en onttrokken wordt. Om deze lasten van dit groot onderhoud te egaliseren, zijn onderhoudsreserves gevormd, waaraan jaarlijks gedoteerd en onttrokken wordt.

Onderstaand een overzicht van de onderhoudsreserves: - Onderhoud bruggen (950302002) - Baggerwerken (951102009) - Wegenbeheersplan (953102022) - Onderhoud havens (954802032) - Onderhoud speelwerktuigen (956702041) - Onderhoud gemeente eigendommen (950902007) - Onderhoud huisvesting sporthallen (951502010) - Onderhoud inrichting sporthallen (951602011) - Onderhoud buitensportaccommodaties (951902012) - Onderhoud begraafplaats Volendam (963102062) Vanaf 2024 gaan de nieuwe onderhoudsplannen lopen. Het streven is om de onderhoudsreserves dan op te heffen en om te zetten naar een voorziening. Randvoorwaarde hiervoor is dat voldaan kan worden aan de vereisen voor het vormen van een voorziening volgens BBV.

17

4. BUDGETOVERHEVELING Type: Overige risicoreserve Ordernummer: 957502042 Maximale levensduur: Onbepaalde tijd Toevoeging: Op basis van raadsbesluiten Onttrekking: Op basis van raadsbesluiten Voorstel: Handhaven Omschrijving van de bestaansreden en het bestedingsdoel/risico van de reserve/voorziening De reserve werd in het verleden gebruikt om ten tijde van de jaarrekening niet bestede middelen te kunnen overhevelen naar het volgende boekjaar. In het nieuwe beleid kan de reserve ook gedurende het jaar worden aangewend, indien voorzien wordt dat budgetten niet besteed zullen worden in het lopende boekjaar maar in het volgende boekjaar. Door budgetoverheveling al eerder toe te laten dan tijdens het jaarwerk, kunnen activiteiten al vroegtijdig in het nieuwe boekjaar worden uitgevoerd of afgerond en is het niet meer noodzakelijk om te wachten op de vaststelling van de jaarrekening die veel later in het nieuwe boekjaar pas plaatsvindt. Randvoorwaarde voor budgetoverheveling is dat reeds aangevangen moet zijn met de voorbereidingen (bijv. goedgekeurd plan) of uitvoering van de gerelateerde activiteit.

5. OVERIGE RISICORESERVES Naam: Type: Ordernummer: Maximale levensduur: Toevoeging:

Grondexploitatie Bestemmingsreserve 950102001 Onbepaalde tijd Indien sprake is van positief afgesloten grondexploitatiecomplexen worden de positieve resultaten toegevoegd aan de reserve grondexploitaties. Indien het werkelijk resultaat afwijkt van het begrote resultaat, wordt het werkelijk resultaat toegevoegd aan de reserve. Ook kan op basis van raadbesluiten geld worden toegevoegd. Onttrekking: De reserve kan worden aangewend voor het opvangen van onvoorziene verliezen op grondexploitaties en voor het vormen van voorzieningen ter afdekking van het risico op grondexploitaties. Indien het werkelijk resultaat afwijkt van het begrote resultaat, wordt het werkelijk resultaat onttrokken aan de reserve tot maximaal het niveau van de begrote onttrekking. Voorstel: Handhaven Omschrijving van de bestaansreden en het bestedingsdoel/risico van de reserve/voorziening Deze bestemde reserve heeft als doel de risico's af te dekken die ontstaan bij het voeren van een actief grondbeleid. De reserve vormt de financiële buffer voor grondexploitatiecomplexen die met een nadelig saldo afgesloten zullen worden. De reserve wordt gevoed uit positief afgesloten grondexploitatiecomplexen. De reserve dient om risico´s van de te ontwikkelen bouwlocaties af te dekken, die voortkomen uit een actief grondbeleid, voor zover deze niet zijn afgedekt door een voorziening.

Het verdient aanbeveling om het gewenste niveau van de reserve te bepalen op basis van een risico-inventarisatie van de grondexploitaties. 18

Naam: Type: Ordernummer: Maximale levensduur:

BR aanloopkosten nieuwe brandweerposten Risicoreserve 952602017 Na oplevering van beide brandweerposten kan de reserve worden opgeheven Toevoeging: Op basis van raadsbesluiten Onttrekking: Aanwending voor onvoorziene kosten die buiten de aanbesteding vallen. Voorstel: Handhaven Omschrijving van de bestaansreden en het bestedingsdoel/risico van de reserve/voorziening Edam-Volendam ontvangt in 2021 € 128.097 terug van de Veiligheidsregio Z-W in verband met een onderbesteding in 2020. In de Zomernota 2021 is dit bedrag beschikbaar gesteld aan de reserve Aanloopkosten nieuwe brandweerposten, om risico’s bij tegenvallende aanbestedingen bij de projecten Brandweer Kwadijk en Edam op te vangen. Hiervan is voor de brandweerpost Edam een aanvulling van €80.000 op het investeringskrediet gereserveerd, waarvan de extra afschrijvingslasten worden gedekt uit de kapitaallastenreserve voor openstaande kredieten. Voor brandweerpost Kwadijk staat na herziening van de nota in de reserve nog een bedrag van € 48.097 voor onvoorziene kosten gereserveerd. Dit deel blijft staan als overige risicoreserve en kan aangewend worden voor onvoorziene kosten bij het opzetten van de nieuwe brandweerpost die buiten de aanbesteding vallen. Naam: Type: Ordernummer: Maximale levensduur: Toevoeging: Onttrekking:

BR Gemeentelijke huisvesting Overige risicoreserve 952802019 Op basis van raadsbesluiten n.v.t. Aanwenden ter dekking van incidentele kosten die gerelateerd zijn aan de (her)huisvesting van de ambtelijke organisatie Voorstel: Handhaven Omschrijving van de bestaansreden en het bestedingsdoel/risico van de reserve/voorziening Deze reserve is in het verleden gevormd uit een samenvoeging van de bestemde reserves Onderzoek locatie Gem. Huisvesting en Gem. Huisvestingsfonds. Het doel van deze reserve is om de verhuizing naar een nieuw huis van de gemeente mogelijk te maken. De reserve kan worden aangewend voor eenmalige kosten die samen hangen met het (her)huisvesten van de ambtelijke organisatie, maar die niet in aanmerking komen voor activering (en dus al via kapitaallasten worden geëgaliseerd), denk aan vooronderzoekskosten, aanbestedingskosten, verhuiskosten, frictie etc.

19

Naam: Type: Ordernummer: Maximale levensduur: Toevoeging: Onttrekking:

BR Sociaal-Domein Overige risicoreserve 953302024 Onbepaalde tijd Eventuele uitkeringen dan wel meevallers specifiek in het Sociaal Domein Aanwenden voor incidentele kosten / tekorten in het Sociaal Domein (Wmo, Jeugd en Participatie) en voor het verder vormgeven/uitrollen van nieuw beleid met een eenmalig karakter die niet passen binnen de reguliere bedrijfsvoering. Voorstel: Handhaven Omschrijving van de bestaansreden en het bestedingsdoel/risico van de reserve/voorziening Oorspronkelijk is deze reserve gevormd om tegenvallers in de uitvoering van de nieuwe taken in het Sociaal Domein op te vangen en voor het verder vormgeven/uitrollen van nieuw beleid. Tegelijkertijd zien we nieuwe wetgeving op ons afkomen zoals Nieuwe Wet Inburgering, de doorontwikkeling van de Toegang en BSL, de transformatie binnen Samenleving en de implementatie van Samenhang in beleid. De reserve kan aangewend worden voor incidentele kosten / incidentele tekorten in het Sociaal Domein (Wmo, Jeugd en Participatie) en voor het verder vormgeven/uitrollen van nieuw beleid met een eenmalig karakter die niet passen binnen de reguliere bedrijfsvoering. Naam: Type: Ordernummer: Maximale levensduur: Toevoeging:

BR Uitvoeringskosten Participatiewet Overige risicoreserve 953602025 Onbepaalde tijd Eventuele uitkeringen dan wel meevallers specifiek bedoeld voor de uitvoering van de participatiewet Onttrekking: Aanwenden voor organiseren c.q. invoeren van Participatiewet projecten en trajecten met een eenmalig karakter die niet passen binnen de reguliere bedrijfsvoering. Voorstel: Handhaven Omschrijving van de bestaansreden en het bestedingsdoel/risico van de reserve/voorziening Deze reserve is in het verleden gevormd om de transitiekosten van Baanstede te dekken, toen nog uitgegaan werd van het voortzetten van Baanstede. Vervolgens werd voorgesteld wordt om de reserve te gebruiken voor de afwikkelingskosten van de liquidatie van Baanstede en verdere uitvoering Stichting Werkplus. De reserve kan worden aangewend voor de incidentele kosten bij het organiseren c.q. invoeren van Participatiewet projecten en trajecten met een eenmalig karakter die niet passen binnen de reguliere bedrijfsvoering.

20

Naam: Type: Ordernummer: Maximale levensduur: Toevoeging: Onttrekking:

BR Bouw Stadion FC Volendam Overige risicoreserve 956402040 De reserve wordt opgeheven ultimo 2021 n.v.t. Het restsaldo van €49.527 wordt in 2021 aangewend ter dekking van het negatieve exploitatiesaldo. Voorstel: Handhaven Omschrijving van de bestaansreden en het bestedingsdoel/risico van de reserve/voorziening Deze reserve is gevormd in 2008 bij het bouwen van de nieuwe Jaap Jonk-tribune. De eenmalige storting bedroeg € 700.000. De reserve dekt het negatieve saldo van de exploitatie Stadion FC Volendam. Het was de bedoeling dat de positieve resultaten uiteindelijk zouden opbouwen naar hetzelfde bedrag van €700.000 en dan zouden worden overgeheveld naar de algemene reserve. Het saldo van de reserve is ultimo 2021 volledig verbruikt en de reserve kan dan worden opgeheven. Eventueel positieve resultaten in de toekomst zullen ten gunste van saldo begroting vallen. Naam: Type: Ordernummer: Maximale levensduur: Toevoeging: Onttrekking:

BR Vitalisering Dorpskernen Overige risicoreserve 962802059 De reserve wordt opgeheven ultimo 2021 n.v.t. Het totale saldo wordt in 2021 onttrokken. Hiervan wordt o.a. € 50.000 ingezet voor een kunstwerk nabij Warder i.h.k.v. de Dijkversterking Markermeerdijk, het restant bedrag wordt ingezet voor initiatieven GDO 2021–2022. Een restsaldo ultimo 2021 wordt overgeheveld naar 2022 om ingezet te worden voor initiatieven 2022 (afspraak Hans Schutt met GDO). Voorstel: De reserve wordt ultimo 2021 opgeheven. Omschrijving van de bestaansreden en het bestedingsdoel/risico van de reserve/voorziening Het doel van de reserve was om de leefbaarheid in de kleine kernen te bevorderen/te behouden door burgerinitiatieven vanuit de (Zeevangse) kernen te honoreren Hiervoor was van 2015-2019 structureel een bedrag van € 30.000 beschikbaar. De regeling is inmiddels vervangen door een nieuwe regeling voor inwonersinitiatieven, waarvoor structureel budget beschikbaar is in de de begroting. Na de aanwending in 2021 wordt de reserve opgeheven.

21

Naam: Type: Ordernummer: Maximale levensduur: Toevoeging:

BR Coronafonds Overige risicoreserve 963202063 De reserve wordt opgeheven ultimo 2022 Ontvangsten die dienen ter compensatie van extra kosten als gevolg van corona Onttrekking: De reserve kan worden aangewend voor incidentele corona gerelateerde uitgaven, die de gemeente niet zou hebben gehad als er geen corona was geweest. Voorstel: Handhaven Omschrijving van de bestaansreden en het bestedingsdoel/risico van de reserve/voorziening De reserve coronafonds is in het leven geroepen om de corona gerelateerde opbrengsten te kunnen matchen aan de corona gerelateerde kosten. Er zit een tijdsverschil tussen het ontvangen en het besteden van de gelden. Om de baten en lasten te egaliseren, is deze reserve in het leven geroepen. Naam: Type: Ordernummer: Maximale levensduur:

BR Incidentele opleidingskosten Overige risicoreserve 958702062 De reserve wordt opgeheven ultimo 2023 (of wanneer de opleidingen zijn afgerond indien sprake is van vertraging in de uitvoering) Toevoeging: N.v.t. Onttrekking: De reserve kan worden aangewend ter dekking van de opleidingskosten van de nog nieuw aan te stellen functioneel beheerders Voorstel: Handhaven Omschrijving van de bestaansreden en het bestedingsdoel/risico van de reserve/voorziening De reserve incidentele opleidingskosten is in de begroting 2021 gevormd om de extra kosten te dekken voor het opleiden van een aantal nieuw aan te stellen functioneel beheerders. De functie van functioneel beheer is momenteel bij de gemeente onvoldoende vormgegeven en hier zal eenmalig een bedrag in moeten worden geïnvesteerd. De planning is om de laatste mensen in 2023 te hebben opgeleid, waarna de reserve kan worden opgeheven. Indien hier vertraging ontstaat, blijft de reserve in stand totdat de laatste functioneel beheerder is opgeleid.

22

RISICOVOORZIENINGEN Naam: Type: Ordernummer: Maximale levensduur: Toevoeging/vrijval:

VZ verlies grondexploitatie Kraaiennest Risicovoorziening 970001009 Onbepaalde tijd Indien sprake is van verwachte boekverliezen op de grondexploitatie, dient de voorziening te gedoteerd te worden tot het niveau van het verwachte verlies, zodat de kosten worden genomen zodra ze worden voorzien. De voorziening wordt in mindering gebracht op de voorraadpositie en indien deze niet toereikend is, als voorziening gepresenteerd onder de voorziening. Indien het boekverlies niet wordt gerealiseerd, kan de voorziening vrijvallen. Onttrekking: Bij het afsluiten van de grondexploitatie wordt de voorziening onttrokken. Voorstel: Handhaven Omschrijving van de bestaansreden en het bestedingsdoel/risico van de reserve/voorziening De voorziening is gevormd om het toekomstig verlies te dekken dat wordt voorzien op de grondexploitatie van het Kraaiennest. Naam: Type: Ordernummer: Maximale levensduur: Toevoeging/vrijval:

VZ verlies grondexploitatie Blokwhere Risicovoorziening 973801007 Onbepaalde tijd Indien sprake is van verwachte boekverliezen op de grondexploitatie, dient de voorziening te gedoteerd te worden tot het niveau van het verwachte verlies, zodat de kosten worden genomen zodra ze worden voorzien. De voorziening wordt in mindering gebracht op de voorraadpositie en indien deze niet toereikend is, als voorziening gepresenteerd onder de voorziening. Indien het boekverlies niet wordt gerealiseerd, kan de voorziening vrijvallen. Onttrekking: Bij het afsluiten van de grondexploitatie wordt de voorziening onttrokken. Voorstel: Handhaven Omschrijving van de bestaansreden en het bestedingsdoel/risico van de reserve/voorziening De voorziening is gevormd om het toekomstig verlies te dekken dat wordt voorzien op de grondexploitatie van de Blokwhere.

23

Naam: Type: Ordernummer: Maximale levensduur: Toevoeging/vrijval:

VZ dubieuze debiteuren Risicovoorziening 970101008 Onbepaalde tijd De voorziening wordt gedoteerd indien de inschatting is dat vorderingen niet meer worden ontvangen (kosten @ voorziening) en in mindering gebracht op de vorderingen. De voorziening valt vrij indien de risico’s lager blijken te zijn. Onttrekking: De voorziening wordt onttrokken indien de vorderingen oninbaar zijn vastgesteld. Voorstel: Handhaven Omschrijving van de bestaansreden en het bestedingsdoel/risico van de reserve/voorziening De voorziening is gevormd om de geschatte oninbare vorderingen te voorzien en de kosten te verantwoorden zodra ze worden voorzien. De bepaling van de hoogte van de voorziening is dynamisch, met een statische toets. Dit houdt in dat op basis van ouderdom een bepaald percentage wordt voorzien, maar daarnaast op debiteurniveau wordt beoordeeld (voor significante bedragen) of er gegevens bekend zijn over die debiteur, waaruit blijkt dat de vordering oninbaar verklaard kan worden of voorzien moet worden. Naam: Type: Ordernummer: Maximale levensduur: Toevoeging/vrijval:

Pensioenverplichtingen (gewezen) wethouders Risicovoorziening 971301001 Onbepaalde tijd De voorziening pensioenverplichtingen (gewezen) wethouders wordt jaarlijks bijgesteld aan de hand van actuariële berekeningen voor de te treffen voorziening, zoals deze berekeningen worden opgesteld door de afdeling Bestuurders-pensioen en uitkeringen van Raet bv. Dit kan leiden tot een toevoeging of een vrijval. Onttrekking: Jaarlijks worden de pensioenuitkeringen aan gewezen wethouders/weduwen gewezen wethouders waarvoor eerder een voorziening is getroffen en welke via de salarisadministratie of uitvoeringsorganisatie APG aan belanghebbenden worden uitbetaald ten laste gebracht van het saldo van de getroffen voorziening. Voorstel: Handhaven Omschrijving van de bestaansreden en het bestedingsdoel/risico van de reserve/voorziening Met betrekking tot de pensioenverplichtingen ten aanzien van (gewezen) wethouders is het gelet op het ontstane recht gewenst, dat een en ander financieel wordt geborgd. Niet alleen voor wat betreft de pensioenuitkeringen maar ook om uitvoering te kunnen geven aan (een) verzoek(en) om waardeoverdracht. Met name in het laatste geval zal de gemeente over voldoende financiële middelen dienen te beschikken om op korte termijn aan een overdracht te kunnen voldoen.

Deze voorziening is ingesteld (en vanuit de BBV verplicht ingesteld) om aan de aanspraken in dit verband te kunnen voldoen.

24

Naam: Type: Ordernummer: Maximale levensduur: Toevoeging/vrijval:

Nog te maken kosten grondexploitaties Risicovoorziening 971901002 N.v.t. Bij het afsluiten van een grondexploitatie wordt bepaald welk deel van het budget nog op een later moment ingezet moet worden. Dit deel wordt dan in een voorziening gedoteerd. Indien het geld niet nodig blijkt te zijn, valt het restant bedrag in de voorziening vrij. Onttrekking: De voorziening kan worden aangewend voor nakomende kosten uit grondexploitaties die bij het afsluiten van de exploitatie bekend waren. Voorstel: Handhaven Omschrijving van de bestaansreden en het bestedingsdoel/risico van de reserve/voorziening De voorziening nog te maken kosten grondexploitaties is bedoeld voor het dekken van uitgaven in grondexploitaties, nadat de grondexploitatie is afgesloten. Wanneer bij een grondexploitatie alle gronden verkocht zijn en het woonrijp maken is afgerond kan de exploitatie afgesloten worden. Vaak zijn er dan nog enkele nakomende werken die soms pas na geruime tijd uitgevoerd kunnen worden. Om een exploitatie dan toch af te kunnen sluiten worden deze kosten ondergebracht in de voorziening nog te maken kosten grondexploitaties. Naam: Boekverlies PX Type: Voorziening Ordernummer: 975101006 Maximale levensduur: Wanneer de PX wordt overgedragen aan de gemeente wordt de voorziening opgeheven.

Toevoeging/vrijval: Indien het voorziene verlies afwijkt van de hoogte van de voorziening dient de voorziening gedoteerd te worden of kan een deel vrijvallen. Onttrekking: Eenmalige onttrekking in nabije toekomst Voorstel: Handhaven Omschrijving van de bestaansreden en het bestedingsdoel/risico van de reserve/voorziening Met stichting Club- en Buurthuiswerk Volendam is in het verleden een overeenkomst gesloten waarbij de gemeente de verplichting is aangegaan om het PX pand in 2020 terug te kopen, tegen dezelfde prijs als waartegen in 2010 de waardeoverdracht heeft plaatsgevonden, rekening houdend met de terugontvangen BTW. Het voorziene verlies bedroeg in totaal €1,1 miljoen en vanaf boekjaar 2011 is een voorziening opgebouwd voor dit verwachte verlies, waarbij jaarlijks een bedrag van € 110.000 is gedoteerd zodat bij terugkoop van het PX-pand geheel voor de verwachte waardevermindering een voorziening zal zijn gevormd. De terugkoop is uitgesteld en nadere besluitvorming hieromtrent wordt op korte termijn verwacht. Tot die tijd, blijft de voorziening gehandhaafd. Aan het einde van een boekjaar dient de hoogte van de voorziening beoordeeld te worden.

25

Naam: Type: Ordernummer: Maximale levensduur: Toevoeging/vrijval:

Reparatie 3e jaar WW Risicovoorziening Nog te bepalen N.v.t. De ingehouden premies bij werknemers worden eenmaal per jaar toegevoegd aan de voorziening. Indien het ingeschatte risico hoger blijkt dan de stand van de voorziening, dient de voorziening gedoteerd te worden. Onttrekking: Indien een beroep wordt gedaan op de regeling wordt de uitkering onttrokken aan de voorziening. Voorstel: Handhaven. Omschrijving van de bestaansreden en het bestedingsdoel/risico van de reserve/voorziening De opbouw en de maximale duur van de WW-uitkering zijn per 1 januari 2016 verkort door wijzigingen in de Wet werk en zekerheid. In de Cao Gemeenten 2016 –2017 is door de sociale partners afgesproken om deze versoberingen van de WW te repareren. Deze reparatie heeft in de rechtspositie van de gemeenteambtenaar vorm gekregen door het invoeren van een zgn. reparatie-uitkering (3e) WW (-jaar). Om de reparatie-uitkering te bekostigen, is vanaf 1 januari 2018 een kostendekkende werknemerspremie ingevoerd waarmee gemeenten zelf het derde jaar WW kunnen financieren. Die werknemerspremie is per 1 januari 2018 vastgesteld op 0,1% van het salaris en de toegekende salaristoelage(n). Het saldo van de jaarlijkse premie-inkomst wordt dan gedoteerd aan de voorziening (reparatie 3e WW-jaar).

Jaarlijks zal dan op basis van de actuele omstandigheden, en conform voorschriften BBV, de voorziening (eventueel) worden bijgesteld (toevoeging danwel vrijval). Die eventuele bijstelling zal dan zijn afgestemd op de dan bekend zijnde informatie rond WW-verplichtingen. De aanspraken (facturen) t.z.t. van de bovenwettelijke werkloosheidsuitkering 3e WW-jaar worden dan ten laste van die voorziening gebracht. Vanaf 1-1-2021 wordt de premie bij medewerkers van de gemeente Edam-Volendam ingehouden en gedoteerd aan de voorziening.

26

VOORZIENINGEN BEKLEMDE MIDDELEN Naam: Type: Ordernummer: Maximale levensduur: Toevoeging:

Afkoop uitgifte en onderhoud graven Beklemde middelen 970203001 en 970303002 Onbepaalde tijd Is afhankelijk van de ontvangen afkoopsommen en is jaarlijks verschillend van omvang. Onttrekking: Jaarlijks een bedrag, afhankelijk van de periode waarvoor de afkoopsommen zijn betaald. Voorstel: De bedragen waarover wordt beschikt hebben betrekking op afgekochte grafrechten Omschrijving van de bestaansreden en het bestedingsdoel/risico van de reserve/voorziening De afkoopsom betreft een betaling ineens van de anders jaarlijks verschuldigde bijdrage in grafrechten en onderhoud van de begraafplaatsen. Deze ontvangen afkoopsommen dienen toegerekend te worden aan de periode waarop zij betrekking hebben. Middels deze voorziening worden de baten toegerekend aan de juiste periode. Het bedrag dat jaarlijks wordt onttrokken aan deze voorziening is afhankelijk van de periode waarvoor is afgekocht en komt ten goede aan de exploitatie van de begraafplaatsen. Bij de berekening van de kostendekking van de grafrechten wordt dit bedrag als opbrengst meegenomen. Tot en met 2020 werden hier de gelden van de begraafplaatsen van voormalig Zeevang en van Edam in gereserveerd. Vanaf 2021 heeft de gemeente de begraafplaats Volendam weer in eigen beheer en zal deze ook worden gereserveerd via de voorziening. Naam: Type: Ordernummer: Maximale levensduur: Toevoeging:

Dirk van Sliekerfonds Beklemde middelen 972703003 N.v.t. Indien er geen beroep wordt gedaan op de subsidie wordt het bedrag teruggestort in de voorziening. Onttrekking: Daadwerkelijke betalingen o.g.v. het stimuleringsfonds worden rechtstreeks ten laste van de voorziening geboekt Voorstel: Handhaven. Omschrijving van de bestaansreden en het bestedingsdoel/risico van de reserve/voorziening In overeenstemming met de wilsbeschikking van Dirk van Slieker is het Dirk van Sliekerfonds ontstaan. Aan de besteding van deze gelden zijn duidelijke richtlijnen verbonden. Deze richtlijnen zijn vastgelegd in de subsidieregeling gemeentelijke monumenten Edam-Volendam. De gelden zijn bestemd voor het behoud en herstel van het uiterlijk aanzien van historische gebouwen. In de bijlage van de subsidieregeling is een lijst opgenomen met panden welke eventueel in aanmerking kunnen komen voor een bijdrage uit dit fonds. Een bijdrage uit dit fonds wordt slechts gehonoreerd voor zover het subsidieplafond voor het jaar waarin de subsidie wordt gevraagd dit toelaat.

27

Naam: Type: Ordernummer: Maximale levensduur: Toevoeging:

Gemeentelijk Rioleringsplan (GRP) Beklemde middelen 973003004 Onbepaalde tijd Bij een positief resultaat van de kostprijsberekening, zowel bij begroting als jaarrekening. Onttrekking: Bij een negatief resultaat van de kostprijsberekening, zowel bij begroting als jaarrekening. Voorstel: Handhaven Omschrijving van de bestaansreden en het bestedingsdoel/risico van de reserve/voorziening Betreft een voorziening voor van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden aan riolering en de daaraan gerelateerde zaken. E.e.a. conform art. 44, lid2 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. De huidige toevoegingen en onttrekkingen zijn gebaseerd op het op 15 februari 2018, door de raad vastgesteld nieuw GRP planperiode 2018-2023. Naam: Type: Ordernummer: Maximale levensduur: Toevoeging:

Rente Nazorggelden Beklemde middelen 974003005 N.v.t. Gecalculeerde rente over de boekwaarden van de beschikbaar gestelde budgetten. Onttrekking: Geen informatie ontvangen. Voorstel: Handhaven Omschrijving van de bestaansreden en het bestedingsdoel/risico van de reserve/voorziening De voorziening Rente Nazorg wordt gevoed met de rente die gegenereerd wordt van de budgetten: Budget Kostenregeling, Budget vm. CRN en Budget Uitvoeringskosten. Deze budgetten zijn vanaf 2007 niet meer geadministreerd op aparte bankrekeningen, maar maken deel uit van het totale financierings- /dekkingscomplex van de gemeente. De gecalculeerde rente over de gemiddelde boekwaarden van de budgetten wordt aan de voorziening toegevoegd. De besteding van de rentegelden maakt deel uit van het gesloten convenant tussen de gemeente en de verschillende belangengroepen in het kader van de Nazorg.

28

29