9.1 Jaarstukken 2022 SED

Jaarstukken 2022

Inhoudsopgave 1.

2.

Jaarverslag .................................................................................................................................. 3 1.1 Programmaverantwoording ............................................................................................ 4 Hebben we bereikt wat we wilden bereiken? ................................................................ 4 Wat hebben we daarvoor gedaan? ................................................................................. 4 Wat heeft het gekost? ..................................................................................................... 9 Toelichting op de cijfers ................................................................................................ 10 1.2 Paragrafen ..................................................................................................................... 13 Weerstandsvermogen en risicobeheersing .................................................................. 14 Onderhoud kapitaalgoederen ....................................................................................... 16 Financiering ................................................................................................................... 16 Bedrijfsvoering ..............................................................................................................

19 Wet Open Overheid ...................................................................................................... 19 Jaarrekening ............................................................................................................................. 21 2.1 Balans per 31 december 2021 ....................................................................................... 22 2.2 Overzicht van baten en lasten 2022 .............................................................................. 22 2.3 Grondslagen van waardering en resultaatbepaling ...................................................... 25 2.4 Toelichting op de balans................................................................................................ 27 2.5 Toelichting op de staat van baten en lasten in de jaarrekening over 2021 .................. 31 Bijlagen .......................................................................................................................... 36

2

1.

Jaarverslag

3

1.1

Programmaverantwoording

Programma bedrijfsvoering Hebben we bereikt wat we wilden bereiken? De SED organisatie werkt aan een prettige woon- werk- en leefomgeving. Zij staat voor goede dienstverlening aan de inwoners en ondernemers, en een krachtige en deskundige ondersteuning aan de besturen van gemeenten Stede Broec, Enkhuizen en Drechterland. We bouwen met elkaar aan een stevige organisatie en zijn goed in contact met onze medewerkers. Voor de bedrijfsvoering is een belangrijk speerpunt om de structuur op tal van terreinen te versterken. Dat betekent plannen en organiseren en duidelijke keuzes maken binnen de middelen die we tot onze beschikking hebben. De werkdruk is evenwel hoog binnen de SED organisatie en dat geldt helaas ook voor het ziekteverzuim (ongeveer 6%). Dat baart ons zorgen, want vitale en enthousiaste medewerkers zijn bepalend voor de kwaliteit en kwantiteit die we kunnen leveren. In 2022 is veel tot stand gebracht binnen de bedrijfsvoering. Hieronder volgt een overzicht van de voornaamste punten.

Wat hebben we daarvoor gedaan? Communicatie Op het gebied van communicatie willen we meer inzetten op een stevigere strategische advisering aan het bestuur en de organisatie. Er is een start gemaakt met het geven van uitvoering aan de communicatievisie en social media strategie. De webcare activiteiten zijn door onvoldoende capaciteit niet tot ontwikkeling gekomen. Communicatie levert een bijdrage aan de realisatie van projecten en beleid van andere afdelingen. Bij grote en/of gevoelige projecten is een omgevingsanalyse gemaakt, waarmee meer inzicht in de omgeving werd verkregen. Crisiscommunicatie is een focuspunt geweest. Zo zijn de communicatieadviseurs onderdeel van de pool crisiscommunicatie van het Expertteam bevolkingszorg van Veiligheidsregio Noord-Holland Noord en is de inzet voor lokale incidenten geprofessionaliseerd doordat er een beschikbaarheidspool is opgezet. In 2022 hebben de communicatieadviseurs geadviseerd bij diverse lokale en regionale crises en incidenten.

Personeel Het functiehuis dat bij het ontstaan van de SED organisatie is vastgesteld, was al enige tijd aan onderhoud toe. In 2022 heeft er, in samenwerking met Bureau Leeuwendaal aan de hand van het HR21 functiewaarderingssysteem, een onderhoudsronde plaats gevonden. Hierbij zijn nieuwe functies beschreven en vastgesteld en zijn er functies geherwaardeerd, waardoor er ten bevordering van de interne mobiliteit logische loopbaanpaden in het functiehuis ontstaan. Voor de financiële consequenties ontvingen de raden begin 2023 een voorstel en hebben zij hiermee ingestemd. 4

Er zijn eerste stappen gezet in het verder digitaliseren van processen. Het digitale personeelsdossier in het HR systeem is daar een voorbeeld van. Voor leidinggevenden zijn er rapportages beschikbaar gemaakt in het HR systeem. Om het management meer inzicht te geven en stuurinformatie ter beschikking te stellen is er een prognosemodel ontwikkeld en in gebruik genomen. Dit prognosemodel geeft inzicht in de beschikbare formatie en de ontwikkeling van de loonkosten van zowel vast personeel als inhuur. Er is landelijk een enorme krapte op de arbeidsmarkt. We zijn een belangrijke werkgever in de regio, maar kunnen onze bekendheid en de aantrekkelijkheid, breder en beter voor het voetlicht brengen. Hoewel hier kleine stappen zijn gezet, zoals het aanpassen van vacatureteksten, nieuwe vormgeving op social media en de voortzetting van de samenwerking met de West-Friesland Academie en Werken in Noord-Holland Noord, moet op dit gebied nog veel gebeuren. Capaciteitsgebrek door vacatures maken dat arbeidsmarktcommunicatie onvoldoende ontwikkeld is. We hebben invulling gegeven aan het speerpunt: De SED gemeenten zijn een broedplaats voor . We leiden zelf mensen op met een combinatie van training-on-the-job, gerichte scholing en aantrekkelijke traineeships.

We zijn een erkend leerbedrijf waarbij vakafdelingen medewerkers zonder de juiste vooropleiding fit maken in de uitoefening van hun functie. Facilitair Het jaar 2022 stond in het teken van grip vergroten op de bedrijfsvoering. Als interne dienstverlener hebben we diverse contracten met externe leveranciers. Door actief contractbeheer en heldere afspraken zijn we meer gaan sturen op het proces De dienstauto's zijn vervangen en er is een onderzoek uitgevoerd naar de kwaliteit van de schoonmaak. Bij beiden onderwerpen stond de behoefte van de gebruiker centraal. De uitkomst van het onderzoek op de schoonmaakkwaliteit is voldoende beoordeeld. Daar waar verbetering nodig was, zijn aanpassingen verricht waaronder bijvoorbeeld het verhogen van de frequentie. Voorts zijn er aandachtspunten genoemd t.a.v. klein onderhoud voor de SED. De actiepunten uit het onderzoek zijn uitgevoerd en er vindt per kwartaal evaluatie plaats. De facilitaire servicedesk is een meldpunt waar medewerkers naar grote tevredenheid terecht kunnen met vragen, storingen en reserveringen. Met online-presentaties en communicatie op het IntraSED informeren zij de medewerkers over de dienstverlening. Er is hard gewerkt, echter niet alle werkzaamheden zijn uitgevoerd wegens een personeelstekort.

ICT/Informatie ICT heeft –na de intrede van Corona- een heel belangrijke rol gespeeld bij het faciliteren van (samen)werken vanaf een thuiswerkplek. Door de nieuwe kantoorsoftware zijn we in staat op afstand met elkaar samen te werken en te kunnen videobellen. Dit hybride werken is na voortgezet. Elke medewerker is in staat om thuis op een goede en veilige manier te kunnen (samen)werken.

5

Het nieuwe Digitaal Stelsel Omgevingswet is weliswaar opnieuw uitgesteld, toch is de voorbereiding doorgegaan. In dit kader is een nieuwe applicatie ten behoeve van Vergunningverlening, Toezicht en Handhaving in oktober 2022 in productie genomen. Samenwerken staat in deze oplossing ook centraal. Informatiebeveiliging en privacy zijn en blijven belangrijke thema's. In de afgelopen jaren kan worden vastgesteld dat gemeenten vaak het doelwit zijn van kwaadwillenden. Het risico dat we als gemeenten ‘gehacked’ worden is reëel. Hiertegen zullen we ons moeten organiseren, technisch alsook in de bewustwording van de gevaren. Mede door een verschuiving van een lokale installatie naar een software dienst (SaaS), wordt het terrein van informatiebeveiliging en privacy breder en complexer. Kwetsbaarheden dienen zich op meerdere gebieden aan. Regie voeren over informatiebeveiliging en privacy bij onze leveranciers vraagt om inzicht in deze grote complexiteit van verbindingen, gegevensstromen en beveiligingsmaatregelen. Eind 2022 is het nieuwe zaaksysteem Djuma succesvol geïmplementeerd. Het zaaksysteem is een belangrijke spin ik het web in het digitaal afhandelen van een werkprocesMede door de keuze voor dit systeem is een belangrijke stap in de implementatie van informatie-gestuurd werken gezet. De invoering van de Wet open overheid (Woo) hebben we in 2022 projectmatig opgestart.

De Woo is de opvolger van de Wet openbaarheid van bestuur (Wob). De wet regelt het recht op informatie over alles wat de overheid doet. Inwoners kunnen op deze manier makkelijker informatie inzien en opvragen. Ook de SED-gemeenten zijn verplicht om aan de Woo te voldoen. Het werken met de Woo vraagt een andere werkwijze in het omgaan met de informatievoorziening. Voor een efficiënte bedrijfsvoering is in 2021 een pilot robotisering uitgevoerd. Doel is om handmatige, repeterende handelingen te automatiseren. Deze pilot is in 2022 omgezet naar een roadmap RPA (Robotic Process Automation) waarbij robotisering structureel, waar mogelijk en gewenst, wordt ingezet bij het efficiënter en minder kwetsbaar maken van processen. Een mooi voorbeeld hiervan is het afhandelen van de aanvragen energietoeslag. In 2022 is meer grip en structuur aangebracht in het informatie en applicatielandschap van de SED ten behoeve van de drie gemeenten, inclusief de bijbehorende budgetten.

P&C Cyclus / Financiën / Belastingen We blijven kritisch kijken naar processen en verbeteren op het gebied van procesoptimalisatie en harmonisatie. Aan de hand van het AO/IB plan hebben de vakafdelingen zelf interne controles uitgevoerd, waarbij continu is gekeken naar beheersing van de risico’s. Voorts hebben we meer grip willen creëren op de P&C cyclus en hebben we de coördinatie verstevigd.

6

In 2022 is er veel energie gestoken in het opstellen van de eerste jaarschijf van de college uitvoerings programma's. De drie colleges hebben in een gezamenlijk afstemmingsoverleg de CUP’s met elkaar afgestemd. Deze CUP’s zijn in het najaar van 2022 door de raden vastgesteld. Juridische zaken De druk op de afdeling Juridische Zaken is groot. Het aantal bezwaarschriften, Woo-verzoeken en klachten ligt hoog en diverse complexe casussen binnen onze gemeenten vragen veel capaciteit. De ontwikkeling van de juridische kwaliteitszorg binnen de organisatie krijgt hierdoor te weinig aandacht. Inkoop De afdeling Inkoop adviseert, informeert en ondersteunt de decentraal georganiseerde inkopers op het gebied van inkopen en aanbesteden met als doel om op een rechtmatige wijze de meest maatschappelijke waarde te creëren voor de publieke middelen In 2022 hebben we een contractenbank ingericht. Hiermee worden alle contracten digitaal en centraal opgeslagen. Tevens is er een koppeling tussen de contractenbank en het financiële systeem, zodat facturen kunnen worden gekoppeld aan contracten. Verder zijn er een groot aantal Europese aanbestedingen gedaan in 2022. Dat betreft onder andere de raamovereenkomst softwarebroker, waarmee de organisatie wordt ontzorgd met betrekking tot de totale dienstverlening van het software verwervingsproces.

Het zaaksysteem, accountantsdiensten en externe inhuur (met de 7 Westfriese gemeenten) zijn voorbeelden van in 2022 gelopen Europese aanbestedingen.

7

Verplichte indicatoren

Naam indicator

Externe inhuur

Overhead

Eenheid Kosten als % van totale loonsom + totale kosten extern % van totale lasten

Bron

Rekening 2022

Rekening 2021

Eigen begroting

21,80%

19,66%

Eigen begroting

51,83%

50,73%

De verplichte indicatoren over de overhead laten een vertekend beeld zien. Immers, de SED werkt niet voor zichzelf maar voor de drie gemeenten. Het overhead percentage zou derhalve eigenlijk gerelateerd moeten zijn aan het begrotingstotaal van de drie gemeenten. Het overheadspercentage is gestegen ten opzichte van 2021. Dat komt doordat de SED wil gebruik maken van de koepelvrijstelling. De koepelvrijstelling is een belastingvrijstelling voor samenwerkingsverbanden. Om hiervan gebruik te maken moeten de huisvestingslasten van de gemeenten doorbelast moeten worden naar de SED.

Overhead De kosten van overhead in SED bestaan uit kosten voor salarissen, inhuur derden, ICT, Facilitaire kosten, Overige personeelskosten en overige overheadkosten. Het totaal van de overheadkosten bedraagt € 20.926.000 Deze kosten kunnen als volgt worden uitgesplitst: Onderverdeling Overheadskosten

Bedrag 2022

Bedrag 2021

Salarissen Inhuur derden ICT Facilitair (inclusief huisvesting) Overige personeelskosten Overige overheadkosten

€ 10.658 € 1.657 € 4.705 € 1.980 € 1.637 € 289

€ 10.365 € 1.439 € 4.160 € 1.685 € 1.759 € 308

Totaal incidentele lasten

€ 20.926

€ 19.717

Onvoorzien In de begroting 2022 is een bedrag van € 46.000 voor onvoorziene uitgaven opgenomen. In 2022 is het budget niet aangesproken.

8

Wat heeft het gekost? Begroting Gewijzigde Rekening 2022 begroting 2022 2022

Lasten

Saldo

Personeelslasten Salaris

25.197

28.668

25.950

2.718

Kosten tijdelijke vervanging

3.722

251

4.169

-3.918

Overige kosten personeel

1.417 30.629

2.028 30.947

1.637 31.756

391 -809

294

426

2.153

-1.727

5.615 5.615

6.128 6.128

6.654 6.654

-527 -527

47 55 33 135

47 55 198 300

0 64 306 369

47 -8 -108 -69

0

0

0

0

36.379

37.801

40.932

-3.131

Begroting Gewijzigde Rekening 2022 begroting 2022 2022

Saldo

Personele kosten, gedekt bij de gemeenten Personele kosten, gedekt bij de gemeenten Facilitair Facilitair

Overig Onvoorzien Accountantskosten Overige exploitatielasten

Vennootschapsbelasting Totaal lasten Baten Overige baten Diverse baten

0

0

179

179

143

188

205

17

143

188

384

196

36.236

37.612

40.548

-2.935

Bijdrage Stede Broec

11.889

12.301

12.315

14

Bijdrage Enkhuizen

13.219

13.676

13.665

-11

Bijdrage Drechterland

10.833

11.207

11.313

106

Kosten, gedekt bij de gemeenten

294

429

2.151

1.722

Doorbelasting kosten Oekraïne

0 36.235

0 37.612

1.104 40.548

1.104 2.935

Totaal baten

36.378

37.801

40.932

3.131

Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten

0

0

0

0

Toevoeging reserves Onttrekking reserves

0 0

0 0

0 0

0 0

Gerealiseerd resultaat

0

0

0

0

Vergoeding RSW, AWBF en DeSom uitvoering administratie

Exploitatiesaldo; Basis voor berekening bijdrage Bijdrage van gemeenten aan SED organisatie

9

Toelichting op de cijfers Toelichting op resultaat personeelslasten Het resultaat op de personeelslasten bedraagt € 809.000 negatief. Wanneer er op de salarispost en de post tijdelijke vervanging wordt ingezoomd, is daar een overschrijding van 1,2 miljoen zichtbaar (2.718 minus 3.918). In de Najaarsnota van de SED werd al aangegeven dat er door de hoge werkdruk en extra taken druk op de personeelslasten blijft, waardoor het nadeel in de SED begroting verder toeneemt. Ook werd al aangegeven dat er bij de indicatie van het tekort, geen rekening is gehouden met incidentele posten, zoals het doorbelasten van de gemaakte uren voor de opvang van de Oekraïense vluchtelingen en overschotten op overige personeelslasten, zoals bijvoorbeeld opleidingen. Voorts is het budget vooralsnog niet toereikend voor de daadwerkelijke loonsom bij volledige bezetting van de vastgestelde functies. In 2022 zijn er veel uren besteed aan de opvang van mensen uit Oekraïne. De gemeenten ontvangen voor deze werkzaamheden een vergoeding van het Rijk. Daarom kunnen deze kosten naar de gemeenten worden doorbelast. Als gevolg van deze doorbelasting, is de in rekening te brengen loonsom SED via de verdeelsleutel verlaagd met hetzelfde bedrag. In 2022 zijn ervoor in totaal € 172.000 aan incidentele budgetten vrijgemaakt voor robotisering, de doorontwikkeling van de afdeling HR en de rechtmatigheidsverantwoording.

Deze werkzaamheden zijn nog niet gestart in 2022, vandaar dat er bij het besluit van deze jaarrekening wordt gevraagd om deze budgetten opnieuw vrij te maken in 2023. Doordat er veel tijd in de werkzaamheden met betrekking tot de opvang van mensen uit Oekraïne is gestoken, is er minder tijd beschikbaar gebleven voor het volgen van opleidingen. Hierdoor is er € 391.000 over op de post "overige kosten personeel." Dit zorgt voor een gedeeltelijke incidentele dekking in 2022 voor het structurele tekort. Kosten gedekt bij de gemeenten Net als voorgaande jaren worden er ook uitgaven gedaan door de SED die niet in de begroting van de SED zijn geraamd maar zijn geraamd in de individuele gemeentebegrotingen. De grootste post betreft de kosten voor de Omgevingswet (€ 490.000). Ook zijn er kosten voor diverse Cups doorberekend waarvan de budgetten niet zijn overgedragen aan de SED, maar waarvan de uitvoering wel door SED wordt gedaan. We zien derhalve terug dat de post ‘Kosten gedekt bij gemeenten’, hoger is dan geraamd. Dezelfde bedragen komen echter ook bij de baten terug. Facilitair De overschrijding van € 527.000 is deels ontstaan door de hogere doorbelasting van de bijdrage van De Som. Bij de gemeente is hier al rekening mee gehouden, echter is de begroting van de SED niet aangepast.

Voor het andere deel ontstaat deze overschrijding door de doorbelasting van de huisvestingslasten die sinds dit jaar doorberekend moeten worden i.v.m. de koepelvrijstelling. Ook hiervoor is al dekking aanwezig binnen de begroting van de gemeenten. Overige lasten

10

De overige exploitatielasten laten per saldo een nadeel van € 108.000 zien. Onder deze post vallen ook de lasten welke worden gemaakt ten behoeve van de hercontrole van de BTW. Op dit betreffende budget resteert nog € 97.000. Hiervan wordt via het besluit bij de jaarstukken verzocht om deze over te hevelen naar 2023. Op de overige lasten is verder een overschrijding zichtbaar van € 205.000. Dit betreffen uitgaven die zijn voorgeschoten door de SED en bij de baten worden doorberekend aan de betreffende gemeenten. Te denken valt dan aan kosten voor regionale projecten. Deze kosten worden doorbelast naar derden en zijn onderdeel van de overige baten. Op de overige baten is hierdoor een overschot zichtbaar.. Ook vallen hier de voorgeschoten (niet zijnde personeelskosten) kosten onder welke door de SED zijn voorgeschoten in het kader van de opvang van Oekraïense vluchtelingen. Deze kosten zijn doorbelast naar de gemeenten.(€ 80.000). Toelichting op de overige baten Zoals bij de toelichting op de overige lasten al aangegeven is € 124.000 hiervan doorberekend aan de betreffende gemeenten, waardoor aan de batenkant een plus van € 124.000 wordt gerealiseerd. Ook worden er diverse andere kleine baten (tot een totaal van € 54.000) ontvangen. Doorbelasting kosten Oekraïne De kosten welke in de SED gemaakt zijn voor de opvang van Oekraïense vluchtelingen zijn doorbelast naar de gemeenten.

Hieronder vallen uren van medewerkers, welke via een overheidstarief zijn doorbelast, maar ook inhuurkosten en overige kosten. De gemeenten krijgen ter dekking van deze kosten een vergoeding van het Rijk. De doorbelasting van de kosten met betrekking tot Oekraïne verlaagt de bijdrage van de gemeenten. Toelichting op de bijdrage van de gemeenten aan de SED organisatie Gewijzigde Baten (bedragen * € 1.000) Begroting 2022 begroting Exploitatiesaldo lasten en baten; 35.941 37.184 basis voor berekening bijdrage Bijdrage van gemeenten aan SED organisatie 11.889 12.301 Bijdrage Stede Broec Bijdrage Enkhuizen 13.219 13.676 10.833 11.207 Bijdrage Drechterland 0 0

Werkelijk 2022

Saldo

37.292

-108

12.315 13.665 11.313

-11 106

0

0

14

De bijdrage van de gemeenten is € 108.000 hoger dan geraamd. Het exploitatiesaldo is in 2022 via de in de begroting 2022 afgesproken verdeelsleutel verdeeld. Doordat de koepelvrijstelling wordt toegepast komt de bovenstaande verdeling niet overeen met de afgesproken verdeelsleutel. Om toch de kosten van SED zo te verdelen dat er wordt voldaan aan de afgesproken verdeelsleutel, vindt er tussen de gemeenten onderling nog een afrekening plaats.

11

Globaal beeld De exploitatie 2022 sluit met een nadelig resultaat van € -108.000. Gelet op de regels binnen de Koepelvrijstelling wordt dit tekort nog in dienstjaar 2022 door de deelnemers bijgedragen, zodat de Jaarstukken 2022 sluiten met een resultaat van nul. Het nadelig exploitatieresultaat ad € -108.000 betreft circa 0,-3% van het begrotingstotaal. Dit is globaal conform de Q3 rapportage, waarin reeds een kleine min als jaarresultaat 2022 werd geprognosticeerd. Dit nadelig resultaat moet echter worden bezien in het licht van incidentele mutaties in 2022. Mutaties die we normaal gesproken in 2023 en volgende jaren wellicht niet zullen hebben. Zo is in de exploitatie 2022 sprake van de volgende incidentele uitgaven:  In de gemeenten zijn kosten (bij)geraamd voor bijdrage SSC DeSom en voor huisvesting tot een totaal van € 633.0000. Deze kosten moeten nu –als gevolg van de koepelvrijstelling-worden geboekt binnen de SED exploitatie (en worden daar vanaf 2023 ook geraamd);  Gedurende 2022 zijn er extra kosten gemaakt inzake Ruimte Ontwikkelingsprojecten waarbij deze niet geheel verhaald konden worden op de initiatiefnemers tot een totaal van € 570.000. Omdat voor deze kosten binnen de gemeenten geen dekking is, komen deze kosten ten laste van de SED Exploitatie.  In totaal is hiermee ruim 1,2 miljoen in dienstjaar 2022 als incidentele uitgaven geboekt.

Daarnaast zijn er ook behoorlijke incidentele financiële mutaties met een positief effect op het resultaat in 2022 geweest, zoals  vrijval van opleidingskosten van € 325.000 (vooral als gevolg van “prioriteit Oekraïne” en restricties als gevolg van Corona)  er is ruim € 400.000 incidentele middelen vrijgevallen daar enkele projecten in 2022 niet konden worden opgepakt: deze zullen in 2023 moeten worden opgepakt en bijgeraamd;  er is –boven de raming- bijna € 200.000 aan incidentele baten geboekt; Daarnaast is er nog een andere prioriteit met externe financiering geweest (Oekraïne) welke tot niet geraamde inkomsten tot een totaal van € 1,1 miljoen heeft geleid. In totaal bedraagt daarmee de niet geraamde incidentele positieve mutaties in 2022 ruim € 2 miljoen. De conclusie kan zijn dat we per saldo zonder deze incidentele uitgaven (€ 1,2 mln.) en deze incidentele ‘meevallers’ (€ 2 mln.) in 2022 een negatief resultaat van ca € 1 miljoen zouden hebben gehad. NB: de projecten die in 2022 (geheel of deels) niet zijn uitgevoerd betreffen:  Herontwikkeling HR ad € 133.000;  Hybride werken ad € 100.000;  Werkzaamheden inzake de her controle BTW ad € 97.000;  Robotisering ad € 36.000;  Werkzaamheden inzake de rechtmatigheidsverantwoording ad € 36.000.

12

1.2

Paragrafen

13

Weerstandsvermogen en risicobeheersing Aanleiding en achtergrond Namens de SED gemeenten voert de SED organisatie actief beleid op de beheersing van de risico’s die we gezamenlijk lopen. Door een scherp inzicht in de actuele risico’s worden de betrokken partijen in staat gesteld om op verantwoorde wijze besluiten te nemen. De risico's van de SED organisatie zijn de bedrijfsvoering risico’s. Risico's Volgens de toelichting op artikel 11 BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) zijn de risico’s die relevant zijn voor het weerstandsvermogen de risico’s die niet anderszins te ondervangen zijn. Reguliere risico’s -risico’s die zich regelmatig voordoen en die veelal goed meetbaar zijnmaken geen deel uit van de risico’s in de paragraaf weerstandsvermogen. Hiervoor zijn immers verzekeringen afgesloten, voorzieningen gevormd of ze zijn begroot. Wij maken bij de risico-inventarisatie onderscheid tussen de SED organisatie en de risico's van de gemeenten zelf. De bedrijfsvoering risico's zijn risico's voor de SED organisatie en die worden hier genoemd. Voor 2022 is het totaal aan bedrijfsvoering risico's ingeschat op € 2.100.000. De geïnventariseerde risico’s zijn in de tabel hieronder nader uiteengezet. Daarbij zijn een korte beschrijving van het risico en de getroffen/gewenste beheersmaatregel opgenomen. De kolom daarnaast geeft het maximaal financieel gevolg in duizenden euro’s.

Vervolgens wordt de kans op optreden en impact meegegeven. De laatste kolom geeft inzicht in het beslag dat het risico legt op de benodigde weerstandscapaciteit. Uitgangspunt is dat de gemeenschappelijke regeling de rekeningresultaten volledig afwikkelt op de deelnemende gemeenten. De gemeenschappelijke regeling kent als beschikbare weerstandscapaciteit geen reserves. Voor de beschikbare weerstandscapaciteit kan alleen de post onvoorzien worden meegenomen. Indien zich dus tegenvallers voordoen die niet opgevangen kunnen worden in de reguliere begroting of uit de post onvoorzien, komen deze tegenvallers ten laste van de 3 gemeenten. In evenredigheid van de verdeelsleutel wordt de benodigde weerstandscapaciteit meegenomen in de jaarrekening van de afzonderlijke gemeenten als risico bij de verbonden partij SED organisatie.

Het risico “Kiezen voor een verkeerde aanbestedingsprocedure” is niet meer opgenomen bij de SED organisatie omdat mitigerende maatregelen zijn genomen waaronder invoering van

14

de contractenbank en een aanbestedingsagenda. Eventuele resterende aanbestedingsrisico’s worden opgenomen bij de betreffende gemeenten. Nadere toelichting op de opgenomen risico's:  Datalek, cybercrime en uitval ICT systemen: De beschrijving omvat meerdere vormen van risico’s. Een eerste risico is het risico van informatie lekken vanuit extern en vanuit intern handelen, wat is samengevat als datalek. Een tweede risico is het risico van aanvallen op onze systemen van buitenaf middels cybercrime. Dit alles kan ook nog leiden tot het benoemde risico van imagoschade. Ten derde is het risico dat we systemen moeten uitzetten om hackers activiteiten te voorkomen.  Beperkte personele bezetting: Door te weinig formatie is er een bezettingsprobleem. Dat maakt dat het opvangen van werkzaamheden leidt tot het niet uitvoeren van taken of extra kosten door inhuur. Door krapte op de arbeidsmarkt is het steeds moeilijker gekwalificeerd personeel aan te trekken.  Onvoldoende juridische kennis bij de medewerkers: Er is weliswaar een notitie juridische kwaliteitszorg (JKZ) opgesteld waar voorstellen zijn gedaan om de JKZ in de organisatie te verhogen maar toch blijft dit een risico omdat gespecialiseerd personeel moeilijk is te binden aan de organisatie. Het totale maximale financieel gevolg van risico’s van de SED organisatie is € 1.470.000.

Uitgaande van spelregels rondom het risicomanagement binnen de SED organisatie ligt de speelruimte voor weerstandscapaciteit tussen de 75% en 90%. De minimale grens (75%) van de benodigde weerstandscapaciteit voor de risico’s is daarmee € 1.103.000 en de maximale grens (90%) van het benodigde weerstandscapaciteit voor risico’s bedraagt € 1.323.000. De SED organisatie kent als beschikbare weerstandscapaciteit geen reserves. Voor de beschikbare weerstandscapaciteit kan alleen een post onvoorzien van € 46.000 worden meegenomen. Met uitzondering van deze structurele weerstandscapaciteit, wordt voor de benodigde weerstandscapaciteit een beroep gedaan op het weerstandsvermogen van de deelnemende gemeenten. In evenredigheid van de verdeelsleutel dient het benodigde weerstandscapaciteit meegenomen te worden in de jaarrekening van de afzonderlijke gemeenten als risico’s bij de verbonden partij SED organisatie. In 2022 hebben zich geen significante problemen voorgedaan; de opgesomde risico’s uit de risicoparagraaf hebben niet geleid tot een beroep op de algemene reserves van de gemeenten. Op basis van de door ons uitgevoerde risico-inventarisatie, de weerstandsratio en het beeld van onze meerjarenbegroting is de SED van mening dat de normale bedrijfsvoering financieel kan worden voortgezet, gewaarborgd door de gemeenten.

15

Kengetallen Jaarverslag jaar t

Verloop van de kengetallen Jaarrekening Begroting Jaarrekening 2022 2022 2021 18% 21% 21%

Kengetallen: 1. netto schuldquote 2. netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen 3. solvabiliteitsratio

18%

21%

21%

nvt

nvt

nvt

4. structurele exploitatieruimte

nvt

nvt

nvt

5. grondexploitatie

nvt

nvt

nvt

6. belastingcapaciteit nvt nvt nvt 1./2. De netto schuldquote (gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen) weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van de gemeenschappelijke regeling ten opzichte van de eigen middelen. De netto schuldquote geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. Als kritische grens wordt 100% aangehouden (bron: VNG). Hier blijft de SED organisatie met 18% ruimschoots onder.

Onderhoud kapitaalgoederen In deze paragraaf wordt inzicht gegeven in de realisatie van het beleid ten aanzien van het onderhoud van kapitaalgoederen en de daaruit voortvloeiende financiële consequenties ten opzichte van de begroting. Het gaat hierbij ook om het verlangde onderhoudsniveau, de (lange termijn) onderhoudsplanning voor alle belangrijke activa en het voorzieningenbeleid. De gemeenschappelijke regeling SED organisatie heeft in 2015 gebouwen en inventaris verworven. Onderhoud van deze gebouwen wordt geregeld door de deelnemende gemeenten van de gemeenschappelijke regeling. De onderhoudskosten worden door de gemeenten in rekening gebracht bij de SED organisatie.

Financiering Algemeen De Wet Financiering Decentrale Overheden (FIDO) schrijft de decentrale overheden een aantal zaken voor op het gebied van financiering. Doel van deze wet is het bevorderen en transparant maken van het financieringsbeleid van de overheden. De transparantie komt daarbij tot uitdrukking in voorschriften voor een verplicht Treasurystatuut en een paragraaf financiering in de begroting en jaarrekening. In de paragraaf worden ontwikkelingen aangegeven met betrekking tot de kasgeldlimiet, de ontwikkelingen inzake de renterisiconorm, de verwachte toe- en afname van geldleningen of uitzettingen en het verdere beleid ten aanzien van treasury. Het AB heeft het Treasurystatuut voor de SED vastgesteld en hiermee nadere regelgeving inzake geldleningen vastgesteld. De SED organisatie krijgt financiële middelen door de periodieke bijdragen van de gemeenten. Deze middelen zijn in principe toereikend voor de exploitatie-uitgaven. Voor investeringen met een meerjarig nut kan het nodig zijn om langlopende financiering aan te trekken. Zo is er in 2015 een langlopende geldlening van € 5.570.000 aangetrokken bij de gemeente Drechterland ten behoeve van een deel van het gemeentehuis van Drechterland. In 2022 werd een bedrag van € 139.000 afgelost. Er resteert per 31-12-2022 nog een saldo van € 4.596.000. 16

In 2021 is er een lening aangetrokken van € 2.500.000 met een looptijd van 25 jaar. Van deze lening is in 2022 € 100.000 afgelost. Het saldo van deze lening bedraagt op 31-12-2022 € 2.300.000. Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet geeft voor de SED organisatie de maximale toegestane omvang van de kortlopende schuld (met een looptijd korter dan één jaar) weer. De belangrijkste vormen zijn kasgeldleningen en rekening courant krediet. Wettelijk moet worden overgegaan tot omzetting naar langlopende schulden zodra de limiet meer dan twee achtereenvolgende kwartalen wordt overschreden. Het doel van deze limiet is het renterisico op korte financiering te beperken. De kasgeldlimiet wordt uitgedrukt in een percentage van het begrotingstotaal (8,2%) en bedraagt voor de SED organisatie ongeveer € 2.983.000. De kortlopende financiering is in het afgelopen jaar ruim onder de kasgeldlimiet gebleven. Renterisiconorm De renterisiconorm bepaalt dat jaarlijks maximaal 20% van het begrotingstotaal onderhevig mag zijn aan renteherziening en herfinanciering. Van renteherziening is sprake, als in de leningsovereenkomst is bepaald dat de rente gedurende de looptijd in een bepaald jaar zal worden aangepast. Herfinanciering bestaat uit het totaal aan aflossingen van langlopende leningen, want het renterisico wordt verkleind door aflossingen in de tijd te spreiden.

Voor de SED organisatie bedraagt de renterisiconorm voor het jaar 2022 ongeveer € 7.276.000. De SED organisatie blijft in 2022 ruim onder de renterisiconorm. Schatkistbankieren Voor decentrale overheden is schatkistbankieren verplicht. Schatkistbankieren houdt in dat tegoeden worden aangehouden in de Nederlandse schatkist. Hierdoor zal de Nederlandse staat minder geld hoeven te lenen op de financiële markten en zal de staatsschuld dalen. Het verplicht schatkistbankieren is ingevoerd voor gemeenten, provincies, waterschappen, en gemeenschappelijke regelingen en geldt dus ook voor de SED organisatie. Een leenfaciliteit, namelijk dat er ook via de schatkist geleend kan worden, is niet aan de orde. Door het Ministerie is een drempelbedrag vastgesteld dat op de rekening courant van de eigen bank mag blijven staan. Het drempelbedrag is het maximale bedrag dat een decentrale overheid over een heel kwartaal gezien dagelijks buiten de schatkist mag aanhouden. Door omstandigheden kan het voorkomen dat het drempelbedrag wordt overschreden, maar deze overschrijding moet dan op andere dagen in datzelfde kwartaal gecompenseerd worden door onder het drempelbedrag te blijven. Het drempelbedrag is vast gesteld op 0,75% van het begrotingstotaal. Voor de SED organisatie houdt dit in dat wanneer het saldo op de rekening courant hoger is dan € 272.000 dit moet worden afgeroomd naar de schatkist.

Bij de toelichting op de balans wordt verantwoording afgelegd over het totaal aan middelen dat per kwartaal buiten de schatkist is gehouden. Daaruit blijkt dat we onder het drempelbedrag zijn gebleven.

17

18

Een overzicht van de opgenomen geldleningen vindt u hieronder:

Geldgever Gemeente Drechterland BNG lening 40.113566

rente

-

Saldo Opgenomen 1-1-2022 in 2022

Rente Aflossing

Saldo 31-12-2022

139.250

4.595.250

4.734.500

0,23% 2.400.000

5.290

100.000

2.300.000

7.134.500

5.290

239.250

6.895.250

Totaal

Bedrijfsvoering In de programmabegroting van de SED organisatie is geen onderscheid gemaakt naar programma's. Er is slechts sprake van één programma en dat is Bedrijfsvoering. Een paragraaf bedrijfsvoering zou in deze situatie niets toevoegen aan de informatie die bij de programmaverantwoording is vermeld. In deze paragraaf volstaan wij dan ook met slechts een verwijzing naar de tekst bij de programmaverantwoording. Het college van burgemeester en wethouders is zich bewust van de frauderisico’s die de gemeente loopt en bespreekt dit thema periodiek. De SED heeft een frauderisicoanalyse opgesteld voor de drie gemeenten en concludeert dat de belangrijkste zijn ondervangen door de inrichting van de administratieve organisatie. Het college van burgemeester en wethouders heeft geen concrete aanwijzingen of vermoedens dat zich fraudes hebben voorgedaan in het afgelopen boekjaar.

Wet Open Overheid De Wet open overheid (Woo) is op 1 mei 2022 in werking getreden. De Woo heeft de Wet openbaarheid bestuur (Wob) vervangen, deze wet is echter meer dan de Wob. De Woo verplicht de SED gemeenten tot:  Het passief openbaar maken van informatie via het afhandelen van Woo-verzoeken.  Het actief openbaar maken van 11 informatie categorieën.  Het aanstellen van een Woo-contactfunctionaris.  Het op orde brengen van de informatiehuishouding. Het implementeren van de Woo gebeurt via het project Implementatie Woo. Het passief openbaar maken, oftewel het afhandelen van Woo-verzoeken, is per 1 mei 2022 met de inwerkingtreding van de Woo reeds geïmplementeerd. Een burger kan een Wooverzoek elektronisch indienen bij de SED. Het actief openbaar maken doet de SED deels al. Denk aan de publicatie van wet- en regelgeving op overheid.nl. De komende 5 jaar gaat de SED de 11 informatie categorieën fasegewijs publiceren op het landelijke platform PLOOI. Hierin volgen we de landelijke planning. Ter voorbereiding hierop implementeert de SEDsoftware om informatie te kunnen anonimiseren. In januari 2023 start de werving en selectie van de Woo-contactfunctionaris, die een rol gaat vervullen bij het actief publiceren en het coördineren van Woo-verzoeken. 19

Voor het op orde brengen van de informatiehuishouding hebben de SED-gemeenten 8 jaar de tijd. Het streven is om te gaan werken vanuit het principe ‘1 bron 1 waarheid’, elk informatieelement kent maar 1 bron; informatie rechtmatig opslaan, delen en bewaren. Via quickscans worden knelpunten in beeld gebracht. De quick scans zijn eind januari gereed. Op basis van de quick scans worden verbeteringen in gang gezet. Zo starten we in 2023 met het verbeteren van de informatiehuishouding van Convenanten en Bestuursstukken.

20

2.

Jaarrekening

21

2.1

Balans per 31 december 2022

ACTIVA

31-12-2022

31-12-2021

7.557 0

7.319 0

0

0

7.557

7.319

7.557

7.319

5.358 0 24

3.752 2.000 10

5.382

5.762

44

334

44

334

236

241

236

241

Totaal vlottende activa

5.662

6.337

Totaal generaal

13.219

13.656

(bedragen x € 1.000) Vaste activa Materiële vaste activa -Investeringen met een economisch nut -Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven -Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut

Totaal vaste activa

Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar -Vorderingen op openbare lichamen -Rekening courant verhouding met het Rijk -Overige vorderingen

Liquide middelen -Banksaldi

Overlopende activa -Overige nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen.

22

PASSIVA

31-12-2022

31-12-2021

46

0

2.300 4.595

2.400 4.735

6.895

7.135

6.941

7.135

0 1.979

0 5.918

1.979

5.918

4.299

603

4.299

603

Totaal vlottende passiva

6.278

6.521

Totaal generaal

13.219

13.656

Gewaarborgde geldleningen

0

0

Garantstellingen

0

0

(bedragen x € 1.000) Voorzieningen -Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer -Onderhandse leningen van: • Binnenlandse banken • Openbare lichamen

Totaal vaste passiva Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar -Overige kasgeldleningen -Overige schulden

Overlopende passiva - Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume.

23

2.2

Overzicht van baten en lasten 2022 Begroting Gewijzigde Rekening 2022 begroting 2022 2022

Lasten

Saldo

Personeelslasten Salaris

25.197

28.668

25.950

2.718

Kosten tijdelijke vervanging

3.722

251

4.169

-3.918

Overige kosten personeel

1.417 30.629

2.028 30.947

1.637 31.756

391 -809

294

426

2.153

-1.727

5.615 5.615

6.128 6.128

6.654 6.654

-527 -527

47 55 33 135

47 55 198 300

0 64 306 369

47 -8 -108 -69

0

0

0

0

36.379

37.801

40.932

-3.131

Begroting Gewijzigde Rekening 2022 begroting 2022 2022

Saldo

Personele kosten, gedekt bij de gemeenten Personele kosten, gedekt bij de gemeenten Facilitair Facilitair

Overig Onvoorzien Accountantskosten Overige exploitatielasten

Vennootschapsbelasting Totaal lasten Baten Overige baten Diverse baten

0

0

179

179

143

188

205

17

143

188

384

196

36.236

37.612

40.548

-2.935

Bijdrage Stede Broec

11.889

12.301

12.315

14

Bijdrage Enkhuizen

13.219

13.676

13.665

-11

Bijdrage Drechterland

Vergoeding RSW, AWBF en DeSom uitvoering administratie

Exploitatiesaldo; Basis voor berekening bijdrage Bijdrage van gemeenten aan SED organisatie

10.833

11.207

11.313

106

Kosten, gedekt bij de gemeenten

294

429

2.151

1.722

Doorbelasting kosten Oekraïne

0 36.235

0 37.612

1.104 40.548

1.104 2.935

Totaal baten

36.378

37.801

40.932

3.131

Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten

0

0

0

0

Toevoeging reserves Onttrekking reserves

0 0

0 0

0 0

0 0

Gerealiseerd resultaat

0

0

0

0

24

2.3

Grondslagen van waardering en resultaatbepaling

Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) daarvoor geeft. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden als gevolg van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden en overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken.

Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. Balans Vaste activa Materiële vaste activa met economisch nut Overige investeringen met economisch nut Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht; in die gevallen wordt op het saldo afgeschreven. Slijtende investeringen worden in jaar na het moment van ingebruikneming lineair afgeschreven in de verwachte gebruiksduur, waarbij rekening wordt gehouden met een eventuele restwaarde. Op grond wordt niet afgeschreven. Er wordt gestart met afschrijven in het komende jaar nadat het actief gereedgekomen/verworven is. Investeringen met economisch nut, welke lager zijn dan € 15.000 worden niet geactiveerd en direct ten laste van de exploitatie te brengen. Voor maatschappelijk nut ligt de grens op € 30.000.

25

Bij de waardering wordt in voorkomende gevallen rekening gehouden met een bijzondere vermindering van de waarde, indien deze naar verwachting duurzaam is. In het begrotingsjaar heeft een dergelijke vermindering overigens niet plaatsgevonden. Dergelijke afwaarderingen worden teruggenomen als ze niet langer noodzakelijk blijken. De gehanteerde afschrijvingstermijnen bedragen in jaren: Grond

Op grond wordt niet afgeschreven

Bedrijfsgebouwen

40 jaar

Overige materiële vaste activa

10 jaar

Materieel

10 jaar

Auto’s

8 jaar

Overige voertuigen

8 jaar

Verbouwingen

25 jaar

Software

5 jaar

ICT gerelateerde investeringen

4 jaar

Vlottende activa Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Vaste passiva Vaste schulden worden gewaardeerd tegen nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente-typische looptijd van één jaar of langer.

26

2.4

Toelichting op de balans

(bedragen x € 1.000)

ACTIVA Vaste activa Materiële vaste activa De materiële vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen: Boekwaarde 31-12-2022

Boekwaarde 31-12-2021

Investeringen met economisch nut

7.557

7.319

Totaal

7.557

7.319

Het hierna opgenomen overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de overige investeringen met een economisch nut weer: Boekwaarde InvesteDes1-1-2022 ringen investeringen Gronden en terreinen

Afschrij- Bijdragen Afwaar vingen van deringen derden

Boekwaarde 31-12-2022

629

0

0

0

0

0

629

Bedrijfsgebouwen

5.128

0

0

172

0

0

4.956

Vervoermiddelen

652

42

0

98

0

0

596

Machines, apparaten en installaties

107

92

0

15

0

0

184

Overig

803

620

0

231

0

0

1.192

Totaal

7.319

754

0

516

0

0

7.557

De investeringen onder bedrijfsgebouwen betreffen de investering in de zoutloods. De investeringen onder vervoermiddelen betreffen de investeringen in het materieel van de Buitendienst. (€ 142.000) De investeringen onder machines, apparaten en installaties betreft een slagmaaier. (€ 17.000) De investeringen onder overig betreffen investeringen in laptops en smartphones (€ 159.000), investeringen van Mini PC's (€ 26.000). Zaaksysteem (€ 288.000) en applicaties voor Burgerzaken (€ 83.000). Afsluiten investeringsbudget Onderzoek Vervanging Zaaksysteem Ter vervanging van het huidige Zaaksysteem is het pakket Djuma van Visma gekocht via een goed uitgevoerde aanbesteding. Het resultaat op dit investeringsbudget is € 5.000 positief. Op dit moment werken we volop aan Fase 2, implementatie van Djuma waarvoor een apart investeringsbudget beschikbaar gesteld is. De functionaliteit is 12 december 2022 opgeleverd aan de gebruikers.

27

Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt worden gespecificeerd: Boekwaarde Voorziening

Balanswaarde Balanswaarde

31-12-2022 oninbaarheid Vorderingen op openbare lichamen

31-12-2021

5.358

0

5.358

3.752

24

0 0

24

2.000 10

5.382

0

5.382

5.762

Rekening-courantverhouding met het Rijk Overige uitzettingen Totaal

31-12-2022

Liquide middelen Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de volgende componenten: Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2022 31-12-2021 44 334 44 334

Banksaldi Totaal

Overlopende activa De post overlopende activa kan als volgt onderscheiden worden: Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2022 31-12-2021 Overige nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van de volgende begrotingsjaren komen

236

241

Totaal

236

241

PASSIVA Vaste passiva Voorzieningen Boekwaarde Toevoe31-12-2022 gingen

Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's:, Voorziening verlofsparen Totaal

0 0

46 46

28

De ten gunste van Aanwen- Boekwaarde de rekening van dingen 31-12-2022 baten en lasten vrijgevallen bedragen;

0 0

0 0

46 46

Voorziening verlofsparen, vanaf 2022 wordt het waarde van de uren met betrekking tot de regeling van het verlofsparen gestort in de voorziening. Opgenomen uren worden jaarlijks ten laste van deze voorziening gebracht.  Op basis van berekening € 46.000 toevoeging Vaste schulden De onderverdeling van de in de balans opgenomen vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar is als volgt: Boekwaarde 31-12-2022

Boekwaarde 31-12-2021

Binnenlandse banken (BNG bank)

2.300

2.400

Openbare lichamen (gemeente Drechterland)

4.595

4.735

Totaal

6.895

7.135

Onderhandse leningen

Over de in 2020 afgesloten lening van de BNG is in 2022 € 5.000 rente betaald. De onderhandse lening betreft een renteloze lening van de aankoop van het economisch eigendom op 2 maart 2015 van een deel van het gemeentehuis in Hoogkarspel. In het hierna opgenomen overzicht wordt het verloop weergegeven van de vaste schulden met een rentetypische looptijd langer dan één jaar over het jaar 2022: Saldo 31-12-2021 Vermeerderingen Aflossingen Saldo 31-12-2022 Onderhandse leningen

4.735

-

140

4.595

Totaal

4.735

-

140

4.595

Vlottende passiva Onder de vlottende passiva zijn opgenomen: Boekwaarde 31-12-2022

Boekwaarde 31-12-2021

Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

1.979

5.918

Overlopende passiva

4.299

603

6.278

6.521

29

Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De in de balans opgenomen netto-vlottende schulden kunnen als volgt gespecificeerd worden:

Overige schulden

Boekwaarde 31-12-2022

Boekwaarde 31-12-2021

1.979

5.918

1.979

5.918

Boekwaarde 31-12-2022

Boekwaarde 31-12-2021

4.299

603

4.299

603

Overlopende passiva De specificatie van de post overlopende passiva is als volgt:

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume

Langlopende financiële verplichtingen (niet uit de balans blijkende verplichtingen) De SED organisatie is verplicht [artikel 53 BBV] om in de toelichting op de balans inzicht te geven over de verplichtingen na het jaar 2022. Deze verplichtingen zijn niet opgenomen in een balanspost. Deze verplichtingen kunnen worden onderverdeeld in 2 categorieën, namelijk: 1. Meerjarige verplichtingen (contracten) die de SED heeft afgesloten leveranciers, en 2. Contracten die vanuit de onrechtmatigheid EU aanbesteding volgen. 1. Meerjarige verplichtingen (contracten) die de SED heeft afgesloten met leveranciers Deze zijn er niet. 2. Contracten die vanuit de onrechtmatigheid EU aanbesteding volgen Deze zijn er niet.

30

2.5 Toelichting op de staat van baten en lasten in de jaarrekening over 2022 Onvoorzien In de begroting 2022 is een bedrag van € 46.000 voor onvoorziene uitgaven opgenomen. In 2022 is het budget niet aangesproken. Overzicht incidentele baten en lasten In het begrotingsjaar zijn er incidentele lasten en baten. Deze worden in onderstaand overzicht weergegeven.

Incidentele lasten

Realisatie begrotingsjaar 2022

Raming Raming begrotingsjaar ná begrotingsjaar wijziging vóór wijziging

Doorontwikkeling HR

€0

€ 133.000

€0

Robotisering

€0

€ 36.000

€0

Rechtmatigheidsverantwoording

€0

€ 36.000

€0

Procedure koepelvrijstelling

€ 6.000

€ 15.000

€0

Hercontrole BTW

€ 53.000

€ 150.000

€0

Totaal incidentele lasten

€59.000

€ 370.000

€0

Toelichting op de incidentele baten en lasten Doorontwikkeling HR (overheveling 2023) In afwachting van de goedkeuring van de najaarsnota eind van het jaar is de tijd te kort geweest om het project op te starten. Het geld is echter hard nodig voor de inzet van een externe projectleider voor de verdere digitalisering van het HR systeem. Het geld zal begin 2023 worden ingezet om grote stappen te kunnen zetten. Robotisering (overheveling 2023) Door de implementatie van het nieuwe Zaaksysteem kon er in 2022 onvoldoende consultancy ingezet worden voor robotisering. Dat wordt, nu het zaaksysteem is geïmplementeerd, in 2023 verder opgepakt. Rechtmatigheidsverantwoording Er is geld aangevraagd in de najaarsnota voor rechtmatigheidsverantwoording. Dit is niet uitgegeven in 2022 maar moet wel beschikbaar blijven voor 2023 omdat ook het werk nog niet is uitgevoerd. Procedure koepelvrijstelling Er is voor € 6.000 aan kosten gemaakt voor de procedure koepelvrijstelling. Hercontrole BTW (overheveling 2023) De hercontrole van de BTW over de jaren 2017 t/m 2020 is nog niet voltooid. Begin 2023 wordt deze afgerond.

31

Analyse begrotingsafwijkingen en begrotingsrechtmatigheid Begroting versus jaarrekening De indeling van de jaarrekening sluit niet geheel aan bij de indeling van de begroting. Conform de regels van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) dient de presentatie plaats te vinden op programmaniveau. De SED organisatie kent 1 programma (Bedrijfsvoering). Om het inzicht te vergroten en beter te kunnen volgen waar verschillen ontstaan, is er in de jaarrekening voor gekozen om een meer gedetailleerde staat van baten en lasten te presenteren. Dit sluit beter aan bij de informatiebehoefte. Een aantal verschillen ten opzichte van de begroting zijn in de loop van het jaar duidelijk geworden. Doordat het besluitvormingsproces voor begrotingswijzigingen bij de GR SED organisatie langer is dan dat gebruikelijk is bij gemeenten, kon een begrotingswijziging niet tijdig worden voorgelegd. Voor een aantal verschillen geldt dat de raden hebben ingestemd dat het verschil bij de jaarrekening wordt afgerekend. Lasten op programmaniveau De SED organisatie heeft één programma. Op programmaniveau zijn de lasten overschreden met € 3.238.000. Hieronder worden de grootste afwijkingen toegelicht. De verklaringen zijn tevens te vinden in paragraaf 1.1.1.

Bovendien zouden de overschrijdingen, zoals hierboven reeds vermeld, voor de toetsing van de rechtmatigheid vallen onder de categorie 'kostenoverschrijding die geheel of grotendeels worden gecompenseerd door gerelateerde opbrengsten'. Personeelslasten (salarissen, kosten tijdelijke vervanging en overige kosten personeel) Het resultaat op de personeelslasten bedraagt € 809.000 negatief. Wanneer er op de salarispost en de post tijdelijke vervanging wordt ingezoomd, is daar een overschrijding van € 1,2 miljoen zichtbaar (€ 2.718.000 minus € 3.918.000). In de Najaarsnota van de SED werd al aangegeven dat er door de hoge werkdruk en extra taken druk op de personeelslasten blijft, waardoor het nadeel in de SED begroting verder toeneemt. Ook werd al aangegeven dat er bij de indicatie van het tekort, geen rekening is gehouden met incidentele posten, zoals het doorbelasten van de gemaakte uren voor de opvang van de Oekraïense vluchtelingen en overschotten op overige personeelslasten, zoals bijvoorbeeld opleidingen. Kosten gedekt bij de gemeenten Net als voorgaande jaren worden er ook uitgaven gedaan door de SED die niet in de begroting van de SED zijn geraamd maar zijn geraamd in de individuele gemeentebegrotingen. De grootste post betreft de kosten voor de Omgevingswet (€ 490.000).

Ook zijn er kosten voor diverse Cups doorberekend waarvan de budgetten niet zijn overgedragen aan de SED, maar waarvan de uitvoering wel door SED wordt gedaan. We zien derhalve terug dat de post ‘Kosten gedekt bij gemeenten’, hoger is dan geraamd. Dezelfde bedragen komen echter ook bij de baten terug. Overige exploitatielasten De overige exploitatielasten laten per saldo een voordeel van € 12.000 zien. Onder deze post vallen ook de lasten welke worden gemaakt ten behoeve van de hercontrole van de BTW. Op dit betreffende budget resteert nog € 97.000. Hiervan wordt via het besluit bij de jaarstukken verzocht om deze over te hevelen naar 2023. Op de overige lasten is verder een overschrijding 32

zichtbaar van € 124.000. Dit betreffen uitgaven die zijn voorgeschoten door de SED en bij de baten worden doorberekend aan de betreffende gemeenten. Te denken valt dan aan kosten voor regionale projecten. Hierdoor is aan de inkomstenkant ook een overschot van € 120.000 zichtbaar. Investeringsbudgetten Van de onderstaande investeringen is het investeringskrediet overschreden: Investering mobiele telefoons en laptops (Krediet: € 130.000 uitgaven: € 159.000 overschrijding: € 29.000) Mede door Corona wordt er sinds 2020 in toenemende mate gebruik gemaakt van laptops en telefoons. Ook in 2022 is deze trend nog steeds te zien. Thuiswerken wordt als goed alternatief gezien voor het werken op locatie. Door het verloop van medewerkers is er ook een groei van bestelde laptops en telefoons te zien en er was er onvoldoende rekening gehouden met vervanging. Afsluiten investeringsbudget eDiensten (Krediet: € 64.000 uitgaven: € 83.000 overschrijding: € 19.000) Centric eDiensten is aangekocht. Dit is een onderdeel van Centric Burgerzaken. Deze investering past in de strategie om oplossingen als SaaS (softwaredienst) af te nemen. Daarnaast past deze investering in het dienstverleningsconcept: digitaal waar mogelijk, persoonlijk als het moet. De technische investering is afgerond. Operationeel zullen de komende tijd regelmatig nieuwe producten naar deze dienst worden overgezet.

Dit zijn geen investeringen maar inspanningen voor de uitvoerende afdeling. De overeenkomst loopt tot 2025 en het budget is met € 19.000 overschreden. Er is ziekte op de afdeling waardoor we consultants hebben moeten inhuren. Afwijkingen

Budgetoverschrijdingen die geheel of grotendeels worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten

Bedrag

Onrechtmatig, maar telt niet mee voor het oordeel

€ 3.286.000

33

X

Onrechtmatig, en telt mee voor het oordeel

Informatie Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publiek en semipublieke sector (WNT) De WNT is van toepassing op SED organisatie. Het Algemeen bezoldigingsmaximum Voor de SED organisatie in 2022 is € 216.000.

toepasselijk

1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Gegevens 2021 bedragen x € 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2022 Bezoldiging Bezoldiging Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum -/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling Gegevens 2021 bedragen x € 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2021 Bezoldiging Bezoldiging Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

A. HuismanVlaar directeur 01/01 t/m 31/12

directeur 01/01 t/m 31/12

A.N. van den Bergh directeur 01/01 t/m 31/12

0

0

0

216.000

216.000

216.000

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

0

0

0

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

C.M. Minnaert

A.N. Van den Bergh

A. HuismanVlaar directeur 01/01 t/m 31/12

C.M. Minnaert

directeur 01/01 t/m 31/12

01/01 t/m 31/12

0

0

0

209.000

209.000

209.000

1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12 De betreffende categorie was in 2022 niet van toepassing voor de SED organisatie.

34

c. Toezichthoudende topfunctionarissen De betreffende categorie was in 2022 niet van toepassing voor de SED organisatie. 1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 1.800 of minder Gegevens 2022 NAAM TOPFUNCTIONARIS

Functie

Periode

R.A.P. Wortelboer N.C.P. Slagter A.C.C. Groot M. Krijger M.G.T. Visser E.A. Van Zuijlen

Voorzitter DB en AB Lid AB Lid AB Lid AB Lid AB Lid DB Lid AB Lid AB Lid AB Lid DB Lid AB Lid AB Lid AB Lid DB en AB Lid AB Lid AB tot 05-07-2022 Lid AB tot 05-07-2022 Lid AB vanaf 05-07-2022 Lid AB vanaf 01-06-2022

01/01-2022 – 31/12-2022 01/01-2022 – 31/12-2022 01/01-2022 – 10/05-2022 10/05-2022 – 31/12-2022 10/05-2022 – 31/12-2022 01/01-2022 – 21/06-2022 01/01-2022 – 31/12-2022 01/01-2022 – 01/06-2022 01/01-2022 – 01/06-2022 21/06-2022 – 31/12-2022 01/06-2022 – 31/12-2022 01/06-2022 – 31/12-2022 01/06-2022 – 31/12-2022 01/01-2022 – 31/12-2022 01/01-2022 – 31/12-2022 01/01-2022 – 05/07-2022 01/01-2022 – 05/07-2022 05/07-2022 – 31/12-2022 01/06-2022 – 31/12-2022

E. Heutink-Wenderich T. Luycks J. Franx W. Hoogervorst W. Bijman M. Pijl S.C.F. Visser-Botman J.H.N. Broeders Y. Roos-Bakker M.H. Ten Have F. de Vos-Jansen

1e. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 1.800 De betreffende categorie was in 2022 niet van toepassing voor de SED organisatie. 1f. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 1.800 waarop de anticumulatie bepaling van toepassing is. De betreffende categorie was in 2022 niet van toepassing voor de SED organisatie. 1g. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van € 1.800 of minder waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is. 2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen De betreffende categorie was in 2022 niet van toepassing voor de SED organisatie. 3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2022 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

35

Bijlagen Taakveldoverzicht Taakveld Omschrijving

Uitgaven

Inkomsten

0

0

0.1

Bestuur

0.2

Burgerzaken

733

-734

0.3

Beheer overige gebouwen en gronden

380

-380

0.4

Overhead

21.156

-21.161

0.5

Treasury

0

0

0.61

OZB woningen

72

-72

0.62

OZB niet-woningen

18

-18

0.63

Parkeerbelasting

0

0

0.64

Belastingen Overig

51

-51

0.9

Vennootschapsbelasting

0

0

1.2

Openbare orde en Veiligheid

1.101

-1.101

2.1

Verkeer en vervoer

1.756

-1.756

2.2

Parkeren

121

-121

2.3

Recreatieve Havens

275

-275

2.4

Economische Havens en waterwegen

0

0

2.5

Openbaar vervoer

0

0

3.1

Economische ontwikkeling

970

-970

3.2

Fysieke bedrijfsinfrastructuur

119

-118

3.3

Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen

35

-35

3.4

Economische promotie

75

-75

4.1

Openbaar basisonderwijs

0

0

4.2

Onderwijshuisvesting

45

-45

4.3

Onderwijsbeleid en leerlingzaken

267

-267

5.1

Sportbeleid en activering

81

-81

5.2 5.3