Raadsvoorstel Financiële cyclus GBLT 2023-2025 (588439).pdf

RAADSVOORSTEL Zaaknummer: 586510 Documentnummer: 588439 Indiener: College Datum: 14 mei 2024 Portefeuille(s): Portefeuillehouder(s): SJ Lap Begrotingsprogramma: 0 Begrotingsdoel (nummer + duiding): Contactpersoon: Ellen van de Westerlo Tel.nr.: Emailadres: e.van.de.westerlo@dronten.nl

Onderwerp Financiële cyclus GBLT 2023-2025 Samenvatting Om te kunnen voldoen aan de wettelijke vereisten en de periode voor zienswijze, worden de GBLT Kadernotitie 2025, de GBLT Begroting 2025 en de GBLT Begrotingswijziging 2024 in gezamenlijkheid aangeboden door GBLT aan haar deelnemers. De raad heeft de bevoegdheid op de Begroting 2025 en Begrotingswijziging wel of geen zienswijze in te dienen. Voorstel De raad besluit: I. Kennis te nemen van de GBLT Jaarstukken 2023 (doc nr 586537); II. Kennis te nemen van de GBLT Begrotingswijziging 2024 (doc nr 586539); III. Kennis te nemen van de GBLT Kadernotitie voor 2025 (doc nr 586540; IV. Kennis te nemen van de GBLT Begroting 2025 (doc nr 586541); V. Geen zienswijze op de GBLT Ontwerpbegroting 2025 en de Begrotingswijziging 2024 in te dienen. Inleiding De Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) schrijft in artikel 67a voor dat jaarlijks de algemene financiële en beleidsmatige kaders voor de begroting aan de raden van de deelnemende gemeenten en de algemene besturen van de deelnemende waterschappen gezonden worden. Om te kunnen voldoen aan de wettelijke vereisten en de periode voor zienswijze, worden de GBLT Kadernotitie 2025, de GBLT Begroting 2025 en de GBLT Begrotingswijziging 2024 in gezamenlijkheid aangeboden. Argumenten I.

Jaarstukken 2023 GBLT Voor het heffingsjaar 2023 zijn de waterschaps- en gemeentelijke belastingen bijna volledig opgelegd (98%) waarmee procentueel de realisatie bijna gelijk is aan dezelfde periode vorig jaar. Het openstaande bedrag aan vorderingen is ten opzichte van het opgelegde bedrag nagenoeg gelijk aan vorig jaar.. In 2023 is landelijk en ook bij GBLT sprake van een grote toename van het aantal bezwaren Bijlage(n):

De Rede 1 8251 ER Dronten

Postbus 100 8250 AC Dronten

Telefoon 14 0321

www.dronten.nl

tegen de WOZ-waarde. Het aantal ontvangen bezwaren is procentueel gestegen met 138% ten opzichte van 2022. Hoewel de druk op de uitvoering hoog was, is het GBLT gelukt om nagenoeg alle bezwaarschriften dit jaar af te handelen. De toename van WOZ-bezwaren, en specifiek de WOZ-bezwaren via NCNP-bureaus heeft wel geleid tot een forse toename van de proceskostenvergoedingen. In het kader van de herziening van de Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) heeft het bestuur van GBLT een ambtelijke werkgroep een ontwerp van de Gemeenschappelijke regeling (GR) op laten stellen waarin de herziening en ook de toetreding van de gemeente Ommen is meegenomen. De nieuwe GR van GBLT inclusief de toetreding van de gemeente Ommen is ingegaan op 1 januari 2024. Er is in 2023 sprake van een onderuitputting van de lasten ten opzichte van de begroting. Daarin zitten incidentele posten, waaronder later invullen van vacatures en lagere kosten van de postverwerking. Naast een kostenvoordeel is sprake van hogere baten bij de invordering van ongeveer € 0,6 miljoen. en een voordeel door rente op schatkistbankieren. Ook hier is sprake van een incidentele en een structurele component. De structurele componenten worden verwerkt in de begrotingswijziging 2024 en de begroting van 2025 en latere jaren.

Het resultaat voor 2023 komt hiermee per saldo uit op ongeveer € 2,3 miljoen dat na afsluiting van het boekjaar wordt verrekend met de deelnemersbijdrage. Voor de waterschappen betekent de verdeling van het resultaat een verlaging van hun bijdrage. Voor de gemeenten stijgt de bijdrage vanwege specifieke lasten die voor de gemeenten worden gemaakt zoals verhoogde instroom WOZ-bezwaren en personele lasten op afdeling Waarderen. In de begrotingswijziging 2023 was hiermede al voor een groot deel rekening gehouden waardoor de verhoging van de deelnemersbijdrage voor gemeenten beperkt blijft. In onderstaand overzicht wordt de verrekening per deelnemer getoond:

Voor de gemeente Dronten wordt de deelnemersbijdrage over 2023 verhoogd met € 31.163. De BTW die GBLT betaalt aan derden voor het uitvoeren van de wettelijke taak van gemeenten, kan door de gemeenten worden gecompenseerd. In de begroting is hiermee reeds rekening gehouden waardoor er ten opzichte van de begroting een totale overschrijding is van de netto deelnemersbijdrage van Dronten van € 10.684:

II. Begrotingswijziging 2024 GBLT Medio 2023 stelde het algemeen bestuur van GBLT de primaire begroting 2024 vast. Deze begroting stelde GBLT begin 2023 op. Sinds die tijd waren er zowel inhoudelijke ontwikkelingen met een financieel effect als meer algemene financiële ontwikkelingen. Inhoudelijke ontwikkelingen zijn bijvoorbeeld de landelijke forse stijging van de WOZbezwaarschriften in 2023 die zorgen voor een hoog aantal beroepen in 2024. Bij algemene financiële ontwikkelingen valt te denken aan noodzakelijke inflatiecorrecties en de stijging van de CAO. Deze ontwikkelingen maken het noodzakelijk om de primaire begroting 2024 te wijzigen. GBLT stelt voor de primaire begroting 2024 aan te passen, door middel van een begrotingswijziging. Vanwege o.a. de stijging van de CAO en de toename van de onderhoudskosten automatisering, is er sprake van een toename van de totale lasten van € 593.000. Echter, door een toename van de rentebaten en de invorderopbrengsten, daalt de totale deelnemersbijdrage met € 767.000. Dit vertaalt zich in een lagere bijdrage voor de waterschappen en de gemeenten. Voor Dronten betekent dit een daling van € 727.000 naar € 705.000. In onderstaande tabel is te zien per soort last en bate waardoor de verlaging wordt veroorzaakt.

De wijzigingen voor 2024 vormen de basis voor de begroting 2025 en verder. Door alle in

2024 bekende effecten mee te nemen in de begrotingsvoorbereiding, zorgt GBLT voor een zo compleet mogelijk beeld in 2025. De begroting 2025 is daarmee een logisch vervolg op de begroting 2024, met de meest actuele kennis. III. Kadernotitie 2025 GBLT De kadernotitie 2025 presenteert de beleidsmatige en financiële kaders voor GBLT en de effecten daarvan voor de opdrachtgevers in de periode 2025-2029. Conform de nieuwe regeling beleidsvoorbereiding en verantwoording waterschappen (BBVW) wordt de meerjarenraming met 1 jaar verlengd. Deze regeling gaat in per 1 januari 2025 en dit betekent dat de (ontwerp)begroting 2025 en meerjarenraming opgesteld moet worden conform deze nieuwe regeling. In deze kadernotitie presenteert GBLT daarom ook de meerjaren 2026 tot en met 2029. GBLT verantwoordt haar activiteiten conform het Besluit Begroting Verantwoording Waterschappen. Dit besluit wijzigt vanaf 2025 met als grootste wijziging dat er een rechtmatigheidsverklaring komt en dat er geen accountantscontrole meer is op de rechtmatigheidsaspecten van de jaarrekening, alleen op de getrouwheid. Door deze wijziging verandert het afgeven van de rechtmatigheidsverklaring bij de jaarrekening. Vanaf het boekjaar 2025 zal het dagelijks bestuur zich rechtstreeks moeten verantwoorden over de rechtmatigheid van financiële baten en lasten aan het algemeen bestuur.

Iets wat tot nu toe via de accountant loopt. De verantwoordelijkheid voor de financiële huishouding en het rechtmatig handelen wordt hiermee explicieter bij het dagelijks bestuur belegd. IV. Begroting 2025 GBLT De begroting 2025 en het meerjarenperspectief 2026-2029 geven inzicht in de doelstellingen en ambities van GBLT voor de komende jaren. Net als voorgaande jaren biedt GBLT de kadernotitie en de begroting gelijktijdig aan. In de kadernotitie wordt de strategische doelen voor de periode 2025-2029 behandeld en wat er voor nodig is om die uit te werken en te realiseren. De begroting 2025 inclusief meerjarenperspectief, bevat de uitwerking van de concrete plannen om de doelstellingen te bereiken, met de bijbehorende financiële middelen nader beschouwd. Bij het opstellen van de Begroting 2025 is de begrotingswijziging 2024 reeds meegenomen. De begroting en meerjarenraming is opgesteld conform de nieuwe regeling beleidsvoorbereiding en verantwoording waterschappen (BBVW). Deze regeling gaat in per 1 januari 2025 en dit betekent dat de begroting 2025 opgesteld moet worden conform deze nieuwe regeling. De begroting 2025 komt uit op een deelnemersbijdrage van € 20.754.000. Dit is € 599.000 minder dan het in de begroting 2024 geschetste meerjarenperspectief voor 2025. De reden hiervoor is dat in de begrotingswijziging 2024 de bijdrage van 2024 wordt verlaagd met € 767.000.

Voor de jaren 2025 tot en met 2029 wordt de bijdrage vanuit de begroting na wijziging van 2024 verhoogd met een jaarlijkse indexatie tussen 1,2% en 3,6%. De totale deelnemersbijdrage voor 2025 komt uit op € 20.754.000. De bijdrage van gemeente Dronten bedraagt volgens de begroting 2025 € 726.000. Hierbij geldt de volgende verdeling van de lasten en baten t.o.v. de begroting na wijziging 2024:

V. Zienswijze op Begroting 2025 en Begrotingswijziging 2024 Het algemeen bestuur stelt deze begrotingswijziging 2024 vast omdat er een effect is op de deelnemersbijdrage. Voor deze begrotingswijziging wordt, samen met de Begroting 2025, ook een zienswijze gevraagd van de gemeenteraden en de algemeen besturen van de waterschappen. De stijging van de CAO is een landelijke ontwikkeling alsook de toename van onderhoudskosten automatisering. Datzelfde geldt voor verhoging van de rentebaten. Vanwege de wetswijziging waardoor het voor NCNP-bureaus minder aantrekkelijk is om langdurige juridische procedures tegen WOZ-besluiten te starten, is de verwachting dat er minder aan proceskosten uitbetaald hoeft te worden. Ook dit is een landelijke ontwikkeling. Het college stelt de raad daarom voor om geen nadere zienswijze in te dienen op de Begroting 2025 en de Begrotingswijziging 2024. Kanttekeningen, risico’s en alternatieven Alternatieven / scenario’s Het aanbieden van een zienswijze kan een alternatief zijn. De begrotingswijziging 2024 en de Begroting 2025 laten een betrouwbaar beeld zien op basis van de meest recente cijfers. Daarnaast sluiten de doelstellingen van GBLT aan bij de doelstellingen van Dronten zoals goede kwaliteit van de dienstverlening. Het advies is dan ook geen zienswijze in te dienen.

Financiële gevolgen Onderstaande tabel bevat de kosten voor de gemeente Dronten waarbij de begrotingswijziging 2024 is verwerkt:

Ten opzichte van de meerjarenbegroting zoals deze was opgesteld in de primitieve begroting 2024 betekent dit voor Dronten voor de jaren 2024 tot en met 2027 de volgende wijziging: 2024 van € 727.000 naar € 705.000; 2025 van € 738.000 naar € 726.000; 2026 van € 753.000 naar € 748.000 en 2027 van € 759.000 naar € 760.000. Communicatie en vervolgproces Na vaststelling in de raad wordt de brief, waarin GBLT wordt medegedeeld dat de gemeente Dronten afziet van het indienen van een zienswijze, aan het Algemeen Bestuur van GBLT verzonden. Bevoegdheid gemeenteraad Dit besluitvormingstraject geeft uitvoering aan artikel 68 van de Wet Gemeenschappelijke Regelingen en artikel 36 van de gemeenschappelijke regeling GBLT. Bijlagen Bijlage(n) bij dit voorstel: GBLT Jaarstukken 2023 (documentnummer 568537) GBLT Begrotingswijziging 2024 versie AB 10 april 2024 (documentnummer 586539) GBLT Kadernotitie voor 2025 versie AB 10 april 2024 (documentnummer 568540) GBLT Begroting 2025 versie AB 10 april 2024 (documentnummer 568541) Uitgaande brief Dronten (documentnummer 586998) De Secretaris,

De Burgemeester,