Presentatie raad verbeterplan financiën 21 mei 2024

Voortgang Financiële functie Bijpraat moment raad Duiven 21 mei 2024

Agenda | 21 mei 1. Update financieel verbeterplan 2. Voortgang rechtmatigheidsverantwoording 3. Ontwikkelingen gemeentefinanciën 4. (Overige) vragen

1. Financieel verbeterplan | waar staan we nu? Herkomst uit oktober 2019 met focus op drie sporen. Laatste bijpraatmoment 10 okt. 2024

1. Financieel verbeterplan | focus op verbetering Spoor 3 | Continue leren en verbeteren • Aandacht voor verbeteringen op administratieve processen, zoals inkoop • Versterken van de financiële (advies)functie in de organisatie; in 2024 extra capaciteit op interne sturing en beheersing en training (BBV) • Blijvende aandacht (en zorg) op kwantitatieve en kwalitatieve capaciteit ( SPP) • Stap voor stap verder professionaliseren van de P&C cyclus o In rollen, taken en verantwoordelijkheden management & financiën o In tijdige en haalbare planning (praktijk weerbarstig; impact bezuinigingen) o In leesbaarheid van P&C producten (pilot ‘interne toets dag’) o In tussentijdse evaluaties (leerpunt JR 2023: controledruk vanuit SPUK) • Waarneming na 1 jaar: ruimte voor verbetering en innovatie in de praktijk beperkt mede door continue nieuwe (rijks-)ontwikkelingen (denk aan SPUK, rechtmatigheid, opvang vluchtelingen) en wisselingen personeel.

1. Financieel verbeterplan | ML 2023 Bevindingen management letter 2023 • Over 2020, 2021, 2022 en 2023 (?) goedkeurende accountantsverklaring; houden positieve ontwikkeling vast. • In ML 2023: “De interne beheersing is voor een belangrijk deel op orde. Belangrijke aandachtspunten zijn in de afgelopen jaren opgepakt. De meeste belangrijke interne beheersingsrisico’s zijn afgedekt.” Enkele staan nog open, zoals • • • •

informatievoorziening over de grondexploitaties; een preventievere controle op de WMO en de Jeugd; een betere registratie van en bewaking op de aanwezigheid van MVA; aanbestedingen voor de inhuur van personeel.

• Totaal nog 13 van de 20 aanbevelingen open sinds ML 2018, zoals • • • • •

Inkoop en prestatieverklaring (bewust geen zwaardere maatregelen); Inkoop en aanbesteding, w.o. inhuur (advies Significant verbeteringen inkoopfunctie); Functiescheidingen en vastleggingen belastingen en heffingen (proces verbeteringen); Prestatielevering zorg Wmo en Jeugd (bewust geen zwaardere maatregelen); Eigen regels subsidiebeleid (prio 2024: herijken subsidiebeleid.)

Overzicht voortgang per bevinding accountant volgt na vanavond via griffie

2. Rechtmatigheidsverantwoording | nieuw Wat verandert er ook al weer?

x3

Bron: Notitie Rechtmatigheidsverantwoording commissie BADO (2020)

2. Rechtmatigheidsverantwoording | JR 2023 Wat is er tot nu toe geregeld? • Kaders zijn vastgelegd in gewijzigde verordeningen • Intern controleplan opgesteld, besproken met MT en uitgevoerd als onderbouwing • Afstemming met accountant over voorbereidingen en opstellen RVM bij JR 2023 RVM onderdeel van jaarrekening 2023 • Diverse interne controles gecombineerd met controles accountant • Voorlopige conclusie: geen bijzonderheden rechtmatigheid (verantwoord in de verklaring) en volgens accountant een getrouw beeld Belangrijke leerpunten van het eerste officiële jaar • Controleprotocol kan vervallen; inhoud voldoende in controleverordening • (Verbijzonderd) intern controleplan 2023 verder verrijken, verdiepen en zorgen voor juiste rapportage structuur (informatievoorziening management en bestuur) • Spelregels afwijkingen baten/lasten in verordening nog niet opgenomen (actie ‘24) • Tevens meenemen goedkeuring kredieten in P&C product (toezegging, actie 2024)

3. Gemeentefinanciën algemeen | Ravijnjaar 2026 • • • • •

3 miljard verlaging GF geen zekerheid lange termijn extra bezuinigingen rijk? VJN Rijk geen oplossing Hoofdlijnen akkoord ook niet

Bron: VNG magazine 2023 nr.14

3. Gemeentefinanciën Duiven | MJB 2024-2028 2024

2025

2026

2027

2028

Najaarsnota 2023 (incl. sept.circ.)

0,3

2,3

-1,0

-1,2

-1,2

Leges omgevingswet

-0,1

-0,1

-0,1

-0,1

-0,1

Decembercirculaire 2023

-0,7

pm

pm

pm

pm

MJP 2024-2028 *

-0,9

2,2

-1,1

-1,3

-1,3

bedragen in € miljoen

Wmo en Jeugd zorgvolume (q)

oplopende kosten in 2023 van > 2 mln. (VJN ‘23 + NJN ‘23)

Wmo en Jeugd tarieven (p)

oplopende kosten met bandbreedte 1,6 mln. < > 2,7 mln.

Autonome ontwikkeling VJN 2024 (o.a. CAO lonen 1Stroom)

volgt in VJN 2024 (22-5)

Nieuw beleid VJN 2024 (o.a. RID)

volgt in VJN 2024 (22-5)

GF/Meicirculaire

0,1

-1,2

0,3

0,1

0,2

Leereffecten JR 2023

Pm

pm

pm

pm

pm

Prognoses ongewijzigd beleid **

-4,0

-4,5

-7,0

-7,5

-8,5

> 4,5

PM

PM

PM

Bezuinigingsmaatregelen * Inclusief taakstelling gemeenschappelijke regelingen ad 0,5 mln. vanaf 2025 ** grote tekorten reeds gemeld bij kennisgeving project financieel gezond 2026

3. Gemeentefinanciën Duiven | financieel gezond 2026 Kennisgeving raad

VJN 2024

Begroting 2025

sluitende begroting 2025

Projectleider Ricardo Kok per juni 2024

Kaders + pva

VJN 2025

Begroting 2026

sluitende begroting 2026

4. (Overige) vragen