Jaarstukken Westrom 2023

JAARSTUKKEN 2023

1

Inhoudsopgave

1. 2.

Directieverslag Jaarverslag 2.1. Programmaverantwoording 2.2. Paragrafen 3. Jaarrekening 3.1. Balans 3.2. Het overzicht van baten en lasten 3.3. Rechtmatigheidsverklaring 3.4. Grondslagen van de financiële verslaglegging 3.5. Toelichting op de balans 3.6. Toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 3.7. Wet normering bezoldiging topfunctionarissen

5 8 8 9 18 18 20 22 23 25 32 37

Adresgegevens:

Westrom De Hanze 1 6040 KC Roermond Kamer van Koophandel 14114157

Telefoon E-mail Website Facebook

(0475) 389898 info@westrom.nl www.westrom.nl facebook.com/westromNL

2

3

Directieverslag

4

1. Directieverslag Aan het dagelijks bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Westrom Directieverslag Jaarstukken 2023 Hierbij bieden wij u de Jaarstukken 2023 van de Gemeenschappelijke Regeling Westrom aan. Wij stellen u voor om deze jaarstukken aan het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Westrom ter vaststelling voor te leggen. De jaarstukken over het jaar 2023 omvatten het jaarverslag en de jaarrekening. Het jaarverslag bestaat uit de programmaverantwoording en de paragrafen. De jaarrekening omvat de balans, het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening en de toelichtingen erop. Gerealiseerde resultaat Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening kent een gerealiseerd resultaat van € 492.580,t.o.v. een begroot gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten van -/- € 1.042.000,-. In de toelichting bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening zijn de bestanddelen van het resultaat benoemd. De toegevoegde waarde van de doelgroepmedewerkers blijft achter op de begroting. In combinatie met hogere operationele kosten (o.a. hogere opleidings- en inleenkosten) valt het operationeel resultaat eveneens lager uit dan begroot.

De fors hogere bijdrage Rijkssubsidie Wsw en een eenmalige dividenduitkering vanuit de holding zorgen ervoor dat het uiteindelijke exploitatieresultaat van boekjaar 2023 positief uitkomt, waardoor het voorziene beroep op de reserves achterwege kon blijven. . Jaar Realisatie 2023 Herziene Begroting 2023 Realisatie 2022 Gerealiseerde resultaat

€ 492.580,-

-/- € 1.042.000,-

€ 261.773,-

Voorstel bestemming resultaat 2023 Het gerealiseerde (exploitatie-)resultaat van 2023 (€ 492.580) wordt conform de richtlijnen toegevoegd aan de algemene reserve en/of het egalisatiefonds, tenzij het maximum bereikt wordt. Hiertoe wordt medio 2024 een resultaatbestemmingsbesluit aan het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Westrom voorgelegd. Besluitvorming Het tijdpad voor de verdere besluitvorming is als volgt: 26 maart 2024 Bespreking van de concept-jaarstukken met de beleidsambtenaren van de deelnemende gemeenten; 03 april 2024 Bespreking van de concept-jaarstukken in het dagelijks bestuur; 04 april 2024 Verzending van de concept-jaarstukken naar de raden van de deelnemende gemeenten; 06 juni 2024 Verzending van de concept-jaarstukken raden naar het algemeen bestuur; 19 juni 2024 Behandeling van de concept-jaarstukken en vaststelling in het algemeen bestuur; en 26 juni 2024 Verzending van de vastgestelde Jaarstukken 2023 aan het college van Gedeputeerde Staten en aan de deelnemende gemeenten.

5

Leeswijzer De jaarstukken 2023 worden onderverdeeld in de volgende hoofdstukken  Het directieverslag (pagina 5 en 6)  Het jaarverslag (pagina 7 ev.), met daarin opgenomen de programmaverantwoording (pagina 8 en 9) en de paragrafen (pagina 9 tot en met 16)  De jaarrekening (pagina 17 ev.), met daarin de balans en het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening (pagina 18, 19 en 20), het vier-pijler model realisatie 2023 (pagina 21), de rechtmatigheidsverklaring afgegeven door het dagelijks bestuur (pagina 22), de grondslagen (pagina 23 en 24), de toelichtingen (pagina 25 tot en met 37) en de WNT1-verklaring (pagina 37 tot en met 40)  De controleverklaring van de externe registeraccountant (pagina 41 tot en met 43) en  De bijlagen (pagina 44 t/m 46), waarin onder meer opgenomen de gemeentelijke overzichten en aanvullende kengetallen Slot Het jaar 2023 was wederom een hectisch jaar voor Westrom. Halverwege het jaar werd duidelijk dat onze algemeen directeur, Henriette Maas, om gezondheidsredenen niet langer haar functie kon uitoefenen. Haar opvolger, Stefano Elias, is per 1 juli 2023 vol enthousiasme aan de slag gegaan en heeft samen met het managementteam voor een nieuwe dynamiek binnen Westrom gezorgd. Hierbij is o.a. het thema projectmatig werken volgens de “Agile Scrum-methodiek” op de kaart gezet.

Verder werd begin 2023 het traject tot oprichting van een nieuwe gezamenlijke entiteit voor de uitvoering van de Participatiewet in de regio Midden-Limburg stopgezet. Omdat de toekomst van Westrom nauw verweven was met de totstandkoming van deze nieuwe entiteit, heeft het dagelijks bestuur van Westrom zich naar aanleiding van bovengenoemde ontwikkeling beraden en een nieuw scenario ontwikkeld voor de toekomst van Westrom. Het onderzoek naar de haalbaarheid van dit scenario wordt in 2024 voortgezet. Tenslotte heeft het CMT naar aanleiding van gesprekken met onze 5 aandeelhoudende gemeenten de dienstverlening verder doorontwikkeld. Dat heeft geresulteerd in een nieuw concept, aanpak en richtinggevende doelen voor 2024 met als motto “Iedereen doet mee en is nodig in onze samenleving”.

Roermond, 21 maart 2024

S. Elias, algemeen directeur a.i.

1

M.A.J. Smitsmans - Burhenne, voorzitter.

Wet normering bezoldiging topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sector

6

Jaarverslag

7

2. Jaarverslag 2.1. Programmaverantwoording Het jaar 2023 sluit af met een positief gerealiseerd saldo van baten en lasten van € 492.580. We zijn verheugd dat we in het jaar 2023 in staat zijn gebleken om boven het niveau van de begroting uit te komen en zelfs met een positief exploitatieresultaat afsluiten. Het gerealiseerde resultaat in 2023 is ca. € 231.000 hoger dan het gerealiseerde resultaat 2022 (€ 261.773). Een belangrijke verklaring voor het verschil is de incidentele dividenduitkering vanuit de holding in 2023 van in totaal € 548.000. Medio 2024 wordt door het algemeen bestuur een besluit genomen over de resultaatsbestemming van boekjaar 2023. De belangrijkste ontwikkelingen en verklaringen, die hebben geleid tot dit resultaat worden in deze paragraaf nader toegelicht: Toegevoegde waarde De gerealiseerde toegevoegde waarde is in 2023 € 8,90 miljoen. Dit betekent – absoluut gezien nagenoeg een gelijke toegevoegde waarde als vorig boekjaar (€ 8,92 miljoen). Ten opzichte van de begroting (€ 9,09 miljoen) valt de toegevoegde waarde € 0,19 miljoen lager uit. De lagere toegevoegde waarde wordt in 2023 veroorzaakt door een lagere toegevoegde waarde binnen de Divisie Bedrijven (werkvormen Intern Beschut en WOL), die voortvloeit uit een hogere uitstroom van Wsw-personeel ten opzichte van de begroting.

Rijksbijdrage Wsw De ontvangen Rijksbijdrage Wsw bedraagt in 2023 € 22,65 miljoen. Dit is € 1,14 miljoen meer dan in 2022 (€ 21,51 miljoen), en € 1,31 miljoen hoger dan begroot (€ 21,34 miljoen). De door het Rijk opgelegde korting op de rijksbijdrage liep over de periode 2015 tot en met 2020 en is dus vanaf 2021 afgerond. De toename van de Rijksbijdrage Wsw ten opzichte van 2022 heeft vooral te maken met het feit dat – ook landelijk gezien - de krimp van het Wsw-bestand harder verloopt dan voorzien, waardoor bij een absoluut gelijkblijvend bedrag aan subsidieverstrekking het bedrag per Wsw-er toeneemt. De begrote rijksbijdrage is in de Herziene Begroting 2023 gebaseerd op de Septembercirculaire 2022. Om het subsidiebedrag op het prijspeil van 2023 te brengen, wordt dezelfde hoogte van indexering aangehouden, die ook bij de loonkostenberekening van de Wsw-doelgroep gehanteerd wordt. De rijksbijdrage wordt door de deelnemende gemeenten ontvangen en doorbetaald. Gemeentelijke bijdrage Gemeenten staan garant voor het uiteindelijke exploitatietekort van de GR Westrom, waarvan het verschil tussen de loonkosten voor de Wsw-werknemers en de van gemeenten ontvangen rijksbijdragen een belangrijk onderdeel vormt. In 2023 heeft Westrom – conform de herziene begroting - een gemeentelijke bijdrage (inclusief aandeel Huisvesting) van ca. € 1,58 miljoen ontvangen.

Dit is -/- 1,40 miljoen lager dan de ontvangen gemeentelijke bijdrage in 2022 (€ 2,98 miljoen).

8

Overige subsidies De ontvangen loonkostensubsidies in het kader van de Participatiewet bedragen in 2023 € 1,25 miljoen (begroot € 1,16 miljoen). De ontvangen dekkingsbijdragen voor de doelgroep BuW en PW bedragen in 2023 € 0,67 miljoen (begroot € 0,70 miljoen). Overige kosten De personele kosten bedragen in 2023 € 29,96 miljoen (begroot € 29,87 miljoen). Deze post betreft alle loonkosten en de kosten Begeleid Werken. In deze kostenpost zijn ook de gerealiseerde kosten van extern ingeleend personeel van € 0,32 miljoen opgenomen en de doorberekende reguliere loonkosten van € 0,01 miljoen in mindering gebracht. De overige bedrijfskosten bedragen in 2023 € 5,13 miljoen (begroot € 4,94 miljoen). In de toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening is de analyse hiervan opgenomen. Dividend In 2023 is in de GR Westrom dividend ontvangen vanuit de holding van ca. € 0,55 miljoen. Incidentele baten en lasten Het saldo incidentele baten en lasten bedraagt +/+ € 0,36 miljoen. In de toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening is de analyse hiervan opgenomen. Resultaat Het exploitatieresultaat is € 0,49 miljoen (begroot -/- € 1,04 miljoen).

Ten opzichte van de begroting is er -/- € 0,19 miljoen lagere toegevoegde waarde, € 1,31 miljoen meer rijkssubsidie, € 0,09 miljoen meer loonkostensubsidie, -/- € 0,10 miljoen hogere personele kosten, -/- € 0,01 hogere overige kosten, € 0,46 hogere incidentele baten en een lagere dekkingsbijdrage PW -/- € 0,03. Vennootschapsbelasting Het standpunt dat de Gemeenschappelijke Regeling Westrom inzake de vennootschapsbelasting inneemt, is dat er geen sprake is van een belastingplicht inzake de vennootschapsbelasting. Het overleg hierover met de belastingdienst heeft geleid tot de bevestiging dat Westrom een beroep kan doen op de subjectvrijstelling van artikel 5 (zgn. SW-vrijstelling). Westrom is vrijgesteld van vennootschapsbelasting.

2.2. Paragrafen 2.2.1. Weerstandsvermogen en risicobeheersing Bij het weerstandsvermogen wordt de mate bepaald waarin Westrom in staat is middelen vrij te maken om substantiële tegenvallers op te vangen, zonder dat het om een beleidswijziging en/of om een aanvullende gemeentelijke bijdrage vraagt. Dit vermogen hangt af van de middelen waarover Westrom beschikt om niet begrote kosten te dekken en kent de onderdelen:  Weerstandscapaciteit  Risico’s  Weerstandscapaciteit versus risico’s  Kengetallen

9

Weerstandscapaciteit Bij het beoordelen van de mogelijke financiële gevolgen voor Westrom is het financiële weerstandsvermogen van belang. Het gaat hierbij om de vrij besteedbare reserves: ultimo 2023

ultimo 2022

Algemene reserve Egalisatiefondsreserve Resultaat na bestemming

1.400.000 1.745.079 492.580

1.400.000 1.644.673 261.773

Totaal

3.637.659

3.306.446

Westrom kent tevens bestemmingsreserves voor personele verplichtingen van € 0,42 miljoen en voor inflatie van € 0,61 miljoen. Risico’s Risico’s die de financiële positie van Westrom kunnen beïnvloeden dienen in beeld te zijn. Hierbij gaat het om risico’s welke niet of nauwelijks in te schatten zijn of welke gezien het kostenaspect niet afgedekt kunnen worden. Risico’s die afgedekt zijn door middel van voorzieningen of verzekeringen vallen hier niet onder. De volgende risico’s worden onderkend:  Bedrijfsvoering Een inventarisatie van de risico’s in de bedrijfsvoering bij de operationele divisies van Westrom levert een gekwantificeerd risico op van € 0,90 miljoen. Dit risico wordt veroorzaakt door mogelijk tegenvallende omzetten, die niet of onvoldoende kunnen worden gecompenseerd.  Inflatierisico Sinds enkele jaren bevinden we ons in onzekere tijden, waarin de inflatie-component onvoorspelbaar is. Hiertoe heeft Westrom sinds 2022 een inflatiereserve gevormd, die ultimo 2023 ca. € 611.000 bedraagt. Deze opgebouwde inflatie-reserve is bedoeld om toekomstige inflatie-tegenvallers op te vangen. Indien de afwijkingen materieel zijn wordt door Westrom na het uitbrengen van de primaire begroting – op basis van voortschrijdend inzicht zowel aan de kosten- als aan de opbrengstzijde – een herziene begroting uitgebracht.

Momenteel is het voornemen om medio april 2024, gelijktijdig met het uitbrengen van Primaire Begroting 2025, ook een Herziene Begroting 2024 uit te brengen. Gezien de onzekere tijden kunnen de bedrijfskosten in de realisatie negatief afwijken van de laatst vastgestelde begroting. Hiertoe nemen we als financieel risico additioneel een bedrag van € 0,50 miljoen op.

10

 Deelnemingen In 2023 heeft Westrom Groen BV de schuld die zij aan GR Westrom had, volledig terugbetaald en is deze onderneming eveneens formeel opgeheven bij de Kamer van koophandel. Dit betekent dat we geen risico t.a.v. de deelnemingen opnemen in deze risicoparagraaf.  Omzetbelasting en loonheffing In het kader van horizontaal toezicht is Westrom sinds enkele jaren in overleg met de belastingdienst over de opzet van een Tax Control Framework en het bijbehorende monitoringplan, waarbij onder andere risico’s met betrekking de omzetbelasting en loonheffing tot de aandachtspunten behoren. We zijn verheugd om te vermelden dat Westrom in februari 2023 het horizontaal toezicht convenant met de belastingdienst voor een periode van drie jaar heeft kunnen verlengen. Het totaal van de gekwantificeerde risico’s bedraagt € 1,4 miljoen. Weerstandscapaciteit versus risico’s Uit de voorgaande aangegeven risicoanalyse blijkt dat de weerstandscapaciteit ruim voldoende is om de geïnventariseerde risico’s op te vangen.

Kengetallen  Netto schuldquote / Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Deze quote wordt berekend door de vaste schulden, de netto-vlottende schulden en de overlopende passiva op te tellen en de financiële vaste activa (exclusief deelnemingen), uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar, liquide middelen en de overlopende activa ervan af te trekken. Het resultaat wordt gedeeld door het gerealiseerde totaal saldo van de baten. Een netto-schuldquote van 100% betekent dat de schuldenlast de omvang heeft van een jaaromzet  Solvabiliteitsratio De solvabiliteit geeft aan in hoeverre Westrom de financiële verplichtingen (betalingen) aan verschaffers van vreemd vermogen (leningen) kan nakomen. De solvabiliteit wordt berekend door het eigen vermogen te delen door het balanstotaal van alle passiva.  Structurele exploitatieruimte De structurele exploitatieruimte geeft aan welke structurele ruimte de organisatie heeft om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. De structurele exploitatieruimte wordt berekend door het saldo van de structurele baten en lasten en de structurele onttrekkingen en toevoegingen aan reserves te delen door de totale baten.

Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte

Herziene Realisatie Realisatie Begroting Realisatie 2021 2022 2023 2023 -13,2% -15,0% -16,2% -15,9% -13,2% -15,0% -16,2% -15,9% 50,5% 47,9% 50,3% 51,3% 1,5% 2,1% 0,1% 0,4%

Beoordeling verhouding kengetallen ten opzichte van de financiële positie Een netto schuldquote tot 100% wordt als goed beoordeeld, erboven niet meer. Een negatieve uitkomst betekent dat er geen netto-schuld is. De netto schuldquote bedraagt voor 2023 -/- 15,9%. 11

Ten opzichte van realisatie 2022 is de schuldquote verder gedaald, een positieve ontwikkeling. De solvabiliteitsratio is ten opzichte van 2022 gestegen. Doordat de schulden (het vreemd vermogen) dalen en het eigen vermogen toeneemt, stijgt de solvabiliteitsratio (= verhouding Eigen Vermogen / Totaal Vermogen). Westrom voldoet ruim aan de norm. De structurele exploitatieruimte wordt als toereikend gezien wanneer er sprake is van een positieve waarde. Het percentage bedraagt in realisatie 2023 +/+ 0,4%, daarmee voldoet Westrom aan de gestelde norm. Dit percentage is met -/- 1,7% gedaald ten opzichte van realisatie 2022. De oorzaak is gelegen in het feit dat de structurele baten steeds dichter tegen de structurele lasten aan liggen. Door verlaging van deze bandbreedte daalt het percentage van de structurele exploitatieruimte. 2.2.2. Onderhoud kapitaalgoederen Sinds 2019 is geen sprake meer van beheerplannen ten behoeve van groot onderhoud. 2.2.3. Financiering Treasury beleid Op 1 juli 2011 heeft het algemeen bestuur het Treasury statuut vastgesteld. Dit statuut geeft de kaders aan waarbinnen Westrom het financieringsbeleid uitvoert en over de manier waarop Westrom met voorkomende financieringsrisico’s omgaat 2. Ontwikkeling De liquiditeitspositie van Westrom is in 2023 wederom gestegen ten opzichte van de 2022 (+/+ € 1.246.976).

Om - wanneer nodig - in de liquiditeitsbehoefte te kunnen voorzien, bestaat een rekeningcourant-overeenkomst met de Bank Nederlandse Gemeenten. Risicobeheer Het renterisico kent de begrippen kasgeldlimiet en rente-risiconorm.  Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet dient om de risico’s van korte termijnschulden te beperken en grote fluctuaties in de rentelasten te vermijden. Daartoe wordt de werkelijke vlottende schuld getoetst aan een percentage van de omvang van de lasten. Dit percentage (8,20%) is per ministeriële regeling vastgesteld. Uit onderstaande tabel blijkt dat Westrom voldoet aan de gestelde eisen.

2

De kaders die hieraan ten grondslag liggen zijn vastgelegd in de Wet FIDO (Financiering Decentrale Overheden en RUDDO (Regeling Uitzettingen en Derivaten Decentrale Overheden).

12

Realisatie 2023

Herziene Begroting 2023

Realisatie

Q1

Q2

Q3

Q4

2022

Omvang van de lasten (grondslag) % toegestane kasgeldlimiet Toegestane kasgeldlimiet

35.811 8,20% 2.937

35.811 8,20% 2.937

35.811 8,20% 2.937

35.811 8,20% 2.937

35.811 8,20% 2.937

35.175 8,20% 2.884

Omvang vlottende korte schuld Vlottende middelen Netto vlottende middelen

532 4.304 3.772

327 4.387 4.061

245 6.144 5.899

371 5.476 5.105

1.000 2.000 1.000

728 3.889 3.161

Toegestane kasgeldlimiet Netto vlottende middelen Kasgeldruimte

2.937 3.772 6.708

2.937 4.061 6.997

2.937 5.899 8.836

2.937 5.105 8.042

2.937 1.000 3.937

2.884 3.161 6.045

(Bedragen x € 1.000)

 Rente-risiconorm De rente-risiconorm dient om de risico’s van de lange termijnschuld te beperken door spreiding van de looptijden van leningen. Hierdoor werken veranderingen in de rente vertraagd door op de rentelasten. In een jaar mogen de herfinancieringen als gevolg van aflossingen en renteherziening gezamenlijk niet meer dan 20% van het begrotingstotaal per 1 januari bedragen. De norm wordt berekend door dit percentage te nemen van de totale vaste schuld per 31-12. Dit percentage is per ministeriële regeling vastgesteld. Uit de tabel blijkt dat Westrom geen lange termijnschulden heeft en voldoet aan de gestelde eisen. Realisatie Herziene Realisatie Begroting 2023 2023 2022 Netto renteherziening op vaste schuld Netto nieuw aangetrokken vaste schuld Betaalde aflossingen Herfinanciering Renterisico op vaste schuld

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

Stand van de vaste schuld per 31 december Ministerieel vastgesteld % Renterisiconorm (minimum € 2.500)

0 20% 2.500

0 20% 2.500

0 20% 2.500

Renterisiconorm Renterisico op vaste schuld Ruimte (+) / Overschrijding (-)

2.500 0 2.500

2.500 0 2.500

2.500 0 2.500

(Bedragen x € 1.000)

2.2.4. Bedrijfsvoering Westrom kent de operationele divisie Bedrijven en de operationele divisie Arbeidsontwikkeling bestaande uit de teams Re-integratie (incl. Diagnose) en Ontwikkeling. Daarnaast heeft Westrom de ondersteunende stafdiensten Sociale Zaken, Financiën & Informatievoorziening en Facilitaire Zaken.

13

De divisie Bedrijven biedt een (beschutte) werkplek aan diegenen die (nog) niet op de reguliere arbeidsmarkt kunnen functioneren. Sinds 2022 is de organisatievorm aangepast waarbij de mens centraal in de structuur is gepositioneerd. Daardoor ligt er nog meer focus op het ontwikkelen van de medewerkers. Door middel van een grote diversiteit aan werksoorten en werkvormen bieden wij onze medewerkers een breed scala aan mogelijkheden om via passend werk te participeren en stappen te maken in hun persoonlijke ontwikkeling. Team Re-integratie heeft als doel om de deelnemer in een re-integratie-traject of de deelnemer die uitgevallen is op zijn huidige werkplek, zo snel mogelijk weer inzetbaar te krijgen op een zo regulier mogelijke werkplek of participatieplek. Aan de hand van leerdoelen en begeleiding door de consulent op de leerwerkplek maken we een start richting duurzame plaatsing. Team Ontwikkeling heeft als doel om duurzame plaatsingen van de gedetacheerde deelnemers alsook deelnemers bij externe werkgevers met loonkostensubsidie te realiseren en bovendien de inzetbaarheid van deelnemers te behouden en te ontwikkelen. De stafdiensten houden zich bezig met personeelsbeleid, financiën, informatievoorziening en facilitaire zaken. Zij ondersteunen daarmee de organisatie bij de uitvoering van de kerntaken. Ontwikkelingen in 2023 De volgende ontwikkelingen lichten we kort toe.

 Personele bezetting In het volgende overzicht is de gemiddelde bezetting in 2023 en 2022 in fte’s weergegeven.

Wsw PW/BuW Regulier

2023 589,4 72,3 66,2 727,9

2022 644,4 77,1 68,7 790,2

verschil -55,0 -4,8 -2,5 -62,3

De Wsw-bezetting is hier weergegeven exclusief Begeleid Werken. De PW-bezetting is inclusief Beschut Werk.  Begrotingsrechtmatigheid Voor de begrotingsrechtmatigheid worden de lasten van de herziene begroting 2023 vergeleken met de lasten van de realisatie 2023. In totaal bedragen de begrote lasten € 35.811.000,- terwijl de realisatie € 36.210.694,- bedraagt. Hiermee is de realisatie ca. € 399.694 hoger dan de begroting. Er is geen sprake van begrotingsonrechtmatigheid, omdat de gerealiseerde lasten worden gecompenseerd door hogere baten. Daarnaast is het bestuur gedurende boekjaar 2023 periodiek geïnformeerd middels de kwartaalrapportages en de bijgestelde prognoses over de ontwikkeling van de gerealiseerde lasten in relatie tot de herziene begroting.

14

2.2.5. Verbonden partijen Stichtingen Aan de Gemeenschappelijke Regeling Westrom zijn twee stichtingen gelieerd. Het dagelijks bestuur van Westrom vormt het bestuur; de algemeen directeur van Westrom voert de directie.  De Stichting Bevordering Werkgelegenheid, Roermond Deze in 1990 opgerichte stichting is in het leven geroepen om private en publieke middelen gescheiden te houden. Via deze stichting kan (tijdelijk) personeel op basis van het Burgerlijk Wetboek worden aangetrokken. Daarnaast kan deze stichting projecten ondersteunen die de werkgelegenheid bij Westrom kunnen bevorderen. Stichting Bevordering Werkgelegenheid ultimo 2023 Eigen vermogen € 107.081 Vreemd vermogen € 259.135 Resultaat 2023 €0

ultimo 2022 € 107.081 € 234.366

 De Stichting Baanmobiel, Roermond Deze in 1997 opgerichte stichting is in 2001 aan de Gemeenschappelijke Regeling Westrom gelieerd. De stichting vervult louter de rol van formeel werkgever voor PW-ers die na 18 juni 2017 een arbeidsovereenkomst hebben gekregen. Stichting Baanmobiel Eigen vermogen Vreemd vermogen Resultaat 2023

ultimo 2023 € 4.474 €0

ultimo 2022 € 4.474 €0

€0

Besloten Vennootschappen De Gemeenschappelijke Regeling Westrom is 100% aandeelhouder van Westrom Holding BV. Vanaf 2023 zijn er geen andere BV’s meer in de vorm van 100% dochtermaatschappijen van Westrom Holding BV.  Westrom Holding BV, Roermond Met instemming van de raden van de deelnemende gemeenten en onder goedkeuring van het College van Gedeputeerde Staten van Limburg heeft de Gemeenschappelijke Regeling Westrom op 24 juni 2010 de besloten vennootschap Westrom Holding opgericht. Westrom Holding BV Eigen vermogen Vreemd vermogen Resultaat 2023

ultimo 2023 € 89.956 €0

ultimo 2022 € 629.717 €0

€ 8.239

15

 Westrom Groen BV, Roermond Op 9 december 2013 is de besloten vennootschap Westrom Groen BV opgericht. Deze BV is per 1 januari 2014 toegetreden tot het bestaande samenwerkingsverband tussen Risse Cultuurtechniek BV en Vebego Wsw-activiteiten IV BV. Vanaf 1 januari 2014 opereerden zij als VOF onder de naam Risse-Westrom Groen, later Prio Verve Groen. In onderling overleg hebben de vennoten besloten om Prio Verve Groen met ingang van 31 december 2018 te ontbinden. Zoals bekend heeft Westrom Groen BV tussen 2018 en 2021 tijdelijk voor drie gemeenten de functie van het groenbedrijf uitgevoerd. Met ingang van 2022 is de groenactiviteit van de gemeente Roermond overgegaan naar Groen & Doen BV. De administratieve afwikkeling van Westrom Groen BV is in 2023 afgerond. De restende schulden per 31-12-2022 zijn in 2023 vanuit de aanwezige liquide middelen volledig terugbetaald. Na deze verrekening resteert een beperkt positief resultaat. Westrom Groen BV is formeel opgeheven bij de KvK met ingang van 12-06-2023. Westrom Groen BV Eigen vermogen Vreemd vermogen Resultaat 2023

ultimo 2023 €0 €0

ultimo 2022 € 10.825 € 1.374.619

€ 8.446

16

Jaarrekening

17

3. Jaarrekening

3.1. Balans ACTIVA

2023

2022

Materiële vaste activa Financiële vaste activa

842.409 18.000

684.934 18.000

Totaal vaste activa

860.409

702.934

Voorraden Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar Liquide middelen Overlopende activa

186.271 1.676.084 5.475.774 900.030

236.414 2.431.751 4.228.798 1.125.497

Totaal vlottende activa

8.238.159

8.022.460

Totaal generaal

9.098.568

8.725.394

Vaste activa

Vlottende activa

18

PASSIVA

2023

2022

Algemene reserve Bestemmingsreserves Gerealiseerde resultaat Eigen vermogen

1.400.000 2.776.446 492.580 4.669.026

1.400.000 2.514.673 261.773 4.176.446

Voorzieningen

2.209.432

2.209.432

Totaal vaste passiva

6.878.458

6.385.878

Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar Overlopende passiva

2.097.957 122.154

2.248.934 90.581

Totaal vlottende passiva

2.220.109

2.339.516

Totaal generaal

9.098.568

8.725.394

Vaste passiva

Vlottende passiva

19

3.2. Het overzicht van baten en lasten Herziene Realisatie

Begroting

Realisatie

2023

2023

2022

Toegevoegde waarde

8.899.949

9.094.000

8.921.623

Loonkosten regulier

-5.607.555

-5.562.000

-5.508.345

Overige kosten

-4.945.317

-4.940.000

-4.450.919

Gemeentelijke bijdrage

530.000

530.000

530.000

Operationeel resultaat

-1.122.922

-878.000

-507.641

Loonkosten Wsw

-21.848.030

-21.949.000

-22.243.930

Subsidies Wsw

21.798.693

20.529.000

20.712.107

Subsidieresultaat Wsw

-49.337

-1.420.000

-1.531.823

Kosten Begeleid Werken

-352.348

-364.000

-347.014

Subsidies Wsw

850.046

808.000

800.523

Resultaat Begeleid Werken

497.698

444.000

453.509

Loonkosten Pw

-723.857

-685.000

-807.814

Loonkostensubsidie Pw

242.510

243.000

304.211

Dekkingsbijdrage PW

211.994

242.000

277.956

Subtotaal Pw

-269.352

-200.000

-225.647

Loonkosten BuW

-1.431.656

-1.308.000

-1.160.151

Loonkostensubsidie BuW

1.005.237

916.000

846.482

Dekkingsbijdrage BuW

455.813

454.000

438.232

Subtotaal BuW

29.394

62.000

124.563

Deelnemingen

0

0

0

Overige baten en lasten

357.099

-100.000

-501.187

Gemeentelijke bijdrage

1.050.000

1.050.000

2.450.000

492.580

-1.042.000

261.774

Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten Resultaatbestemming voorgaand boekjaar Dotaties reserves Algemene reserves

0

-300.000

Egalisatiefondsen

-100.406

-8.290

Bestemmingsreserves

-161.367

0

Algemene reserves

100.406

308.290

Egalisatiefondsen

161.367

0

0

0

Onttrekkingen reserves

Bestemmingsreserves Gerealiseerde resultaat

492.580

-1.042.000

261.774

20

Overzicht van de toegerekende baten en lasten per pijler Sinds de begroting 2021 is de indeling in de vier pijlers inzichtelijk gemaakt. De vier pijlers dienen:  Als inzicht in de begrotings- en verantwoordingscyclus hoe de activiteiten en financiën zijn verdeeld naar de verschillende doelgroepen.  Als basis om te beoordelen wat een passende vergoeding is voor de nieuwe doelgroepen, zodat voor Westrom naast afspraken over de uitvoering Wsw een dekkende (marktconforme) financiering ontstaat voor de uitvoering van overige taken. Omdat gemeenten verschillende beleidskeuzes maken en er sprake is en kan zijn van een verschillende intensiteit per gemeente waarmee van deze diensten gebruikt wordt gemaakt, is extra van belang dat de berekeningswijze gebaseerd is op objectieve criteria die vooraf zijn vastgelegd. In onderstaand 4-pijler model zien we de uitkomsten voor Realisatie 2023 (afgerond op € 1.000): 4-Pijler model cum. Q4-2023

Wsw

BuW

PW

Re-Int

Totaal

Toegevoegde waarde

6.666.000

567.000

459.000

1.189.000

8.881.000

Rechtsstreeks toewijsbare kosten

-1.630.000

-174.000

-44.000

-50.000

-1.898.000

Totaal doorbelastingen

-6.042.000

-563.000

-199.000

-1.302.000

-8.106.000

Resultaat na doorbelastingen

-1.006.000

-170.000

216.000

-163.000

-1.123.000

Loonkosten Wsw

-21.848.000

-21.848.000

Subsidies Wsw

21.799.000

21.799.000

Subsidieresultaat Wsw

-49.000

-49.000

Kosten Begeleid Werken

850.000

850.000

Subsidies Wsw

-352.000

-352.000

Resultaat Begeleid Werken

498.000

498.000

Loonkosten PW

-724.000

-724.000

Loonkostensubsidie PW

243.000

243.000

Dekkingsbijdrage PW

212.000

212.000

Subtotaal PW

-269.000

-269.000

Loonkosten BuW

-1.432.000

-1.432.000

Loonkostensubsidie BuW

1.005.000

1.005.000

Dekkingsbijdrage BuW

456.000

456.000

Resultaat dienstbetrekkingen BuW

29.000

29.000

Overige baten en lasten Gemeentelijke bijdragen Wsw Resultaat

357.000

357.000

1.050.000

1.050.000

850.000

-141.000

-53.000

-163.000

493.000

Vanwege de integrale verdeelsystematiek en de relatief harde krimp van de Wsw-populatie zijn de in 2023 gehanteerde tarieven voor BuW (€ 7.700 per persoon) en PW (€ 6.900 per persoon) voor het

21

eerst niet geheel kostendekkend. Het tekort op de pijler Re-integratie wordt evenals in 2022 verklaard door het feit dat - ondanks gestegen kosten - de lumpsumgelden al vele jaren niet geïndexeerd zijn.

3.3. Rechtmatigheidsverklaring

Verantwoordelijkheid bestuur Gemeenschappelijke Regeling Westrom De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreft het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruikcriterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het bestuur toe in hoeverre in de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede in de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruikcriterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met het door het bestuur vastgestelde normenkader en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Het geactualiseerde normenkader voor het controlejaar 2023 is door het dagelijks bestuur vastgesteld op 13 december 2023. De enige wijziging ten opzichte van voorgaand jaar is de toevoeging van de Notitie Rechtmatigheidsverantwoording aan de kolom Regelgeving intern. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken.

Middels de vaststelling van de notitie Rechtmatigheidsverantwoording heeft het dagelijks bestuur in haar vergadering van 25 oktober 2023 ingestemd met het beschreven proces om te komen tot een rechtmatigheidsverklaring in de jaarrekening. Het algemeen bestuur heeft op voorstel van het dagelijks bestuur in haar vergadering van 16 november 2023 de verantwoordingsgrens vastgesteld op 3% van de (gerealiseerde) totale lasten van de GR. Daarmee bedraagt de verantwoordingsgrens afgerond € 1.086.000 (= 3% * € 36.210.694). Hiermee wordt aangesloten bij de bestaande goedkeuringstolerantie zoals de accountant hanteert ten aanzien van de onzekerheden in de controle.

Bevinding Tijdens de vergadering van 21 februari 2024 is het dagelijks bestuur op de hoogte gebracht van de relevante bevindingen uit de interne controlemaatregelen en de uitgevoerde werkzaamheden over boekjaar 2023 met het oog op het thema rechtmatigheidsverantwoording. Het bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. Er zijn geen afwijkingen geconstateerd.

22

3.4. Grondslagen van de financiële verslaglegging Inleiding Onderstaande grondslagen, waarop de waardering van activa en passiva en de resultaatbepaling is gebaseerd, zijn bedoeld als leidraad voor een juiste interpretatie van de financiële overzichten. De jaarrekening voldoet aan het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Balans Materiële vaste activa De waardering van de vaste activa is gebaseerd op de historische kostprijs c.q. aanschafprijs verminderd met de afschrijvingen. Met uitzondering van grond vindt afschrijving plaats op basis van een vast percentage van de historische aanschafprijs. Op grond wordt niet afgeschreven. De materiële vaste activa bestaan uitsluitend uit activa met economisch nut. Bij Westrom is geen sprake van materiële vaste activa met maatschappelijk nut. Financiële vaste activa De financiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen historische aanschafprijs. Voorraden Grond- en hulpstoffen zijn opgenomen tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Wanneer de marktwaarde lager is dan de verkrijgings- of vervaardigingsprijs, wordt deze afgewaardeerd naar deze lagere marktwaarde. De gereed gekomen producten worden gewaardeerd tegen de fabricagekostprijs of - indien lager tegen de te verwachten marktwaarde. De fabricagekostprijs bestaat uit de kosten van grond- en hulpstoffen, uitbesteed werk en loonkosten.

Bij de waardering wordt rekening gehouden met incourantheid van voorraden. Uitzettingen met een rente-typische looptijd < 1 jaar en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde onder aftrek van oninbare vorderingen. Liquide middelen De liquide middelen zijn tegen nominale waarde opgenomen. Voorzieningen Krimpvoorziening Deze voorziening is gevormd om toekomstige herstructureringskosten vanwege een afnemende Wsw-doelgroep te dekken.

23

Netto vlottende schuld met een looptijd < 1 jaar De kortlopende schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Deze verplichtingen omvatten de binnen één jaar vervallende schulden. Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening en de toelichting Het overzicht van baten en lasten geeft een analyse van de afwijkingen tussen de begroting en de jaarstukken. Omzet Omzet is de opbrengst van aan derden geleverde goederen en diensten, exclusief de over de omzet geheven belastingen en onder aftrek van kortingen. Grond- en hulpstoffenverbruik en uitbesteed werk De kosten van grond- en hulpstoffen worden berekend op basis van vaste verrekenprijzen en inkoopprijzen. Loonkosten Hieronder wordt verstaan het brutobedrag van de verschuldigde lonen, uitbetaalde vakantiegelden en - voor zover van toepassing - de eindejaarsuitkeringen, alsmede de ter zake van de werknemersverzekeringen verschuldigde werkgeverslasten zoals WW, WAO/WIA en ZVW en het werkgeversaandeel in de pensioenvoorziening. De over het kalenderjaar van de uitvoeringsinstelling ontvangen uitkeringen op grond van de Wet Arbeid en Zorg zijn eveneens in mindering gebracht op de loonkosten. Daarnaast wordt het lage inkomensvoordeel (LIV) en/of het loonkostenvoordeel (LKV) – voor zover van toepassing – in mindering gebracht op de loonkosten.

Subsidies Hieronder is opgenomen de financiering voor de uitvoering van de Wsw uit het ontschotte re-integratiebudget van de Participatiewet. Voor de medewerkers uit de Participatiewet (PW en BuW) wordt rekening gehouden met de loonkostensubsidie, die – op basis van de persoonlijke loonwaarde-meting - van toepassing is. Vanaf 2022 geldt, naast een dekkingsbijdrage Beschut (BuW), ook een dekkingsbijdrage PW, met als doelstelling dat de desbetreffende pijlers (zoveel mogelijk) kostenneutraal zijn. Gezien de krimp van de Wsw-populatie, dient daarbij bewaakt te worden dat deze dekkingstarieven voor de nieuwe doelgroep marktconform zijn en blijven. Gemeentelijke bijdrage De gemeentelijke bijdrage omvat het in de gemeenschappelijke regeling overeengekomen bedrag in de reguliere exploitatie. Vanaf begroting 2022 is het 4-pijlermodel ingevoerd, waardoor de gemeentelijke bijdrage alleen ter dekking van de pijler Wsw ingezet wordt.

24

3.5. Toelichting op de balans ACTIVA

Vaste activa Materiële vaste activa De boekwaarde van de materiële vaste activa is als volgt gespecificeerd:

Gebouwen Vervoermiddelen Machines, apparaten en installaties Overige materiële vaste activa

2023

2022

259.031 0 236.943 346.436 842.409

175.346 0 291.015 218.574 684.934

Het onderstaand overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de materiële vaste activa weer. De kolom desinvesteringen geeft de boekwaarde op het moment van desinvesteren weer.

Gebouwen Vervoermiddelen Machines, apparaten en Installaties Overige materiële vaste activa

Boekwaarde per 31-12-2022 175.346 0

Investeringen 113.333 0

291.015

0

218.574 684.935

203.760 317.093

Desinvesteringen

0,00

Afschrijvingen -29.647 0

Boekwaarde per 31-12-2023 259.031 0

-54.075

236.943

-75.897 -159.619

346.436 842.409

De investeringen in 2023 bestaan o.a. uit nieuwe belijning op de productievloer, aanschaf nieuw meubilair (o.a. nieuwe werkstoelen), de aanschaf van nieuwe hardware in verband met de overgang naar MS Office 365 en investering in optimalisatie van de Wifi-verbinding binnen pand de Hanze. Financiële vaste activa

Deelneming

2023

2022

18.000

18.000

Op 24 juni 2010 is door Westrom de Westrom Holding B.V. opgericht. Het gestorte aandelenkapitaal in deze B.V. bedraagt € 18.000.

25

Vlottende activa Voorraden

Grond- en hulpstoffen Gereed product en handelsgoederen Saldo per 31-12

2023

2022

151.842 34.429 186.271

181.169 55.245 236.414

2023

2022

562.846

507.336

0 0

0 883.568

1.107.092 6.146 1.676.084

1.032.413 8.434 2.431.751

2023

2022

605 5.475.169 5.475.774

3.598 4.225.200 4.228.798

Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar

Vorderingen op openbare lichamen Rekening courantverhoudingen met niet-financiële instellingen RC Westrom Holding BV RC Westrom Groen BV Overige vorderingen Handelsdebiteuren Voorschotten personeel Saldo per 31-12 Liquide middelen

Kassaldi Banksaldi Saldo per 31-12

Om ook in de toekomst aan de lopende betalingsverplichtingen te kunnen voldoen heeft Westrom een rekeningcourantkrediet met de Bank Nederlandse Gemeenten met een kredietfaciliteit. Met ingang van 1 april 2020 is deze kredietfaciliteit verhoogd van € 1 miljoen naar € 5 miljoen. Overlopende activa

Nog te ontvangen bedragen Vooruitbetaalde kosten Saldo per 31-12

2023

2022

798.472 101.558 900.030

831.302 294.194 1.125.497

Onder de post ‘Nog te ontvangen bedragen’ is per balansdatum naast de nog te ontvangen dividendbelasting a € 82.200, mede opgenomen het nog te ontvangen lage inkomensvoordeel en loonkostenvoordeel 2023 van ca. € 415.000. Daarnaast maken o.a. de nog te ontvangen transitievergoedingen van het UWV (ca. € 75.000) en de renteopbrengst van de BNG-schatkistbankierrekening over het vierde kwartaal (ca. € 67.000) deel uit van deze post.

26

Onder de post ‘Vooruitbetaalde kosten’ zijn de door derden gefactureerde contracten en premies verantwoord welke betrekking hebben op 2024 zoals de premie van de WIA-verzekering 2024 voor het reguliere personeel van ca. € 41.000.

PASSIVA Vaste passiva Eigen vermogen Op 28 juni 2023 heeft het algemeen bestuur van Westrom de Jaarrekening 2022 vastgesteld en bestemmingen gegeven aan de resultaten over 2022. Met het in werking treden van de nieuwe Regeling verdeling baten en lasten vanaf begrotingsjaar 2019 zijn de met Wsw en PW gelabelde algemene reserves en egalisatiefondsen komen te vervallen. Er is sindsdien nog één algemene reserve en één egalisatiefonds. In de vigerende Regeling verdeling baten en lasten Westrom is bepaald dat overschotten ten goede komen aan de algemene reserve voor zover dit nodig mocht zijn ter optimalisatie van het weerstandsvermogen. Indien dit niet nodig is, dan komt het overschot ten goede van het egalisatiefonds dan wel wordt het verrekend met de gemeentelijke bijdrage. Het positieve exploitatieresultaat uit BJ2022 bedroeg € 261.773. Op 28 juni 2023 heeft het algemeen bestuur besloten om dit resultaat – conform voorstel - voor € 100.406 toe te voegen aan de egalisatiereserve en voor € 161.367 toe te voegen aan de inflatiereserve. Algemene reserve

Saldo per 31-12 Bestemming resultaat vorig boekjaar Saldo per 1-1 Dotatie Onttrekking Saldo per 31-12

2023

2022

1.400.000 0 1.400.000 0 0 1.400.000

1.100.000 300.000 1.400.000 0 0 1.400.000

Aangezien de hoogte van de algemene reserve inmiddels afdoende is ter dekking van het meest recente inzicht ten aanzien van de gekwantificeerde risico’s, is de maximale hoogte van deze reserve bereikt.

27

Bestemmingsreserves Egalisatiefondsreserve

Saldo per 31-12 Bestemming resultaat vorig boekjaar Saldo per 1-1 Dotatie Onttrekking Saldo per 31-12

2023

2022

1.644.673 100.406 1.745.079 0 0 1.745.079

1.636.383 8.290 1.644.673 0 0 1.644.673

De egalisatiefondsreserve is gevormd om eventuele exploitatietekorten op te kunnen vangen. Conform de vigerende Regeling verdeling baten en lasten komt het deel dat niet benodigd is ter dekking van de gekwantificeerde risico’s ten gunste van het egalisatiefonds. Opbouw vindt plaats uit de positieve exploitatieresultaten voor zover dit niet nodig is ter optimalisatie van het weerstandsvermogen. Het maximum toegestane saldo van de egalisatiereserve is 20% van het balanstotaal. Op basis van jaarrekening 2022 is het maximum 20% * € 8.725.393 = € 1.745.079. Op 28 juni 2023 heeft het algemeen bestuur besloten om – conform voorstel resultaatsbestemming boekjaar 2022 - € 100.406 toe te voegen aan de egalisatiereserve. Personele verplichtingen

Saldo per 1-1 Mutatie: Onttrekking naar algemene reserve Saldo per 31-12

2023

2022

420.000

420.000 0 0 420.000

0 420.000

Deze reserve is gevormd ter dekking van mogelijke personele verplichtingen voor het reguliere personeel. Inflatiereserve

Saldo per 1-1 Bestemming resultaat vorig boekjaar Saldo per 1-1 Dotatie Onttrekking Saldo per 31-12

2023

2022

450.000 161.367 611.367 0 0 611.367

450.000 0 450.000 0 0 450.000

28

Op 28 juni 2023 heeft het algemeen bestuur besloten om – conform voorstel resultaatsbestemming boekjaar 2022 - € 161.367 toe te voegen aan de inflatiereserve. De ultimo boekjaar 2023 aanwezige inflatiereserve wordt aangehouden voor toekomstige nadelige financiële gevolgen als gevolg van (onverwachte) prijsstijgingen.

Totaal bestemmingsreserves

2023

2022

2.776.446

2.514.673

2023

2022

492.580

261.773

2023

2022

2.209.432 0 2.209.432 0 0 2.209.432

1.646.432 0 1.646.432 563.000 0 2.209.432

Gerealiseerde resultaat

Gerealiseerde resultaat Voorzieningen Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s. Krimpvoorziening

Saldo per 31-12 Bestemming resultaat vorig boekjaar Saldo per 1-1 Dotatie Vrijval Saldo per 31-12

Op basis van de adviezen zoals vermeld in het rapport van Robert Capel heeft het dagelijks bestuur in de vergadering van 14 oktober 2020 besloten om een krimpvoorziening op te zetten. Deze voorziening is gevormd om toekomstige herstructureringskosten vanwege een afnemende Wswdoelgroep te dekken. In boekjaar 2023 is niet meer gedoteerd aan de krimpvoorziening, omdat deze (voorlopig) afdoende geacht wordt.

Totaal voorzieningen

2023

2022

2.209.432

2.209.432

29

Vlottende passiva Netto vlottende schuld met een looptijd < 1 jaar

Bank Nederlandse Gemeenten Overige schulden Crediteuren Personele en sociale lasten Omzetbelasting Overige nog te betalen kosten RC Westrom Holding BV RC Stichting Baanmobiel RC Stichting Aan Het Werk RC Stichting Bevordering Werkgelegenheid RC Westrom Schoonmaak BV Saldo per 31-12

2023

2022

0

0

607.835 784.241 158.108 177.083 0 4.474 0 366.215 0 2.097.957

483.087 751.371 108.215 319.232 241.108 4.474 0 341.447 0 2.248.935

Onder “Overige nog te betalen kosten” is onder andere de post loonkostensubsidie Begeleid Werken (ca.€ 42.000) opgenomen. Overlopende passiva

Vakantiegeldverplichtingen: - Pw-personeel Overige vooruit ontvangen bedragen Vooruit gefactureerde bedragen Saldo per 31-12

2023

2022

97.200

84.011

24.953 122.154

6.571 90.581

30

Niet in de balans opgenomen financiële verplichtingen Vakantiegeldverplichting Wsw-personeel

De vakantiegeldverplichting aan het Wsw-personeel bedraagt per ultimo:

2023

2022

820.675

851.942

Huur gebouwen Voor het pand van het Industrieel Toeleveringsbedrijf Westrom is een huurovereenkomst aangegaan voor een periode van 15 jaar, ingaande 1 april 2013. De jaarlijkse huurverplichting bedraagt in 2024 circa € 1,72 miljoen. Arbodienstverlening Met ingang van 2021 is er een nieuw contract aangegaan met een nieuwe arbodienstverlener voor de duur van 3 jaar, met de optie om de overeenkomst tweemaal te verlengen onder gelijkblijvende voorwaarden. De kosten bedragen in 2024 € 199,50 per medewerker per jaar. Uitgaande van ultimo stand 2023 (824 personen in dienst) bedraagt de verplichting die hiermee door Westrom is aangegaan voor de looptijd van het contract tot eind 2024 nog circa € 0,16 miljoen. Beheer IT-omgeving Voor het beheer en ondersteuning van de IT-omgeving (incl. helpdesk) is – na de aanbesteding medio 2023 - een langdurig contract met startdatum 01-01-2024 (met een looptijd van 4 jaar en een verlengingsmogelijkheid van tweemaal één jaar) afgesloten met een externe beheersmaatschappij. De jaarlijkse kosten (exclusief licentiekosten) bedragen ca. € 0,19 miljoen per jaar.

31

3.6. Toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Omzet en toegevoegde waarde De toegevoegde waarde bestaat uit de in rekening gebrachte bedragen voor door Westrom geleverde prestaties, onder aftrek van de direct toe te rekenen kosten voor grond- en hulpstoffen en uitbesteed werk. De door alle onderdelen van Westrom gerealiseerde omzet en toegevoegde waarde is in onderstaande tabel weergegeven.

Realisatie 2023 Omzet Directe kosten Toegevoegde waarde

9.826.492 -926.543 8.899.949

Herziene Begroting 2023

Realisatie 2022

9.997.000 -903.000 9.094.000

9.807.713 -886.090 8.921.623

De gerealiseerde toegevoegde waarde is in totaal ca. € 194.000 lager dan begroot. De toegevoegde waarde van de Divisie Bedrijven bleef ca. € 223.000 achter bij het budget. Deze achterstand wordt verklaard door een hoger SW-verloop dan voorzien. De toegevoegde waarde van Divisie Arbeidsontwikkeling is ca. € 10.000 hoger dan begroot. Ten opzichte van Realisatie 2022 is de toegevoegde waarde voor totaal Westrom in 2023 ca. -/- € 21.000 lager. Dit verschil wordt vooral verklaard door een lagere toegevoegde waarde ten opzichte van voorgaand jaar bij de Divisie Bedrijven (-/- ca. € 36.000). Loonkosten regulier De loonkosten bestaan uit de brutoloonkosten vermeerderd met de sociale lasten en pensioenpremies, gecorrigeerd voor ontvangen ziekengeld; de kosten die ten laste komen van de voorziening sociaal plan en de doorberekende reguliere loonkosten. Onder de loonkosten zijn tevens opgenomen de kosten die betaald worden voor van derden ingeleende medewerkers.

Realisatie 2023 Totaal loonkosten regulier

-5.607.555

Herziene Begroting 2023 -5.562.000

Realisatie 2022 -5.508.345

De gemiddelde gerealiseerde bezetting van reguliere medewerkers in 2023 was 1,0 fte hoger dan begroot: 66,2 fte versus 65,2 fte begroot. De gemiddelde gerealiseerde bezetting was in 2023 ca. 2,5 fte’s lager dan gemiddeld in 2022 (68,7 fte’s). Er is in 2023 meer extern personeel ingeleend dan begroot, met name vanwege enkele langdurig zieken onder het regulier personeel.

32

Overige kosten

Arbodienst Reiskosten Overige personeelskosten Opleidingskosten Afschrijvingskosten Huur- en leasekosten Onderhoud en aanschaf Energiekosten Belastingen en verzekeringen Indirecte productiekosten Algemene kosten Diverse baten en lasten Totaal overige kosten

 

 



 



Realisatie

Herziene Begroting

Realisatie

2023

2023

2022

-217.518 -650.256 -421.244 -166.707 -159.619 -2.077.211 -419.121 -371.186 -83.965 -95.496 -467.482 184.487 -4.945.317

-226.000 -664.000 -367.000 -61.000 -162.000 -2.019.000 -509.000 -365.000 -81.000 -110.000 -376.000 0 -4.940.000

-220.678 -628.960 -371.038 -60.840 -153.734 -1.853.940 -463.775 -143.062 -81.475 -101.131 -365.057 -7.229 -4.450.919

De hogere reiskosten t.o.v. realisatie vorig jaar wordt veroorzaakt door hogere kosten woonwerk verkeer (grotendeels verklaard door hogere onbelaste kilometervergoeding). De hogere overige personeelskosten zijn voornamelijk het gevolg van de incidentele vergoedingen vanuit de cao SGO (€ 575 per FTE) en de cao Wsw (€ 75 per FTE), die in de maand december uitgekeerd zijn. De opleidingskosten zijn fors hoger uitgevallen, vanwege het feit dat er een inhaalactie heeft plaatsgevonden van opleidingen, die in de coronajaren niet doorgegaan zijn. De hogere huur- en leasekosten t.o.v. zowel realisatie 2022 als herziene begroting 2023 worden naast de jaarlijkse indexatie van de huurkosten van het pand verklaard door hogere (Hosted) IT-kosten en incidentele kosten i.v.m. de overdracht van het archief naar het regionaal archief in Roermond. De post onderhoud en aanschaf valt voornamelijk lager uit dan begroot, vanwege lagere kosten onderhoud installaties, lagere onderhoudskosten printers, lagere aanschaf inventaris en lagere aanschaf mobiele telefonie. De energiekosten liggen in realisatie 2023 fors boven realisatie 2022 vanwege het aflopen van het vaste energiecontract eind 2022. De stijging van de algemene kosten ten opzichte van vorig jaar worden verklaard door hogere advieskosten (o.a. fiscaal advies in het kader van horizontaal toezicht) en een hogere post niet verrekenbare btw.

De diverse baten en lasten vallen hoger uit door renteopbrengsten van de schatkistbankierrekening bij de BNG-bank. Daarnaast was er sprake van enkele incidentele meevallers, waaronder een incidentele schade-uitkering van een verzekeringsmaatschappij.

33

Gemeentelijke bijdrage in huisvesting Herziene

Totaal gemeentelijke bijdrage in huisvesting

Realisatie

Begroting

Realisatie

2023

2023

2022

530.000

530.000

530.000

Subsidieresultaat Wsw

Loonkosten Wsw Subsidie Wsw Totaal Subsidieresultaat Wsw

Realisatie

Herziene begroting

Realisatie

2023

2023

2022

-21.848.030 21.798.693 -49.337

-21.949.000 20.529.000 -1.420.000

-22.243.930 20.712.107 -1.531.823

De loonkosten Wsw bestaan uit de brutoloonkosten vermeerderd met de sociale lasten en pensioenpremies, verminderd met lage inkomensvoordeel en het door Westrom ontvangen ziekengeld. In 2023 werden gemiddeld 589,4 fte (productieve) arbeidsovereenkomsten gerealiseerd. Dit aantal is exclusief Begeleid Werken, RVU-regeling en Lege Dienstverbanden. De realisatie is 6,1 fte’s minder dan opgenomen in de herziene begroting (595,5 fte). Het gemiddeld aantal fte (productieve) arbeidsovereenkomsten Wsw was vorig jaar 644,4 fte. De begrote subsidie Wsw is in de herziene begroting 2023 gebaseerd op de Septembercirculaire 2022 (inclusief de gebudgetteerde indexering van de SW-loonkosten voor 2023 (2,93%) om op prijsniveau 2023 uit te komen). De gerealiseerde subsidie is gebaseerd op de Septembercirculaire 2023.

34

Resultaat Begeleid Werken

Realisatie 2023 Kosten Begeleid Werken Subsidie Wsw Totaal Begeleid Werken

-352.348 850.046 497.698

Herziene Begroting 2023 -364.000 808.000 444.000

Realisatie 2022 -347.014 800.523 453.509

In 2023 werd voor 23,8 fte Begeleid Werken subsidie ontvangen, dit is 0,3 fte minder dan begroot voor 2023 (24,1 fte). De begrote subsidie Wsw is in de herziene begroting 2023 gebaseerd op de Septembercirculaire 2022 (inclusief de gebudgetteerde indexering van de SW-loonkosten voor 2023 (2,93%) om op prijsniveau 2023 uit te komen). De gerealiseerde subsidie is gebaseerd op de september circulaire 2023. Subtotaal PW Realisatie 2023 Loonkosten PW Loonkostensubsidie PW Dekkingsbijdrage PW Subtotaal PW

-723.857 242.510 211.994 -269.353

Herziene Begroting 2023 -685.000 243.000 242.000 -200.000

Realisatie 2022 -807.814 304.211 277.956 -225.647

Subtotaal PW omvat, naast het verschil tussen de Loonkosten PW en de Loonkostensubsidie PW, vanaf boekjaar 2022 ook de dekkingsbijdrage PW. De Loonkosten PW bestaan uit de brutoloonkosten van PW-ers (met loonkostensubsidie) vermeerderd met de sociale lasten en verminderd met lage inkomensvoordeel, loonkostenvoordeel en het door Westrom ontvangen ziekengeld. In 2023 werden gemiddeld 25,5 fte arbeidsovereenkomsten PW gerealiseerd, terwijl gemiddeld 28,2 fte was begroot (o.b.v. stand Januari 2023). In 2022 was het gemiddeld aantal 32,5 fte arbeidsovereenkomsten PW. Ten opzichte van de begroting is het subtotaal PW ca. € 69.000 lager dan begroot. Subtotaal BuW

Realisatie 2023 Loonkosten BuW Loonkostensubsidie BuW Dekkingsbijdrage BuW Subtotaal BuW

-1.431.656 1.005.237 455.813 29.394

Herziene Begroting 2023 -1.308.000 916.000 454.000 62.000

Realisatie 2022 -1.160.151 846.482 438.232 124.563

35

Subtotaal BuW omvat naast het verschil tussen de Loonkosten BuW en de Loonkostensubsidie BuW ook de dekkingsbijdrage BuW. De Loonkosten BuW bestaan uit de brutoloonkosten van de beschutte werkplekken (BuW-ers) vermeerderd met de sociale lasten en verminderd met lage inkomensvoordeel, loonkostenvoordeel en het door Westrom ontvangen ziekengeld. In 2023 werden gemiddeld 46,8 fte arbeidsovereenkomsten BuW gerealiseerd, terwijl er gemiddeld 46,1 BuW-fte begroot waren. In 2022 was het gemiddeld aantal 44,6 fte arbeidsovereenkomsten BuW. Ten opzichte van de begroting is het subtotaal BuW ca. € 33.000 lager dan begroot. Incidentele baten en lasten

Realisatie 2023 Incidentele baten Incidentele lasten Totaal incidentele baten en lasten

548.000 -190.901 357.099

Herziene Begroting 2023

-100.000 -100.000

Realisatie 2022 121.194 -622.381 -501.187

De incidentele baten omvat de incidentele dividenduitkering, die in 2023 – na de definitieve afwikkeling van Westrom Groen BV - vanuit de Holding gedaan is aan Westrom GR. In de herziene begroting is rekening gehouden met € 100.000,- aan projectkosten als incidentele lasten. Deze zijn in de realisatie ca. € 90.000 hoger uitgevallen, o.a. vanwege de incidentele kosten in verband met de aanbesteding en overgang naar Microsoft 365. Gemeentelijke bijdrage

Realisatie 2023 Totaal gemeentelijke bijdrage Wsw

1.050.000

Herziene Begroting 2023 1.050.000

Realisatie 2022 2.450.000

In boekjaar 2023 loopt de gerealiseerde gemeentelijke bijdrage (exclusief aandeel GB-Huisvesting) conform de begroting. Vennootschapsbelasting De belastingdienst heeft schriftelijk bevestigd dat Westrom kan opteren voor de zgn. SW-vrijstelling. Westrom geniet vrijstelling voor de vennootschapsbelasting.

36

Resultaatbestemming

Realisatie 2023 Bestemming resultaat voorgaand jaar Onttrekking algemene reserve Dotatie algemene reserve Onttrekking egalisatiefonds Dotatie egalisatiefonds Dotatie inflatiereserve

261.773 0 0 -100.406 -161.367

Herziene begroting 2023

-1.042.000

Realisatie 2022

308.290 -300.000 0 -8.290

Onder realisatie 2023 is het winstbestemmingsbesluit van boekjaar 2022 terug te vinden. Van het gerealiseerde resultaat in boekjaar 2022 a € 261.773, is resp. € 100.406 toegevoegd aan het egalisatiefondsreserve en € 161.367 gedoteerd aan de inflatiereserve. Het gerealiseerde resultaat over 2023 wordt toegevoegd aan de balansrekening “Nog te bestemmen resultaat”. Na vaststelling van de jaarrekening 2023 wordt het positieve resultaat in overeenstemming met het besluit van het algemeen bestuur (medio BJ2024) verwerkt in boekjaar 2024.

3.7. WNT-verantwoording 2023 Westrom Algemeen De WNT is van toepassing op Westrom. Het voor Westrom toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2023 € 223.000,- (betreft Algemeen Bezoldigingsmaximum).

37

Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling. Gegevens 2023 bedragen x € 1

H Maas

MJLE Weijers

ALFM Crijns

TM Schelfhout

Functiegegevens

Algemeen Directeur

Lid Dagelijks Bestuur

Lid Dagelijks Bestuur

Lid Dagelijks Bestuur

01-01 – 31-12

01-01 – 31-12

01-01 – 31-12

01-01 – 31-12

1,0

0,025

0,025

0,025

ja

nee

nee

nee

Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn

€ 114.752

€ 3.057

€ 3.415

€ 3.187

€ 22.503

€0

€0

€0

Subtotaal

€ 137.256

€ 3.057

€ 3.415

€ 3.187

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

€ 223.000

€ 5.575

€ 5.575

€ 5.575

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

€ 137.256

€ 3.057

€ 3.415

€ 3.187

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

bedragen x € 1

H Maas

MJLE Weijers

ALFM Crijns

TM Schelfhout

Functiegegevens

Algemeen Directeur

Lid Dagelijks Bestuur

Lid Dagelijks Bestuur

Lid Dagelijks Bestuur

01-01 – 31-12

01-01 – 31-12

01-01 – 31-12

01-01 – 31-12

1,0

0,025

0,025

0,026

ja

nee

nee

nee

€ 122.592

€ 1.791

€ 1.460

€ 2.001

Aanvang en einde functievervulling in 2023 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling Gegevens 2022

Aanvang en einde functievervulling in 2022 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn

€ 22.368

€0

€0

€0

Subtotaal

€ 144.960

€ 1.791

€ 1.460

€ 2.001

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

€ 216.000

€ 5.400

€ 5.400

€ 5.519

Bezoldiging

€ 144.960

€ 1.791

€ 1.460

€ 2.001

38

1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12 bedragen x € 1 Functiegegevens Kalenderjaar Periode functievervulling in het kalenderjaar (aanvang – einde) Aantal kalendermaanden functievervulling in het kalenderjaar Omvang van het dienstverband in uren per kalenderjaar Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Maximum uurtarief in het kalenderjaar Maxima op basis van de normbedragen per maand Individueel toepasselijke maximum gehele periode kalendermaand 1 t/m 12 Bezoldiging (alle bedragen exclusief btw) Bezoldiging in de betreffende periode Bezoldiging gehele periode kalendermaand 1 t/m 12

SA Elias Algemeen Directeur 2023

2022

01-07 – 31-12

n.v.t.

6

n.v.t.

800

n.v.t.

€ 212

€ 206

€ 177.000

n.v.t.

€ 169.600

€ 104.094

€ 104.094

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

n.v.t.

N.v.t. € 104.094

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

39

1d. Topfunctionarissen met een bezoldiging van € 1.900 of minder Gegevens 2023 NAAM TOPFUNCTIONARIS

FUNCTIE

GHC Frische

Vicevoorzitter Algemeen Bestuur/Dagelijks Bestuur 01-01 t/m 31-12-23

CMW Peters

Lid Algemeen Bestuur/Dagelijks Bestuur

01-01 t/m 31-08-23

MAJ Smitsmans-Burhenne

Voorzitter Algemeen Bestuur/Dagelijks Bestuur

01-01 t/m 31-12-23

L Vestjens

Lid Algemeen Bestuur/Dagelijks Bestuur

01-01 t/m 31-12-23

HHJM van Helden

Lid Algemeen Bestuur/Dagelijks Bestuur

01-01 t/m 31-12-23

H Wijers-van der Linden

Lid Algemeen Bestuur

01-01 t/m 31-12-23

ACAG Smits

Lid Algemeen Bestuur

01-01 t/m 31-12-23

TJ Blomen

Lid Algemeen Bestuur

01-01 t/m 31-12-23

IGMH Minkenberg

Lid Algemeen Bestuur

01-01 t/m 31-12-23

FMA van Ballegooij

Lid Algemeen Bestuur

01-01 t/m 31-12-23

MHE Wilms

Lid Algemeen Bestuur/Dagelijks Bestuur

01-10 t/m 31-12-23

De door de gemeenten afgevaardigde leden van het algemeen en dagelijks bestuur ontvangen voor hun bestuurlijke werkzaamheden voor Westrom geen vergoeding. Deze functies zijn onbezoldigd op grond van artikel 22 van de Gemeenschappelijke Regeling Westrom. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2023 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen. Conclusie Op basis van de voorafgaande gegevens kan geconcludeerd worden dat in 2023 voor de topfunctionarissen de WNT-norm niet overschreden is.

40

Controleverklaring De controleverklaring volgt zo spoedig mogelijk (naar verwachting medio April 2024). De reden hiervan is door Crowe toegelicht in een separate mail, die bij dit jaarverslag 2023 verstrekt wordt.

41

Controleverklaring

42

Controleverklaring

43

Bijlagen

44

Gemeentelijke bijdrage Wsw

Realisatie 2023 Gemeente Echt-Susteren Leudal Maasgouw Roerdalen Roermond Totaal

361.029 356.285 260.831 250.737 881.118 2.110.000

Herziene Begroting 2023

361.029 356.285 260.831 250.737 881.118 2.110.000

Realisatie 2022

491.684 415.016 331.895 342.491 1.398.914 2.980.000