8.b ABWF Jaarstukken 2024

Jaarstukken 2024 Afvalbeheer Westfriesland Bovenkarspel

Inhoud

Algemeen

3

Jaarverslag

4

Programmaverantwoording

4

Inleiding

4

Omschrijving

4

Doel

4

Activiteiten

4

Overzicht van de gerealiseerde baten en lasten

5

Paragrafen

5

Inleiding

5

Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing

5

Paragraaf Financiering

7

Paragraaf Bedrijfsvoering

8

Paragraaf Openbaarheid

10

Paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen

11

Jaarrekening

12

Overzicht van baten en lasten

12

Balans

13

Grondslagen van waardering en resultaatbepaling

14

Grondslagen voor de waardering van activa en passiva

14

Toelichting op het overzicht van baten en lasten

14

Toelichting op de balans

15

Gebeurtenissen na balansdatum

17

Niet uit de balans blijkende verplichtingen

17

Rechtmatigheidsverantwoording

18

Wet Normering Topinkomens (WNT)

18

Bijlage overzicht van baten en lasten per taakveld

15

Bijlagen

20

Gemeentelijke bijdragen

20

Controleverklaring van de accountant

20

Pagina 2 van 20

Algemeen De jaarstukken bestaan uit: - het jaarverslag met de programmaverantwoording en de paragrafen en - de jaarrekening met het overzicht van baten en lasten, de balans, de toelichting op het overzicht van baten en lasten en de balans, de rechtmatigheidsverantwoording en de bijlage met het overzicht van baten en lasten per taakveld.

Pagina 3 van 20

Jaarverslag Programmaverantwoording Inleiding Dit hoofdstuk bevat de verantwoording over de realisatie. Binnen het Afvalbeheer Westfriesland (ABWF) onderscheiden we één programma. Omschrijving Het ABWF is de voortzetting van de gemeenschappelijke regeling Centraal afvalverwijderingsbedrijf Westfriesland (CAW), waarbinnen tot 2020 het afvalbeleid binnen de regio West-Friesland werd uitgevoerd. Door de wijzigingen binnen de regeling hebben de gemeenten de, voorheen aan het CAW gedelegeerde, verordende- en beleidsbevoegdheden terug en zijn de aandelen op 7 april 2022 overgedragen aan de individuele gemeenten. Dit heeft erin geresulteerd dat de gemeenschappelijke regeling nog maar een klein aantal verantwoordelijkheden kent. Doel Het ABWF is de gewijzigde gemeenschappelijke regeling van de gemeenschappelijke regeling CAW, en is ingesteld ten behoeven van de intergemeentelijke afstemming op afvalbeleid, DVO- en aandeelhouderszaken, evenals het beheer van de voormalige stortplaats te Westwoud. Activiteiten De activiteiten zijn direct verbonden aan het beheer van de voormalige stortplaats en het zorgdragen voor intergemeentelijke afstemming met betrekking tot het afvalstoffenbeleid en –uitvoering, DVO- en aandeelhouderszaken. De onderstaande activiteiten zijn gevoerd. Intergemeentelijke voorbereiding algemene aandeelhoudersvergaderingen HVC.

In 2024 zijn de vooroverleggen met HVC losgekoppeld van de AB overleggen, zodoende meer tijd en aandacht te geven aan de onderwerpen op de agenda van de aandeelhoudersvergadering HVC. Eveneens hebben twee AB leden deelgenomen aan de klankboardgroep herijking financiering HVC. Intergemeentelijke afstemming afvaltaken Er heeft intergemeentelijke afstemming plaatsgevonden m.b.t. het afvalbeleid en zaken omtrent de dienstverleningsovereenkomst met HVC (DVO). Beheer en nazorg Westwoud Het ABWF heeft i.s.m. Bodemzorg zorg gedragen voor het dagelijks beheer en nazorg voormalig stortplaats Westwoud. Traject toekomstig beheer Westwoud Het ABWF heeft gewerkt aan het traject m.b.t. het toekomstig beheer van de voormalige stortplaats. Hiervoor heeft zij de tussenrapportage nazorg- en beheerplan (Syntraal) behandeld. Daarnaast heeft het ABWF de voorkeur uitgesproken om het beheer en de risico's m.b.t de voormalige vuilstort over te dragen en Bodemzorg verzocht om een afkoopvoorstel op te stellen. Dit afkoopvoorstel is in januari 2025 opgeleverd en wordt in maart 2025 besproken door het algemeen bestuur. De verwachting is dat het afkoopvoorstel nadere uitwerking verlangt en definitieve besluitvorming later in het jaar plaats vindt.

Pagina 4 van 20

Overzicht van de gerealiseerde baten en lasten

Totaal lasten

69.000

Totaal baten

1.536.000

Saldo van baten en lasten

1.467.000

Toevoeging aan reserves

0

Onttrekking aan reserves

0

Saldo mutaties reserves

0

Resultaat na mutaties reserves

1.467.000

Overhead In het totaal van de lasten zijn de lasten voor overhead opgenomen. De overhead bestaat uit de bijdrage aan de SED organisatie voor de ondersteunende taken. Dit is een bedrag van € 51.000. Algemene dekkingsmiddelen In het totaal van de baten zijn algemene dekkingsmiddelen opgenomen. Dit is de bijdrage van de deelnemende gemeenten. Dit is een bedrag van € 74.000. Vennootschapsbelasting Er is geen vennootschapsbelasting verschuldigd.

Paragrafen Inleiding De paragrafen geven inzicht in het beleid met betrekking tot relevante beheersmatige aspecten. In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) staat een opsomming van de verplichte paragrafen. De verplichte paragrafen Lokale heffingen, Verbonden partijen en Grondbeleid zijn niet van toepassing. Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing In deze paragraaf geven we inzicht in de risico’s en de middelen om niet begrote kosten te dekken. De vrij aanwendbare middelen zijn: Algemene reserve

46.000

Nog te bestemmen resultaat 2024

1.467.000

Totaal

1.513.000

Risico’s De voormalige stortplaats is vóór 1996 gesloten, waarmee er geen wettelijke nazorgplicht volgens de Wet Milieubeheer bestaat. Het primaire juridische kader voor de nazorg is geregeld middels de Wet Bodembescherming (Wbb), waarbij uitgangspunt is dat op de locatie veilig kan worden gerecreëerd, contactmogelijkheden met stortmateriaal en percolaat voorkomen wordt, en de activiteiten niet leiden tot een bodemverontreiniging. Voor het lozen op de persleiding zijn een meetbeschikking en een Watervergunning afgegeven. In overleg met het Hoogheemraadschap zal worden besloten of een watervergunning nodig is voor de lozing van het water uit de ringsloot op het oppervlaktewater. Ontwikkelingen In 2023 heeft het ABWF opdracht gegeven om alle onderzoeken samen te voegen, op basis hiervan een nazorgplan en herberekening van het doelvermogen te maken en een aantal toekomstscenario’s uit te werken Pagina 5 van 20

(waaronder een eventuele afkoop van de locatie). In 2024 heeft Syntraal een tussenrapportage opgeleverd, waarin zij aangeeft dat er nog een aantal kwesties openstaan. In 2024 heeft het ABWF de voorkeursrichting uitgesproken om over te gaan tot afkoop. Medio 2024 heeft het ABWF Bodemzorg opdracht gegeven om een afkoopvoorstel uit te werken en een antwoord te geven op de openstaande vragen. Eind januari 2025 heeft Bodemzorg het afkoopvoorstel aan het ABWF doen toekomen. De afkoop wordt in AB vergadering van maart 2025 besproken. In lijn met een eerdere toezegging aan de gemeenteraden, zal, bij een positief besluit, op het definitieve afkoopvoorstel een second opinion worden uitgevoerd. In 2024 heeft de accountant gevraagd om de voorziening verder te onderbouwen. Volgens de BBV moet de voorziening onderbouwd worden met de verplichtingen en risico’s waarvan de omvang redelijkerwijs in te schatten zijn. Gezien de benodigde besluitvorming omtrent de keuzes in de nazorg, de onduidelijkheden over de toekomstige normen m.b.t. de waterkwaliteit, en het lopende traject omtrent bovengenoemd afkoopvoorstel is het niet mogelijk om de voorziening op deze wijze te onderbouwen. Om deze reden is besloten de voorziening vrij te laten vallen ten gunste van het resultaat. Deze wordt vervolgens toegevoegd aan een nieuw te vormen bestemmingsreserve.

Deze reserve kan worden ingezet om (een deel van) de afkoop te dekken. Mocht worden besloten niet over te gaan tot afkoop dan kan de reserve worden gebruikt voor dekking van de toekomstige lasten voor de nazorg van de stortplaats Westwoud. Claim Pfas Op 24 april 2024 heeft een advocatenkantoor, namens elf belangenorganisaties, de Staat der Nederlanden gedagvaard vanwege de schadelijke gevolgen van PFAS. Eén van deze belangenorganisaties is Stichting Ouderennetwerking Westfriesland. In de dagvaarding wordt ook de voormalige stortlocatie vermeld. Op 12 maart 2025 heeft een vonnis plaatsgevonden, waarbij de rechter aan heeft bepaald dat de procedure in de huidige vorm niet ontvankelijk is, en voortgezet kan worden als enerzijds een algemeen belang actie, anderzijds als gezamenlijke groepsacties. In beide gevallen is de stichting Ouderennetwerk Westfriesland niet ontvankelijk. Of de procedure wordt voortgezet en in welke vorm dit zal plaatsvinden, is niet bekend. Eventuele gevolgen van deze rechtszaak voor de wet- en regelgeving zijn daarmee niet in te schatten. Het ABWF blijft de ontwikkelingen volgen. Financiële kengetallen 2024

2023

-82%

-11%

verstrekte leningen

-82%

-11%

2

Solvabiliteitsrisico

95%

3%

3

Structurele exploitatieruimte

4%

5%

1a 1b

Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle

De kengetallen Grondexploitatie en Belastingcapaciteit zijn niet opgenomen in bovenstaand overzicht, omdat deze kengetallen niet van toepassing zijn op de gemeenschappelijke regeling ABWF. Toelichting bij de kengetallen: 1. a. De netto schuldquote (gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen) weerspiegelt het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. De netto schuldquote geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. Doordat het saldo van de voorziening nazorg stortplaats vrijvalt wordt het saldo verantwoord onder het eigen vermogen. Hierdoor is het eigen vermogen flink hoger dan het vreemd vermogen. Het ABWF valt in de categorie ‘minst risicovol’. Pagina 6 van 20

b. Zie bovenstaande. 2. Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin de gemeenschappelijke regeling in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Onder de solvabiliteitsratio wordt verstaan het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal. Het eigen vermogen van een gemeenschappelijke regeling bestaat uit de reserves en het resultaat uit het overzicht van baten en lasten. Ook hier stijgt het percentage doordat het eigen vermogen stijgt door de vrijval van de voorziening nazorg stortplaats. Het ABWF valt in de categorie ‘gemiddeld’. 3. Dit kengetal is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte een gemeenschappelijke regeling heeft om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. Voor de beoordeling van het structurele en reële evenwicht van de begroting wordt het onderscheid gemaakt tussen structurele en incidentele lasten. De structurele exploitatieruimte wordt bepaald door het saldo van de structurele baten en lasten en het saldo van de structurele onttrekkingen en toevoegingen aan reserves gedeeld door de totale baten en uitgedrukt in een percentage. Het ABWF valt in de categorie ‘minst risicovol’. Samenhang kengetallen: Door de vrijval van de voorziening nazorg stortplaats neemt het vreemd vermogen af en het eigen vermogen toe.

Maar het ABWF verzorgt nog steeds het beheer van de stortplaats. Dus de percentages van de kengetallen wijzigen, maar het doel van de gemeenschappelijke regeling niet. De kosten van het beheer van de stortplaats werden gedekt door de voorziening. Nu de voorziening is vrijgevallen worden de kosten verantwoord in het overzicht van baten en lasten.

Paragraaf Financiering De Treasuryfunctie omvat de financiering van het beleid en het uitzetten van geldmiddelen die niet direct nodig zijn. Het beleid is vastgelegd in het Treasurystatuut. Het ABWF heeft geen langlopende leningen opgenomen en na de invoering van de Wet verplicht schatkistbankieren in december 2013 kan het ABWF zijn 'overtollige' gelden alleen nog bij het ministerie van Financiën uitzetten. Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet geeft de maximale toegestane omvang van de kortlopende schuld (met een looptijd korter dan één jaar) weer. Er zijn geen kortlopende leningen afgesloten dus zijn we binnen de limiet gebleven. Renterisiconorm De renterisiconorm bepaalt dat jaarlijks maximaal 20% van het begrotingstotaal onderhevig mag zijn aan renteherziening en herfinanciering. Dit heeft niet plaatsgevonden. Er zijn geen langlopende leningen afgesloten. Dus blijven we binnen de norm.

Pagina 7 van 20

Paragraaf Bedrijfsvoering Bestuurlijke organisatie Het ABWF volgt de verordeningen van de gemeente Stede Broec, maar past deze aan specifiek voor het ABWF waar nodig. Ambtelijke organisatie Het ABWF heeft geen personeel in dienst. Ondersteuning (secretariaat en financiële administratie) wordt geleverd door de SED organisatie. Rechtmatigheid In deze paragraaf bedrijfsvoering geeft het dagelijks bestuur een toelichting ten aanzien van onderwerpen die de rechtmatigheid raken. Er wordt aangegeven hoe de beheersing is vormgegeven en er is een nadere toelichting op alle afwijkingen die in de rechtmatigheidsverantwoording zijn opgenomen voor zover deze de rapportagegrens overschrijden. Ook wordt aangegeven welke maatregelen zijn of worden genomen om verbeteringen aan te brengen om het rechtmatig handelen in de toekomst afdoende in processen te waarborgen. Verantwoordingsgrens en rapportagegrens In de financiële verordening heeft het Algemeen Bestuur de verantwoordingsgrens vastgesteld op 3% van de totale lasten. In de rechtmatigheidsverantwoording rapporteert het dagelijks bestuur over afwijkingen met een verantwoordingsgrens van 3% van de totale lasten van het ABWF. Voor 2024 is deze grens afgerond € 3.000. Organisatie Om tot een rechtmatigheidsverantwoording te komen onderzoekt het Dagelijks Bestuur onder meer de opzet, bestaan en werking van de processen.

De manier waarop dit onderzoek wordt uitgevoerd wordt jaarlijks beschreven in het IC-VIC-plan (waarbij IC staat voor Interne Controle en VIC voor Verbijzonderde Interne Controle). De beheersing van de bedrijfsvoering is ingericht langs het model van de ‘three lines of defence’: 1. Interne controlemaatregelen worden belegd in de lijnorganisatie. Dit zijn interne beheers/controlemaatregelen die zijn ingericht in processen; 2. Interne controlefuncties/functionarissen die het lijnmanagement ondersteunen; 3. Verbijzonderde interne controle die de werking van de eerste en tweede lijn controleert (team concern control). De verbijzonderde interne controle (3e verdedigingslinie) is een aanvulling op de reguliere interne controle (2e verdedigingslinie), in die zin dat een objectief oordeel gegeven wordt over de opzet, het bestaan en de werking van de interne controles en beheersingsmaatregelen (1 e verdedigingslinie). De focus ligt hierbij op de processen met de grootste (financiële en maatschappelijke) risico’s, zoals opgenomen in het IC-VIC plan. Het IC-VIC plan is in 2024 uitgevoerd en de resultaten van de werkzaamheden zijn aangeboden voor het controledossier van de accountant. Uitkomsten van het onderzoek Begrotingscriterium Bij de toetsing op het begrotingscriterium wordt vastgesteld of alle begrotingsafwijkingen passen binnen het kader van de door het AB vastgestelde begroting.

Er is sprake van begrotingsonrechtmatigheden wanneer: • • • • •

de door het AB vastgestelde budgetten voor wat betreft de lasten zijn overschreden de door het AB vastgestelde budgetten voor wat betreft de investeringsbudgetten zijn overschreden toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves niet door het AB zijn vastgesteld bij onderschrijdingen van lasten of investeringsbudgetten de begroting niet tijdig met begrotingswijzigingen is aangepast en niet tijdig gemeld bij lagere of hogere baten dan begroot deze mutaties niet tijdig met begrotingswijzigingen is aangepast en niet tijdig gemeld.

In de vastgestelde financiële verordening is vastgelegd dat onderschrijding en overschrijding van de baten alsmede onderschrijding van de lasten die zich voordoen na de laatste bestuursrapportage nader worden Pagina 8 van 20

toegelicht in de verschillenverklaring van de jaarrekening. Daarmee wordt het AB bij de jaarrekening tijdig geïnformeerd over deze afwijkingen. Bevindingen De volgende afwijkingen groter dan de rapportagegrens zijn geconstateerd: Omschrijving

1a

1b 2 3

4 = (1a / 3) 5

6 = (4-5)

Overschrijding lasten programma Een onderbouwing van de overschrijding zijn terug te vinden in de programma verantwoording. Overschrijding investeringsbudgetten Ongeautoriseerde reservemutaties Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat zijn gemeld. Totaal begrotingsonrechtmatigheden Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1/3) dat past binnen het vooraf door het algemeen bestuur vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. Resterend saldo als begrotingsonrechtmatigheid

Bedrag

Conform afspraak beschouwd als acceptabel ja/nee

€0

€0 €0 €0

€0 €0

€0

Toelichting op het resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden Voorwaardencriterium Bij het voorwaardencriterium wordt onderzocht of de wijze van besteding en inning van gelden voldoet aan de financiële regels zoals opgenomen in de regelgeving die is opgenomen in het normenkader. In 2024 zijn er geen geconstateerde afwijkingen geweest voor inkoop en aanbesteding, Wet Fido, Wet Normering Topinkomens en er hebben geen transacties voor onroerende zaken en of staatssteun plaatsgevonden. M&O criterium In de notitie Beleid Misbruik & Oneigenlijk gebruik staan de uitgangspunten om het risico op misbruik en oneigenlijk gebruik zo laag mogelijk te hebben, te voorkomen, te bestrijden of te detecteren. De notitie beschrijft de waarborgen ter voorkoming of vermindering van het risico op misbruik en oneigenlijk gebruik, de uitgangspunten voor het M&O beleid en de verantwoordelijkheden binnen de organisatie. Vervolgens gaat de notitie in op de risicogebieden in de verschillende domeinen. Deze risico’s worden door middel van een periodieke inventarisatie geactualiseerd en er wordt geïnventariseerd of een risico zich heeft voorgedaan.

De notitie gaat verder in op de maatregelen die genomen zijn in het kader van de Algemene verordening Gegevensbescherming, de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO), ondermijning en de Wet bevordering Integriteitsbeoordelingen door het openbaar bestuur (BIBOB). Bevindingen Tijdens het uitvoeren van de interne controles en verbijzonderde interne controles over 2024 zijn de betrokken processen getoetst. Deze toetsing heeft niet geleid tot feitelijke constateringen wat betreft misbruik, oneigenlijk gebruik of fraude met betrekking tot de inzet en aanwending van gemeentelijke middelen.

Pagina 9 van 20

Monitor Rechtmatigheidsverantwoording

A B C

Resterend saldo begrotingsonrechtmatigheden Saldo onrechtmatigheden voorwaarden criterium Saldo onrechtmatigheden Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium Totaal rechtmatigheidsfouten (A+B+C) Verantwoordinggrens: 3% van afgerond 1,9 Mln.

Bedrag €0 €0 €0 €0 € 3.000

Frauderisico Er zijn geen concrete aanwijzingen of vermoedens dat zich fraudes hebben voorgedaan in het afgelopen boekjaar.

Paragraaf Openbaarheid Op 1 mei 2022 trad de Wet Open Overheid (Woo) in werking. De Woo vervangt de Wet openbaarheid bestuur (Wob), maar gaat verder dan de Wob. De Woo verplicht tot het: • • • •

passief openbaar maken van informatie via het afhandelen van Woo-verzoeken actief openbaar maken van elf informatiecategorieën aanstellen van een Contactfunctionaris Woo op orde brengen van de Informatiehuishouding.

Het passief openbaar maken, oftewel het afhandelen van Woo-verzoeken, is per 1 mei 2022 met de inwerkingtreding van de Woo reeds geïmplementeerd. In 2024 is de nieuwe werkwijze geïmplementeerd. Er is een Woo-medewerker bij de SED organisatie aangesteld. In 2024 is door de SED organisatie ook software aangeschaft en in gebruik genomen om documenten te anonimiseren. De SED organisatie pakt de implementatie van de Woo projectmatig op met kort cyclische deelprojecten via zogeheten ‘W00ts’ (Woo-teams). De uitrol loopt in de pas met landelijke planning. Naast de Woots heeft het projectteam van de SED organisatie zich gericht op interne voorlichting en bewustwording. Hiervoor is de Woo-waaier ontwikkeld en was er een postercampagne. Op 1 november is de verplichting voor het actief publiceren van documenten en gegevens ingegaan voor de volgende informatiecategorieën: • • • •

Wetten en andere algemeen verbindende voorschriften Overige besluiten van algemene strekking Informatie van organisatie en werkwijze Bereikbaarheidsgegevens

In 2024 zijn er geen verzoeken ontvangen.

Pagina 10 van 20

Paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen Na de verkoop van activa en passiva aan HVC een aanzienlijk beperktere hoeveelheid kapitaalgoederen in bezit heeft dan een gemeente. De kapitaalgoederen bestaan uit de gronden en een pompgebouw op de locatie van de voormalige stortplaats te Westwoud. De boekwaarde per 31 december 2024 hiervan is € 55.000. Overige activa: - twee VOPO-pompen, - twee terreinpompen, - persleiding en - een perspomp. De lasten van de nazorg werden gedekt door een voorziening. De totale onderhoudslasten in 2024 zijn € 25.000.

Pagina 11 van 20

Jaarrekening Dit hoofdstuk bevat het overzicht van baten en lasten en een toelichting en de balans en een toelichting.

Overzicht van baten en lasten Begroting

Begroting na wijziging

Werkelijk

- DVO SED organisatie

49.000

49.000

51.000

- Overige lasten

24.000

24.000

18.000

- Dotatie voorziening nazorg stortplaats

0

0

0

- Post onvoorzien

0

0

0

- Vennootschapsbelasting

0

0

0

73.000

73.000

69.000

- Bijdrage gemeenten

74.000

74.000

74.000

- Verhuur gebouw golfterrein

27.000

27.000

28.000

0

0

87.000

Lasten

Totaal lasten Baten

- Rentebaten - Vrijval Voorziening nazorg stortplaats Totaal baten

0

0

1.347.000

101.000

101.000

1.536.000

0

0

0

27.000

27.000

1.467.000

Mutaties in reserves

Gerealiseerde resultaat

Toelichting afwijking begroting na wijziging en realisatie De begroting is op totaalniveau vastgesteld. De analyse is ook op totaalniveau. Het verwachte resultaat is € 27.000 en het gerealiseerde resultaat is € 1.467.000. Het verschil is € 1.440.000. Dat verschil wordt verklaard door: Rentebaten Vrijval voorziening nazorg stortplaats Overige verschillen Totaal:

€ 87.000 € 1.374.000 € 6.000 € 1.440.000

Toelichting op de oorzaken Over het saldo van het schatkistbankieren ontvangen we rente. De ontvangen rente over de periode 2022 tot en met 2024 wordt dit dienstjaar verantwoord. Voor de nazorg van de stortplaats is geprobeerd het risico te kwantificeren. Dit blijkt door onzekerheden lastig te zijn. Hierdoor valt het saldo van de voorziening voor een bedrag van € 1.347.000 vrij ten gunste van het overzicht van baten en lasten.

Pagina 12 van 20

Balans (bedragen in €’s) ACTIVA

31-12-2024

31-12-2023

Materiële vaste activa - investeringen met economisch nut

55.000

55.000

Totaal vaste activa

55.000

55.000

1.377.000

0

0

72.000

Liquide middelen: - Banksaldi

139.000

1.395.000

Overlopende activa: - Vooruitbetaalde en nog te ontvangen bedragen

23.000

17.000

Totaal vlottende activa

1.539.000

1.483.000

TOTAAL ACTIVA

1.593.000

1.538.000

46.000 1.467.000

39.000 7.000

0

1.445.000

1.513.000

1.491.000

Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar: - Overige schulden 68.000

35.000

Overlopende passiva: - Nog te betalen bedragen

12.000

12.000

Totaal vlottende passiva

80.000

47.000

1.593.000

1.538.000

Vaste activa

Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar: - Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar - Overige vorderingen

PASSIVA Vaste passiva Eigen vermogen: - Algemene reserve - Nog te bestemmen resultaat Voorzieningen: - Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's Totaal vaste passiva Vlottende passiva

TOTAAL PASSIVA

Pagina 13 van 20

Grondslagen van waardering en resultaatbepaling Algemene grondslagen voor de opstelling van de jaarrekening Inleiding De jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften, die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) daar voor geeft. Algemene grondslagen De waardering en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders wordt vermeld, worden activa en passiva opgenomen tegen verkrijgingsprijs (activa) of nominale waarde. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's, die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.

Grondslagen voor de waardering van activa en passiva Materiële vaste activa met economisch nut Materiële vaste activa zijn gewaardeerd op aanschaffingswaarde verminderd met de cumulatieve afschrijvingen. De afschrijvingen worden gebaseerd op de geschatte economische levensduur en worden berekend op basis van de lineaire methode, rekening houdend met een eventuele residuwaarde. Op grond wordt niet meer afgeschreven. Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid wordt een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde gewaardeerd. De liquide middelen staan ter vrije beschikking. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen nominale waarde.

Toelichting op het overzicht van baten en lasten Het verschil tussen het gerealiseerde- en het verwachte resultaat is € 1.440.000 en wordt veroorzaakt door de vrijval van de voorziening voor een bedrag van € 1.347.000 en door de rentebaten van € 87.000. Incidentele baten en lasten Omschrijving

Begroting na wijziging

Werkelijk

Rentebaten

0

53.000

Vrijval voorziening

0

1.347.000

0

1.400.000

totaal

De rentebaten over 2022 en 2023 worden door een omissie nu in dienstjaar 2024 verantwoord. En het saldo van de Voorziening nazorg stortplaats is vrijgevallen. Pagina 14 van 20

Presentatie van het structureel saldo: Saldo baten en lasten

1.467.000

Saldo toevoegingen en onttrekkingen

0

Saldo

1.467.000

Waarvan incidentele baten en lasten (saldo)

-1.400.000

Structureel saldo

67.000

Overzicht structurele mutaties reserves Het ABWF heeft alleen een algemene reserve. In 2024 is het resultaat 2023 van € 7.000 toegevoegd aan de algemene reserve.

Toelichting op de balans Materiële vaste activa; investeringen met economisch nut

Omschrijving Gronden en terreinen

Boekwaarde Investeringen 31-12-2023 55.000

Desinves- AfschrijvinBoekwaarde Afwaarderingen teringen gen 31-12-2024

0

0

0

0

55.000

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

Omschrijving Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Overige vorderingen

Boekwaarde Voorziening 31-12-2024 oninbaarheid 1.377.000

0

0

0

1.400.000

0

Balanswaarde Herrubricering Balanswaarde 31-12-2024 1-1-2024 31-12-2023 1.377.000

1.226.000

0

0

72.000

72.000

1.400.000

1.298.000

72.000

In 2023 is het saldo Uitzettingen in ’s Rijks schatkist verantwoord onder Banksaldi. Liquide middelen Liquide middelen Banksaldi

31-12-2024 139.000

Herrubricering 31-12-2023 1-1-2024 169.000

1.395.000

In 2023 is het saldo van de Uitzettingen in ’s Rijks schatkist verantwoord onder Liquide middelen.

Pagina 15 van 20

Overlopende activa Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2024 31-12-2023

Omschrijving Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van de volgende begrotingsjaren komen

23.000

17.000

Het saldo betreft de nog te ontvangen BTW van de Belastingdienst. Eigen vermogen Boekwaarde 31-12-2024

Omschrijving Algemene reserve Gerealiseerd resultaat Totaal

Boekwaarde 31-12-2023

46.000

39.000

1.467.000

7.000

1.513.000

46.000

In 2024 is de vrijval van het saldo van de Voorziening nazorg stortplaats onderdeel van het resultaat. Op basis van de afspraken in de regio mag het saldo van de algemene reserve 2,5% van het lastentotaal zijn. De algemene reserve is hoger, maar gezien het risico voor de nazorg van de stortplaats wordt het saldo gehandhaafd. Het verloop van de reserves is als volgt: Omschrijving Algemene reserve Bestemming resultaat vorig boekjaar Totaal

Vermindering Bestemming ter dekking van resultaat 2023 afschrijvingen

Boekwaarde 31-12-2023

Toevoeging

39.000

0

0

7.000

0

46.000

7.000

0

0

-7.000

0

0

46.000

0

0

0

0

46.000

Onttrekking

Boekwaarde 31-12-2024

Voorzieningen Omschrijving Voorziening wegens risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is in te schatten: Voorziening nazorg stortplaats

Boekwaarde 31-12-2023

Toevoeging

Aanwending

1.445.000

0

98.000

Boekwaarde 31-12-2024

Vrijval

1.347.000

0

Conform artikel 24 van de gemeenschappelijke regeling zijn de deelnemende gemeenten ieder afzonderlijk verplicht het lichaam zodanige financiële voorschotten te verstrekken dat het lichaam te allen tijde aan zijn financiële verplichting kan voldoen. De gemeenten hebben een aanzuiveringsverplichting voor de tekorten jegens ABWF. M.b.t. de nazorg Westwoud geldt dit ook voor de reeds uitgetreden gemeente Hollands Kroon (verantwoordelijk en aansprakelijk voor 5,7%).

Pagina 16 van 20

In 2024 zou het bestuur een keuze maken uit de volgende opties: 1. Het terrein verkopen aan een derde, met een mogelijke bruidsschat 2. Het doelvermogen aanpassen aan een nieuwe berekening 3. De voorziening beëindigen en alle kosten via de exploitatie laten lopen. In 2024 heeft het ABWF de voorkeursrichting uitgesproken om over te gaan tot afkoop. Medio 2024 heeft het ABWF Bodemzorg opdracht gegeven om een afkoopvoorstel uit te werken en een antwoord te geven op de openstaande vragen. Eind januari 2025 heeft Bodemzorg het afkoopvoorstel aan het ABWF doen toekomen. In 2024 heeft de accountant gevraagd om de voorziening verder te onderbouwen. Volgens de BBV moet de voorziening onderbouwd worden met de verplichtingen en risico’s waarvan de omvang redelijkerwijs in te schatten zijn. Omtrent het berekenen van de voorziening is er sprake van een grote hoeveelheid onzekere factoren, die samenhangen met de kwaliteit van het grondwater / oppervlakte water en de oplossingsrichtingen die gekozen worden om te voldoen aan de wettelijke normen. Gezien de nog openstaande benodigde besluitvorming omtrent de keuzes in de nazorg, de onduidelijkheden over de toekomstige normen met betrekking tot de waterkwaliteit, en het lopende traject omtrent bovengenoemd afkoopvoorstel is het niet mogelijk om de voorziening op deze wijze te onderbouwen.

Om deze reden is besloten de voorziening vrij te laten vallen ten gunste van het resultaat. Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Omschrijving

Boekwaarde 31-12-2024

Boekwaarde 31-12-2023

Overige schulden 68.000 35.000 Het betreft een openstaande factuur welke begin 2025 is ontvangen. Overlopende passiva Omschrijving Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume

Boekwaarde 31-12-2024

Boekwaarde 31-12-2023

12.000

12.000

Dit betreft de verplichting aan de gemeente Hollands Kroon, de accountant en nog te betalen nutskosten.

Gebeurtenissen na balansdatum Op 26 maart 2025 heeft het Algemeen Bestuur besloten het afkooptraject met betrekking tot de voormalige vuilstort nader te verkennen. In april 2025 wordt een second opinion uitgevoerd op het voorliggende afkoopvoorstel. Daarnaast wordt een businesscase opgesteld en de juridische aspecten worden verder uitgewerkt. Afhankelijk van de uitkomsten van deze trajecten wordt besluitvorming voorzien in het derde of vierde kwartaal van 2025.

Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen Het ABWF heeft een verhuurcontract met de Stichting Golfbaan Westwoud voor een terrein, zijnde golfbaan en recht van opstal op dit terrein. De looptijd van de overeenkomst eindigt op 31 december 2056 met een jaarlijkse indexering volgens CPI van het CBS met als basisjaar 1988. De originele overeenkomst is aangegaan in 1988 en verlengd in 2009. Pagina 17 van 20

Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 3.000.

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Bevinding Het algemeen bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 0 bedraagt. Dit is € 3.000 lager dan de daarvoor gestelde grens van € 3.000.

Wet Normering Topinkomens (WNT) Conform de Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen Publieke en Semi-publieke sector dienen van onderstaande functies de volgende gegevens gepubliceerd te worden. Geen van de bestuursleden ontvangt een vergoeding. Er is geen personeel in dienst of vergoedingen aan anderen betaald in 2024. Topfunctionarissen in het kader van de Wet Normering Topinkomens (WNT) bij de gemeenschappelijke regeling VVI zijn de leden van het algemeen- en dagelijks bestuur. 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 1.900 of minder Gegevens 2024 Naam topfunctionaris

H.P.F. Nederpelt

Functie Voorzitter dagelijks en algemeen bestuur van 01/01 t/m 31/12 Lid dagelijks en algemeen bestuur van 01/01 t/m 22/07 Lid dagelijks en algemeen bestuur van 19/12 t/m 31/12 Lid dagelijks en algemeen bestuur van 28/03 t/m 31/12 Lid algemeen bestuur van 01/01 t/m 31/12

T. Visser

Lid algemeen bestuur van 01/01 t/m 31/12

V.B. Buis

Lid algemeen bestuur van 01/01 t/m 31/12

W. Bijman

Lid algemeen bestuur van 01/01 t/m 31/12

D. Bennis B. Krijnen J. Schilder J.C.N Wagenaar

Pagina 18 van 20

Overzicht baten en lasten per taakveld Lasten

Baten

0. Bestuur en ondersteuning 0.4

Overhead

€ 51.000

€0

0.5

Treasury

€0

€ 87.000

0.8

Overige baten en lasten

0.11

Resultaat van de rekening van baten en lasten

€0

€ 74.000

€ 1.467.000

€0

€ 116.000

€ 1.473.000

€ 1.634.000

€ 1.634.000

7.0 Volksgezondheid en milieu 7.3 Totaal

Afval

Pagina 19 van 20

Bijlagen Gemeentelijke bijdragen

Deelnemers

Aantal inwoners 1-1-2024

Bijdrage

Gemeente Drechterland

20.498

7.000

Gemeente Enkhuizen

18.901

6.000

Gemeente Hoorn

75.621

26.000

Gemeente Koggenland

23.580

8.000

Gemeente Medemblik

46.005

16.000

Gemeente Opmeer

12.222

4.000

Gemeente Stede Broec

22.216

8.000

219.043

74.000

Totaal

Controleverklaring van de accountant Nog bijvoegen.

Pagina 20 van 20