Document · PDF

Concept Begroting 2024 Maasland

Gemeenteraad 1 juni 2023, gemeente Echt-SusterenBij agendapunt: Conceptbegroting 2024 GR RD Maasland8.806 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Begroting 2024

Programmabegroting 2024 Inclusief financiële doorkijk 2025 - 2027

Gemeenschappelijke Regeling RD Maasland april 2023

Begroting 2024

Voorwoord / Kaders Begroting Hierbij bieden wij u de begroting 2024 van de Gemeenschappelijke Regeling (GR) RD Maasland aan. Nadat de gemeenteraden in de gelegenheid zijn gesteld een zienswijze in te dienen, wordt de begroting vastgesteld in de vergadering van het algemeen bestuur op 5 juli 2023. In Januari 2023 zijn de “Algemene beleidsmatige en financiële kaders t.b.v. begroting 2024” ter kennis gebracht van de gemeenteraden. De begroting gaat uit van de kaders zoals die in de kadernota zijn beschreven.

Het Dagelijks Bestuur,

T.J. Blomen, voorzitter

J.M.A.R. van der Broek, secretaris

Begroting 2024

Samenvatting verschillen Begroting 2024 – Realisatie 2022 In onderstaand overzicht zijn, op hoofdlijnen, de voor 2024 geraamde bedragen vergeleken met de realisatie 2022.

Begroting 2024

Inhoudsopgave Voorwoord / Kaders Begroting ............................................................................................................... 2 Samenvatting verschillen Begroting 2024 – Realisatie 2022 .................................................................. 3 Inleiding................................................................................................................................................... 5 1.

Programmaplan .......................................................................................................................... 6 1.1

Programma 1 – Huishoudelijk Afval ........................................................................................ 7

1.2

Programma 2 – Openbare Ruimte ........................................................................................ 10

1.3

Programma 3 – Zakelijke Dienstverlening ............................................................................ 12

Financiële Begroting.................................................................................................................. 13 2.1

Uitgangspunten. .................................................................................................................... 13

2.2

Lasten en Baten..................................................................................................................... 14

2.4

Meerjarenraming .................................................................................................................. 17

2.5

Bijdragen per Gemeente ....................................................................................................... 18

2.6

Balans .................................................................................................................................... 20

2.7

Investeringen ........................................................................................................................ 21

Financiële Sturing, (Risico)beheersing, Bedrijfsvoering en Kengetallen ................................... 22 3.1

Algemene dekkingsmiddelen ................................................................................................ 22

3.2

Financiering ........................................................................................................................... 23

3.3

Weerstandsvermogen en Risicobeheersing ......................................................................... 25

3.4.

Financiële Kengetallen .......................................................................................................... 28

3.5

Onderhoud Kapitaalgoederen .............................................................................................. 31

3.6

Administratieve Organisatie / Interne Beheersing (AO/IB) .................................................. 32

3.7

Personeel & Organisatie ....................................................................................................... 32

3.8

Verbonden Partijen ............................................................................................................... 33

3.9

Rechtmatigheid ..................................................................................................................... 33

3.10

Incidentele baten en lasten .................................................................................................. 34

3.11

Overhead............................................................................................................................... 35

3.12

Doorschuif-btw ..................................................................................................................... 37 BIJLAGEN ................................................................................................................................... 38

BIJLAGE 1

Meerjarenperspectief Gemeentelijke Bijdragen .......................................................... 39

BIJLAGE 2

Diverse Kengetallen ...................................................................................................... 41

BIJLAGE 3

Staat van reserves en voorzieningen ............................................................................ 45 4

Begroting 2024

Inleiding Programmabegroting Deze begroting is opgebouwd conform de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit Begroting en Verantwoording. In deze programmatisch opgebouwde begroting hebben we een drietal programma’s opgenomen waarmee we ons richten op vooraf gestelde doelen en beoogde effecten. Vanuit deze programmatische gedachte kent deze begroting een scheiding tussen beleidsmatige en financiële aspecten. Het beleidsmatige deel bestaat uit het programmaplan en een aantal paragrafen. Het financiële deel bestaat uit een overzicht van de verdeling van de middelen over de verschillende programma’s en programmaonderdelen. Procedure begroting • 5 april 2023 • Vóór 15 april 2023 •

Vóór 15 juni 2023

•

5 juli 2023

: Het Algemeen Bestuur bespreekt de conceptbegroting. : Het DB biedt de conceptbegroting aan, aan de gemeenteraden. : De gemeenteraden dienen vóór 15 juni hun zienswijze op de begroting kenbaar te maken aan het DB. Het DB voorziet de ingebrachte zienswijzen van een reactie en biedt deze tezamen met de conceptbegroting aan, aan het AB. : Het AB stelt de begroting vast.

Leeswijzer Het eerste hoofdstuk bestaat uit het programmaplan waarin drie programma’s zijn opgenomen te weten het programma ‘Huishoudelijk Afval’, het programma ‘Openbare Ruimte’ en het programma ‘Zakelijke Dienstverlening’. In deze programma’s wordt beschreven wat we willen bereiken, wat we daarvoor gaan doen en wat het mag kosten. Waar in het eerste hoofdstuk met name het beleidsmatige, de ‘wat’-vragen, aan de orde komen, bevat het tweede hoofdstuk een aantal paragrafen waar met name de beheersmatige aspecten, aan de orde komen. Tenslotte is in hoofdstuk 3 de financiële begroting van RD Maasland opgenomen.

Begroting 2024

Programmaplan

Dit eerste hoofdstuk bestaat uit het programmaplan waarin wij onze begroting in drie programma’s hebben verdeeld, te weten het programma ‘Huishoudelijk Afval’, het programma ‘Openbare Ruimte’ en het programma ‘Zakelijke Dienstverlening’. In deze programma’s wordt beschreven wat we willen bereiken, wat we daarvoor gaan doen en wat het mag kosten. De opbouw van dit programmaplan draagt bij aan meer grip en betere verantwoording ten aanzien van de Begrotingscyclus, Planning en Control, en Programmamanagement. Daarom hebben de programma’s een vaste indeling gekregen, die als volgt is onderverdeeld: • Inleiding; • Doelen; • Prestaties; • Middelen;

Begroting 2024

1.1

Programma 1 – Huishoudelijk Afval

Inleiding Het Programma Huishoudelijk Afval heeft betrekking op al het huishoudelijk afval dat in de aan de gemeenschappelijke regeling deelnemende gemeenten wordt ingezameld. In 2022 wordt gestart met de wijziging van de inzameling van het huishoudelijk afval teneinde de gestelde milieudoelen te kunnen realiseren. De kosten voor het afvalbeheer zijn de afgelopen jaren alsmaar gestegen, dit vooral vanwege de stijging van de kosten voor het verwerken van het afval. Deze kosten zijn minder goed beheersbaar. Dit verwerken gebeurt door bedrijven die gecontracteerd worden op basis van aanbestedingen. De kosten voor het verwerken van afval is onderhevig aan schommelingen op de (wereld)markt; is de vraag naar bepaalde stromen hoog dan zijn de kosten voor het verwerken lager en soms wordt er zelfs een vergoeding voor betaald. Is de vraag echter laag dan stijgen de kosten. Naast ontwikkelingen op de markt zijn de door de overheid ingevoerde belasting op het verbranden van afval en de wijziging van de vergoeding voor het inzamelen van kunststof debet aan de kostenstijging. Het bestuur van RD Maasland streeft er dan ook naar om in navolging van het landelijke beleid, om daar waar het kan samen met andere gemeenten en/of collega-bedrijven, het ingezamelde afval zo veel als mogelijk her te gebruiken c.q. circulair toe te passen.

Dit op een zodanige wijze dat tevens de afhankelijkheid van de markt, en daarmee de onzekerheid over de kosten die de burger moet betalen, afneemt. Het Algemeen bestuur heeft dit streven vertaald naar: RD Maasland streeft naar een duurzame samenleving waarbij in de toekomst geen plek meer is voor afval. Dit streven is vertaald naar de volgende doelstellingen: A. Verlagen van het restafval naar 100 kilogram restafval per inwoner uiterlijk in 2023. B. Verlagen van het restafval van 100 kilogram naar 80 kilogram restafval per inwoner uiterlijk in 2025. De focus ligt op het terugdringen van de grote hoeveelheid GFT/ keukenafval die nu nog in de restafvalcontainer terechtkomt. De doelstellingen vormen het kader voor de uitvoering van de taken van RD Maasland. Gedurende 2023 zal een nieuw Strategisch Meerjaren Plan door RD Maasland worden uitgewerkt waardoor bovenstaande doelstellingen geactualiseerd kunnen worden.

Begroting 2024

De essentie van het samenwerken in de gemeenschappelijke regeling is dat kosten kunnen worden vermeden of gereduceerd door de schaal waarop de uitvoering van het gemeenschappelijke afvalbeheer kan plaatsvinden. Met deze visie is 60 jaar geleden door 11 midden Limburgse gemeenten de GR Reinigingsdienst Maasland opgericht. Deze visie is en blijft actueel. Het effect van de samenwerking is het hoogst als de inzameling van het afval door het gehele verzorgingsgebied op eenzelfde wijze plaatsvindt. Daarnaast blijft het bestuur streven naar uitbreiding van de samenwerking met buurgemeenten. De uitvoeringskosten worden op basis van het aantal aansluitingen (gebaseerd op het containermanagementsysteem) doorberekend naar de deelnemende gemeenten. In deze doorberekening zit geen winstopslag. Eventuele aanvullende diensten worden direct in rekening gebracht bij de betreffende gemeente. Roerdalen en Echt-Susteren nemen niet alle diensten af. Kengetallen Werkelijk 2021 15.993

Werkelijk 2022 14.826

Begroot 2023 16.000

Begroot 2024 14.913

Maasgouw

10.809

10.291

10.800

10.396

Roerdalen

9.299

9.222

9.300

9.242

Echt-Susteren noord

8.350

Totaal

44.451

42.689

44.450

42.901

Aantal aansluitingen per gemeente (per 1 januari)

Leudal

Doelen Met dit programma wordt invulling gegeven aan de wettelijke taak van gemeenten, welke taken door de deelnemende gemeenten zijn overgedragen aan de gemeenschappelijke regeling RD Maasland. Verwezen wordt naar art. 10.21 en art. 10.22 van de Wet Milieubeheer. Het bestuur van RD Maasland streeft er naar om in het kader van circulaire economie, samen met andere gemeenten en/of collega-bedrijven, het ingezamelde afval zo veel als mogelijk her te gebruiken. Met andere woorden, gestreefd wordt naar ‘het sluiten van de keten’. Dit op een zodanige wijze dat tevens de afhankelijkheid van de markt, en daarmee de onzekerheid over de kosten die de burger moet betalen, afneemt. Prestaties Het afgelopen jaar is in de GR-gemeenten Leudal, Maasgouw en Roerdalen nieuw afvalbeleid geïmplementeerd. In 2023 zal evaluatie van dit beleid plaatsvinden, maar de eerste verwachting is dat de implementatie een positieve bijdrage levert aan de doelstelling voor reductie van te verbranden restafval.

Begroting 2024 Middelen Teneinde deze doelen te bereiken, is een inzamelstructuur beschikbaar en worden onderstaande diensten uitgevoerd. • Huis-aan-huis ( h-a-h ) inzameling van restafval en GFT; • Huis-aan-huis inzameling van PMD in Roerdalen en Maasgouw; • Inzameling grof huishoudelijk afval (gha), tuinafval e.d. via de milieuparken; • Inzameling glas, metaal, PMD en kleding via brengvoorzieningen in de wijk; • Inzameling klein chemisch afval; • Inzameling grof huishoudelijk afval aan huis op aanvraag; • Inzameling herbruikbare huisraad aan huis op aanvraag ( kringloopgoederen ); • Inzameling elektrische apparaten aan huis op aanvraag en via milieuparken (zogenaamde WEB-stroom = Wit- en Bruingoed ); • Inzameling oud papier via verenigingen; • Het (doen) verwerken van afvalstromen; • Diftar ( Gedifferentieerde Tarieven ); • Containermanagement; • Klachtenregistraties; • Voorlichting; beleidsvoorbereiding. De volgende tabel geeft inzicht in de (verwachte) kostprijs van deze producten/ diensten. Kostprijs (bijdragen gemeenten) Werkelijk 2021

Werkelijk 2022

Begroting 2023

Begroting 2024

1.692.525

1.669.776

1.810.358

1.884.609

Inzameling via milieuparken

559.331

665.651

542.008

767.586

Inzameling via brengvoorzieningen in de wijk

540.598

748.635

830.564

903.879

Kosten Diftar

263.095

224.091

283.711

280.118

Containermanagement

271.937

321.619

465.918

452.157

Verwerking afval

766.568

408.184

641.417

230.878

Beleid en voorlichting

543.136

658.480

618.965

883.488

(Geraamd) Saldo van baten en lasten (1)

4.637.190

4.696.435

5.192.942

5.402.715

Aandeel reserves (2) (min-teken is onttrekking)

2.515

1.716

1.235

1.389

Dekking bijdrage gemeenten als voorschot

4.639.705

4.698.151

5.194.177

5.404.104

Dekking Peel en Maas (5)

-249.100

Geraamde voorschotten gemeenten

4.390.605

4.193.831

5.194.177

5.404.104

(Geraamd) Resultaat (min-teken is tekort)

-236.940

-6.120

Verwerkingskosten hha rst-gft afval (4)

1.616.844

1.222.506

1.446.000

1.218.000

Totale inzameling incl.verwerking (1+2+3+4)

6.256.549

5.920.657

6.640.177

6.622.104

Bedragen in € Inzameling restafval en GFT, huis-aan-huis

Aandeel VPB (3)

Begroting 2024

1.2

Programma 2 – Openbare Ruimte

Inleiding Via de gemeenschappelijke regeling zijn de mechanische reiniging van verhardingen en de reiniging van straatkolken in de gemeenten Maasgouw en Leudal opgedragen aan RD Maasland. Het mechanisch vegen wordt zo mogelijk gecombineerd met het verwijderen van onkruiden. Het kolkenreinigen is uitbesteed om reden dat de omvang van het werk onvoldoende is om een investering in eigen materieel rendabel te maken. De gemeenten Echt-Susteren en Roerdalen hebben RD Maasland opdracht verleend de verhardingen mechanisch te reinigen. RD Maasland streeft er naar om het kolkenreinigen te verzorgen voor alle deelnemende gemeenten. De minimale vorm van samenwerking is een gezamenlijke aanbesteding.

Kengetallen Werkelijk 2021

Werkelijk 2022

Begroot 2023

Begroot 2024

Leudal ( voor- en najaar)*

14.859

29.957

14.850

29.957

Maasgouw ( voor- en najaar)

22.377

22.640

22.450

22.640

Totaal

37.236

52.597

37.300

52.597

Werkelijk 2021

Werkelijk 2022

Begroot 2023

Begroot 2024

Leudal

2.089

2.146

2.000

Maasgouw

1.266

1.399

1.300

Totaal

3.355

3.545

3.300

Aantal kolken per gemeente te ledigen (per 1 januari)

Aantal veeguren per gemeente

*Sinds 2022 voor Leudal in het voor- en najaar. Voorheen enkel voorjaar.

Doelen Met dit programma wordt beoogd dat met de uitvoering van genoemde taken: • beantwoord wordt aan de verwachtingen van de gemeenten. Prestaties • uitbreiding taken op het gebied van schoonmaak openbare ruimte. Indicatoren

Opdrachten van gemeenten

Gemiddeld 2020-2022 3.428 uren

Opdrachten van gemeenten

42.209 kolken

Aantal veeguren / kolken

Doelstelling +100%

Norm n.v.t.

+100%

n.v.t.

Begroting 2024 3.300 uren 52.597 kolken

Begroting 2024

Middelen RD Maasland beschikt over 5 veegmachines. Het schoonmaken van de kolken is vooralsnog uitbesteed. Zodra een hoge bezettingsgraad kan worden bereikt, zal deze dienst in eigen beheer worden uitgevoerd.

De volgende tabel geeft inzicht in de (verwachte) kostprijs van deze producten/ diensten. Bij deze raming is uitgegaan van: • Alle in 2022 uitgevoerde diensten; • Stijging van de personeelslasten met cao. Kostprijs ( bijdragen gemeenten ) Werkelijk 2021

Werkelijk 2022

Begroot 2023

Begroot 2024

Kosten veegdienst

401.959

459.585

448.313

448.495

Kosten kolkendienst

68.086

108.765

97.837

118.747

(Geraamd) Saldo van baten en lasten

470.046

568.350

546.151

567.242

Dekking bijdrage gemeenten

407.340

568.350

546.151

567.242

(Geraamd) Resultaat (min-teken is tekort)

-62.706

-128.894

Bedragen in €

Aandeel reserves

Begroting 2024

1.3

Programma 3 – Zakelijke Dienstverlening

Inleiding De zakelijke dienstverlening omvat vooral de inzameling van bedrijfsafvalstoffen. De oorsprong van deze dienstverlening is gelegen in het feit dat in het verleden bedrijfsafvalstoffen, van met name kleine bedrijven, tezamen met huishoudelijke afvalstoffen werden ingezameld. De opdrachten worden in de regel verleend na een aanbesteding of aanvraag van offerte. Deze activiteit is VPB plichtig. Doelen • Versteviging bedrijfseconomische positie; Prestaties • Bijdrage aan dekking vaste kosten RD Maasland. Indicatoren

Bedragen x € Omzet zakelijke diensten Netto resultaat

Gemiddeld 2020-2022

Doelstelling

Begroting 2024

1.160.350

n.v.t.

1.361.000

-23.389

neutraal

n.v.t.

Norm

Middelen RD Maasland beschikt over specifiek transportmaterieel waarmee afzet- en rolcontainers kunnen worden getransporteerd resp. gewogen en geledigd. Voor het vegen van bedrijfsterreinen worden veegmachines ingezet. Onderstaande tabel geeft inzicht in de (verwachte) kostprijs van deze producten: Kostprijs (gesaldeerd als positief effect (= verlaging van ) op gemeentelijke bijdrage Werkelijk 2021

Werkelijk 2022

Begroting 2023

30.738

-78.863

292

VPB ( 20% < 200.000 )

6.148

Verlaging bijdrage gemeenten (Geraamd) Resultaat (min-teken is tekort)

80 24.510

0 -78.863

233 0

0 0

Bedragen in € (Geraamd) Saldo van baten en lasten Aandeel reserves

Begroting 2024

Financiële Begroting

Rechtmatigheid De begroting is opgesteld met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft. Dit besluit is ook van toepassing op de gemeenschappelijke regeling. Algemene grondslagen voor het opstellen van de begroting De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken en dergelijke. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen.

De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden.

2.1

Uitgangspunten.

Bij deze begroting is uitgegaan van de in de kadernota opgenomen financiële kaders: • • • • • • • • • • • •

Alle in 2022 uitgevoerde diensten; Aanpassing inzamelfrequentie restafval; per 1-1-‘22 Aanpassing inzamelfrequentie PMD; per 1-1-‘22 Kosten flankerende maatregelen en extra communicatie; nieuwe beleid De kosten van de verwerking van ingezamelde afvalstromen op basis van de uitkomsten van de meest recente (Europese) aanbestedingen Besparing kosten verwerking restafval o.b.v. verwachting inzamelscenario; nieuw beleid Verhoogde inzameling PMD; a.g.v. nieuw beleid Stijging kosten composteren GFT o.b.v. verwachting inzamelscenario Personeelslasten conform vigerende CAO plus 5%. Prijsstijging inkopen individuele beoordeling per post (indien mogelijk) anders algemene indexatie van 5% Handhaven poorttarief €. 15,- per 0,5m3 (met name Grof restafval en Hout) Handhaven poorttarief €. 7,50. Per 0,25m3

Begroting 2024

2.2

Lasten en Baten

Lasten Programma Programma 1 – Huishoudelijk afval

Werkelijk 2022 7.502.502

Begroting 2023 8.202.652

Begroting 2024 8.208.521

1.716

1.236

1.389

7.504.218

8.203.888

8.209.910

832.920

842.531

876.133

832.920

842.531

876.133

Toevoegingen reserves Programma 1 VPB Totale lasten Programma 1 Programma 2 – Openbare ruimte Toevoegingen reserves Programma 2 Totale lasten Programma 2 Programma 3 – Zakelijke Dienstverlening

1.278.983

1.309.308

1.379.000

VPB

Toevoegingen reserves Programma 3

1.278.983

1.309.366

1.379.000

9.614.405

10.354.491

10.463.654

1.716

1.294

1.389

10.355.785

10.465.043

Totale lasten Programma 3 Onvoorzien Totale Lasten Totale Lasten P 1-2-3 voor bestemming VPB Totale Toevoegingen Reserves P 1-2-3 (Geraamd) Resultaat

9.616.121

Begroting 2024

Baten Programma Programma 1 – Huishoudelijk afval Onttrekkingen reserves programma 1 Totale baten programma 1 Programma 2 – Openbare ruimte Onttrekkingen reserves programma 2

Werkelijk 2022 2.806.067

Begroting 2023 3.009.711

Begroting 2024 2.805.806

2.806.067

3.009.711

2.805.806

264.570

296.381

308.891

264.570

296.381

308.891

1.200.120

1.309.600

1.379.000

1.200.120

1.309.600

1.379.000

Totale Baten P 1-2-3 voor bestemming

4.270.757

4.615.692

4.493.697

Totale Onttrekkingen Reserves P 1-2-3

(Geraamd) Resultaat

4.270.757

4.615.692

4.493.697

Dekking Peel en Maas via desintegratie reserve

-249.000

Totale baten programma 2 Programma 3 – Zakelijke Dienstverlening Onttrekkingen reserves programma 3 Totale baten programma 3 Onvoorzien Totale baten

Begroting 2024

Lasten -/- Baten Programma Programma 1 – Huishoudelijk afval Mutatie reserves P1 VPB Totaal Programma 1

Werkelijk 2022 4.696.435 0 1.716 4.698.151

Begroting 2023 5.192.941 0 1.236 5.194.177

Begroting 2024 5.402.715 0 1.389 5.404.104

Programma 2 – Openbare ruimte Mutaties reserves P2 Totaal Programma 2

568.350 0 568.350

546.151 0 546.151

567.242 0 567.242

Programma 3 – Zakelijke Dienstverlening VPB Mutaties reserves P3 Totaal Programma 3

78.863 0 0 78.863

-292 58 0 -233

0 0 0 0

(Geraamd) Saldo van baten en lasten Programma 1-2-3 VPB ( 20% < 200.000 ) Toevoegingen / onttrekkingen aan reserves 1-2-3

5.343.648 1.716 0

5.738.800 1.293 0

5.969.957 1.389 0

(Geraamd) Saldo na reservemutaties Dekking Peel en Maas via desintegratie reserve Bijdrage gemeenten als voorschot (Geraamd) Resultaat (min-teken is tekort)

5.345.364 -249.100 4.869.647 -226.617

5.740.095 0 5.740.095 0

5.971.346 0 5.971.346 0

Onvoorzien

Begroting 2024

2.4

Meerjarenraming

Onderstaande meerjarendoorkijk is gebaseerd op: • de verwachtingen voor 2024; • de cijfers van 2022 en doorkijk 2023; • een stijging/indexering van de (contract)kosten met 4% per jaar;

Lasten -/- Baten Programma Programma 1 – Huishoudelijk afval Mutatie reserves P1 VPB Totaal Programma 1

Begroting 2023 5.192.941 0 1.236 5.194.177

Begroting 2024 5.402.715 0 1.389 5.404.104

MDK 2025 5.619.000 0 0 5.619.000

MDK 2026 5.845.000 0 0 5.845.000

MDK 2027 6.078.000 0 0 6.078.000

Programma 2 – Openbare ruimte Mutaties reserves P2 Totaal Programma 2

546.151 0 546.151

567.242 0 567.242

591.000 0 591.000

614.000 0 614.000

639.000 0 639.000

-292 58 0 -233

0 0 0 0

(Geraamd) Saldo van baten en lasten Programma 1-2-3 VPB ( 20% < 200.000 ) Toevoegingen / onttrekkingen aan reserves 1-2-3

5.738.800 1.236 0

5.969.957 1.389 0

6.210.000 0 0

6.459.000 0 0

6.717.000 0 0

(Geraamd) Saldo na reservemutaties Dekking Peel en Maas via desintegratie reserve Bijdrage gemeenten als voorschot (Geraamd) Resultaat (min-teken is tekort)

5.740.095 0 5.740.095 0

5.971.346 0 5.971.346 0

6.210.000 0 6.210.000 0

6.459.000 0 6.459.000 0

6.717.000 0 6.717.000 0

Programma 3 – Zakelijke Dienstverlening VPB Mutaties reserves P3 Totaal Programma 3 Onvoorzien

Begroting 2024

2.5

Bijdragen per Gemeente

Bedragen x €

Voorschot Programma 1 Huisvuil 2024

Programma 1 Leudal Maasgouw Roerdalen Echt-Susteren Totaal Programma 1 Bedragen x €

Programma 2 Leudal Maasgouw Totaal Programma 2

2.390.495 1.666.437 959.770 387.402 5.404.104 Voorschot Programma 2 Vegen

Voorschot Programma 2 Kolken

271.815 176.680 448.495

67.633 51.114 118.747

Bedragen x €

Voorschot Progr. 2 2024 339.448 227.794 567.242 Voorschot Progr. 3 Zakelijk 2024

Programma 3 Leudal Maasgouw Roerdalen Totaal Programma 3

0 0 0 0

Bedragen x €

Leudal Maasgouw Roerdalen Echt-Susteren Tot. alle programma’s

Voorschot Alle programma’s 2023 2.668.934 1.827.332 869.495 374.335

Voorschot Alle programma’s 2024 2.729.943 1.894.231 959.770 387.402

5.740.095

5.971.346

Begroting 2024 De belangrijkste verschillen van de cijfers 2024 vergeleken met het jaar 2022 zijn uitgesplitst in het overzicht op bladzijde 3. Hierna volgt eenzelfde overzicht met de vergelijking van de ramingen van de jaren 2023 en 2024.

Begroting 2024

2.6

Balans

Voor bovenstaande balans zijn als uitgangspunt genomen: de ontwikkelingen in de vaste activa de ontwikkelingen in de reserves (Eigen Vermogen) en voorzieningen Teneinde de liquide middelen op voldoende niveau te houden is verondersteld dat telkens een kasgeldlening wordt opgenomen.

Begroting 2024

2.7

Investeringen

Investeringen kunnen omschreven worden als een uitgave van enige omvang, waarvan het nut zich over meerdere jaren uitstrekt. Omdat het goed gedurende meerdere jaren wordt gebruikt, worden de lasten (de waardevermindering / afschrijvingslast en de rentecomponent) niet in een keer ten laste van de begroting gebracht, maar verspreid over meerdere jaren. Deze lasten worden verspreid over meerdere jaren afhankelijk van de economische levensduur van het aangeschafte goed. RD Maasland hanteert als waarderingsgrondslag de waardering tegen historische kostprijs (vervaardigingprijs) c.q. verkrijgingprijs. In het Besluit Begroting en Verantwoording is de verplichting opgenomen dat alle na 1 januari 2004 te plegen investeringen worden ingedeeld naar economisch of maatschappelijk nut (welke RD Maasland niet kent). In onderstaand overzicht worden de investeringen van het jaar 2023 meegenomen omdat de afschrijvingen pas starten in het boekjaar erop en derhalve doorwerken in de cijfers vanaf 2024. Investering (x € 1.000) Investeringen met een economisch nut:

2023

2024

Vervangingsinvesteringen Progr.1 Vervangingsinvesteringen Progr.2 Vervangingsinvesteringen Progr.3

1.778 370

115 380 95

Uitbreidingsinvesteringen Totaal investeringen met een economisch nut

n.v.t.

Investeringen met een maatschappelijk nut TOTAAL INVESTERINGEN

2025

2026

2027

345 65

299 295

155 190 65

n.v.t.

n.v.t

2.148

590

410

594

410

Geplande / geraamde investeringen hebben onder andere betrekking op voertuigen, containers, hardware ICT.

Begroting 2024

Financiële Sturing, (Risico)beheersing, Bedrijfsvoering en Kengetallen

In dit hoofdstuk wordt naast enkele inhoudelijke paragrafen, ingegaan op (financiële) sturing en beheersing en de wettelijk verplichte onderwerpen. Voor haar financiële besturing richt RD Maasland zich met name op zaken als: een sluitende Resultatenrekening, een beperkte schulden- en vorderingenpositie, voldoende solvabiliteit en liquiditeit en een adequate Reserve. Ten behoeve van betrouwbare informatie over deze grootheden zijn een goede administratieve organisatie en interne controle, evenals een voldoende mate van risicobeheersing, onontbeerlijk. In diverse wet- en regelgeving wordt voorgeschreven dat in de Jaarrekening en Begroting enkele (verplichte) kengetallen moeten worden opgenomen. Het gaat bijv. om het BBV (Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten), de Wet FIDO (Financiering Decentrale Overheden) en het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO).

3.1

Algemene dekkingsmiddelen

Onderstaand is het overzicht van de algemene dekkingsmiddelen ( resultaat na bestemming ) opgenomen. Algemene dekkingsmiddelen P 1-2-3 Bedragen in €.

Werkelijk 2021

Werkelijk 2022

Begroting 2023

Begroting 2024

Saldo van baten en lasten progr.1

4.637.190

4.696.435

5.192.942

5.402.715

2.515

1.716

1.235

1.389

4.639.705

4.698.151

5.194.177

5.404.104

470.046

568.349

546.151

567.242

Totaal Programma 2

470.046

568.349

546.151

567.242

Saldo van baten en lasten progr.3

30.738

-78.863

-292

VPB (20% < 200.000)

6.148

Totaal Programma 3

24.590

-78.863

-233

Totaal Progr. 1-2-3

5.134.341

5.187.637

5.740.095

5.971.346

Dekking VS-bijdr. gemeenten P1-2-3

4.810.024

5.118.747

5.740.095

5.971.346

Dekking desintegratie Peel en Maas

-249.100

Raming vs-gemeente incl.P+M

4.560.924

4.869.647

5.740.095

5.971.346

(Geraamd) Resultaat (min-teken is tekort)

-275.138

-226.616

Aandeel reserves progr.1 VPB aandeel P1 Totaal Programma 1 Saldo van baten en lasten progr.2 Aandeel reserves progr.2

Aandeel reserves progr.3

Begroting 2024 Het besluit over het resultaat uit 2022 dient nog te worden genomen. Programma 2 wordt afgerekend met de gemeenten. De resultaten uit Programma 3 worden eveneens afgerekend met de gemeenten.

3.2

Financiering

Verwachtingen kort geld Met de op te stellen ramingen worden de gemeentelijke bijdragen als leidraad gebruikt om te voldoen aan de verplichtingen op korte termijn. Daar waar problemen ontstaan, kan een kasgeldlening uitkomst bieden of een verzoek aan de deelnemende gemeenten de bijdragen eerder beschikbaar te stellen. Op dit moment worden geen problemen verwacht om te voldoen aan de korte termijnverplichtingen. Verwachtingen lang geld Investeringen worden afgedekt met leningen. Wel wordt verwacht dat de rente langzaam zal gaan stijgen. Vuistregels bij aantrekken financiering Hoewel de voorspelbaarheid (door ons) van de rente gering is, gaan wij voor het aangaan van financiële transacties in principe steeds uit van de navolgende vuistregels: • Bij een verwachte daling van de lange rente verdient het de voorkeur om het aantrekken van vaste/langlopende leningen zoveel mogelijk uit te stellen tot de rentedaling is ingetreden; • Bij een verwachte stijging van de lange rente verdient het de voorkeur, structurele financieringsbehoeften (zoveel mogelijk) vroegtijdig af te dekken, waarbij flexibiliteit niet uit het oog mag worden verloren; Met de goedkeuring van de raming voor 2024 zijn voor RD Maasland expliciet ook de jaarlijkse betreffende geldbeheerbesluiten van kracht op het gebied van bankieren, het aangaan van geldleningen tot een maximum van €.

1.000.000 en het aangaan van een kasgeldlening tot een maximum van €. 1.000.000.

Liquiditeitsrisico RD Maasland heeft in het treasury-statuut beleid geformuleerd ten aanzien van de beheersing van de risico’s van mogelijke wijzigingen in de liquiditeiten- en investeringsplanning.

Kredietrisico RD Maasland heeft in het treasury-statuut beleid geformuleerd ten aanzien van de beheersing van de risico’s op waardedaling van vorderingen ten gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van de verplichtingen door tegenpartij.

Begroting 2024

Renterisiconorm Met behulp van dit instrument wordt het risico van een rentewijziging bij herfinanciering beheerst. Herfinanciering moet gelijkmatig worden gespreid, zodanig dat in enig jaar over niet meer dan 20% van het begrotingstotaal een renteherziening plaatsvindt . Renterisico

2022

2023

2024

2025

2026

2027

Werkelijk

Begroting

Begroting MJ

Toegestaan Renterisico

1.988

2.071

2.093

2.177

2.264

2.354

Renterisico

608

763

713

682

747

Ruimte

1.380

1.308

1.330

1.464

1.582

1.607

(x € 1.000)

RD Maasland heeft voortdurend voldoende ruimte ten opzichte van de toegestane renterisiconorm.

Kasgeldlimiet Om de renterisico’s binnen de perken te houden is er een limiet gesteld aan de toelaatbare omvang van de netto vlottend schulden: max. 8,2% van het totaal van de begrote uitgaven Kasgeldlimiet

2022

2023

2024

2025

2026

2027

Werkelijk

Begroting

Begroting MJ

399

849

858

892

928

965

Netto vl schuld

-/- 1.767

750

500

250

Ruimte

2.166

108

392

678

715

(x € 1.000) Toegest. kasgeld

RD Maasland heeft voortdurend voldoende ruimte ten opzichte van de toegestane Kasgeldlimiet. In de bijlage vindt u een zelfde overzicht maar dan per kwartaal.

Begroting 2024

3.3

Weerstandsvermogen en Risicobeheersing

Het weerstandsvermogen is het vermogen om niet-structurele financiële risico’s te kunnen opvangen, teneinde continuïteit in de dienstverlening te kunnen waarborgen. Ten principale geldt, op grond van de Wet Gemeenschappelijke Regelingen, dat de deelnemende Gemeenten verplicht zijn eventuele tekorten van RD Maasland aan te vullen. Weerstandscapaciteit (bestaande uit een post onvoorzien en/of algemene reserve) zou uit dien hoofde dan ook niet noodzakelijk zijn. Niettemin is cf Bestuursbesluit van 14 november 2012 gekozen voor het vormen van een Algemene Reserve, enerzijds ten behoeve van de naar RD Maasland overgedragen overheidstaken en anderzijds ten behoeve van de zakelijke dienstverlening. Zodoende heeft RD Maasland ruimte gekregen om door middel van reserves incidentele tegenvallers zelf op te vangen en grote schommelingen in de bijdragen van Gemeenten te voorkomen. Daarnaast zijn enkele specifieke (bestemmings-)reserves gevormd, als buffer voor de instandhouding van het container- en wagenpark en het gebouwencomplex. Tevens is een reserve gevormd als buffer voor het eigen-risico-drager zijn van de WIA-kosten. Er zijn ook enkele voorzieningen gevormd voor te verwachten toekomstige lasten. Tot slot: periodiek worden de risico’s geïnventariseerd: gebeurtenissen die, wanneer ze zich voordoen, nadelige financiële gevolgen hebben (zie paragraaf 2.5.).

Reserves en Voorzieningen De volgende reserves zijn gevormd: Algemene-Reserves a. Overheidstaken: deze reserve is bedoeld voor o.a. het opvangen van prijsschommelingen, incidentele onderzoeks- en advieskosten en is vastgesteld op 5 à 10% van de Gemeentelijke Bijdragen (i.c. tussen € 240.000 en € 490.000) b. Zakelijke dienstverlening: Deze reserve is bedoeld ter dekking van het marktrisico, aangezien een gemeentelijk vangnet voor zakelijke dienstverlening ontbreekt. De hoogte is vastgesteld op een niveau dat toereikend is om de overheadkosten van ca. twee jaren te kunnen dekken (i.c. een niveau tussen € 255.000 à € 510.000) Bestemming-Reserves c. Egalisatiereserve instandhouding Mini-Containerpark (ten behoeve van opvang eenmalige/grootschalige vervanging, ter grootte van twee jaren): max € 352.000 d. Egalisatiereserve instandhouding Wagenpark (ten behoeve van opvang calamiteitenvervanging en/of inhaalslag, ter grootte van twee voertuigen): max. € 143.000 e. Reserve Eigen Risico WIA (als alternatief voor herverzekeren): € 75.000

Begroting 2024 Voorzieningen f. Er zijn voorzieningen gevormd voor Cafetaria & verlofspaarregeling, gebouwen, dubieuze debiteuren, vloerproblemen Milieupark Maasbracht. Reserves en Voorzieningen

2022

2023

2024

2025

2026

2027

Werkelijk

Begroting

Begroting MJ

Alg.Res. overheid

385

Alg.Res. zakelijk

254

Bestem. Reserve

399

(On)bestemd Resultaat Totale Reserves

-226

812

1.038

Voorzieningen

243

361

560

715

915

1.123

(x € 1.000)

De hoogte van de Algemene Reserve Overheid ligt boven het bestuurlijk vastgestelde minimum, zijnde €. 240.000. Het resultaat uit 2022 dient nog te worden beoordeeld door het Bestuur. Alle genoemde bedragen in de bovenstaande tabel zijn gebaseerd op de eindcijfers 2022 en deze zijn mede afhankelijk van het nog te nemen Bestuursbesluit aangaande het resultaat van 2022. Van daaruit worden de vastgestelde ongewijzigde ramingsbedragen van de raming voor 2024 doorgeteld. Voor de jaren daarna gelden de bedragen uit deze raming voor 2025 e.v..

Reguliere Risico’s De meest voorkomende risico’s en te verwachten gebeurtenissen, alsmede de maatregelen om de effecten ervan te beheersen, zijn beschreven in paragraaf 1 en 4.

Niet-reguliere Risico’s Daarnaast zijn er risico’s waarvan de voorspelbaarheid niet groot is en/of de mogelijk nadelige gevolgen moeilijk zijn te kwantificeren. Te denken valt hierbij onder meer aan de uittreding van een gemeente, onderling conflicterend gemeentelijk beleid, nieuwe wet- en regelgeving, technologische ontwikkelingen op het gebied van afvalinzameling en -verwerking, rampen of calamiteiten, schommelingen in vergoedingen voor recyclebare grondstoffen, ICT-kwetsbaarheid, arbeidsmarktontwikkelingen, fiscale wijzigingen, misbruik en oneigenlijk gebruik. RD Maasland heeft het voornemen om eens per jaar (in het najaar) een risico-inventarisatie-sessie te organiseren, om deze risico’s zo goed mogelijk in kaart te brengen. En om vervolgens vast te stellen of en zo ja welke maatregelen zijn te nemen om de gevolgen ervan zo beperkt mogelijk te doen zijn.

Begroting 2024 Met betrekking het toetsingscriterium Misbruik en Oneigenlijk gebruik (M&O) bestaat het voornemen om hierover een handelswijze op te stellen en deze, gelieerd aan de risico-inventarisatie, in het najaar vast te stellen. De meest majeure risico’s zijn momenteel: Oplopende inflatie, oorlog in Oekraïne en stijgende energie -en brandstofkosten maken het complex en onzeker om een inschatting van toekomstige kosten te maken. de afhandeling van de afrekening van Nedvang over oude jaren. Het is nog niet geheel duidelijk welke consequenties dat voor RD Maasland zal hebben. Zowel aan de vergoedingenkant ( via Nedvang ) als aan de kostenkant ( Van Scherpenzeel = Veolia ) liggen financiële tegenvallers in het verschiet voor de gemeenten. Alle gemeenten in Nederland worden hiermee geconfronteerd. zowel het papieren als ook het digitale archief verdient aandacht. Getracht wordt aansluiting te vinden bij de gemeenten. Omdat er binnen de tijdsperiode ( 2018 t/m 2022 ) van de dekking van Peel en Maas geen vervangende omzet is verkregen, zullen de deelnemers hogere bijdragen moeten betalen vanaf 2023. Gestreefd wordt derhalve naar uitbreiding van de GR. Dan wel bij de huidige deelnemers die nog niet alle diensten afnemen dan wel bij omliggende gemeenten.

Externe factoren zoals ASB en afvalverwerkingstarieven veroorzaken oplopende kosten en vereisen derhalve hogere gemeentelijke bijdragen. Zoals eerder aangehaald de btw-invoering voor de Nedvang-stromen met terugwerkende kracht vanaf 2015 en de consequenties voor de gemeenten. de toenemende vervuiling binnen bepaalde gescheiden ingezamelde afvalstromen gaat leiden tot afkeur en dus hogere verwerkingskosten.

Begroting 2024

3.4.

Financiële Kengetallen

Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV) moeten enkele Financiële Kengetallen worden opgenomen; ze zijn in deze paragraaf vermeld. RD Maasland stuurt zelf niet op deze kengetallen en ontwikkelt er dus geen beleid voor. De Provincie geeft aan dat zij geen handreiking voor adequate betekenisgeving en beoordeling van de kengetallen kan doen, noch dat er eensluidende normen voor bestaan of dat zij normen zou opleggen. Desalniettemin is hieronder een zo goed mogelijke invulling gegeven aan elk kengetal, aan de hand waarvan door RD Maasland de Kengetallen kunnen worden beoordeeld, en de gerealiseerde waarden en ontwikkeling daarin kunnen worden verklaard. De voor de berekening van de kengetallen benodigde getallen zijn opgenomen in de daarvoor bestemde tabellen in de Bijlagen.

Netto Schuldquote Dit cijfer geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft dus een indicatie van de mate waarin de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie drukken. Bedacht moet worden dat dit kengetal wordt berekend op een peildatum en dus een momentopname is: enkele weken eerder of later kan de situatie beduidend zijn gewijzigd. Een laag percentage is gunstig. De VNG adviseert om 130% als maximum norm te hanteren en daarboven de schuld af te bouwen. Netto Schuldquote in %

2022

2023

2024

2025

2026

2027

Werkelijk

Begroting

Begroting MJ

63%

69%

61%

52%

45%

37%

< 130 %

De Netto Schuldquote beweegt zich bij RD Maasland op een niveau tussen 37 en 69 % (2022 – 2027) en bevindt zich dus ruimschoots binnen de VNG-norm. De percentages worden beïnvloed door het aantrekken van vreemd geld en de hoogte van de totale baten van de begroting. Geldleningen worden alleen afgesloten zodra er geen eigen liquiditeit voorhanden is. Daarnaast wordt de hoogte van baten sterk omhoog gestuwd door de gemeentelijke bijdragen. NB: BBV schrijft ook het kengetal “netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen” voor, echter bij RD is geen sprake van “verstrekte leningen”.

Solvabiliteitsratio Dit cijfer geeft inzicht in de mate waarin men in staat is aan de financiële verplichtingen te voldoen. Onder de solvabiliteitsratio wordt verstaan het eigen vermogen als percentage van het totale balanstotaal. Het eigen vermogen bestaat volgens artikel 42 van het BBV uit de reserves (zowel de algemene reserve als de bestemmingsreserves) en het resultaat uit het overzicht van baten en lasten. Ook bij dit kengetal moet worden bedacht dat het wordt berekend op een peildatum en dus een momentopname is: enkele weken eerder of later kan de situatie beduidend zijn gewijzigd. Hoe hoger dit percentage, hoe gunstiger dit is voor de financiële weerbaarheid. Dit cijfer geeft dus een soort toekomstvisie weer. In principe is het volledige Eigen Vermogen van een Gemeenschappelijke Regeling van de deelnemende Gemeenten. Elke vorm van solvabiliteit “groter dan 0” is dan ook te 28

Begroting 2024 beschouwen als buffer. Uit de afspraken rondom de te vormen reserves (zie onder 2.1.a) resulteert een gewenste solvabiliteit van tenminste ca. 15%. Solvabiliteitsratio in % > 15%

2022

2023

2024

2025

2026

2027

Werkelijk

Begroting

Begroting MJ

11%

12%

13%

De beweging van deze ratio staat sterk onder invloed van de afloop van de desintegratievergoeding van Peel en Maas ( uitgeput per 2023 ) om uit te komen op een niveau van 8% in 2022. Om te voldoen aan de eis van 15% zullen de gemeenten dienen toe te staan dat er reserves opgebouwd worden.

Structurele Exploitatieruimte Dit cijfer helpt mee om te beoordelen welke structurele ruimte een gemeente heeft om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. Voor de beoordeling hiervan wordt onderscheid gemaakt tussen structurele en incidentele lasten. De structurele exploitatieruimte wordt bepaald door het saldo van de structurele baten (verminderd met de incidentele lasten) en structurele lasten (verminderd met de incidentele baten), plus het saldo van de structurele onttrekkingen en toevoegingen aan reserves, gedeeld door de totale baten en uitgedrukt in een percentage. Wanneer dit cijfer negatief is, betekent het dat het structurele deel van de begroting onvoldoende ruimte biedt om de lasten te blijven dragen. Structurele Exploitatieruimte

2022

2023

2024

2025

2026

2027

Werkelijk

Begroting

Begroting MJ

in % > 0%

Bij RD Maasland schommelt dit saldo rondom 0 %, soms licht positief, soms licht negatief. Dat wordt veroorzaakt door (zeer geringe) incidentele baten c.q. lasten. Ook hiervoor geldt dat desintegratievergoeding invloed heeft op dit getal. Structurele ruimte is na het wegvallen van deze reserve niet aanwezig. Dit betekent dat elke incidentele afwijking direct invloed kan hebben op de bijdragen van de gemeenten.

Begroting 2024

EMU-saldo Voor een deel-overheid als een Gemeente (laat staan voor een Gemeenschappelijke Regeling) zegt het Kengetal EMU-saldo weinig tot niets: de berekening ervan draagt slechts bij tot het op “(inter)nationaal-niveau” kunnen beoordelen van het EMU-saldo. Aangezien het kengetal verplicht moet worden aangeleverd volgt toch enige toelichting: Het EMU-saldo is een kengetal dat (in 1992) in het leven is geroepen om Europese regels af te spreken op het gebied van overheidsfinanciën. D.m.v. het EMU-saldo worden grenzen gesteld aan het begrotingstekort en de overheidsschuld. Door het Rijk is dit vertaald in onder andere een tekortnorm voor het EMU-saldo van decentrale overheden van – 0,3% van het BBP. Deze norm wordt niet verdeeld over de decentrale overheidslagen, en dus zijn er geen referentiewaarden voor individuele overheden bepaald, en zodoende is het EMU-saldo voor een individuele overheidsgeleding geen stuurinstrument. Het EMU-saldo komt in grote mate overeen met het exploitatiesaldo, vertrekt daar ook van, maar pleegt enkele correcties en aanvullingen, met name kapitaaltransacties zoals investeringen. Daardoor wordt voor de bepaling van het EMU-saldo het transactiemoment bepalend, terwijl dat voor het exploitatiesaldo het moment van gebruik is. Via een CBS-enquête worden de gegevens voor het EMU-saldo opgevraagd.

De EMU-saldi zien er als volgt voor RD Maasland uit: EMU-saldo

2022

2023

2024

2025

2026

2027

(x € 1.000)

Werkelijk

Begroting

Begroting MJ

Norm n.v.t.

-312

-1.325

573

725

552

752

Zichtbaar is dat het EMU-saldo een negatieve afloop kent. Ook voor dit kengetal geldt dat de voor 5 jaar ingerichte desintegratievergoeding van Peel en Maas ( ter dekking van de achtergebleven vaste lasten ) het bewuste saldo beïnvloedt. Voor de jaren 2024 t/m 2027 wordt voorzien dat de hoogte van de totale investeringen lager ligt dan de lopende afschrijvingen, hetgeen zich dan vertaald in een positief saldo. Investeringen

2022

2023

2024

2025

2026

2027

(x € 1.000)

Werkelijk

Begroting

Begroting MJ

942

2.148

590

410

594

410

Investeringen zijn in de berekening van het EMU-saldo een aftrekpost. De post afschrijvingen ligt voor de jaren 2024 e.v. telkens hoger dan de geplande investeringen. Er zou een minder wisselend beeld zijn wanneer er sprake zou zijn van een zgn. ideaalcomplex: een evenwichtige “leeftijdsverdeling” van de activa, waardoor het bedrag aan investeringen in elk jaar ongeveer zo groot is als de afschrijvingen. Voor de investeringen vanaf 2023 geldt dat er alleen reguliere vervangingsinvesteringen worden geraamd in voertuigen, containers en ICT.

Begroting 2024

3.5

Onderhoud Kapitaalgoederen

In deze paragraaf worden de bedragen die worden uitgegeven aan het verkrijgen / vervaardigen en onderhouden van kapitaalgoederen toegelicht. Voor RD Maasland betreft dit: a. Gebouwen b. Voertuigen c. Milieupark

Kapitaalgoederen

2022

2023

2024

2025

2026

2027

(x € 1.000)

Werkelijk

Begroting

Begroting MJ

-Vervanging

-Onderhoud

-Vervanging

316

395

532

337

306

352

-Onderhoud

166

179

395

415

435

457

-Vervanging

-Onderhoud

Gebouwen

Voertuigen

Milieupark

Voor elk van de drie categorieën is een financiële planning opgesteld. De vervanging vindt plaats na het verstrijken van de economische en/of technische levensduur. De in de tabel genoemde bedragen worden verwerkt in de begroting.

Begroting 2024

3.6

Administratieve Organisatie / Interne Beheersing (AO/IB)

Alle informatie op basis waarvan de toekomstgerichte strategie van RD Maasland wordt bepaald en / of die wordt verstrekt als verantwoording over hetgeen is gerealiseerd, dient betrouwbaar te zijn. Daartoe is een stelsel van maatregelen ontworpen ten behoeve van de inrichting van de administratieve organisatie (AO) en de toetsing van de werking ervan, de interne beheersing (IB). Vaak zijn deze maatregelen vooral impliciet aanwezig. Vanaf 2018 worden deze maatregelen nader onder de loep worden genomen. Deze inspanningen lopen permanent door.

3.7

Personeel & Organisatie

Organogram

Het personeel van RD Maasland valt onder de werking van de CAO WSGO. Vanaf 1 januari 2020 hebben ambtenaren bij de overheid zoveel mogelijk dezelfde rechten en plichten als werknemers in het bedrijfsleven. De formele omvang van de kernorganisatie is gelijk gebleven. Het uitgangspunt is echter dat de kernorganisatie efficiënt opereert en een beperkte omvang behoudt. Indien dit vanuit vereiste functiescheiding mogelijk is, worden taken gecombineerd in een en dezelfde functie. 32

Begroting 2024

3.8

Verbonden Partijen

Voor de volgende deelnemende gemeenten is de Gemeenschappelijke Regeling RD Maasland een “verbonden partij” (naar de betekenis van het Besluit Begroting en Verantwoording: een organisatie waarin een gemeente een bestuurlijk en financieel belang heeft): Gemeente Leudal Gemeente Maasgouw Gemeente Roerdalen Gemeente Echt-Susteren

3.9

Rechtmatigheid

In het kader van de beheersing van het rechtmatig handelen zijn door het bestuur van RD Maasland de volgende verordeningen (in 2005,2006 en 2010) vastgesteld: • Verordening ex artikel 212 van de gemeentewet “Financiële verordening GR Rein. Maasland”, betreffende de uitgangspunten voor het financiële beheer en de inrichting van de financiële organisatie van het openbaar lichaam. • Verordening ex artikel 213 van de gemeentewet “Controle verordening GR Rein. Maasland’’, betreffende de controle op het financiële beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeenschappelijke regeling. • “Treasurystatuut van de gem. reg. Reinigingsdienst Maasland”, waarin de voorwaarden en bevoegdheden aangaande de geldstromen zijn vastgesteld. Vanaf 2023 zal de controlerend accountant niet meer een oordeel over de (financiële) rechtmatigheid in zijn controleverklaring opnemen. Overheidslichamen zijn in deze situatie zelf verantwoordelijk voor het opnemen van een rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening. De controlerend accountant betrekt dan de rechtmatigheidsverantwoording in zijn oordeel over de getrouwheid van de jaarstukken. Het wetsvoorstel inzake de rechtmatigheidsverantwoording 2023 voor decentrale overheden is inmiddels door de Tweede en Eerste Kamer behandeld en goedgekeurd. De Wijzigingswet voor de rechtmatigheidsverantwoording treedt vanaf 2023 in werking.

Ter voorbereiding hierop zal de Commissie BBV de definitieve Notitie Rechtmatigheidsverantwoording later in 2023 publiceren. Niettemin is het van belang de financiële beleidsgremia van RD Maasland tijdig op het ingenomen standpunt van rechtmatigheidsverklaring te laten aansluiten, alsmede het Algemeen bestuur van RDM in de gewijzigde rolverdeling en verantwoordelijkheden mee te nemen. Als gemeenschappelijke regeling is het belangrijk de beleidskaders tijdig vast te stellen, zodat een goedkeurende rechtmatigheidsverklaring in 2023 een logisch gevolg is.

Begroting 2024

3.10 Incidentele baten en lasten Incidentele baten en lasten (x € 1.000) Incidentele lasten P1 Incidentele lasten P2 Incidentele lasten P3 Totale incidentele lasten P1-2-3

2023

2024

2025

2026

2027

0 0 0 0

Incidentele baten P1 Incidentele baten P2 Incidentele baten P3 Totale incidentele baten P1-2-3

0 0 0 0

Geraamd saldo incidentele baten en lasten

In de ramingen vanaf 2023 wordt geen rekening gehouden met incidentele zaken.

Begroting 2024

3.11 Overhead In het Staatsblad nummer 101 is een Besluit van 5 maart 2016 geplaatst, waarin gemeenten onder meer een apart overzicht dienen op te nemen met betrekking tot de kosten van de overhead. Dit om de raad een beter inzicht te geven in de totale kosten van de overhead. Wettelijk is het voldoende om alleen het totaalbedrag aan overhead op te nemen. De definitie van het begrip overhead en de specificatie van de kostengroepen welke hiertoe behoren, zijn nauwkeurig beschreven in de notitie van juli 2016 van de commissie BBV. Verderop wordt een opsomming gegeven van de elementen. Door de Provincie Limburg wordt er zonder meer van uit gegaan dat dit verplichte overzicht ook betrekking heeft op de gemeenschappelijke regeling en wel vanaf het begrotingsjaar 2018. Hoewel specialisten in Nederland op dit gebied elkaar tegenspreken en het gros van de samenwerkingsverbanden in Nederland op het gebied van afvalinzameling geen gehoor geven aan dit Besluit, neemt RD Maasland in dit verslag toch een overzicht op met daarin de presentatie van de cijfers voor het jaar 2024. Toch plaatst RD Maasland enkele kanttekeningen hierbij. Immers, de deelnemende gemeenten presenteren deze cijfers niet in hun eigen verslaglegging. De totale bijdrage voor de programma’s wordt gebruikt voor de samenstelling van diverse heffingen.

Deze methode zou ook worden toegepast indien de dienst zou worden uitbesteed. Bij de facturatie hiervan zal door de leverancier ook geen overhead apart zichtbaar worden gemaakt. Aangezien de afvalwerkzaamheden onderhevig zijn aan concurrentie is het niet bevorderlijk dergelijke detailinformatie openlijk te delen.

bedragen x €

Baten 2024

Lasten 2024

Saldo 2024

Programma 1

2.805.806

6.481.855

-3.676.049

Programma 2

308.891

802.215

-493.323

Programma 3

1.379.000

1.038.808

340.192

Totaal P 1-2-3

4.493.697

8.322.878

-3.829.181

Overhead

2.140.776

-2.140.776

VPB

1.389

-1.389

Bedrag onvoorzien

4.493.697

10.465.043

-5.971.346

Mutaties reserves

Dekking Peel en Maas desintegratie

Saldo na mutaties reserves

4.493.697

10.465.043

-5.971.346

Dekking gemeenten

5.971.346

(Geraamd) Resultaat

10.465.043

Saldo van baten en lasten

Uit deze tabel blijkt dat de overheadkosten in 2024 ruim € 2.140.000 bedragen, ofwel 20%. Volgens “de Hoofdlijnen Vernieuwing Besluit Begroting en Verantwoording” d.d. juni 2015 (Paragraaf 2.5: Inzicht in overhead en kosten) is het landelijke percentage 25 à 50%. RD Maasland presteert daarmee dus ruimschoots beter dan dat gemiddelde.

Begroting 2024 Als definitie voor Overhead wordt gehanteerd : alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Dit houdt in dat de volgende kosten onder overhead vallen: • Leidinggevenden primair proces behalve projectleiding; • Financiën, toezicht en interne controle; • P&O / HRM; • Inkoop; • Interne en externe communicatie behalve klachtencommunicatie en project; • Juridische zaken; • Bestuurszaken en –ondersteuning; • Informatievoorziening en automatisering; • Facilitaire zaken en kantoorruimte van de huisvesting, receptie, catering, gebouwenbeheerders, voor zover niet behorend tot de uitvoerende diensten; • Kaderstellenden, adviseurs, archiefmedewerkers; • Managementondersteuning primair proces.

Begroting 2024

3.12 Doorschuif-btw In 2003 zijn bij de invoering van het compensatiefonds onder meer de gemeenschappelijke regelingen in de gelegenheid gesteld een keuze te maken tussen de kostenplus-regeling of de transparantiemethode. Gezamenlijk is in het voortraject in 2002 besloten voor deze laatste wijze te opteren waarbij de betreffende (inkoop)btw van RD Maasland derhalve wordt doorgeschoven naar de deelnemers. Onderstaande tabel geeft de raming van de doorschuif-btw voor het jaar 2023 & 2024 per gemeente. Opgemerkt wordt dat de btw van de verwerkingskosten voor het huishoudelijke rest en gft afval als ook de verwerkingskosten voor veegvuil en kolkslib rechtstreeks via facturen in rekening wordt gebracht bij de deelnemers en daarom niet zijn opgenomen in de onderstaande cijfers. De verhoudingen qua aantal aansluitingen (gebaseerd op het containermanagementsysteem) per gemeente spelen een rol in de berekening. De qua hoogte wisselende bedragen voor de jaarlijkse investeringen hebben ook invloed op de doorschuif-btw. De fluctuatie als direct gevolg hiervan kan RD Maasland niet opvangen, immers de organisatie beschikt niet over middelen om hierin egaliserend te werken. Elke individuele gemeente zal derhalve intern maatregelen dienen te nemen om deze fluctuatie op te vangen.

Geraamde Doorschuif-btw (x € 1.000) Gemeente Leudal Gemeente Maasgouw Gemeente Roerdalen Gemeente Echt-Susteren

2022 Werkelijk 299 207 96 45

2023 Raming 371 257 91 96

2024 Raming 342 236 80 76

TOTAAL DOORSCHUIF-BTW

647

815

734

Begroting 2024

BIJLAGEN •

Bijlage 1

Meerjarenperspectief gemeentelijke bijdrage

•

Bijlage 2

Diverse Kengetallen

•

Bijlage 3

Staat van reserves en voorzieningen

Begroting 2024

BIJLAGE 1

Meerjarenperspectief Gemeentelijke Bijdragen

Begroting 2024 Toelichting meerjarenperspectief Bovenstaand perspectief is gebaseerd op: -

de verwachtingen voor 2024; de cijfers van 2022 en doorkijk 2023; een stijging/indexering van de (contract)kosten met 4% per jaar vanaf 2025;

Begroting 2024

BIJLAGE 2

Diverse Kengetallen

Begroting 2024

Bovenstaande berekening is o.a. gebaseerd op de geprognotiseerde balans zoals opgenomen in paragraaf 2.7.

Begroting 2024

BIJLAGE 3

Staat van reserves en voorzieningen

Naam reserve / voorziening (x € 1.000) Alg. Reserve Overheidstaken Alg. Reserve Zakelijk (P3) Tot. Algemene Reserve

Minimum

Boek waarde 01-01-2024 **

Mutaties 2024 Toev.

Boek waarde 31-12-2024

Mutaties 2025

Onttr.

Toev.

Boek waarde 31-12-2025

Onttr.

Mutaties 2026 Toev.

Boek waarde 31-12-2026

Onttr.

Mutaties 2027 Toev.

Onttr.

Boek waarde 31-122027

490

385

500

254

955

639

352 143 75

214 110 75

Tot. Bestem. Reserve

399

Voorz. Cafetaria Voorz. Gebouw Voorz. MP Mbr. Voorz. Dub.Deb. Tot. Voorzieningen

226 85 50 0 361

Vrijv Kap.last Mini’s Vrijv Kap.last Wagen Eig Risico WIA

240

Maximum

200 18

0 18

218

426 85 50 0 560

200 18

0 63

218

626 40 50 0 715

200 18

0 18

218

826 40 50 0 915

TOTAAL 1.399 218 18 1.598 218 63 1.753 218 18 1.953 RES.&VOORZ. * Uitgangspunt jaarrekening 31-12-2022 en de daarop volgende goedgekeurde begrotingen voor 2023, exclusief bestemming van het resultaat uit 2022.

200 18

0 11

1.026 47 50 0

218

1.123

218

2.161

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=EchtSusteren&id=bea76692-c1d1-4a08-9da3-081ed039de28