Concept Jaarstukken 2022

17-08 t/m 3l-L2-22 17-08 t/m 3L-I2-22 17-08 t/m 3I-I2-22 t7-OB tlm 3I-t2-22 17-OB tlm 3I-L2-22

O7-09 tlm 3t-12-22

De door de gemeenten afgevaardigde leden van het algemeen en dagelijks bestuur ontvangen voor hun bestuurlijke werkzaamheden voor Westrom geen vergoeding. Deze functies zijn onbezoldigd op grond van artikel 22van de Gemeenschappelijke Regeling Westrom.

Conclusie Op basis van de voorafgaande gegevens kan geconcludeerd worden d.p|in 2022 voor de -,'.,,.1.. topfunctionarissen de WNT-norm niet overschreden is. t I r,. í ' . t.i, t,

, ,/.,)

,,' ttffi :

, ;4.1,

' ,1 1 ; i ,,t

39

+ westrom

iI a'\

í---.

1'^\

\-.,f --r " \. *i I c..11',_--;:a

ti(i+i L.ïa

:ra:;;id 40

T*1. 't31

/{l31 fil 41 rrl

ACrowe

Crowe Foederer Looskade 17 6041 LE Roermond Tel. +31 (0)4753191 41 www. crowe-foederer. nl

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT

Aan: het Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Westrom

verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekenlng 2022 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening2022 van Gemeenschappelijke Regeling Westrom te Roermond gecontroleerd.

Naar ons oordeel: r $eeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2022 als van de activa en passiva van de Gemeenschappelijke Regeling Westrom op 31 december 2022 in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV); o ziin de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2022 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder verordeningen. De jaarrekening bestaat uit: het overzicht van baten en lasten over 2022;

. r .

de balans per 31 december 2022; de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen;

De basis voor ons oordeel

Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), en het Controleprotocol Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNÏ) 2022 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van Gemeenschappelijke Regeling Westrom zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bijassurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wijvoldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Nalevin g anticum ulatiebepaling WNT n iet gecontroleerd ln overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2022 hebben wijde anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub j Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleèrd.

Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprakó is ván een normóverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader uereisie toelichting

juist en volledig is.

Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 360.266 waarbij de bij onze controle toegepaste goedkeuringstol-erantie bedraagt voor fouten 1o/o en voor onzekerheden 3o/o vàt1de totale lastèn inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorschreven in artikel 2 lid í Bado en het door bestuur vastgestelde conlroleprotocol

op í4 december 2022.

Crowe Foederer Audit & Assurancs B.v. 41 Beukenlaan 60 | 5651 CD Eindhoven I K.v.K. nr.88879518 | |BAN: NLOT |NGB 0718020375 Btc: |NGBNL2A B,T.W. nr. NL8648.09.219.801 | I Op onze dienstverlening zijn algemene voorwaarden van toèpassing, waarin een beperking van onze àánspratetilfnelo voortomt. oeze aigemene vooMaarden zijn bij de KameÍ van Koophandel gedeponeerd onder nummer í 7034844. vê;tigingen: Eindhoven,-Amsterdam, Bladel, Lélystad, oostzaan, Roem-ond, Vento, venray

ACrowe

Crowe Foederer

Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de Materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2022. Wij houden ook rekening met afiruijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in ártitet g AáOo. Wij zijn overeengekomen dat wij aan het bestuur tijdens onze controle geconstateerde afiruijkingen boven de € 25.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn.

Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit: o jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen; Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wijvan mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële aflrvijkingen bevat.

Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wijvoldaan aan de vereisten in de Gemeentewet en de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het Bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het Bestuur voor de jaarrekening Het Bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw wéergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het Bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot siand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutiaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder verordeningen, zoals opgenomen in het normenkáoèr. ln dit kader is het Bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het Bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante we1en regelgeving mogelijk te maken zonder af,ruijkingen van materieel belang alJgevolg van fouten of

fraude.

Bij het opmaken van de jaarrekening moet het Bestuur afiregen of de financiële positie voldoende is gemeenschappelijke regeling in staat te stellen de risico's vanuit de reguliere bedrijfsvoering 9m de fina-ncieel op te vangen. Het Bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico's kunnen worden opgevangen toélichten in de jaarrekening. Het Bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oórdeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. 44

ACrowe

Growe Foederer

Afirijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afiruijkingen op ons oordeel.

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol WNT 2022, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 14 december 2022 ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: a

het identificeren en inschatten van de risico's

o dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude,

o dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in

a

a

a

a

alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico's bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkríjgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bijfraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bijfouten. Bijfraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.

Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de Gemeenschappelijke Regeling Westrom; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door de Directieraad en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Wij communiceren met het Bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.

Roerm Crowe

,28 maarl2O23 Audit & Assurance B.V

R. Meusen RA

44

+ westrom

Bijlagen

ltr\ C;"clu;e [-oc::kacie

6í]4i LË Ïá1. -ríi I

31 li1 41 ,-.ii,rii::,.t:l

44

+ westrom Gemeentelijke bijdrage Wsw

Begroting 2022

Realisatie

491.684 415.016 331.895 342.491 1 .398.914 2.980.000

660.162

2021

Gemeente Echt-Susteren Leudal Maasgouw Roerdalen Roermond

Totaal

537.992 422.738 483.788 1.975.321 4.080.000

De gemeentelijke bijdrage Wsw (incl. aandeel GB-Huisvesting) is in realisatie 2022 conform budget verlopen.

Overige kengetallen Naast de in het BBV opgenomen verplichte kengetallen worden de volgende kengetallen aanvullend gepresenteerd.

.

Liquiditeit De liquiditeit geeft aan in welke mate Westrom aan zijn lopende betalingsverplichtingen kan voldoen en wordt uitgedrukt in de quick ratio; de verhouding tussen de vlottende activa exclusief voorraden en het vreemd vermogen op korte termijn.

0,36

0,40

0,67

1.30

2,29

1,69

r

Subsidieratio Deze ratio wordt berekend door de arbeidskosten van de Wsw-medewerkers uit te drukken in een percentage van de Rijkssubsidie. Bijeen ratio groter dan 100% worden de arbeidskosten onvoldoende gedekt door de Rijkssubsidie.

112,8%

114,9o/o

116.8%

114.60/0

111,10/o

1O7,4o/o

/...'\

í :^.1 ;11.11 | ,r-, *l/-..-irr 4 T [],;.1 I l_i-" l'1ri

1i!.{i;t{0

3'i t-11 4.1 ; r': .:il

45

t westrom Overzicht gebruikte afkortingen BBV Buw

Besluit Begroting en Verantwoording Beschut werk

Fte

Fulltime equivalent Participatiewet Rekening Courant Wet sociale werkvoorziening

Pw RC

Wsw

,/i\ Ca"*:1,^ig //t\ Laaskac)e 17 1/

6C41 LE Rae/mond

i*;i::w:,?,!

46 41

nl