Accountantsverslag 2023 WG
Tekst van het document
Controleverschillen
Overzicht van de controleverschillen: Aard van de fouten en onzekerheden (x € 1.000) Fouten N.v.t. Totaal fouten Onzekerheden Onzekerheden sociaal domein – PGB’s Jeugdwet en Wmo Onzekerheden sociaal domein – ZIN Jeugdwet Onzekerheden sociaal domein – ZIN Wmo Totaal onzekerheden
Getrouwheid
N.v.t. €0 € 508.000 € 768.000 € 497.000 € 1.773.000
312020004.24.367 - 27
Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college bevestigt dat de nietgecorrigeerde fouten en onzekerheden, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Daarnaast is in de jaarrekening een aantal correcties doorgevoerd naar aanleiding van onze controle. Uw organisatie beschikt over een overzicht van deze correcties.
Inzicht in onze tijdsbesteding
In het rapport “In het publieke belang” van de NBA, de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountant, zijn maatregelen opgenomen die de kwaliteit en onafhankelijkheid van de controlerend accountant moeten waarborgen of verbeteren. Op basis van één van de maatregelen rapporteren wij de bestede uren van onze controlewerkzaamheden aan u. Hieronder treft u de opgave van onze tijdsbesteding aan, inclusief een inschatting van nog te besteden uren voor de afronding van de jaarrekeningcontrole (waaronder het voeren van besprekingen en het archiveren van ons dossier).
Tekenend accountant Overige teamleden
Uren geraamd 120 708
Uren besteed 108 792
Het hogere aantal bestede uren wordt voor een belangrijk deel verklaard doordat het aantal SiSa-regelingen, waarover u met de jaarrekening 2023 verantwoording moet afleggen, is gestegen. Met onze brief d.d. 12 maart 2024 met kenmerk 312020004.24.166 inzake “Controle verantwoordingsoverzicht SiSa 2023” hebben wij u daarover geïnformeerd. In de “geraamde tijdsbesteding” zijn hiervoor minder uren geraamd.
312020004.24.367 - 28
6.
Verplichte tabel SiSa
312020004.24.367 - 29
6. Verplichte tabel SiSa Geen fouten en onzekerheden met betrekking tot de SiSabijlage 2023
Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2023 onder Single information, Single audit (SiSa) vallen. Wij doen dit met een tabel, die ook opgenomen moet worden als er geen fouten of onzekerheden geconstateerd zijn. Per regeling is hierin aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Wij merken op dat wij geen fouten of onzekerheden hebben geconstateerd die groter zijn dan € 125.000 (of groter dan de rapporteringsgrens) zoals voorgeschreven via de Nota verwachtingen accountantscontrole SiSa (en het door de gemeenteraad vastgestelde controleprotocol met bijhorend normenkader voor de rechtmatigheidscontrole). In overeenstemming met de Nota verwachtingen accountantscontrole SiSa is de tabel leeg als er geen bevindingen zijn. Hierna treft u deze tabel aan. Nr
Volg nr
Specifieke uitkering of overig
Fout of onzekerheid
A16 A16 B2
1 2 1
Fout Onzekerheid Fout
B2
2
C55 C55 C62
1 2 1
C62
2
C92
1
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Aanpak energiearmoede Aanpak energiearmoede Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
Financiële omvang in euro's
Toelichting fout/onzekerheid
Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
Fout
312020004.24.367 - 30
C92
2
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma
Onzekerheid
C94
1
C94
2
Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma
Onzekerheid
C97
1
Fout
C97
2
C105 C105 D8 D8 D14
1 2 1 2 1
D14
2
D22
1
D22
2
E44B
1
E44B
2
F28
1
Regeling huisvesting grote gezinnen vergunninghouders 2023 Regeling huisvesting grote gezinnen vergunninghouders 2023 Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB) Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB) Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Regeling specifieke uitkering voor de voorschoolse educatie aan ontheemde peuters Regeling specifieke uitkering voor de voorschoolse educatie aan ontheemde peuters Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden) Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden) Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid
Fout
Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
312020004.24.367 - 31
F28
2
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2023 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2023 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
G2
1
G2
2
G2
3
G2
4
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffairegebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
G3
1
Fout
G3
2
G3
3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2023 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2023
G3
4
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
G3
5
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2023
Fout
Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid Fout
312020004.24.367 - 32
G3
6
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
G3
7
Fout
G3
8
G3
9
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023
G3
10
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
G4
1
Fout
G4
2
G4
3
G4
4
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2023
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid Fout Onzekerheid
312020004.24.367 - 33
G4 G4 G4 G4 G4 G4 G4 G4 G4
5 6 7 8 9 10 11 12 13
Tozo 2_ gemeentedeel 2023 Tozo 2_gemeentedeel 2023 Tozo 3_gemeentedeel 2023 Tozo 3_gemeentedeel 2023 Tozo 4_gemeentedeel 2023 Tozo 4_gemeentedeel 2023 Tozo 5_gemeentedeel 2023 Tozo 5_gemeentedeel 2023 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2023 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2023 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2023
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
G4
14
G4
15
G4
16
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
G10 G10 G12
1 2 1
Wet inburgering_ gemeentedeel 2023 Wet inburgering_ gemeentedeel 2023 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2023
Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
Fout
312020004.24.367 - 34
G12
2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
G12
3
Fout
G12
4
G13 G13 G13
1 2 3
G13
4
H4 H4 H8 H8 H12
1 2 1 2 1
H12
2
H30
1
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2023 Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2023 Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2023 Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2023 Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2023 Regeling specifieke uitkering stimulering sport Regeling specifieke uitkering stimulering sport Regeling Sportakkoord 2020-2022 Regeling Sportakkoord 2020-2022 Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026
H30
2
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026
Onzekerheid
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
312020004.24.367 - 35
H32
1
H32
2
Regeling specifieke uitkering Meerkosten Energie Openbare Zwembaden Regeling specifieke uitkering Meerkosten Energie Openbare Zwembaden
Fout Onzekerheid
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring): Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend Goedkeurend
312020004.24.367 - 36
312020004.24.367 - 37