Document · PDF

Mutatieverslag Jaarstukken 2023 versie raad.pdf

Raadsvergadering 4 juli 2024, gemeente DrontenBij agendapunt: 7: Raadsvoorstel concept Jaarstukken 20231.371 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

MEMO Datum Van Betreft Kenmerk Documentnr Bijlage

: : : : : :

17 juni 2024 Alwin de Lijster Wijzigingen Raadsbesluit en Raadsvoorstel Zaak 558116 620280 Mutatieverslag Jaarstukken 2023

Op 23 april heeft u de concept jaarrekening van gemeente Dronten van 2023 ontvangen. Op basis van deze jaarrekening heeft de accountant zijn analyses en controles gedaan. In de periode tot het definitief vaststellen van het boekje zijn er nog diverse (financiële) aanpassingen en verbeteringen doorgevoerd in de jaarrekening. Dat kan zijn omdat er nog nadere informatie bekend geworden is, ontwikkelingen hebben plaatsgevonden, de accountant kan voorstellen tot aanpassingen heeft gedaan en de organisatie zelf nog verbeteringen heeft gezien en doorgevoerd. Het resultaat van de controle is dat gemeente Dronten een goedkeurende verklaring omtrent getrouwheid heeft gekregen. Alle financiële wijzigingen sinds de concept jaarrekening zijn in details te vinden in het accountsverslag dat u door de accountant aangeboden krijgt. Deze wijzigingen en ontwikkelingen hebben effect gehad op het Raadsbesluit en Raadsvoorstel. We lichten dit hieronder toe:

Aanpassing financieel resultaat In het Raadsbesluit en Raadsvoorstel is het financiële resultaat aangepast van € 6,2 miljoen naar € 6,8 miljoen. Hieraan liggen diverse positieve en negatieve mutaties in het resultaat aan ten grondslag. Een aantal bevindingen zijn verwerkt in de boekhouding en onderdeel van het boekwerk. Deze zijn toegelicht in het accountantsverslag in de bijlage a2 – Gecorrigeerde bevindingen. In bijlage a1 – Niet-gecorrigeerde bevindingen zijn de bevindingen opgenomen die op dermate laat moment geconstateerd zijn dat ze niet meer verwerkt konden worden. Deze zullen in het jaar 2024 wel verwerkt worden.

Rechtmatigheid en vervallen besluitpunt 1 Normaliter zijn de verschillen tussen een concept jaarrekening en een definitieve jaarrekening met name getalsmatig van aard. Vanaf dit jaar legt het college door middel van de "Model Rechtmatigheidsverklaring" verantwoording af over de rechtmatigheid aan de Raad, dit in plaats van de accountant. Eind april 2024 is de landelijke richtlijn bekend geworden voor de controle op de rechtmatigheid van de jaarrekening 2023. Tot het laatste moment was er onzekerheid over de juiste toepassing van de nieuwe criteria. Een belangrijke wijziging is dat de onrechtmatigheid wordt bepaald op basis van “bruto” bedragen i.p.v. van netto bedragen. Daar waar we tot de jaarrekening 2023 de indemniteitsprocedure konden gebruiken om programma overschrijdingen (bruto) rechtmatig te laten verklaren en daarmee laten vallen onder rechtmatige uitgaven (netto), is dat nu niet meer mogelijk. Besluitpunt 1 in het Raadsvoorstel, de indemniteitsprocedure, is om deze reden niet meer van toepassing, omdat dat een correctie is van “bruto” naar “netto” rechtmatigheid. Het beslispunt hebben we laten vervallen in de nieuwe versies van Raadsbesluit en Raadsvoorstel.

Mutatieverslag bij jaarrekening Als bijlage bij dit document hebben we een mutatieverslag toegevoegd waarin we de belangrijkste financiële en tekstuele verschillen tussen de concept jaarrekening en de definitieve jaarrekening toelichten.

Bijlage: Mutatieverslag Jaarstukken 2023 In dit document wordt aangegeven waar de belangrijkste verschillen in het eerste uitgebrachte boekwerk en het definitieve boekwerk van de Jaarstukken 2023 zitten. De mutaties zijn van cijfermatige aard. De mutaties zijn gecategoriseerd in verschillende onderwerpen, welke hieronder worden beschreven. Deze mutaties hebben invloed gehad op het resultaat en de programmatotalen. In kolom 2 van onderstaande tabellen is ‘N’ een nadeel en ‘V’ een voordeel in het resultaat. Daarnaast vindt u onderaan deze memo de oude en de nieuwe tabel van de financiële hoofdlijnen, waar het verschil door middel van ‘was’ en ‘wordt’ is aangegeven. Tot slot zijn er een aantal balansmutaties geweest. Deze zijn budgetneutraal en hebben geen invloed gehad op het resultaat. Voor de aanpassingen in de overige tabellen verwijzen wij u graag naar de definitieve versie van de Jaarstukken 2023.

Mutaties Boekingen met betrekking tot externe partijen De resultaten van diverse externe partijen zijn na oplevering van het eerste concept binnengekomen. Daarom ziet u hieronder aanvullende boekingen van deze partijen. Onderwerp Bedrag Werkt door in GBLT € 28.322 (V) Programma 3 en het resultaat Jaarrekening Sociale Recherche € 11.546 (V) Programma 6 en het resultaat Rapportage SVB € 35.564 (N) Programma 6 en het resultaat Definitieve jaarrekening Impact € 44.650 (N) Programma 6 en het resultaat Jaarverantwoording regio Jeugd € 60.098 (N) Programma 6 en het resultaat Subtotaal € 100.444 (N) Transitorische posten In 2024 zijn diverse facturen binnengekomen welke betrekking hebben op 2023, waardoor deze facturen toegerekend worden aan het boekjaar 2023. Onderwerp Bedrag Werkt door in Diverse posten € 29.966 (V) Programma 0, 4, 5, 6, 7 en het resultaat Subtotaal € 29.966 (V) Renteboeking Er is een correctie op de rente doorgevoerd welke invloed heeft op de programmatotalen. Deze wijziging is echter budgetneutraal en heeft geen invloed op het resultaat. Onderwerp Bedrag Werkt door in Rente activa van 4,5% naar 3% Budgetneutraal Alle programma’s

Correcties op reserves, voorzieningen en specifieke uitkeringen (SPUK) De accountantscontrole vond na de oplevering van het eerste boekwerk plaats. Uit de controle volgden een aantal correctieboekingen. Onderwerp Bedrag Werkt door in Vrijval wachtgeld voorziening € 19.138 (V) Programma 0 en het resultaat Voorziening bovenwettelijk verlof € 139.794 (V) Programma 0 en het resultaat Vrijval APPA voorziening € 79.010 (N) Programma 0 en het resultaat Voorziening spaarverlof € 117.300 (N) Programma 0 en het resultaat Aanpassing SPUK € 58.546 (N) Programma 6 en het resultaat SPUK Klimaatadaptatie € 86.700 (N) Programma 7 en het resultaat Egalisatie afval € 117.515 (V) Programma 7 en het resultaat Levering containers € 148.282 (V) Programma 7 en het resultaat SPUK duurzaamheid € 17.794 (N) Programma 8 en het resultaat SPUK CDOKE € 293.841 (N) Programma 8 en het resultaat Subtotaal € 228.462 (N) Winstneming Flevomanege Door reeds verkregen opbrengsten heeft er winstneming op het project Flevomanege plaatsgevonden. Onderwerp Bedrag Werkt door in Winstneming Flevomanege € 784.977 (V) Programma 8 en het resultaat Subtotaal € 784.977 (V) Correctie op ontvangsten omgevingsvergunningen Een actualisatieslag met betrekking tot de opbrengsten van de leges heeft ervoor gezorgd dat er een voordeel in het resultaat is ontstaan.

Onderwerp Bedrag Werkt door in Actualisatie opbrengsten leges € 103.728 (V) Programma 8 en het resultaat Subtotaal € 103.728 (V)

Totaal

€ 589.765 (V)

Oud resultaat Mutaties Nieuw resultaat

€ 6.197.560 € 589.765 € 6.787.324*

*Een afrondingsverschil van 1 in de optelling van bovenstaande tabellen zorgt voor bovenstaand resultaat.

Financiële hoofdlijnen Was: Overzicht van baten en lasten 2023 (x € 1.000)

Realisatie 2022

Primitieve begroting 2023

Begroting na wijziging 2023

Realisatie 2023

Verschil 2023

Subtotaal van baten en lasten excl. algemene dekkingsmiddelen, overhead, onvoorzien, vennootschapsbelasting en mutaties reserves

-71.018

-80.945

-90.391

-81.212

9.179

Saldo baten en lasten Algemene dekkingsmiddelen

98.830

95.403

100.468

104.267

3.800

Saldo overhead

-16.196

-17.199

-19.376

-19.327

-84

-61

-831

-645

-42

602

Totale lasten exclusief reserves

-134.460

-128.459

-152.875

-150.739

2.136

Totale baten exclusief reserves

145.246

125.633

142.870

154.425

11.555

10.786

-2.825

-10.005

3.686

13.691

734

2.338

13.310

2.512

-10.798

11.520

-488

3.305

6.198

2.892

Saldo Onvoorziene uitgaven Saldo Vennootschapsbelasting

Saldo van baten en lasten Saldo reserves Resultaat Resultaat uitgesplitst

2023

(x € 1.000) Resultaat exploitatie Algemene dienst

5.244

Resultaat exploitatie Grond bedrijf

954

Resultaat gemeente Dronten