58a25a20-df9d-4fe1-8f19-c57adc315c6f.pdf

schriftelijke vragen Fractie:

GroenLinks

Naam:

Mark van Dongen

Onderwerp:

ZBB pakketten – aanvullende vragen

Type vraag:

O informatieve/technische vraag

Beantwoording (alléén bij informatieve/technische vragen)

O Ja, kan verspreid via mail / app

Inleiding/aanleiding: Aanvullende vragen n.a.v. eerdere beantwoording. Vragen: Oorspronkelijke vraag Pakket C - overhead: wanneer wij deze kosten benchmarken dan liggen deze veel hoger dan in vergelijkbare gemeentes. In het verleden is aangegeven dat onze overhead niet makkelijk te vergelijken zou zijn, doordat wij de afvalinzameling in eigen beheer doen. Is dat inderdaad de reden en zo ja, wat bedragen deze kosten? Gisteren hebben we u als volgt geantwoord op deze vraag:Het onderdeel overhead is moeilijk vergelijkbaar met andere gemeenten. Niet alle gemeenten rekenen overhead op dezelfde wijze toe. Dronten hanteert strikt de regels van het Besluit Begroten en Verantwoorden. Daarmee worden alle kosten die samen hangen met de bedrijfsvoering en ondersteuning van het primair proces bij elkaar gezet. De totale lasten in het pakket overhead bestaan voor 53% uit salarislasten, voor 29% uit uitbestede werkzaamheden en leveringen diensten en voor 14% uit afschrijvingen en rente die samenhangen het gemeentehuis en de werf. Zoals gezegd bestaan er verschillen tussen gemeenten. Dronten zet alle overhead bij elkaar op het voorgeschreven taakveld Overhead. Er zijn ook voorbeelden waarbij door gemeenten de keuze wordt gemaakt om de de overhead zoveel mogelijk toe te rekenen aan de diverse beleidsonderwerpen. Hierdoor is het bedrag aan lasten bij het onderdeel overhead lager.

Dit maakt vergelijk lastig. Aanvullende vraag telefonisch gesteld : Vanmorgen gaf u telefonisch aan nog een stukje van het antwoord te missen. U wilt graag expliciet weten 1. of er ook kosten/baten van afvalinzameling in het pakket overhead zitten 2. en zo ja, om welke bedragen het dan gaat. Ik begreep dat uw fractie dit wil weten om te kunnen bepalen of er in dat pakket Overhead bezuinigingen wenselijk en mogelijk zijn.

Hieronder geven we antwoord op uw vragen. Daarbij benutten we deels opnieuw ons antwoord van gisteren. Antwoord: De relatie tussen overhead en afvalinzameling 









 

We maken als gemeente overheadkosten. Dat betreft alle kosten die samenhangen met de bedrijfsvoering en ondersteuning van het primair proces. Die kosten staan bij elkaar in één pakket. Dronten doet dat strikt volgens de regels van het Besluit Begroten en Verantwoorden. De totale lasten in het pakket overhead bestaan voor 53% uit salarislasten, voor 29% uit uitbestede werkzaamheden en leveringen diensten en voor 14% uit afschrijvingen en rente die samenhangen met het gemeentehuis en de werf. We voeren de afvalinzameling uit in eigen beheer. Afvalinzameling kent globaal de volgende kostensoorten: directe kosten, kapitaallasten, btw en overhead. Alleen de laatste is opgenomen in het pakket Overhead (pakket C). De eerste drie kostensoorten zijn opgenomen in het pakket Gemeentelijke Basisvoorzieningen (pakket Q). In de totale overheadkosten zit dus ook het deel overhead dat nodig is voor het uitvoeren van de afvalinzameling. Hoe groot dat deel exact is kunnen we niet aangeven. Dit komt omdat de verschillende gemeentelijke producten een ander beroep doen op facilitaire ondersteuning zoals ICT-faciliteiten, begeleiding, (financiële) advisering en controle, etc. vanuit de bedrijfsvoering. En het is niet zo dat we in onze administratie overheadkosten toedelen en exact bijhouden per pakket. Ander aspect is dat het volledig stoppen met een product (bijv.

uitbesteden van de afvalinzameling) niet direct tot een evenredige daling van de overheadkosten leidt. Er zijn immers altijd facilitaire zaken die 'blijven' terwijl een product 'stopt' (denk bijvoorbeeld aan accommodatie De Reest). De relatie van het product afvalinzameling naar totale overhead (hoeveel overhead wordt door het product 'veroorzaakt') is dus niet in expliciete bedragen aan te geven. Voor de omgekeerde relatie (hoeveel van de totale overhead wordt omgeslagen naar het product) zijn wel berekeningen beschikbaar. Wat we hier wel kunnen aangeven is hoeveel van de totale overhead we in de afvalstoffenheffing kunnen doorberekenen. Dit bedraagt circa 923.000 (zie programmabegroting 2021, blz 46). Vanwege bovenstaande is het onderdeel overhead moeilijk vergelijkbaar met andere gemeenten. En niet alle gemeenten rekenen overhead op dezelfde wijze toe. Dronten zet alle overhead bij elkaar op het voorgeschreven taakveld overhead. Er zijn ook voorbeelden waarbij door gemeenten de keuze wordt gemaakt om de overhead zoveel mogelijk toe te rekenen aan de diverse beleidsonderwerpen. Hierdoor is het bedrag aan lasten bij het onderdeel overhead lager. Dit maakt vergelijk lastig.