Nota reserves en voorzieningen 2025

Daarnaast kan de rekenrente worden aangepast of wordt de pensioenpremie verhoogd, waardoor een hogere pensioenverplichting ontstaat. De berekening van de wethouderpensioenen is uitgevoerd door een extern bureau. Uit privacy oogpunt wordt hierin geen verdere inzage verstrekt. € 3.795.768 Continu tot het moment dat er op landelijk niveau besloten worden een pensioenfonds politieke ambtsdragers in het leven te roepen.

89

Gemeente Echt-Susteren Naam Deelproject Programma Saldo Reden bestaan op dit moment

Doelstelling Benodigde omvang/volume Voeding/dotatie Onderbouwing (beheersplan)

Aangegane verplichtingen/ claims Tijdspad besteding

V1011 Voorziening verliezen grondexploitaties V10011-100 9. Economische zaken en grondexploitaties € 53.014 Conform het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) dient de voorziening verliezen grondexploitaties voldoende groot te zijn om in de grondexploitatieverliezen te voorzien. De voorziening wordt gevormd bij het geprognosticeerd verlies, direct ter grootte van het volledige verlies. Naar analogie van de voorziening oninbare vorderingen wordt de voorziening verliezen grondexploitaties in mindering gebracht op de balanspost “voorraden bouwgrond in exploitatie”. Wanneer de gevormde voorziening groter is dan de boekwaarde van de betreffende bouwgrond in exploitatie moet het restant van de voorziening dat niet kan worden gesaldeerd met op de balanspost “voorraden bouwgrond in exploitatie”, gepresenteerd worden onder de balanspost “voorzieningen”. Zie reden van bestaan. Afhankelijk van de boekwaarde van de verliesgevende grondexploitaties. Zie onderbouwing. In 2024 is de voorziening verliezen grondexploitaties in balans gebracht aan de hand van de in 2024 vastgestelde geactualiseerde c.q. nieuwe verliesgevende grondexploitatiebegrotingen. Ten behoeve van het verlies van grondexploitatie “Dakpannenlocatie Cuijpers Echt” is in 2020 € 106.666 in de voorziening verliezen grondexploitaties gestort.

Aangezien de boekwaarde van grondexploitatie Dakpannenlocatie Cuijpers Echt per 31 december 2024 slechts € 53.652 bedroeg, is conform BBV de voorziening verliezen grondexploitaties navenant in mindering gebracht op de balanspost “voorraden bouwgrond in exploitatie” en is € 53.014 opgenomen onder de balanspost “voorzieningen”. € 53.014 2025

90

Gemeente Echt-Susteren Naam FCL Programma Saldo Reden bestaan op dit moment Doelstelling Benodigde omvang/volume Voeding/dotatie Onderbouwing (beheersplan) Aangegane verplichtingen/ claims Tijdspad besteding

V251-16 Voorziening lokale bon compensatie energiecrisis 7980.6300 9. Economische zaken €0 Het saldo van deze voorziening was per 31 december 2024 en daarmee is deze voorziening opgeheven.

91

Gemeente Echt-Susteren Naam Deelproject Programma Saldo Reden bestaan op dit moment

Doelstelling Benodigde omvang/volume Voeding/dotatie

Onderbouwing (beheersplan) Aangegane verplichtingen/ claims Tijdspad besteding

V1012 Voorziening verlofsparen V100012-100 10. Algemene dekkingsmiddelen € 180.704 Bij spaarverlof kan het bovenwettelijke verlof, overwerkvergoeding, gekochte bovenwettelijke uren, verlofuren uit onregelmatig werken en beschikbaarheidsdienst in één keer door medewerkers worden omgezet in spaarverlof. Deze omzetting vraagt om een actieve handeling van de medewerker en leidt niet automatisch tot spaarverlof. Er kan op voorhand niet gesteld worden welk deel van deze bronnen daadwerkelijk omgezet gaan worden in spaarverlof. Aangezien er hier sprake is van arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van niet-gelijke omvang dient er een voorziening gevormd te worden. Voldoen aan de regels gesteld in het Besluit begroting en Verantwoording provincies en gemeenten. Dit wordt jaarlijks bepaald bij het opmaken van de jaarrekening. De toevoeging of onttrekking aan de voorziening wordt jaarlijks bepaald bij het opmaken van de jaarrekening en is afhankelijk van het aantal uren dat aan verlof wordt gespaard. N.v.t. Jaarlijks wordt bepaald in hoeverre van deze voorziening gebruik wordt gemaakt. Continu

92

Gemeente Echt-Susteren Naam Deelproject Programma Saldo Reden bestaan op dit moment

Doelstelling Benodigde omvang/volume Voeding/dotatie

Onderbouwing (beheersplan) Aangegane verplichtingen/ claims Tijdspad besteding

V1013 Voorziening overmatig verlofsaldi V10013-100 10. Algemene dekkingsmiddelen € 468.704 Conform de voorschriften van het BBV is een voorziening gevormd voor overmatig verlofsaldi. Er is hier sprake van arbeidskostengerelateerde verplichtingen van niet-gelijke omvang en daarvoor moet een voorziening gevormd worden. Voldoen aan de regels gesteld in het Besluit begroting en Verantwoording provincies en gemeenten. Dit wordt jaarlijks bepaald bij het opmaken van de jaarrekening. De toevoeging of onttrekking aan de voorziening wordt jaarlijks bepaald bij het opmaken van de jaarrekening en is afhankelijk van het aantal uren aan verlof dat nog niet is opgenomen. N.v.t. Jaarlijks wordt bepaald in hoeverre van deze voorziening gebruik wordt gemaakt. Continu

93

Gemeente Echt-Susteren Naam Deelproject Programma Saldo Reden bestaan op dit moment Doelstelling Benodigde omvang/volume Voeding/dotatie Onderbouwing (beheersplan)

Aangegane verplichtingen/ claims Tijdspad besteding

V1014 Voorziening voorbereidingskosten grondexploitaties > 5 jaar V10014-100 9. Economische zaken en grondexploitaties € 1.777 Het voorkomen van afboeking van gemaakte voorbereidingskosten inzake potentiële grondexploitaties waarvan de activeringstermijn van 5 jaar is verstreken. Zie reden van bestaan € 1.777 per 31 december 2024 Zie onderbouwing Vanaf 2019 zijn er (middels het door de gemeenteraad beschikbaar gestelde voorbereidingskrediet faciliterende en actieve grondexploitaties) voorbereidingskosten geactiveerd inzake diverse potentiële grondexploitaties. De maximale activeringstermijn voor deze voorbereidingskosten bedraagt conform het Besluit Begroting & Verantwoording (BBV) 5 jaar. De in boekjaar 2019 geactiveerde voorbereidingskosten waarvan de activeringstermijn is verstreken (€ 1.777) inzake de ontwikkeling Vonderen zijn toegevoegd aan onderhavige voorziening. Bij de jaarlijkse “Slotbegrotingswijziging grondexploitaties en Meerjaren Perspectief grondexploitaties en Ontwikkellocaties” danwel de jaarrekening worden de voorbereidings-kosten met betrekking tot de potentiele grondexploitaties beoordeeld en indien van toepassing wordt deze voorziening gevoed. € 1.777 per 31-12-2024 Afhankelijk van opening van de grondexploitatie

94

Gemeente Echt-Susteren Naam Deelproject Programma Saldo Reden bestaan op dit moment

Doelstelling

Benodigde omvang/volume

Voeding/dotatie

Onderbouwing (beheersplan) Aangegane verplichtingen/ claims Tijdspad besteding

V2000 Voorziening Regeling Vervroegde Uittreding V20000-100 10. Algemene dekkingsmiddelen 1-1-2025 nihil Op grond van de Cao Gemeenten heeft een medewerker, onder voorwaarden, de mogelijk om ontslag te nemen en gedurende 24 maanden een RVU-uitkering te ontvangen tot het bereiken van de AOW-leeftijd. In 2025 wordt hier voor het eerst gebruik van gemaakt. Bij de RVU nemen medewerkers ontslag en volgt er een (maandelijkse) ontslagvergoeding die de ex-medewerker in staat stelt om te overbruggen tot aan de AOW-leeftijd. Aangezien de ex-medewerker in die periode geen activiteiten/prestaties voor de gemeente verricht, dient op 31 december een voorziening te worden getroffen voor de financiële verplichting die de gemeente tegenover de ex-medewerker en de fiscus heeft op basis van deze regeling. Dat betekent voor alle jaren tot aan de AOW datum. Door middel van de 1e begrotingswijziging 2026 worden de stortingen in de voorziening RVU opgenomen van € 50.000 in 2026, € 65.000 in 2027 en € 25.000 in 2028. De toevoeging of onttrekking aan de voorziening wordt jaarlijks bepaald bij het opmaken van de jaarrekening en is afhankelijk van het aantal medewerkers dat gebruik maakt van de regeling. N.v.t. Jaarlijks wordt bepaald op basis van vaststellingsovereenkomsten in hoeverre van deze voorziening gebruik wordt gemaakt. Continu

95

Gemeente Echt-Susteren

Onderbouwing (beheersplan) Aangegane verplichtingen/ claims

V1004 Voorziening onderhoud gemeenschapshuizen V10004-100 7. Maatschappelijke voorzieningen € 622.387 Gemeenschapshuizen zijn essentiële voorzieningen voor de leefbaarheid van de kernen. Om het planmatig onderhoud aan de gemeenschapshuizen uit te voeren is de voorziening noodzakelijk. Met de beheerstichtingen van deze gemeenschapshuizen zijn afspraken gemaakt over de bekostiging van het planmatig meerjarig onderhoud van deze accommodaties. Deze afspraken houden in dat het planmatig onderhoud door de gemeente wordt bekostigd. De beheersstichtingen leveren een bijdrage in de voorziening uit de exploitatie van de gemeenschapshuizen. Deze afspraken gelden ook voor de drie gemeenschapshuizen die geen eigendom zijn van de gemeente. De bijdrage wordt door de betreffende beheerstichting aan de gemeente afgedragen en door de gemeente gestort in de voorziening onderhoud Gemeenschapshuizen. De voorziening is gecreëerd voor de financiering van de planmatige onderhoudswerkzaamheden van de gemeenschapshuizen. Volume en voeding moeten in overeenstemming zijn met de vastgestelde onderhoudsplannen gemeenschapshuizen. Het saldo van de onderhoudsvoorziening moet toereikend zijn om de toekomstige noodzakelijke onderhoudswerkzaamheden te kunnen uitvoeren.

Op basis van een actualisatie van de MJOP’s, inclusief een stukje verduurzaming bij de uitvoering van onderhoud, wordt geconcludeerd dat aanvullende voeding van de voorziening noodzakelijk is. Een nieuw MJOP en beheernota is in juli 2024 vastgesteld voor de periode van 10 jaar. Het MJOP en de beheernota dient als onderbouwing van deze voorziening. Op basis van de MJOP en beheernota uit 2024 is bepaald welke bedragen ten laste van de voorziening worden gebracht.

Tijdspad besteding

2024-2033

Naam Deelproject Programma Saldo Reden bestaan op dit moment

Doelstelling Benodigde omvang/volume

Voeding/dotatie

96

Gemeente Echt-Susteren Naam Deelproject Programma Saldo Reden bestaan op dit moment

Doelstelling Benodigde omvang/volume

Voeding/dotatie Onderbouwing (beheersplan) Aangegane verplichtingen/ claims Tijdspad besteding

V1005 Voorziening ‘onderhoud gemeentelijke gebouwen’ V10005-100 Diverse programma’s € 4.896.405 De voorziening is gecreëerd t.b.v. het onderhoud aan de gemeentelijke gebouwen van de gemeente Echt-Susteren. Anno 2024 is er een nieuwe MJOP opgesteld (2024-2033). Het MJOP en beheernota is in juli 2024 vastgesteld. In de beheernota staat het geplande bouwkundig- en technisch onderhoud en vervanging beschreven. De bedragen voortkomend uit het onderhoudsplan zijn noodzakelijk om het geplande onderhoud te kunnen realiseren. De voorziening heeft tot doel de kosten te dekken van de (grotere) onderhoudswerkzaamheden van de gemeentelijke gebouwen. Volume en voeding moeten in overeenstemming zijn met het vastgestelde onderhoudsprogramma gemeentelijke gebouwen. Het saldo van de onderhoudsvoorziening in combinatie met de jaarlijkse toevoeging vanuit de exploitatie moet toereikend zijn om de toekomstige noodzakelijke onderhoudswerkzaamheden te kunnen uitvoeren. Dotatie moet aan de hand van dat plan plaatsvinden om deze voorziening voor de toekomst op peil te houden en zodoende het geplande onderhoud te kunnen realiseren. Verder dient de omvang van de voorziening voor de dekking van de kosten van gewijzigde wettelijke verplichtingen en onvoorziene uitgaven. Een nieuw MJOP en beheernota is in juli 2024 vastgesteld voor de periode van 10 jaar.

Het MJOP dient als onderbouwing van deze voorziening. Op basis van de MJOP en beheernota uit 2024 is bepaald welke bedragen ten laste van de voorziening worden gebracht. 2024-2033

97

Gemeente Echt-Susteren Naam Deelproject Programma Saldo Reden bestaan op dit moment

Doelstelling

Benodigde omvang/volume

Voeding/dotatie

Onderbouwing (beheersplan) Aangegane verplichtingen/ claims

Tijdspad besteding

V1007 Voorziening wegen V10007-100 3. Beheer openbare ruimte € 164.589 De kosten van onderhoud wegen kunnen grote fluctuaties laten zien. Om een meer gelijkmatig lastenpatroon te realiseren, heeft de gemeente, volgens artikel 44, lid 1 c van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV), een voorziening gevormd. - Het bekostigen van de benodigde middelen om het wegbeheer binnen de gestelde kaders van de door het CROW (Centrum voor Regelgeving en Onderzoek in de Grond-, Water- en Wegenbouw en de Verkeerstechniek) vastgestelde wegbeheer-systematiek uit te voeren en om volgens het door de raad vastgestelde kwaliteitsniveau in de nota Wegbeheer 2022-2026- (basis) te kunnen halen. - Het beheer van wegen is het systematisch plannen, budgetteren, voorbereiden en uitvoeren van activiteiten die gericht zijn op de verhardingen om hun functie te laten vervullen en voor de langere termijn op economische verantwoorde wijze mobiliteit, veiligheid en kwaliteit te waarborgen. De voorziening moet dusdanig groot zijn dat de noodzakelijke onderhoudsactiviteiten uitgevoerd kunnen worden. De voorziening wordt jaarlijks vanuit de exploitatie met een constant bedrag gevoed. De voeding van de voorziening is constant over de jaren van het beheerplan “Wegbeheernota 2022-2026” en is een gemiddelde van de verwachte uitgaven over de planperiode.

Dit betekent dat in sommige jaren een onderuitputting kan ontstaan, opdat in andere jaren de wat duurdere werken kunnen worden opgepakt. - Sinds het dienstjaar 2023 wordt de voorziening jaarlijks vanuit de exploitatie gevoed met een constant bedrag van € 1.121.500 voor het onderhoud van de wegen, bermen, wegmarkering, recreatieve voorzieningen en civieltechnische kunstwerken. Dit bedrag is gebaseerd op de door de raad vastgestelde (januari 2023) nota Wegbeheer 2022-2026. - Bovendien wordt vanaf 2023 een gedeelte van de opbrengsten derden (ter hoogte van € 50.000) uit de exploitatie overgeboekt naar de voorziening wegen. Dit omdat de kosten geboekt worden op de voorziening wegen en de opbrengsten daar dus ook verantwoord dienen te worden. Daarmee komt de jaarlijkse storting in de voorziening wegen vanaf 2023 op € 1.171.500. - Verwezen wordt naar de door de raad in januari 2023 vastgestelde nota Wegbeheer 2022-2026 - In het kader van de nota Wegbeheer zijn op basis van leeftijd, onderhoud en de actuele staat van de wegen berekeningen gemaakt van het jaarlijkse benodigd budget. Jaarlijks wordt aan de hand van weginspecties bepaald welke wegen daadwerkelijk onderhouden moeten worden. - De besteding vindt plaats aan de hand van de vastgestelde nota Wegbeheer 2022-2026, aangevuld met eventuele correcties voortkomende uit vastgestelde Kadernota en/of 1e bestuursrapportage.

98