Document · PDF

Drechterland - Nota Reserves en Voorzieningen 2012 (2024-54)

Gemeenteraad 25 november 2024, gemeente DrechterlandBij agendapunt: Nota reserves en voorzieningen 2024 (2024-54)8.407 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

Nota reserves en voorzieningen 2012

Vastgesteld door de raad op 27 februari 2012

Inhoudsopgave 1. 2. 3.

Inleiding .................................................................................................................... 5 Besluitvorming......................................................................................................... 7 Begrippen ................................................................................................................. 9 3.1 Reserves .................................................................................................................... 9 3.2 Voorzieningen ............................................................................................................. 9 3.3 Verschil tussen een bestemmingsreserve en een voorziening .................................... 9 4. Regelgeving ............................................................................................................11 4.1 Relevant kader ...........................................................................................................11 4.2 Wijzigingen ................................................................................................................11 5.

Functies van reserves en voorzieningen ..............................................................13 5.1 Financieringsfunctie ...................................................................................................13 5.2 Bestedingsfunctie.......................................................................................................13 5.3 Bufferfunctie...............................................................................................................13 5.4. Inkomensfunctie .........................................................................................................13 5.5. Verplichtingenfunctie ..................................................................................................13 5.6. Egalisatiefunctie .........................................................................................................14 6. Rente reserves en voorzieningen ..........................................................................15 7.

Beleidsuitgangspunten ..........................................................................................17 7.1 Een duidelijke en overzichtelijke indeling van de reserves en voorzieningen .............17 7.2 Instellen nieuwe reserves en voorzieningen ...............................................................17 7.3 Toevoeging en aanwending reserves.........................................................................17 7.4 Toevoeging en aanwending voorzieningen ................................................................17 7.5 Het reservebeleid dient regelmatig te worden geëvalueerd ........................................17 7.6 Rentebeleid reserves en voorzieningen .....................................................................17 8.

Weerstandsvermogen ...........................................................................................19 8.1 Weerstandscapaciteit .................................................................................................19 8.2 Beleid.........................................................................................................................19 Bijlagen Bijlage 1: Overzicht reserves ............................................................................................21 Bijlage 2: Overzicht voorzieningen ....................................................................................35 Bijlage 3: Artikelen Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten .......45

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

1. Inleiding Op 9 november 2006 heeft de raad de “Financiële verordening Drechterland 2006 1e herziening”, een verordening conform artikel 212 van de Gemeentewet, vastgesteld. In artikel 11 van deze verordening wordt bepaald dat de Nota reserves en voorzieningen minimaal eenmaal in de vier jaar aan de raad wordt aangeboden ter vaststelling. De laatste nota reserves en voorzieningen is vastgesteld op 2 januari 2006. De belangrijkste reden hiervoor was de samenvoeging van de voormalige gemeente Venhuizen met de toenmalige gemeente Drechterland. Aan het beleid wat in deze nota is opgenomen is de laatste jaren dan ook uitvoering gegeven. Vervolgens is hierover jaarlijks verantwoording afgelegd in de jaarrekening. Inmiddels is de formele regelgeving op onderdelen aangepast, voor het laatst in september 2010. De uitvoering in de praktijk is hier uiteraard op aangepast. Zowel de formele wijzigingen als de behoefte aan een inventarisatie en beoordeling van de huidige reserves en voorzieningen vormen de noodzaak om het beleid opnieuw tegen het licht te houden en de oude nota reserves en voorzieningen te herijken.

Met een herijkte nota reserves en voorzieningen heeft de raad:  actueel en helder inzicht in de samenstelling van dit onderdeel van het gemeentelijk vermogen  adequaat niveau van voorzieningen in relatie tot toekomstige verplichtingen  optimale inzet in relatie tot de exploitatie, investerings- en financieringsplannen De nota gaat na deze inleiding verder met de besluitvorming zoals die voortvloeit uit deze herijkte nota reserves en voorzieningen. In de hoofdstukken 3 t/m 5 vindt er vervolgens een nadere duiding plaats van begrippen, regelgeving en de functies van reserves en voorzieningen. In de hoofdstukken 6 en 7 worden de beleidsuitgangspunten nader geformuleerd. Als laatste wordt er in hoofdstuk 8 een relatie gelegd met het weerstandsvermogen. In de bijlage 1 en 2 van deze nota wordt per reserve en voorziening een uitgebreide toelichting gegeven en inzicht verschaft in het meerjarenperspectief. In bijlage 3 worden vervolgens de relevante artikelen uit het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en gemeenten aangehaald.

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

2. Besluitvorming Voorgesteld wordt om de nota vast te stellen als kader -alsmede de bijlage als separate opsomming van alle actuele reserves en voorzieningen- en de volgende punten te besluiten: Reserves: De volgende reserves te handhaven: - Algemene reserve - Reserve afschrijvingslasten algemeen - Reserve Afschrijvingslasten centrale gemeentelijke huisvesting - Reserve lokaal recreatieve landschapsontwikkelingen / landschapsplan - Reserve gemeentelijke monumenten - Reserve Verkeersinfrastructuur Drechterland - Reserve Investeringen sociaal culturele accommodaties - Reserve Dienstverleningsconcept @ntwoordt De volgende reserves op te heffen en het saldo toe te voegen aan de algemene reserve: - Reserve actualisatie bestemmingsplannen - Reserve gewenningsbijdrage herindeling (met ingang van 2015) - Reserve planschadevergoedingen - Reserve afkoopsom volkstuinencomplex ’t Bouwtje (met ingang van 2013) Voorzieningen: De volgende voorzieningen te handhaven: - Voorziening pensioenaanspraken wethouders - Voorziening aankleden landschapsplan Reigersborg - Voorziening graven - Voorziening riolering - Voorziening afvalstoffenheffing - Voorziening onderhoud gebouwen onderwijs De voorziening egalisatiekosten openbare werken te splitsen in: - Voorziening wegen - Voorziening waterwegen (baggeren) - Voorziening onderhoud gemeentelijke gebouwen - Voorziening openbare verlichting - Voorziening

kunstwerken (bruggen) De voorziening afronding grondexploitaties op te heffen (met ingang van 2013).

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

3. Begrippen 3.1 Reserves Reserves worden gevormd door bestemming van het resultaat, zijn vrij besteedbaar en behoren tot het eigen vermogen. Onttrekkingen en toevoegingen verlopen altijd via de resultaatbestemming en derhalve nimmer via de exploitatie. Dit houdt tevens in dat alle mutaties in de reserves de goedkeuring behoeven van de raad. Het BBV kent twee soorten reserves, te weten de algemene reserve en de bestemmingsreserves die samen het eigen vermogen vormen. Daarnaast bestaat er nog een derde categorie reserves die niet expliciet in het BBV genoemd worden, namelijk de stille reserves. Algemene reserve De algemene reserve bestaat uit componenten waaraan de raad geen bepaalde bestemming heeft gegeven. Bestemmingsreserves Een bestemmingsreserve is een reserve waaraan de raad een bepaalde bestemming heeft gegeven. Een bestemmingsreserve is weliswaar een vastgelegde toekomstige aanwending, maar geen financiële verplichting. Stille reserves Stille reserves zijn de meerwaarden van niet bedrijfsgebonden activa die te laag of tegen nul zijn gewaardeerd, maar wel direct verkoopbaar zijn indien de gemeente dat zou willen. Bij verkoop van het eigendom zou de overwaarde als reserve ingezet kunnen worden. Er kan echter een langere periode overheen gaan voordat een eigendom liquide gemaakt kan worden.

3.2 Voorzieningen Doel van het treffen van voorzieningen is dat de gemeente in de toekomst kan voldoen aan financiële verplichtingen en dat duidelijk is wat voor invloed dat heeft op de financiële positie van de gemeente. Voorzieningen zijn passiefposten in de balans, die een schatting geven van de voorzienbare lasten in verband met risico's en verplichtingen, waarvan de omvang en/of het tijdstip van optreden per de balansdatum min of meer onzeker zijn, en die oorzakelijk samenhangen met de periode voorafgaande aan die datum. Onttrekkingen en toevoegingen aan voorzieningen verlopen via de exploitatie. Voorzieningen worden -limitatief- gevormd wegens:  verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten (BBV 44.1A).  op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten (BBV 44.1B).  kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren (BBV 44.1C).

 Van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten, met uitzondering van de van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren (BBV 44.2/49A). 3.3 Verschil tussen een bestemmingsreserve en een voorziening Een bestemmingsreserve maakt onderdeel uit van het eigen vermogen en wordt ingesteld door een besluit van de gemeenteraad. Een voorziening maakt onderdeel uit van

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

het vreemd vermogen en is gevormd door het nemen van een last. Een bestemmingsreserve is vrij besteedbaar, in tegenstelling tot een voorziening. Het BBV legt het onderscheid tussen (bestemmings)reserves en voorzieningen bij de mogelijkheid dat de raad de bestemming kan wijzigen. Zolang de bestemming veranderd kan worden, is er sprake van een (bestemmings)reserve; zodra dit niet meer kan, is er sprake van een voorziening. Uitzondering hierop vormt de bestemmingsreserve die aangehouden wordt voor de dekking van kapitaallasten van activa die reeds in het bezit zijn van de gemeente. Het veranderen van de bestemming van deze laatste categorie heeft immers gevolgen voor de exploitatie.

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

Regelgeving 4.1 Relevant kader Het relevante kader wordt primair gevormd door artikel 42 tot en met 44 van het BBV. Daarnaast heeft de commissie BBV via notities, stellige uitspraken, richtlijnen en antwoorden op vragen het kader verder uitgewerkt. 4.2 Wijzigingen Ten opzichte van de voorgaande Nota reserves en voorzieningen is de regelgeving gewijzigd. De belangrijkste wijzigingen zijn: -

Artikel 2 lid 4 luidde: Onder de baten en lasten worden ook bedoeld de over het eigen vermogen berekende bespaarde rente. Artikel 2 lid 4 nieuw luidt: Onder de baten en lasten worden ook begrepen de over het eigen vermogen en de voorzieningen berekende bespaarde rente.

Toelichting De berekening van de bespaarde rente kan plaats vinden over het eigen vermogen en over de voorzieningen. Dit was echter niet als zodanig in het BBV opgenomen hetgeen met deze wijziging wordt gecorrigeerd. In de gemeente Drechterland wordt niet gewerkt met de methodiek van de bespaarde rente. Een methodiek die veelal vragen oproept en de transparantie van de begroting niet ten goede komt. -

Artikel 43 lid 1 luidde: 1. In de balans worden de reserves onderscheiden naar: a. de algemene reserve b. bestemmingsreserves die dienen om ongewenste schommelingen op te vangen in de tarieven die aan derden in rekening worden gebracht, maar die niet specifiek besteed hoeven te worden; c. overige bestemmingsreserves.

Artikel 43 lid 1 nieuw luidt: 1. In de balans worden de reserves onderscheiden naar: a. de algemene reserve; b. de bestemmingsreserves.

Toelichting Voordat artikel 43, eerste lid, onderdeel b en c, werd gewijzigd werden er twee typen bestemmingsreserves onderscheiden. De wijziging in artikel 43, eerste lid, onderdelen b en c, houdt in dat het onderscheid tussen twee typen bestemmingsreserves verdwijnt omdat er feitelijk geen verschil is tussen deze bestemmingsreserves. Voor alle bestemmingsreserves geldt dat de raad over aard en omvang kan beslissen. Via naamgeving en toelichting kan een en ander worden verduidelijkt. Het onderscheid tussen de algemene reserve en de bestemmingsreserves blijft bestaan. -

Aan artikel 44 lid 2: “Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden”, is de volgende extra definitie toegevoegd: “met uitzondering van de voorschotbedragen, bedoeld in artikel 49 lid b.”

Toelichting Deze wijziging houdt in dat de van Europese en Nederlandse overheidslichamen verkregen middelen met een specifieke bestemming die aan het eind van het jaar nog niet zijn

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

besteed niet langer aan een voorziening mogen worden toegevoegd. Zij komen als transitorische balanspost (vooruitontvangsten) op de balans te staan. -

In artikel 55, eerste lid wordt “elke voorziening” vervangen door: “de voorzieningen, bedoeld in artikel 44”. Daarnaast wordt toegevoegd artikel 52b: “De aard en omvang van de aangebrachte dan wel geraamde waardeverminderingen van de leningen en vorderingen, bedoeld in artikel 63, achtste lid, van de vaste activa, bedoeld in artikel 65, eerste lid, en van de deelnemingen en voorraden, bedoeld in artikel 65, tweede lid, worden in de toelichting op de balans opgenomen.”

Toelichting Hiermee wordt beoogd dat voorzieningen wegens oninbaarheid, welke verrekend dienen te worden met de betreffende lening of vordering, op een andere wijze in de toelichting op de balans worden opgenomen dan de overige voorzieningen. -

In de Hoofdlijnennotitie Resultaatbestemmen van maart 2007 geeft de Commissie BBV aan dat toevoegingen en onttrekkingen aan reserves mogen worden verwerkt tot maximaal het bedrag dat via de begroting of via begrotingswijzigingen gedurende het jaar is geaccordeerd. Besluiten die na afloop van het begrotingsjaar worden genomen mogen dus niet in de jaarrekening worden verwerkt.

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

5. Functies van reserves en voorzieningen Reserves en voorzieningen kunnen de volgende betekenis (functie) hebben voor de gemeente: 5.1 Financieringsfunctie Van belang is hierbij de Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido). Deze wet beoogt een solide financieringswijze van de decentrale overheden te bevorderen en schommelingen van rentelasten zo veel mogelijk te beperken. De financiering van kapitaalgoederen kan geschieden door gebruik te maken van het financieringsoverschot dat is ontstaan vanuit de opgebouwde reserves en voorzieningen (interne financiering) of anderzijds door het aantrekken van vaste geldleningen (vaste financiering). Doordat Drechterland uitgaat van het principe van interne financiering kan het beroep op de gelden kapitaalmarkt veelal worden beperkt. 5.2 Bestedingsfunctie Bij de bestedingsfunctie gaat het om middelen die worden gebruikt om de realisering van activa/projecten mogelijk te maken. In deze gevallen wordt het gereserveerde bedrag gebruikt voor de dekking (van de kapitaallasten) van investeringsuitgaven. Momenteel is er een dekkingsreserve voor de kapitaallasten van diverse investeringen uit het verleden en de dekkingsreserve voor de kapitaallasten van de stichtingskosten van het nog nieuw te bouwen gemeentehuis. 5.3 Bufferfunctie Dit is de belangrijkste functie van het eigen vermogen.

Met name de algemene reserve dient als bufferfunctie voor het opvangen van eventuele onvoorziene uitgaven (incidenteel) waarmee in de planning geen rekening is gehouden en die noodzakelijkerwijs dienen plaats te vinden. Hierbij kan men denken aan: - Financiële risico's waarvoor geen bestemmingsreserve of voorzieningen zijn gevormd, of waarvoor elders in de begroting geen financiële middelen zijn gereserveerd, omdat er nog geen getrouwe kwantificering van de risico's kan plaatsvinden; - Het opvangen van eventuele jaarrekeningtekorten; - Het opvangen van een (deel van) eventueel begrotingstekort. Voor de bepaling van de omvang van de hierboven genoemde risico's bestaan geen landelijke richtlijnen. Voor de berekening van de minimale hoogte van de buffer worden in de praktijk diverse criteria gehanteerd. Voorbeelden hiervan zijn een bedrag per inwoner, een percentage van de algemene uitkering of een percentage van de totale gemeentelijke exploitatie. Doordat er geen echte richtlijnen zijn gaan gemeenten verschillend om met de bepaling van de minimale omvang van de algemene reserve. De algemene reserve in Drechterland bestaat uit een risicoreserve en een vrij besteedbare reserve. De hoogte van de risicoreserve is bepaald op een bedrag van € 125,- per inwoner. 5.4.

Inkomensfunctie Door (gedeeltelijk kortlopende) belegging van middelen van reserves of voorzieningen wordt renteopbrengst gegenereerd en/of wordt rente bespaard omdat niet of tegen een lager percentage behoeft te worden geleend. 5.5. Verplichtingenfunctie De verplichtingenfunctie heeft betrekking op voorzieningen. Een voorziening heeft een karakter van een verplichting die de gemeente is aangegaan en waarvoor de benodigde

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

middelen beschikbaar moeten zijn. Bijvoorbeeld pensioen- en wachtgeldverplichtingen van (oud) wethouders. 5.6. Egalisatiefunctie Hiermee wordt het mogelijk gemaakt noodzakelijke aanpassingsprocessen geleidelijk (en dus niet schoksgewijs) te laten verlopen. Er ontstaat zodoende een regelmatige verdeling over de jaren heen, mede om ongewenste schommelingen (pieken en dalen) in de tarieven en het resultaat te voorkomen.

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

6. Rente reserves en voorzieningen Door het vormen van reserves en voorzieningen wordt vermogen afgezonderd. Door de reserves en voorzieningen te gebruiken als intern financieringsmiddel wordt rente bespaard, die anders betaald had moeten worden voor het aantrekken van vreemd vermogen (leningen). In de gemeente Drechterland wordt niet gewerkt met de methodiek van de bespaarde rente. Een methodiek die veelal vragen oproept en de transparantie van de begroting niet ten goede komt. Vanuit deze optiek wordt er ook geen rente toegevoegd aan de reserves om de eventuele koopkracht van de reserves op peil te houden. Bij de vorming van reserves dient hiermee rekening te worden gehouden. Het toevoegen van rente aan een voorziening is niet toegestaan (art. 45 BBV). De wetgever gaat ervan uit dat voorzieningen niet groter of kleiner zijn dan de verplichtingen of risico’s waarvoor ze zijn ingesteld. Mutaties in voorzieningen wegens vrijval of toevoegingen dienen voort te vloeien uit het aanpassen aan een nieuw noodzakelijk niveau en uit verminderingen wegens aanwending voor het doel waarvoor de voorziening is ingesteld.

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

7. Beleidsuitgangspunten De beleidsuitgangspunten ten aanzien van de reserves en voorzieningen in Drechterland laten zich als volgt vertalen: 7.1 Een duidelijke en overzichtelijke indeling van de reserves en voorzieningen Dit betekent onder andere dat het aantal reserves en voorzieningen beperkt blijft tot de hoogst noodzakelijke. Reserves en voorzieningen dienen onderbouwd te worden. De doelstelling dient helder te zijn, de noodzakelijke omvang alsmede de wijze (en omvang) van stortingen en beschikkingen. Indien er teveel potjes ontstaan (en tot een te grote omvang), bestaat het gevaar dat er onnodig beslag wordt gelegd op gemeenschapsgelden. 7.2 Instellen nieuwe reserves en voorzieningen Indien zich de noodzaak voordoet nieuwe reserves en voorzieningen in te stellen, gebeurt dit bij besluit van de gemeenteraad. Het budgetrecht ligt namelijk bij de gemeenteraad. In het raadsbesluit dienen in ieder geval de volgende bestanddelen opgenomen te worden: het doel, de voeding, de maximale hoogte, de maximale duur en het verloop van de toevoegingen of onttrekkingen. 7.3 Toevoeging en aanwending reserves In de begroting wordt een zo reëel mogelijk beeld gegeven van de toevoegingen en aanwendingen van de reserves in een bepaald jaar.

Nieuwe toevoegingen en aanwendingen worden in principe alleen via tussentijdse rapportages (in de huidige situatie de comptabiliteitsbesluiten, de perspectievennota en de najaarsnota) of afzonderlijke raadsbesluiten tot stand gebracht. Toevoeging en aanwending van reserves gebeurt bij besluit van de gemeenteraad. 7.4 Toevoeging en aanwending voorzieningen Zoals in hoofdstuk 2 al is vermeld, moet een voorziening de omvang hebben van de betreffende verplichting (of risico). De voeding van de voorzieningen vindt plaats via de exploitatie, maar de onttrekkingen geschieden rechtstreeks ten laste van de voorziening. Vanuit dit startpunt is duidelijk dat ook toevoegingen aan voorzieningen een besluit van de gemeenteraad vereisen (normaal gesproken via de begroting of een wijziging daarop). 7.5 Het reservebeleid dient regelmatig te worden geëvalueerd In de verordening 212 is hierover bepaald dat de nota reserve en voorzieningen eens in de vier jaar zal worden geëvalueerd en opnieuw ter vaststelling aan de gemeenteraad zal worden aangeboden. Ook tussentijds kan hiertoe aanleiding bestaan (bijvoorbeeld door aanpassing van regelgeving). Bij de jaarlijkse begroting en in de jaarrekening in de paragraaf weerstandsvermogen wordt verder aandacht besteed aan het reservebeleid. 7.6 Rentebeleid reserves en voorzieningen Er wordt niet gewerkt met de methodiek van bespaarde rente.

Vanuit deze optiek wordt er ook geen rente toegevoegd aan de reserves om de eventuele koopkracht van de reserves op peil te houden. Bij de vorming van reserves dient hiermee rekening te worden gehouden. Het toevoegen van rente aan een voorziening is niet toegestaan (art. 45 BBV).

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

Weerstandsvermogen

Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen de weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover de gemeente beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken en alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. Het weerstandsvermogen geeft de mate van degelijkheid van de balanspositie weer. Dit is met name van belang in het geval zich een financiële tegenvaller voordoet. Door een goed beleid kan worden voorkomen dat elke financiële tegenvaller noopt tot bezuinigingen. Het weerstandsvermogen kan betrekking hebben op het begrotingsjaar zelf, het zogenaamde statische weerstandsvermogen, maar tevens op de daarop volgende jaren, het zogenaamde dynamische weerstandsvermogen. Voor het beoordelen van de degelijkheid van de (meerjaren)begroting is inzicht noodzakelijk in de omvang en achtergronden van de risico’s en de aanwezige weerstandscapaciteit. 8.1 Weerstandscapaciteit De weerstandscapaciteit bestaat uit de middelen en mogelijkheden waarover beschikt kan worden om niet begrote kosten, die onverwachts en substantieel zijn, te dekken. Het gaat om de elementen waarmee de tegenvallers bekostigd kunnen worden zoals de algemene reserve, vrije belastingcapaciteit, stille reserves en dergelijke.

De weerstandscapaciteit kan worden onderverdeeld in een incidenteel en een structureel deel. Met het incidentele weerstandsvermogen dienen calamiteiten en andere éénmalige tegenvallers opgevangen te kunnen worden, zonder dat deze invloed hebben op de voortzetting van de taken op het geldende niveau. De structurele weerstandscapaciteit dient ervoor om tegenvallers in de lopende exploitatie op te kunnen vangen, zonder dat dit ten koste gaat van de uitvoering van de bestaande taken. Indien naar de reserves wordt gekeken dienen de niet vrije reserves buiten beschouwing te worden gelaten. Bedrijfseconomisch gezien zijn reserves vrij te bestemmen, echter, bestuurlijk kan aan bepaalde reserves een bestemming gegeven zijn. Drechterland gaat voor het bepalen van haar weerstandscapaciteit uit van haar algemene reserve, de onbenutte belastingcapaciteit en de stille reserves. 8.2 Beleid Wat de norm is voor het weerstandsvermogen is niet vastgesteld in algemene uitgangspunten. Dit hangt onder andere samen met het feit dat de risico’s per gemeente zeer verschillend zijn. Elke gemeente dient zelf haar risico’s in te schatten en in kaart te brengen en hierop een beleid te formuleren. Hoewel binnen onze gemeente geen specifiek risicomanagement is ontwikkeld, wordt op diverse onderdelen wel aandacht besteed aan risico’s.

Tussentijds wordt bij de diverse financiële documenten advies uitgebracht aan het bestuur. Het gewenste niveau van de risicoreserve is bepaald op € 125,- per inwoner. Uitgaande van 19.000 inwoners betekent dit een risicoreserve van € 2.400.000,-. De werkelijke stand per 1 januari 2012 ligt op dit vastgestelde minimum. Omtrent de hoogte van de vrij besteedbare reserve zijn geen afspraken gemaakt omdat dat niet in de aard van de reserve ligt. De stand van de reserve per 1 januari 2012 is berekend op € 9.689.000,-. Voor de jaren daarna laat het saldo van deze reserve een redelijk stabiel beeld zien.

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

Bijlage 1: Overzicht reserves

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

Naam:

Algemene Reserve

Afdeling:

Financiën

Aard:

De Algemene Reserve heeft een algemeen karakter en is vrij aanwendbaar.

Doel:

De Algemene Reserve is het vrij besteedbare eigen vermogen van de gemeente. Deze reserve heeft als belangrijkste functie het vormen van een buffer voor financiële tegenvallers.

Noodzaak:

De Algemene Reserve bestaat uit een risicoreserve en een vrij besteedbare reserve. De vorming van de zogeheten risicoreserve is bedoeld om als buffer te dienen voor rekeningtekorten en als algemeen weerstandsvermogen

Voeding:

1. Tekorten en overschotten op de jaarrekening komen ten laste respectievelijk ten gunste van de Algemene Reserve. 2. Verliezen en winstnemingen binnen de bouwgrondexploitaties komen ten laste respectievelijk ten gunste van de Algemene Reserve 3. De opslag voor bovenwijkse voorzieningen binnen de bouwgrondexploitaties komen ten gunste van de Algemene Reserve

Minimale omvang:

De noodzakelijke hoogte van de Algemene Reserve wordt mede bepaald aan de hand van het weerstandsvermogen van de gemeente. De minimale omvang is bepaald op € 125,- per inwoner.

Maximale omvang:

Geen limiet

Opmerking

De risicoreserve per 1-1-2012 bedraagt € 2.400.000,-

Meerjarenperspectief

Saldo per 1 januari Onttrekkingen Toevoegingen Saldo per 31 december

2012 12.089.000 931.000 413.000 11.571.000

2013 11.571.000 31.000 11.602.000

2014 11.602.000 250.000 13.000 11.365.000

2015 11.365.000 370.000 11.735.000

Toelichting Meerjarenperspectief: In de Raadsvergadering van 28 maart 2011 is besloten het tekort op de grondexploitatie Centrumplan te dekken uit de Algemene reserve. Het te verwachten tekort wordt dan ook bij de samenstelling van de jaarrekening 2011 ten laste van de Algemene reserve aan de voorziening grondexploitaties toegevoegd. Hier is in bovenstaand meerjarenperspectief nog geen rekening mee gehouden. In het meerjarenperspectief is wel rekening gehouden met de onttrekking aan de Algemene Reserve ter dekking van de bijdrage aan het Recreatieschap Westfriesland voor de afkoop van beheer van het Drachterveld en het herstel van de historische vaarroute Hoorn-Enkhuizen (€ 233.000,-). In het meerjarenperspectief is verder ook rekening gehouden met de incidentele overheveling van een bedrag van € 448.000,- naar de reserve investeringen sociaal culturele accommodaties als gevolg van het raadsbesluit van december 2011 tot nieuwbouw van de kleed- en kantineaccommodatie De valken. Voorstel: Reserve handhaven.

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

Naam:

Reserve Afschrijvingslasten Algemeen

Afdeling:

Financiën

Aard:

De reserve afschrijvingslasten Algemeen heeft een bestemd karakter en is beklemd.

Doel:

Dekking van afschrijvingslasten van investeringen met economisch nut.

Noodzaak:

Middelen van reserves mogen op grond van de BBV niet direct op het actief in mindering worden gebracht, maar mogen wel via resultaatbestemming op de overeenkomstige afschrijvingslasten worden gecompenseerd

Voeding:

Bij een investering met economisch nut wordt deze reserve in één keer gevoed met de middelen uit de bestemmingsreserve die aangesproken wordt of van uit de Algemene Reserve.

Minimale omvang:

De noodzakelijke omvang van de reserve afschrijvingslasten is gelijk aan het bedrag van de nog resterende afschrijvingslasten die met de investeringen gepaard gaan.

Maximale omvang:

Idem minimale omvang.

Opmerking

De reserve afschrijvingslasten is geen voorziening, omdat de gemeenteraad de vrijheid behoudt om deze reserve anders aan te wenden. Een andere aanwending betekent dat andere dekkingsmiddelen aangewezen dienen te worden welke dan ook in de begroting en meerjarenraming verwerkt moeten worden.

Meerjarenperspectief

Saldo per 1 januari Onttrekkingen Toevoegingen Saldo per 31 december

2012 6.158.000 313.000 5.845.000

2013 5.845.000 313.000 5.532.000

2014 5.532.000 313.000 5.219.000

2015 5.219.000 313.000 4.906.000

Toelichting Meerjarenperspectief: Voorstel: Reserve handhaven.

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

Naam:

Reserve Afschrijvingslasten Centrale gemeentelijke huisvesting

Afdeling:

Financiën

Aard:

De reserve afschrijvingslasten centrale gemeentelijke huisvesting heeft een bestemd karakter en is beklemd.

Doel:

Gedeeltelijk dekking van afschrijvingslasten van de investering van het nieuw te bouwen gemeentehuis.

Noodzaak:

Voeding:

Bij de resultaatsbestemming van de jaarrekening 2006 is een bedrag van € 10.798.000,- ten laste van de toenmalige algemene reserve, reserve gewenningsbijdrage en de reserve dekking nieuwe investeringen in deze reserve gestort.

Minimale omvang:

De noodzakelijke omvang van de reserve centrale gemeentelijke huisvesting is gelijk aan het bedrag van de nog resterende gedeeltelijke afschrijvingslasten die met de investering gepaard gaat.

Maximale omvang:

Idem minimale omvang.

Opmerking

De reserve Centrale gemeentelijke huisvesting is geen voorziening, omdat de gemeenteraad de vrijheid behoudt om deze reserve anders aan te wenden. Een andere aanwending betekent dat andere dekkingsmiddelen aangewezen dienen te worden welke dan ook in de begroting en meerjarenraming verwerkt moeten worden.

Meerjarenperspectief

Saldo per 1 januari Onttrekkingen Toevoegingen Saldo per 31 december

2012 10.660.000 10.660.000

2013 10.660.000 10.660.000

2014 10.660.000 10.660.000

2015 10.660.000 267.000 10.393.000

Toelichting Meerjarenperspectief: Met ingang van 2015 wordt rekening gehouden met een jaarlijkse bijdrage van deze reserve aan de exploitatie van € 266.500,- voor een periode van 40 jaar. Het saldo per 1-1-2012 is ontstaan na aftrek van de voorbereidingskosten die in de jaren 2006-2009 zijn gemaakt (€ 138.000,-) en welke bij de vaststelling van de respectievelijke jaarrekeningen zijn geautoriseerd. Voorstel: Reserve handhaven.

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

Naam:

Reserve actualisatie bestemmingsplannen

Afdeling:

Beleid en Projecten

Aard:

De reserve actualisatie bestemmingsplannen heeft een bestemd karakter maar is vrij aanwendbaar.

Doel:

Egalisatie van de lasten van actualisatie van bestemmingsplannen.

Noodzaak:

Om de kosten van de actualisatie van bestemmingsplannen te egaliseren is een reserve actualisatie bestemmingsplannen gevormd.

Voeding:

In de periode voor de fusie (2006) is deze reserve gevormd door de voormalige gemeente Drechterland. Na 2006 is in de periode 2006 tot en met 2008 jaarlijks € 30.000,- aan deze reserve toegevoegd.

Minimale omvang:

Geen limiet.

Maximale omvang:

Geen limiet.

Opmerking

Met ingang van 2009 worden de lasten van het actualiseren van bestemmingsplannen rechtstreeks in de begroting opgenomen. Dekking van deze lasten vindt plaats binnen de begroting.

Meerjarenperspectief

Saldo per 1 januari Onttrekkingen Toevoegingen Saldo per 31 december

2012 -

2013 -

2014 -

2015 -

Toelichting Meerjarenperspectief: Per 1 januari 2011 is het saldo van deze reserve € 11.000,-. In 2011 is een onttrekking geraamd van € 11.000,-. Deze reserve zal per 31 december 2011 dan ook geen saldo meer hebben. Voorstel: Gelet op het gegeven dat de lasten van de bestemmingsplannen rechtstreeks in de begroting zijn opgenomen en dekking van deze lasten plaats vindt binnen de begroting kan deze reserve worden opgeheven.

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

Naam:

Reserve lokaal recreatieve landschapsontwikkelingen / landschapsplan

Afdeling:

Beleid en Projecten

Aard:

De reserve lokaal recreatieve landschapsontwikkelingen / landschapsplan heeft een bestemd karakter maar is vrij aanwendbaar.

Doel:

Dekking van lasten van het opstellen en het uitvoering geven aan de projecten uit het landschapsplan.

Noodzaak:

Om de kosten van uitvoering van projecten in het landschapsplan mogelijk te maken is de reserve lokaal recreatieve landschapsontwikkeliingen / landschapsplan gevormd.

Voeding:

De reserve wordt gevoed door bijdragen vanuit de grondexploitaties.

Minimale omvang:

Geen limiet.

Maximale omvang:

Geen limiet.

Opmerking

Er vindt geen bijdrage in de reserve plaats vanuit de bouwgrondexploitatie Reigersborg zuid 4 en eventueel Noord 3. De bijdragen uit Reigersborg Zuid 4 en eventueel Noord 3 worden gestort in de voorziening aankleding landschapsplan Reigersborg. Deze middelen worden aangewend ten behoeve van de realisatie van een groene buffer tussen Reigersborg Zuid 5 en het naastgelegen open gebied.

Meerjarenperspectief

Saldo per 1 januari Onttrekkingen Toevoegingen Saldo per 31 december

2012 184.000 26.000 210.000

2013 210.000 20.000 230.000

2014 230.000 230.000

2015 230.000 20.000 250.000

Toelichting Meerjarenperspectief: Voorstel: Reserve handhaven

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

Naam:

Reserve gemeentelijke monumenten

Afdeling:

Bouwen en Milieu

Aard:

De reserve gemeentelijke monumenten heeft een bestemd karakter en maar is vrij aanwendbaar.

Doel:

Verstrekken van subsidie aan particulieren ten behoeve van het behoud van monumenten.

Noodzaak:

Ten behoeve van het behoud van monumenten wordt gesubsidieerd in het onderhoud van monumenten. De reserve dient daarbij als dekking.

Voeding:

De voeding van de reserve heeft voor de fusie plaatsgevonden. Daarna heeft geen voeding meer plaatsgevonden.

Minimale omvang:

Geen limiet.

Maximale omvang:

Geen limiet.

Opmerking

Meerjarenperspectief

Saldo per 1 januari Onttrekkingen Toevoegingen Saldo per 31 december

2012 21.000 21.000

2013 21.000 21.000

2014 21.000 21.000

2015 21.000 21.000

Toelichting Meerjarenperspectief: Voorstel: In de exploitatie wordt jaarlijks een bedrag van € 20.000,- voor subsidiëring van particuliere monumenten opgenomen. De noodzaak van het aanhouden van deze reserve zou hiermee overbodig worden. In afwachting van de in 2012 tot stand te komen notitie aanwijzing gemeentelijke monumenten wordt voorgesteld deze reserve vooralsnog aan te houden. In de betreffende notitie zal een financiële paragraaf worden opgenomen waarin de mogelijke inzet van deze reserve aan de orde zal komen.

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

Naam:

Reserve gewenningsbijdrage herindeling

Afdeling:

Financiën

Aard:

De reserve gewenningsbijdrage herindeling heeft een bestemd karakter maar is beklemd.

Doel:

Het dekken van incidentele kosten voortvloeiende uit de gemeentelijke herindeling.

Noodzaak:

Om de incidentele kosten die voortvloeien uit de gemeentelijke herindeling te dekken is de reserve gewenningsbijdrage herindeling gevormd.

Voeding:

De voeding van de reserve heeft plaatsgevonden vanuit de gewenningsbijdrage die Drechterland heeft ontvangen in de Algemene uitkering en het rekeningresultaat van 2005 van de voormalige gemeente Venhuizen.

Minimale omvang:

Geen limiet.

Maximale omvang:

Geen limiet.

Opmerking

Bij de Najaarsnota 2011 is besloten de lasten van een tweetal rechtspositionele trajecten ten laste te brengen van deze reserve. Deze reserve loopt hiermee af in 2014.

Meerjarenperspectief

Saldo per 1 januari Onttrekkingen Toevoegingen Saldo per 31 december

2012 47.000 14.000 33.000

2013 33.000 12.000 21.000

2014 21.000 12.000 9.000

2015 9.000 9.000

Toelichting Meerjarenperspectief: In het meerjarenperspectief is rekening gehouden met de mutatie vanuit de Najaarsnota 2011 ter dekking van incidentele rechtspositionele lasten. Voorstel: De reserve loopt in 2014 af en kan in 2015 worden opgeheven. Het saldo van € 9.000,- zal worden toegevoegd aan de Algemene reserve.

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

Naam:

Reserve Planschadevergoedingen

Afdeling:

Bouwen en Milieu

Aard:

De reserve planschadevergoedingen heeft een bestemd karakter maar is vrij aanwendbaar.

Doel:

Het dekken van planschades voortkomende uit het GOED-project (Gezondheidsvoorzieningen Onder Eén Dak).

Noodzaak:

Om de mogelijke verzoeken om planschade ten aanzien van het GOED-project te dekken is de reserve planschades gevormd.

Voeding:

De voeding van de reserve heeft plaatsgevonden vanuit het rekeningresultaat van de voormalige gemeente Venhuizen en Drechterland.

Minimale omvang:

Geen limiet.

Maximale omvang:

Geen limiet.

Opmerking

De termijn voor het indienen van planschadevergoedingen is verstreken. Er zijn geen nieuwe verzoeken om planschade ingediend. De reserve kan hierdoor vrijvallen.

Meerjarenperspectief

Saldo per 1 januari Onttrekkingen Toevoegingen Saldo per 31 december

2012 75.000 75.000

2013 75.000 75.000

2014 75.000 75.000

2015 75.000 75.000

Toelichting Meerjarenperspectief: Per 1 januari 2011 is het saldo van deze reserve € 75.000,-. In 2011 is er een onttrekking geraamd van € 75.000 als gevolg van eventuele planschades. De verwachting was dat deze reserve per 31 december 2011 geen saldo meer zou hebben. Voorstel: De termijn voor het indienen van planschadevergoedingen is verstreken. Er zijn geen nieuwe verzoeken om planschade ingediend. De reserve kan hierdoor vrijvallen en worden opgeheven.

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

Naam:

Reserve Afkoopsom volkstuinencomplex ‘t Bouwtje

Afdeling:

Beleid en Projecten

Aard:

De reserve afkoopsom volkstuinencomplex ‘t Bouwtje heeft een bestemd karakter maar is vrij aanwendbaar.

Doel:

Het dekken van de lasten van pacht minus de baten van verpachting.

Noodzaak:

Ten laste van Reigersborg Noord 2 is het volkstuinencomplex verplaatst naar de Sluisweg. De ontvangen afkoopsom vanuit Reigersborg is in overeenstemming met Zeeman Vastgoed gereserveerd ter dekking van de lasten van pacht minus de te ontvangen baten..

Voeding:

De voeding van de reserve heeft plaatsgevonden vanuit de bouwgrondexploitatie Reigersborg Noord 2.

Minimale omvang:

Geen limiet.

Maximale omvang:

Geen limiet.

Opmerking

De reserve loopt af in 2012.

Meerjarenperspectief

Saldo per 1 januari Onttrekkingen Toevoegingen Saldo per 31 december

2012 4.000 4.000 -

2013 -

2014 -

2015 -

Toelichting Meerjarenperspectief: Voorstel: De reserve loopt in 2012 af en kan na afloop worden opgeheven.

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

Naam:

Reserve Verkeersinfrastructuur Drechterland

Afdeling:

Beleid en Projecten

Aard:

De reserve Verkeersinfrastructuur Drechterland heeft een bestemd karakter en is beklemd.

Doel:

Het dekken van lasten van infrastructurele maatregelen binnen Drechterland zoals de ontsluiting van de westzijde Hoogkarspel en de opwaardering van de Westfrisiaweg.

Noodzaak:

Voeding:

De voeding van de reserve heeft plaatsgevonden vanuit Algemene reserve en het rekeningresultaat 2007. Daarnaast is bij de begroting 2009 en bij raadsbesluit van 1 november 2010 besloten deze bestemmingsreserve extra te voeden met de volgende opbrengsten: 1. Winstnemingen uit de grondexploitatie a. Een bedrag van € 10,- per m2 op alle nieuwe grondexploitaties, totaal 150.000,- (t//m 2020). b. Een bedrag van € 900.000,- door een verhoging van de opbrengsten uit de lopende grondexploitaties (€ 5,33 per m2) 2. Verhoging van de OZB tarieven niet woningen met 25% (t/m 2018) 3. Een eenmalige bijdrage van de algemene reserve van € 2.000.000,-.

Minimale omvang:

De noodzakelijke omvang van de reserve Verkeersinfrastructuur Drechterland is gelijk aan het bedrag van de nog resterende gedeeltelijke afschrijvingslasten die met de investering van de Westfrisiaweg gepaard gaan minus de nog te ontvangen bedragen.

Maximale omvang:

Geen limiet.

Opmerking

Meerjarenperspectief

Saldo per 1 januari Onttrekkingen Toevoegingen Saldo per 31 december

2012 3.756.000 417.000 151.000 3.490.000

2013 3.490.000 417.000 135.000 3.208.000

2014 3.208.000 417.000 119.000 2.910.000

2015 2.910.000 417.000 135.000 2.628.000

Toelichting Meerjarenperspectief: In 2010 is er éénmalig een bijdrage van de Algemene reserve in deze reserve gestort. Dit was noodzakelijk omdat niet werd verwacht dat de extra opbrengsten uit de grondexploitatie en de verhoging van de OZB niet-woningen voldoende zou zijn om de volledige lasten van de Westfrisiaweg te dekken. Afhankelijk van het herstel van de woningmarkt in de periode tot 2020 kan een deel van de nog te verkrijgen middelen terugvloeien in de Algemene reserve. Voorstel: Reserve handhaven.

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

Naam:

Reserve Investeringen Sociaal Culturele accommodaties

Afdeling:

Welzijn

Aard:

De reserve Investeringen Sociaal Culturele accommodaties heeft een bestemd karakter maar is vrij aanwendbaar. .

Doel:

Het dekken van investeringssubsidies op grond van de subsidieregeling “Investeringssubsidies sport gemeente Drechterland”.

Noodzaak:

De investeringssubsidies worden beschikbaar gesteld voor het voeren van een voorwaardenscheppend beleid ten behoeve van de verenigingsaccommodaties.

Voeding:

Jaarlijks wordt er ten laste van de begroting een bedrag van € 100.000,- in deze reserve gestort.

Minimale omvang:

Geen limiet.

Maximale omvang:

Geen limiet.

Opmerking

De minimale en maximale omvang is afhankelijk van de te verwachten verzoeken tot subsidie en is op dit moment nog niet te bepalen.

Meerjarenperspectief

Saldo per 1 januari Onttrekkingen Toevoegingen Saldo per 31 december

2012 202.000 750.000 548.000 0

2013 0 100.000 100.000

2014 100.000 100.000 200.000

2015 200.000 100.000 300.000

Toelichting Meerjarenperspectief: In de raad van september 2011 is een investeringssubsidie van € 25.000,- beschikbaar gesteld t.b.v.de renovatie van de huidige kleedaccommodatie van WSW. In dit meerjarenperspectief is hiermee rekening gehouden. In de raad van december 2011 is besloten om voor de nieuwbouw van de kleed- en kantineaccommodatie De valken een maximale investeringssubsidie van € 750.000,- beschikbaar te stellen ten laste van deze reserve. Met de overheveling van een incidenteel bedrag van € 448.000,- naar deze reserve ten laste van de algemene reserve is in dit meerjarenperspectief rekening gehouden. Voorstel: Reserve handhaven.

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

Naam:

Reserve Dienstverleningsconcept @ntwoordt

Afdeling:

Burgerzaken

Aard:

De reserve Dienstverleningsconcept @ntwoordt heeft een bestemd karakter maar is vrij aanwendbaar.

Doel:

Bestemd voor de dekking van de kosten voor de invoering van een digitaal loket voor de burger.

Noodzaak:

Ten behoeve van betere dienstverlening en herziening van werkprocessen ten behoeve van de klant.

Voeding:

Eenmalige gevoed ten laste van de Algemene reserve.

Minimale omvang:

Geen limiet.

Maximale omvang:

Geen limiet.

Opmerking

Meerjarenperspectief

Saldo per 1 januari Onttrekkingen Toevoegingen Saldo per 31 december

2012 153.000 15.000 138.000

2013 138.000 70.000 68.000

2014 68.000 68.000

2015 68.000 68.000

Toelichting Meerjarenperspectief:

Voorstel: Reserve handhaven.

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

Bijlage 2: Overzicht voorzieningen

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

Naam:

Voorziening Pensioenaanspraken wethouders

Afdeling:

Personeel en Bestuur

Aard:

Voorziening.

Doel:

Bestemd voor de dekking van de kosten van toekomstige pensioenaanspraken wethouders en lopende pensioenverplichtingen van voormalige wethouders

Noodzaak:

Bestaande en toekomstige pensioenverplichtingen zijn voor de toekomst afgedekt (ook bij eventuele overdracht).

Voeding:

Voeding vindt plaats aan de hand van actuariële berekeningen.

Minimale omvang:

Geen limiet.

Maximale omvang:

Geen limiet.

Opmerking

Meerjarenperspectief

Saldo per 1 januari Onttrekkingen Toevoegingen Saldo per 31 december

2012 798.000 17.000 79.000 860.000

2013 860.000 16.000 81.000 925.000

2014 925.000 17.000 83.000 991.000

2015 991.000 17.000 85.000 1.059.000

Toelichting Meerjarenperspectief:

Voorstel: Voorziening handhaven.

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

Naam:

Voorziening afronding grondexploitaties

Afdeling:

Beleid en Projecten

Aard:

Voorziening.

Doel:

Dekking van kosten planschades en rentereservering van de nog uit te voeren bouwgrondexploitatie Reigersborg.

Noodzaak:

Om de kosten van toegekende planschades af te dekken van Reigersborg Noord 2 en om een eventueel verlies af te dekken van de gronden Reigersborg Noord 3, mocht de samenwerkingovereenkomst niet doorgaan en de gronden weer verkocht worden.

Voeding:

De voorziening wordt gevoed door jaarlijkse actualisatie van rente over de planschades en door de jaarlijkse rentebijschrijving van Reigersborg Noord 3.

Minimale omvang:

Geen limiet.

Maximale omvang:

Geen limiet.

Opmerking

Eind 2011 zijn de planschades uitgekeerd. De voorziening voor het verlies bij verkoop gronden Reigerborg Noord 3 zal naar verwachting in 2012 vrijvallen, omdat de bouwgrondexploitatie in 2012 in productie gaat worden genomen.

Meerjarenperspectief

Saldo per 1 januari Onttrekkingen Toevoegingen Saldo per 31 december

2012 670.000 670.000 -

2013 -

2014 -

2015 -

Toelichting Meerjarenperspectief: In het meerjarenperspectief is rekening gehouden met de mutatie vanuit de Najaarsnota 2011 waarin de gedeeltelijke vrijval van de voorziening ter dekking van de risico’s in Reigersborg 3 vooralsnog met een jaar is uitgesteld. Tevens is in het meerjarenperspectief rekening gehouden met de in 2011 toe te voegen rente over Reigersborg 3 welke mutatie eveneens voortvloeit vanuit de Najaarsnota 2011. Daarnaast is rekening gehouden met de uitkering van de planschades. Voorstel: Voorziening kan worden opgeheven in 2013.

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

Naam:

Voorziening aankleden landschapsplan Reigersborg

Afdeling:

Beleid en Projecten

Aard:

Voorziening.

Doel:

Dekking van kosten betreffende het aankleden landschapsplan Reigersborg .

Noodzaak:

Om de kosten van het aankleden landschapsplan Reigersborg te dekken. Mochten er geen of minder uitgaven ten behoeve van het aankleden landschapsplan Reigersborg gedaan worden, dan wordt de helft van het restant terugbetaald aan Zeeman.

Voeding:

De voorziening wordt gevoed door jaarlijkse dotatie van omslagheffingen uit de grondverkopen Reigersborg.

Minimale omvang:

Geen limiet.

Maximale omvang:

Geen limiet.

Opmerking

Jaarlijks vindt er een actualisatie plaats op grond van de jaarrekening grondexploitaties.

Meerjarenperspectief

Saldo per 1 januari Onttrekkingen Toevoegingen Saldo per 31 december

2012 311.000 3.000 314.000

2013 314.000 314.000

2014 314.000 314.000

2015 314.000 314.000

Toelichting Meerjarenperspectief:

Voorstel: Voorziening handhaven.

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

Naam:

Voorziening Graven

Afdeling:

Openbare Werken

Aard:

Middelen van derden.

Doel:

De voorziening dient ter dekking van toekomstige uitgaven ten behoeve van de onderhoudskosten van graven en eventueel daarop geplaatste gedenkelementen.

Noodzaak:

De inkomsten door afkoop betreffen de bestrijding van kosten voor activiteiten voor meerdere jaren. Dit leidt tot toevoeging aan de voorziening in het jaar van ontvangst en jaarlijkse onttrekking in de latere jaren.

Voeding:

De voorziening wordt gevoed door de jaarlijks ontvangen afkoopsommen voor onderhoud graven.

Minimale omvang:

Geen limiet.

Maximale omvang:

Geen limiet.

Opmerking

Meerjarenperspectief

Saldo per 1 januari Onttrekkingen Toevoegingen Saldo per 31 december

2012 249.000 25.000 29.000 253.000

2013 253.000 25.000 29.000 257.000

2014 257.000 25.000 29.000 261.000

2015 261.000 25.000 29.000 265.000

Toelichting Meerjarenperspectief:

Voorstel: Voorziening handhaven.

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

Naam:

Voorziening Riolering

Afdeling:

Openbare Werken

Aard:

Middelen van derden.

Doel:

Het dekken van toekomstige kosten van onderhoud en vervanging van rioleringen Hierdoor worden fluctuaties in het tarief van de rioolheffing voorkomen.

Noodzaak:

Tot de voorzieningen worden gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden

Voeding:

Deze voorziening wordt op peil gehouden door de jaarlijkse toevoeging van de jaarlijks geraamde / verantwoorde spaarbedragen voor onderhouds- en vervangingsinvesteringen vanuit het VGRP.

Minimale omvang:

Geen limiet.

Maximale omvang:

Geen limiet.

Opmerking

In de raadsvergadering van 26 september 2011 is het nieuwe verbrede Gemeentelijk Rioleringsplan 2011-2016 vastgesteld.

Meerjarenperspectief

Saldo per 1 januari Onttrekkingen Toevoegingen Saldo per 31 december

2012 1.123.000 183.000 1.306.000

2013 1.306.000 208.000 1.514.000

2014 1.514.000 197.000 1.711.000

2015 1.711.000 177.000 1.888.000

Toelichting Meerjarenperspectief: In het meerjarenperspectief is rekening gehouden met het vastgestelde verbrede Gemeentelijk Rioleringsplan 2011-2016. De investeringen die hiermee samenhangen worden meegenomen in de respectievelijke jaarschijven van de investeringsbegrotingen en jaarlijks via operationele jaarprogramma’s uitgewerkt en bewaakt. Voorstel: Voorziening handhaven.

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

Naam:

Voorziening Afvalstoffenheffing

Afdeling:

Openbare Werken

Aard:

Middelen van derden.

Doel:

De voorziening egalisatie tarieven afvalstoffenheffing dient ter egalisatie van het tarief van de afvalstoffenheffing en ter dekking van eventuele verschillen tussen de geraamde bedragen en de werkelijke bedragen bij de jaarrekening.

Noodzaak:

De besteding wordt als gebonden gezien. Dat wil zeggen dat de middelen aan de burger moeten worden teruggegeven, als zij niet aan het specifieke doel waarvoor zij zijn geheven worden besteed.

Voeding:

Afhankelijk van het resultaat op het product afvalinzameling

Minimale omvang:

Geen limiet.

Maximale omvang:

Geen limiet.

Opmerking

Meerjarenperspectief

Saldo per 1 januari Onttrekkingen Toevoegingen Saldo per 31 december

2012 77.000 77.000

2013 77.000 77.000

2014 77.000 77.000

2015 77.000 77.000

Toelichting Meerjarenperspectief: Voorstel: Met ingang van 2011 is de afvalstoffenheffing 100% kostendekkend in de begroting opgenomen. Eventuele verschillen tussen de geraamde bedragen en de werkelijke bedragen bij de jaarrekening zullen ten laste of ten gunste komen van deze voorziening. Voorstel is de voorziening te handhaven.

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

Naam:

Voorziening onderhoud gebouwen onderwijs

Afdeling:

Openbare Werken

Aard:

Voorziening.

Doel:

Egalisatie van kosten van onderhoud aan onderwijsgebouwen

Noodzaak:

Er is sprake van kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, maar waarvan de oorsprong wel (mede) ligt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar.

Voeding:

De voorziening wordt gevoed op basis van de uitkomsten van het onderhoudsplan onderwijsgebouwen.

Minimale omvang:

Geen limiet.

Maximale omvang:

Geen limiet.

Opmerking

In 2011 is het meerjarig onderhoudsplan onderwijsgebouwen opgesteld. Bij de perspectievennota 2011 is de hoogte van de dotatie op basis van dit onderhoudsplan verhoogd.

Meerjarenperspectief

Saldo per 1 januari Onttrekkingen Toevoegingen Saldo per 31 december

2012 85.000 36.000 43.000 92.000

2013 92.000 116.000 43.000 19.000

2014 19.000 43.000 62.000

2015 62.000 44.000 43.000 61.000

Toelichting Meerjarenperspectief: Voorstel: Voorziening handhaven.

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

Naam:

Voorziening egalisatiekosten openbare werken

Afdeling:

Openbare Werken

Aard:

Voorziening.

Doel:

Egalisatie van kosten van onderhoud aan wegen, waterwegen (baggeren), gemeentelijke gebouwen (excl. Onderwijs), openbare verlichting en kunstwerken (bruggen).

Noodzaak:

Er is sprake van kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, maar waarvan de oorsprong wel (mede) ligt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar.

Voeding:

De voorziening wordt gevoed op basis van de uitkomsten van de onderliggende onderhoudsplannen.

Minimale omvang:

Geen limiet.

Maximale omvang:

Geen limiet.

Opmerking

Inmiddels zijn de volgende voor deze voorziening van belang zijnde onderhoudsplannen vastgesteld:  Wegen (2011)  Waterwegen (baggeren) (2010)  Gemeentelijke gebouwen (2011)  Openbare verlichting (2011) Nog niet vastgesteld is het onderhoudsplan kunstwerken (Bruggen). In de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen bij de begroting 2012 worden deze plannen nader toegelicht.

Meerjarenperspectief

Saldo per 1 januari Onttrekkingen Toevoegingen Saldo per 31 december

2012 951.000 642.000 793.000 1.102.000

2013 1.102.000 749.000 543.000 896.000

2014 896.000 555.000 843.000 1.184.000

2015 1.184.000 849.000 593.000 928.000

Toelichting Meerjarenperspectief: In het meerjarenperspectief is rekening gehouden met de mutatie vanuit de Najaarsnota 2011 als gevolg van aanbestedingsvoordelen. Voorstel: Ter verbetering van de inzichtelijkheid wordt voorgesteld deze voorziening op te splitsen in de volgende voorzieningen: - Wegen - Waterwegen (baggeren) - Onderhoud gemeentelijke gebouwen - Openbare verlichting - Kunstwerken (bruggen)

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

Bijlage 3: Artikelen Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

Artikel 2, vierde lid: Onder de baten en lasten worden ook begrepen de over het eigen vermogen en de voorzieningen berekende bespaarde rente. Artikel 42 1. Het eigen vermogen bestaat uit de reserves en het resultaat na bestemming volgend uit de programmarekening. 2. Het in het eerste lid bedoelde resultaat wordt afzonderlijk opgenomen als onderdeel van het eigen vermogen. Artikel 43 1. In de balans worden de reserves onderscheiden naar: a. de algemene reserve; b. de bestemmingsreserves. 2. Een bestemmingsreserve is een reserve waaraan provinciale staten respectievelijk de raad een bepaalde bestemming heeft gegeven. Artikel 44 Voorzieningen worden gevormd wegens: a. verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten; b. op de balansdatum bestaande risico’s ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten; c. kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren. 2.

Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de voorschotbedragen, bedoeld in artikel 49, onderdeel b. 3. Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume.

Artikel 45 Rentetoevoegingen aan voorzieningen zijn niet toegestaan. Artikel 52b De aard en omvang van de aangebrachte dan wel geraamde waardeverminderingen van de leningen en vorderingen, bedoeld in artikel 63, achtste lid, van de vaste activa, bedoeld in artikel 65, eerste lid, en van de deelnemingen en voorraden, bedoeld in artikel 65, tweede lid, worden in de toelichting op de balans opgenomen. Artikel 54 1. In de toelichting op de balans worden de aard en reden van elke reserve en de toevoegingen en onttrekkingen daaraan toegelicht. 2. Per reserve wordt het verloop gedurende het jaar in een overzicht weergegeven. Daaruit blijken: a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b. de toevoegingen of onttrekkingen via de resultaatbestemming bij de programmarekening; c. de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van de bestemming van het resultaat van het voorgaande boekjaar; d. de verminderingen in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd; e. het saldo aan het einde van het begrotingsjaar.

Nota reserves en voorzieningen Drechterland 2012

Artikel 55 1. In de toelichting op de balans worden de aard en reden van de voorzieningen, bedoeld in artikel 44 en de wijzigingen daarin toegelicht. 2. Per voorziening wordt het verloop gedurende het jaar in een overzicht weergegeven. Daaruit blijken: a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b. de toevoegingen; c. ten gunste van de rekening van baten en lasten vrijgevallen bedragen; d. de aanwendingen; e. saldo aan het einde van het begrotingsjaar Artikel 63 1. Activa worden gewaardeerd op basis van de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. 2. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. 3. De vervaardigingsprijs omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten, welke rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. In de vervaardigingsprijs kunnen voorts worden opgenomen een redelijk deel van de indirecte kosten en de rente over het tijdvak dat aan de vervaardiging van het actief kan worden toegerekend; in dat geval vermeldt de toelichting dat deze rente is geactiveerd. 4. Voor in erfpacht uitgegeven gronden geldt de uitgifteprijs van eerste uitgifte als verkrijgingsprijs. Gronden in eeuwigdurende erfpacht worden gewaardeerd tegen registratiewaarde. 5. Van activa waarvan de bestemming verandert, wordt de actuele waarde van de nieuwe bestemming in de toelichting op de balans opgenomen. 6.

In afwijking van het eerste lid is waardering tegen actuele waarde toegestaan voor de activa van de Nazorgfondsen bedoeld in artikel 15.47 van de Wet milieubeheer. 7. Passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, met uitzondering van voorzieningen die tegen contante waarde zijn gewaardeerd. 8. Eventuele voorzieningen wegens oninbaarheid worden met de boekwaarde van leningen en vorderingen verrekend. Artikel 65 1. Naar verwachting duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. 2. Voorraden en deelnemingen worden tegen de marktwaarde gewaardeerd indien de marktwaarde lager is dan de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. 3. Een actief dat buiten gebruik wordt gesteld wordt afgewaardeerd op het moment van buitengebruikstelling, indien de restwaarde lager is dan de boekwaarde.

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/14688324/1