D2d. bijlage - Accountantsverslag SDL 2021.pdf
Tekst van het document
Accountantsverslag 2021
Gemeenschappelijke regeling Samenwerking de Liemers
2E CONCEPT 1 april 2022
Aan het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling
Inleiding
Samenwerking de Liemers Doetinchem, 1 april 2022 Geacht bestuur, Wij hebben de jaarrekening 2021 van uw organisatie gecontroleerd. De controle heeft tot doel om een onafhankelijk oordeel te geven over de jaarrekening met betrekking tot zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid, alsmede over het verenigbaar zijn van de programmaverantwoording en de overige gegevens met deze jaarrekening. De jaarrekening is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het Dagelijks Bestuur. Het is onze verantwoordelijkheid een controleverklaring inzake de jaarrekening te verstrekken. U heeft aan ons voor de controle van de jaarrekening 2021 geen aandachtspunten meegegeven. In dit verslag besteden wij aandacht aan de jaarrekening zelf en aan de interne beheersing. Wij bespreken deze rapportage graag tijdens de bijeenkomst van het Dagelijks Bestuur op 28 maart 2022 en beantwoorden dan ook uw eventuele vragen. Wij hebben de inhoud van dit accountantsverslag afgestemd met de directeur en de controller. Mocht u nog vragen hebben, aarzelt u dan niet om contact met ons op te nemen. Met vriendelijke groet,
Stolwijk Kelderman Accountants Fiscalisten {{esl:Signer1:capture:size(200,65)}}
R.H. Gosselink-Wolbrink RA 2
Inhoudsopgave
Waar bent u naar op zoek?
1. Kernpunten
Onderbouwing 6.2. Interne beheersing oordeel
3. Jaarrekening
4. Interne beheersing
6. Onze verantwoordelijkheid
7. Afsluiting
3
5. Sisa
Wij hebben de jaarrekening 2021 van uw organisatie gecontroleerd. Wij informeren u in dit verslag over de bevindingen uit onze controle. De hoofdzaken hebben wij hier opgenomen.
1. Kernpunten
Goedkeurend oordeel
Controleproces goed verlopen
Wij zijn van oordeel dat de jaarrekening 2021 van SDL een getrouw beeld geeft van de activa en passiva op 31 december 2021 en het resultaat over 2021. Wij zijn ook van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2021, in alle van materieel belang zijnde aspecten tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader (vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 22 juni 2021).
Wij hebben voldoende controle-informatie verkregen om een controleverklaring te verstrekken. Wij bedanken het bestuur en de medewerkers voor de open en constructieve samenwerking bij het verrichten van onze controlewerkzaamheden en de totstandkoming van deze rapportage.
Wij hebben vastgesteld dat de jaarstukken overeenkomstig het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten zijn opgesteld. Tevens is voldaan aan de Wet Normering Topinkomens (WNT). Wij hebben verder geconcludeerd dat de overige informatie die in de jaarstukken is opgenomen niet inconsistent is met de informatie in de jaarrekening en de door ons verkregen controleinformatie. Uit onze controle kwamen enkele aanpassingen in de jaarstukken voort. Deze zijn op 1 post na in de voorliggende versie verwerkt. Er resteren geen afwijkingen of onzekerheden van materieel belang.
Interne beheersing op orde De interne beheersing voldoet aan de daaraan te stellen eisen en past bij de kleine omvang van uw organisatie. Wij hebben nog enkele verbeterpunten geadviseerd.
Saldo van baten en laten SDL heeft – na toevoeging van € 54.440 aan de bestemmingsreserve Tozo – een resultaat na bestemming van € 179.290. Het begrote resultaat was € 0. De begrote lasten bedragen € 11.480.000 en de werkelijke lasten € 11.311.000. Het voordeel zit met name in de programma’s RID en Inkoop.
De door ons gerapporteerde bevindingen zijn derhalve niet materieel. Ze hebben dus geen invloed op de strekking van onze controleverklaring, maar zijn naar onze mening vooral van belang voor uw beoordeling van de jaarstukken en de verdere kwaliteitsverbetering van de administratieve organisatie en interne beheersing. 4
Onderstaand hebben wij een overzicht opgenomen van de niet in de jaarrekening 2021 verwerkte controleverschillen en de resterende onzekerheden. In dit verslag rapporteren we in ieder geval alle afwijkingen groter dan € 2.380.
Getrouwheid Omschrijving
Fouten
€ Vooruitontvangen gelden zonder terugbetalingsverplichting
57.000
2. Onderbouwing oordeel
Het niet-gecorrigeerde controleverschil overschrijdt de goedkeuringstolerantie niet. Daardoor geven we een goedkeurende verklaring af. Er zijn geen resterende onzekerheden.
Rechtmatigheid
Onzekerheden €
Fouten
€ 0
Goedkeuringstolerantie voor fouten (1%)
113.500
Goedkeuringstolerantie voor onzekerheden (3%)
340.500
57.000
Onzekerheden € 0
Ook bij de controle van de WNT-verantwoording zijn geen afwijkingen geconstateerd die van invloed zijn op de strekking van ons oordeel. Wij hebben geen tegenstrijdigheden vastgesteld tussen het jaarverslag (de programmaverantwoording en de paragrafen) en de jaarrekening.
5
Jaarstukken en zekerheid
3. Jaarrekening
Financiële positie
Kwaliteit jaarstukken
Begrotingsrechtmatigheid
Overige bevindingen
6
De jaarrekening geeft inzicht in de totstandkoming van het resultaat 2021 en de financiële positie van uw organisatie op 31 december 2021. Saldo van baten en lasten
Incidentele baten en lasten
Het werkelijke resultaat voor bestemming is € 233.730. Hiervan wordt € 54.440 toegevoegd aan de bestemmingsreserve Tozo. Het resultaat na bestemming is daarmee € 179.290. Het begrote resultaat is € 0.
Er zijn geen incidentele baten en lasten bij SDL.
De gerealiseerde lasten bedragen € 11.311.000 ten opzichte van € 11.480.000 begroot. Het voordeel van € 168.000 bestaat uit minder onderhoud op applicaties bij de RID en € 57.000 lagere personeelskosten door het vertrek van een inkoopmedewerker. De belangrijkste afwijkingen zijn per programma toegelicht.
Van begroting naar realisatie
3.1 Financiële positie
Eigen vermogen In 2020 heeft het Algemeen Bestuur ingestemd met het vormen van een bestemmingsreserve voor de uitvoeringskosten Tozo. In 2021 is aan deze reserve € 54.440 toegevoegd. Er is geen algemene reserve.
Weerstandsvermogen SDL heeft geen eigen weerstandsvermogen. Risico’s moeten worden opgevangen in met het weerstandsvermogen van de deelnemende gemeenten. In de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing zijn de belangrijkste risico’s benoemd en gekwantificeerd.
In de primitieve begroting was uitgegaan van totale lasten van € 10.488.000. Gedurende het jaar is dit bijgesteld naar € 11.480.000. Deze bijstelling heeft met name op de personeelskosten (€ 727.000) en het onderhoud van de applicaties (€ 323.000) plaatsgevonden.
Lasten en baten 11.800 11.600 11.400 11.200 11.000 10.800 10.600 10.400 10.200 10.000 9.800 9.600 Lasten
2021
7
Baten
2020
2019
Bij onze controle hebben wij de informatiewaarde, leesbaarheid en naleving van wettelijke vereisten van de jaarstukken beoordeeld.
3.2 Kwaliteit jaarstukken
Kwaliteit van de jaarstukken
Verloop van de controle
De jaarstukken bestaan uit 3 onderdelen: De programma’s, de paragrafen en de jaarrekening.
Het opstellen van de jaarrekening is over het boekjaar 2021 zodanig gepland om aan het Dagelijks Bestuur de gecontroleerde jaarrekening eind maart 2022 voor te kunnen leggen, zodat het Algemeen Bestuur na advies van de deelnemende gemeenteraden deze in juli 2022 kunnen vaststellen. De controle over het jaar 2021 is soepel verlopen.
Wij vinden de structuur van de jaarstukken duidelijk. Uw organisatie kent 4 programma’s. De kwaliteit van de toelichtingen is voldoende en is in overeenstemming met de begroting.
Het concept van de jaarstukken was tijdig gereed en het jaarrekeningdossier bevatte voldoende onderbouwingen om de controle te kunnen uitvoeren. Een volledige en tijdige oplevering van de uitkeringsdossiers is wel een aandachtspunt.
Jaarverslag en paragrafen Het jaarverslag en de paragrafen voldoen aan de minimale eisen van het Besluit Begroting en Verantwoording. Wij hebben geen tegenstrijdigheden vastgesteld tussen deze stukken en de jaarrekening 2021.
Wij kijken terug op een prettige en transparante samenwerking gedurende dit proces.
Naleving van de verslaggevingsregels Wij hebben gecontroleerd of de bepalingen in het Besluit Begroting en Verantwoording zijn nageleefd. Hierin hebben wij geen (belangrijke) afwijkingen vastgesteld. De verplichte beleidsindicatoren zijn opgenomen bij de programma’s.
8
Bij de controle van de rechtmatigheid gaan wij na of de lasten en baten en de balansmutaties juist, tijdig, volledig én met de geldende wet- en regelgeving zoals opgenomen in het normenkader in overeenstemming zijn geweest. Wij hebben de baten en lasten en de balansmutaties over 2021 gecontroleerd op rechtmatigheid.
3.3 Begrotingsrechtmatigheid
Begrotingscriterium U heeft besloten met 4 programma’s te werken. Dit geeft een overzichtelijk beeld van de resultaten. U heeft het Dagelijks Bestuur toestemming gegeven om binnen de bandbreedtes van de beleidsregels die u heeft samengesteld, te opereren. Het Dagelijks Bestuur legt verantwoording af over de besteding op de programma’s.
Bestuur
Wij hebben gecontroleerd of de begrotingsregels door het Dagelijks Bestuur zijn nageleefd.
RID
•
Programma (*€ 1.000)
Lasten
Alleen bij het programma Bestuur is sprake van een zeer beperkte overschrijding.
•
Investeringen
Voor 2021 is een krediet beschikbaar gesteld inzake Vervanging van de UPS. Dit krediet met een zeer klein bedrag overschreden. In de jaarrekening is een toelichting opgenomen op de overschrijding.
Lasten 2021
Afwijking
47.250
47.908
658
5.474.306
5.364.201
-110.104
Inkoop
274.868
217.445
-57.423
RSD
6.045.259
6.040.578
-4.681
Doorbelasting
-362.000
-358.875
3.125
11.479.683
11.311.258
-168.426
Totaal
9
Lasten Begroting
Hier informeren wij u over onze bevindingen volgend uit de jaarrekening.
3.4 Overige bevindingen
Schattingen
Europese aanbestedingen
Het opstellen van de jaarrekening vereist dat de organisatie oordelen vormt en schattingen maakt, die van invloed zijn op de toepassing van de grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen en van de baten en lasten. De schattingen en de hiermee verbonden veronderstellingen zijn gebaseerd op ervaringen uit het verleden en verschillende andere factoren die, gegeven de omstandigheden, als redelijk worden beschouwd. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. Een goed inzicht in de jaarrekening vraagt kennis van de gemaakte schattingen.
We hebben tijdens de controle geen onrechtmatige aanbestedingen gezien.
Wij kunnen ons vinden in de gemaakte schattingen.
Materiele vaste activa Met ingang van 2021 wordt lineair afgeschreven op de materiële vaste activa in plaats van annuïtair. Dit is een schattingswijziging en is ook als zodanig verwerkt in de jaarrekening.
Prestatielevering getrouw Om de prestatieleveringen te controleren, hebben we een uitgebreide steekproef van 144 facturen uitgevoerd. Daarbij hebben we geconstateerd dat in veel gevallen geen of beperkte documentatie van de prestatie aanwezig is. Door de directeur is schriftelijk bevestigd dat van alle facturen de bijbehorende prestatie geleverd is. Wij hebben aanbevolen de prestatieonderbouwing te documenteren.
10
Rechtmatigheid uitkeringen We hebben een steekproef uitgevoerd op 157 uitkeringsdossiers en daarbij vastgesteld dat de uitkeringen terecht zijn toegekend. Wel hebben we formele onrechtmatigheden geconstateerd. Dit betreffen onder meer ontbrekende dossierstukken (bij met name oude dossiers van voor de oprichting van de GR SDL), beschikkingen die te laat zijn afgegeven en niet zichtbare toetsingen op de taaleis.
Bij 1 dossier van de gemeente Duiven en 1 van de gemeente Zevenaar hebben we de identiteit niet vast kunnen stellen middels een kopie ID-bewijs. Dit leidt tot een formele (niet-financiële) onrechtmatigheid. Uit het uitkeringsdossier blijkt dat SDL zelf wel de identiteit heeft vastgesteld door vastlegging van het documentnummer en soort ID-bewijs. Hierdoor hoeven dit niet als financiële onrechtmatigheid mee te nemen.
Subsidiegelden zonder terugbetalingsverplichting Per ultimo 2021 is een bedrag van € 57.000 als verplichting opgenomen. Dit betreft niet bestede subsidiegelden. Omdat geen sprake is van een terugbetalingsverplichting, is het op basis van het BBV niet toegestaan deze op te nemen als verplichting. Dit bedrag is meegenomen als ongecorrigeerd controleverschil.
Hier informeren wij u over onze bevindingen volgend uit de jaarrekening.
3.4 Overige bevindingen
hoogte van de bezoldiging van topfunctionarissen en tevens aan de ontslagvergoedingen.
Overige bevindingen Bij de controle van de getrouwheid gaan wij na of de baten en lasten en de mutaties in de balans tijdig, juist en volledig zijn verantwoord.
IT omgeving In overeenstemming met artikel 2:393 van het Burgerlijk Wetboek delen wij u mee dat er naar aanleiding van de controle van de jaarrekening geen zaken betreffende de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking zijn op te merken. Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel omtrent de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken omtrent de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen daaromtrent raken dan ook slechts díe onderdelen die wij onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij ter zake geen volledigheid hebben beoogd. Om volledig zicht te hebben op de betrouwbaarheid van alle geautomatiseerde systemen, ook die systemen zonder relatie naar de jaarrekening, is meer uitgebreid en specifiek gericht onderzoek noodzakelijk, wat niet past in de rol van de accountant bij de controle van de jaarrekening.
Wet normering Topinkomens De Wet Normering Topinkomens (WNT) regelt de openbaarmaking van topinkomens in de publieke en semipublieke sector en stelt maxima aan de 11
Op basis van de WNT is uw organisatie verplicht de beloningen van topfunctionarissen openbaar dienen te maken, ook als deze de in de wet gestelde maximale bezoldiging over 2021 van € 209.000 niet te boven gaat. Met ingang van maart 2021 is de manager van de RSD als directeur van SDL benoemd. Daarmee heeft hij de dagelijkse leiding over de hele organisatie en moet zijn bezoldiging in de WNT-verantwoording worden opgenomen. Daarnaast dienen gemeenschappelijke regelingen het salaris openbaar te maken van overige medewerkers die een bezoldiging ontvangen boven deze norm. Ten slotte stelt de WNT een maximale ontslagvergoeding voor topfunctionarissen van € 75.000. In 2021 is voor geen van de topfunctionarissen en overige medewerkers sprake van een overschrijding van de grensbedragen. In het kader van de WNT attenderen wij u erop dat u de plicht heeft om uw WNTverantwoording over het kalenderjaar 2021 via internet op een algemeen toegankelijke wijze openbaar te maken. Indien op grond van andere op de verantwoordelijke van toepassing zijnde regelgeving of een besluit een later tijdstip waarop het financieel verslaggevingsdocument openbaar moet worden gemaakt geldt, is die latere datum de uiterlijke datum van openbaarmaking.
Als onderdeel van de controle van de jaarrekening hebben wij een interimcontrole uitgevoerd. Over de bevindingen en aanbevelingen hebben wij in de managementletter gerapporteerd.
4. Interne beheersing
Samenvatting managementletter
Deze betreffen:
Bij de interimcontrole hebben wij de algemene beheersing, de inrichting van de processen en de interne beheersingsmaatregelen beoordeeld. Naar aanleiding van de interimcontrole hebben wij onze bevindingen en aanbevelingen in de managementletter d.d. 19 oktober 2021 gerapporteerd aan de directie en het Dagelijks Bestuur.
• Het onrechtmatig verstrekken van uitkeringen, waaronder de Tozo. Zoals eerder in dit verslag gerapporteerd, hebben we een aantal formele onrechtmatigheden geconstateerd. Er is geen sprake van onrechtmatige uitkeringen.
De interne beheersing is in de basis op orde. Gedurende de corona periode en het thuis werken is de interne beheersing niet verstoord. Wij hebben nog aandacht gevraagd voor het opzetten en uitwerken van een goed systeem van risicomanagement. Ook de planning en control cyclus is in de basis op orde. Er is goede aandacht voor de processen en de informatievoorziening aan het Bestuur.
Risico’s interne beheersing In de managementletter hebben wij per proces aangegeven welke risico’s niet (geheel) worden afgedekt door interne beheersingsmaatregelen. Om voldoende controlezekerheid te verkrijgen dat de jaarrekening als gevolg van het ontbreken van deze (voldoende) maatregelen afwijkingen bevat hebben wij aanvullende gegevenswerkzaamheden moeten verrichten om dit risico te verlagen. Vanuit de controle hebben wij wel nog enkele aandachtspunten voor de jaarrekening 2021 meegegeven.
12
• Het vaststellen van de prestatielevering. In veel gevallen is hier onvoldoende documentatie hiervan. Facturen worden wel altijd geautoriseerd door 2 personen, maar het is lastig in te bepalen of dit altijd de juiste personen zijn. • Het naleven van de Europese aanbestedingsrichtlijnen. Met name op het gebied van inhuur speelt dit risico. Er zijn geen onrechtmatigheden geconstateerd bij de controle 2021.
Identificatieplicht Voor het identificeren van cliënten worden kopieën van de identiteitsbewijzen in de uitkeringsdossiers bewaard. Omdat deze kopieën ook aan ons ter beschikking worden gesteld, leidt dit niet tot onrechtmatigheden in de controle. Bij 2 dossiers uit onze steekproef waren de kopieën niet aanwezig. Dit leidt tot een formele onrechtmatigheid, omdat de identiteit wel door SDL zelf is vastgesteld.
Vanaf 2022 wordt het Dagelijks Bestuur geacht te rapporteren over de rechtmatigheid: zijn de landelijke en interne regels waar financiële consequenties mee gemoeid zijn, nageleefd ?
4. Interne beheersing
Landelijke ontwikkeling
Aanpassingen in financiële verordening
Het Dagelijks Bestuur was altijd al verantwoordelijk voor het rechtmatig handelen van de gemeenschappelijke regeling. Maar na de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording over 2022 neemt het Dagelijks Bestuur heel expliciet de verantwoordelijkheid hiervoor. Het Dagelijks Bestuur legt aan over het rechtmatig handelen verantwoording af in de jaarrekening aan het Algemeen Bestuur. De kaderstellende en controlerende taak van het Algemeen Bestuur op de financiële rechtmatigheid van transacties krijgt hierdoor weer extra aandacht. Daarnaast biedt de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording ook een kans om de kwaliteit van de interne beheersing te versterken.
In de kadernota Rechtmatigheid 2022 worden de volgende aspecten aangehaald om in de financiële verordening op te nemen: •
De kaderstelling op het gebied van rechtmatigheid vormgeven;
•
De verantwoordingsgrens – de grens tot waar onrechtmatigheden worden geaccepteerd - op basis van de lasten inclusief toevoegingen aan de reserves;
•
De rapportagegrens – de grens voor het melden van afwijkingen door het Dagelijks Bestuur - voor de rechtmatigheidsverantwoording;
De wijziging van de gemeentewet met daarin de verplichting tot het opnemen van de rechtmatigheidsverantwoording is in het voorjaar geagendeerd.
•
Pas na de wetswijziging is het mogelijk verdere stappen te ondernemen in het aanpassen van de financiele verordening, de controleverordening en het controleprotocol.
De manier waarop wordt om gegaan met begrotingsonrechtmatigheden. Hieruit moet blijken hoe afwijkingen geïnterpreteerd worden in het kader van het uitoefenen van het budgetrecht door het Algemeen Bestuur;
•
De afspraken tussen het Algemeen Bestuur en het Dagelijks Bestuur over verschuivingen van uitgaven tussen jaarschijven in een investeringsbudget;
Normenkader
•
De kaders indien specifieke budgetten bij onderuitputting op jaareinde in bestemmingsreserves opgenomen worden.
De commissie BBV adviseert de door het Algemeen Bestuur gedelegeerde bevoegdheden aan het Dagelijks Bestuur niet op te nemen in het normenkader rechtmatigheid. De commissie BBV heeft daarnaast voorgeschreven dat dit normenkader jaarlijks geactualiseerd dient te worden en expliciet dient te worden vastgesteld door het Algemeen Bestuur.
13
Vanaf 2022 wordt het Dagelijks Bestuur geacht te rapporteren over de rechtmatigheid: zijn de landelijke en interne regels waar financiële consequenties mee gemoeid zijn, nageleefd ?
5. Interne beheersing
Onze adviezen voor 2022
Status interne controle
Wij adviseren u het volgende voor 2022
SDL voert interne controles uit. De uitvoering ligt hoofdzakelijk bij de financiële afdeling. In het kwaliteitsplan is in hoofdlijnen aangegeven welke controles worden uitgevoerd. De steekproeven voor de interne controles worden door ons gemaakt. Voor de vastleggingen wordt gebruik gemaakt van checklists. De uitkomsten worden teruggekoppeld met de proceseigenaren.
• Een overkoepeld beleidsstuk M&O op te stellen; • De verbijzonderde interne controle zodanig in te richten dat in het eerste jaar met name getoetst wordt op de rechtmatigheidsaspecten en in de komende jaren te beoordelen of de interne controle verder uitgebreid kan worden;
Over de bevindingen is over het 1e halfjaar reeds gerapporteerd aan het managementteam, de directie en het Dagelijks Bestuur. Over het 2e halfjaar moet dit nog plaatsvinden.
• Voorafgaand aan het uitvoeren van de verbijzonderde interne controle een normenkader vast te laten stellen en hierin de gedelegeerde bevoegdheden niet op te nemen;
• De gids proportionaliteit uit te werken in het intern inkoopbeleid; • In het controleplan de volgende punten mee te nemen: o Interne controle op de overschrijdingen op de drempel van het schatkistbankieren en de renterisiconorm; o Interne controle op de naleving van het interne inkoopbeleid;
o De naleving van het M&O-beleid. • Tussentijds te rapporteren over geconstateerde afwijkingen uit de verbijzonderde interne controle en maatregelen en de effecten van de maatregelen te monitoren.
14
Wij hebben als onderdeel van onze controle de SiSa bijlagen gecontroleerd. De controle is uitgevoerd zoals is opgenomen in de Nota Verwachtingen Accountantscontrole SiSa 2021 d.d. 31 januari 2022.
5. SiSa
In de onderstaande (voorgeschreven) tabel rapporteren we onze bevindingen. Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro's
Toelichting fout/onzekerheid
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_deel openbaar lichaam 2021
Geen fouten
n.v.t.
n.v.t.
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_deel openbaar lichaam 2021
Geen onzekerheden
n.v.t.
n.v.t.
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_deel openbaar lichaam 2021
Geen fouten
n.v.t.
n.v.t
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_deel openbaar lichaam 2021
Geen onzekerheden
n.v.t.
n.v.t
Nr.
Specifieke uitkering of overig
G2B
G2B
G2B
G2B
Deze tabellen dient u samen met de overige verplicht voorgeschreven verantwoordingsdocumenten voor 15 juli 2022 bij het CBS aan te leveren. 15
Strekking controleverklaring rechtmatigheid
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid
Goedkeurend
Wij hebben als onderdeel van onze controle de SiSa bijlagen gecontroleerd. De controle is uitgevoerd zoals is opgenomen in de Nota Verwachtingen Accountantscontrole SiSa 2021 d.d. 31 januari 2022.
5. SiSa
In de onderstaande (voorgeschreven) tabel rapporteren we onze bevindingen. Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro's
Toelichting fout/onzekerheid
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen)_deel openbaar lichaam 2021
Geen fouten
n.v.t.
n.v.t.
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen)_deel openbaar lichaam 2021
Geen onzekerheden
n.v.t.
n.v.t.
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_deel openbaar lichaam 2021
Geen fouten
n.v.t.
n.v.t
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_deel openbaar lichaam 2021
Geen onzekerheden
n.v.t.
n.v.t
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_deel openbaar lichaam 2021
Geen fouten
n.v.t.
n.v.t.
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_deel openbaar lichaam 2021
Geen onzekerheden
n.v.t.
n.v.t.
Nr.
Specifieke uitkering of overig
G3B
G3B
G3B
G3B
G3B
G3B
16
Wij hebben als onderdeel van onze controle de SiSa bijlagen gecontroleerd. De controle is uitgevoerd zoals is opgenomen in de Nota Verwachtingen Accountantscontrole SiSa 2021 d.d. 31 januari 2022.
5. SiSa
In de onderstaande (voorgeschreven) tabel rapporteren we onze bevindingen. Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro's
Toelichting fout/onzekerheid
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_deel openbaar lichaam 2021
Geen fouten
n.v.t.
n.v.t.
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_deel openbaar lichaam 2021
Geen onzekerheden
n.v.t.
n.v.t.
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_ deel openbaar lichaam 2021
Geen fouten
n.v.t.
n.v.t.
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_ deel openbaar lichaam 2021
Geen onzekerheden
n.v.t.
n.v.t.
Nr.
Specifieke uitkering of overig
G3B
G3B
G3B
G3B
17
5. SiSa
Tabel van bevindingen specifiek voor G4B Tozo: Duiven
Nr.
Specifieke uitkering of overig Duiven
G4B
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen
G4B
G4B
G4B
G4B
G4B
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro's
Toelichting fout/onzekerheid
Geen fouten
n.v.t.
n.v.t.
Geen onzekerheden
n.v.t.
n.v.t.
Geen fouten
n.v.t.
n.v.t.
Geen onzekerheden
n.v.t.
n.v.t.
Geen fouten
n.v.t.
n.v.t.
Geen onzekerheden
n.v.t.
n.v.t.
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen
Tozo 2
Tozo 2
18
5. SiSa
Tabel van bevindingen specifiek voor G4B Tozo: Duiven
Nr.
Specifieke uitkering of overig Duiven
G4B
Tozo 3
G4B
G4B
G4B
G4B
G4B
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro's
Toelichting fout/onzekerheid
Geen fouten
n.v.t.
n.v.t.
Geen onzekerheden
n.v.t.
n.v.t.
Geen fouten
n.v.t.
n.v.t.
Geen onzekerheden
n.v.t.
n.v.t.
Geen fouten
n.v.t.
n.v.t.
Geen onzekerheden
n.v.t.
n.v.t.
Tozo 3
Tozo 4
Tozo 4
Tozo 5
Tozo 5
19
5. SiSa
Tabel van bevindingen specifiek voor G4B Tozo: Duiven
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro's
Toelichting fout/onzekerheid
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T
Geen fouten
n.v.t.
n.v.t.
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T
Geen onzekerheden
n.v.t.
n.v.t.
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T
Geen fouten
n.v.t.
n.v.t.
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T
Geen onzekerheden
n.v.t.
n.v.t.
Nr.
Specifieke uitkering of overig Duiven
G4B
G4B
G4B
G4B
20
5. SiSa
Tabel van bevindingen specifiek voor G4B Tozo: Westervoort
Nr.
Specifieke uitkering of overig Westervoort
G4B
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen
G4B
G4B
G4B
G4B
G4B
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro's
Toelichting fout/onzekerheid
Geen fouten
n.v.t.
n.v.t.
Geen onzekerheden
n.v.t.
n.v.t.
Geen fouten
n.v.t.
n.v.t.
Geen onzekerheden
n.v.t.
n.v.t.
Geen fouten
n.v.t.
n.v.t.
Geen onzekerheden
n.v.t.
n.v.t.
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen
Tozo 2
Tozo 2
21
5. SiSa
Tabel van bevindingen specifiek voor G4B Tozo: Westervoort
Nr.
Specifieke uitkering of overig Westervoort
G4B
Tozo 3
G4B
G4B
G4B
G4B
G4B
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro's
Toelichting fout/onzekerheid
Geen fouten
n.v.t.
n.v.t.
Geen onzekerheden
n.v.t.
n.v.t.
Geen fouten
n.v.t.
n.v.t.
Geen onzekerheden
n.v.t.
n.v.t.
Geen fouten
n.v.t.
n.v.t.
Geen onzekerheden
n.v.t.
n.v.t.
Tozo 3
Tozo 4
Tozo 4
Tozo 5
Tozo 5
22
6. SiSa
Tabel van bevindingen specifiek voor G4B Tozo: Westervoort
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro's
Toelichting fout/onzekerheid
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T
Geen fouten
n.v.t.
n.v.t.
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T
Geen onzekerheden
n.v.t.
n.v.t.
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T
Geen fouten
n.v.t.
n.v.t.
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T
Geen onzekerheden
n.v.t.
n.v.t.
Nr.
Specifieke uitkering of overig Westervoort
G4B
G4B
G4B
G4B
23
5. SiSa
Tabel van bevindingen specifiek voor G4B Tozo: Zevenaar
Nr.
Specifieke uitkering of overig Zevenaar
G4B
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen
G4B
G4B
G4B
G4B
G4B
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro's
Toelichting fout/onzekerheid
Geen fouten
n.v.t.
n.v.t.
Geen onzekerheden
n.v.t.
n.v.t.
Geen fouten
n.v.t.
n.v.t.
Geen onzekerheden
n.v.t.
n.v.t.
Geen fouten
n.v.t.
n.v.t.
Geen onzekerheden
n.v.t.
n.v.t.
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen
Tozo 2
Tozo 2
24
5. SiSa
Tabel van bevindingen specifiek voor G4B Tozo: Zevenaar
Nr.
Specifieke uitkering of overig Zevenaar
G4B
Tozo 3
G4B
G4B
G4B
G4B
G4B
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro's
Toelichting fout/onzekerheid
Geen fouten
n.v.t.
n.v.t.
Geen onzekerheden
n.v.t.
n.v.t.
Geen fouten
n.v.t.
n.v.t.
Geen onzekerheden
n.v.t.
n.v.t.
Geen fouten
n.v.t.
n.v.t.
Geen onzekerheden
n.v.t.
n.v.t.
Tozo 3
Tozo 4
Tozo 4
Tozo 5
Tozo 5
25
6. SiSa
Tabel van bevindingen specifiek voor G4B Tozo: Zevenaar
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro's
Toelichting fout/onzekerheid
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T
Geen fouten
n.v.t.
n.v.t.
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T
Geen onzekerheden
n.v.t.
n.v.t.
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T
Geen fouten
n.v.t.
n.v.t.
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T
Geen onzekerheden
n.v.t.
n.v.t.
Nr.
Specifieke uitkering of overig Zevenaar
G4B
G4B
G4B
G4B
26
Wij hebben onze controle overeenkomstig de opdracht uitgevoerd en in overeenstemming met de geldende wet- en regelgeving.
7. Onze verantwoordelijkheid
Onze opdracht
Fraude
De jaarrekening 2021 is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het Dagelijks Bestuur. In overeenstemming met uw opdracht hebben wij de jaarrekening gecontroleerd.
De accountant is verplicht om alle ontdekte fraudegevallen te rapporteren aan het Dagelijks Bestuur. Wij merken op, dat onze controle niet specifiek is ingericht op het ontdekken van fraude. De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en ontdekken van fraude berust bij het Dagelijks Bestuur. De accountant is niet verantwoordelijk en aansprakelijk voor de preventie van fraude. De accountant is wel verantwoordelijk voor het betrekken van frauderisico’s in de planning en uitvoering van zijn controleopdracht.
Wij hebben onze controle uitgevoerd op basis van onze controlestandaarden voor de accountantscontrole. Daarnaast hebben wij het besluit accountantscontrole decentrale overheden (het BADO), de door u vastgestelde controleverordening (ex artikel 413 van de gemeentewet), het door u vastgestelde controleprotocol én het door u vastgestelde normenkader als basis voor de controle gebruikt. De door ons voor de controle gehanteerde goedkeuringstolerantie voor fouten bedraagt € 113.500 (1% van de lasten) en voor onzekerheden € 340.500 (3% van de lasten). Voor de Wet Normering Topinkomens hebben wij de voorgeschreven lagere goedkeuringstoleranties gehanteerd.
Onze onafhankelijkheid Voor de uitvoering van onze controle is het belangrijk, dat wij onafhankelijk zijn. De voor uw organisatie in 2021 door ons verrichte diensten passen binnen de regels van onafhankelijkheid. Onze teamleden zijn onafhankelijk van uw organisatie. Er zijn geen andere zaken, die in strijd zijn met de onafhankelijkheidsregels.
27
Voor een nadere toelichting verwijzen wij naar de opdrachtbevestiging. Er zijn tijdens de door ons uitgevoerde reguliere controlewerkzaamheden geen materiële onjuistheden als gevolg van fraude ontdekt, noch hebben wij aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van fraude.
Inzicht urenbesteding Vanuit het programma ‘In het publiek belang’ van de NBA dienen wij de bestede uren van onze controlewerkzaamheden aan u te rapporteren. Voor uw inzicht verstrekken wij onderstaand een opgave van de tijdsbesteding (inclusief een schatting van nog te besteden uren voor de afronding van de jaarrekeningcontrole). Uren Tekenend accountant
25
Overige teamleden
425
8. Afsluiting
Dank u voor de samenwerking Publicatie jaarrekening Wij adviseren om de jaarrekening, na vaststelling door het Algemeen Bestuur, op de website van uw gemeenschappelijke regeling, te publiceren samen met de controleverklaring van de accountant. Hierdoor is het voor de gebruikers duidelijk dat dit de definitieve versie van de jaarrekening is en wat het oordeel van de accountant bij deze jaarrekening is.
Afsluiting Wij vertrouwen erop u hiermee van dienst te zijn en zijn graag bereid nadere informatie te verstrekken. Met vriendelijke groet, Stolwijk Kelderman {{esl:Signer1:capture:size(200,65)}}
Dhr. R.H. Gosselink-Wolbrink RA
28
Toegevoegde waarde
die bijdraagt aan uw duurzame succes
Samenwerkende specialisten Binnen Stolwijk Kennisnetwerk bundelen wij een aantal kennisgebieden op financieel, bedrijfskundig, economisch en personeelsniveau. Vanuit deze verschillende disciplines hebben wij een 360 graden overview, zodat wij u beter en vollediger kunnen adviseren. Deze aanpak, waarbij specialisten en generalisten nauw samenwerken, leidt ertoe dat wij een belangrijke bijdrage kunnen leveren aan het duurzame succes van uw organisatie. Hoe wij dat doen? Dat leest u in het transparantieverslag op onze website.
Uw succes > www.stolwijkkennisnetwerk.nl