8.2 Begroting 2027 ABWF

Begroting 2027

Inhoud 1.

Beleidsbegroting

3

1.1.

Inleiding

3

1.2.

Programmaplan

3

1.2.1. Omschrijving 1.2.2. Doelen 1.2.3. Activiteiten 1.2.4. ABWF en bijdrage aan Pact van Westfriesland 1.2.5. Middelen

3 3 3 4 4

1.3.

6

Paragrafen

1.3.1. Inleiding 1.3.2. Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing 1.3.3. Paragraaf Financiering 1.3.4. Paragraaf Bedrijfsvoering 1.3.5. Paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen

6 6 7 8 8

2.

Financiële begroting

9

2.1.

Inleiding

9

2.2.

Overzicht van baten en lasten en de toelichting

9

2.3.

Uiteenzetting van de financiële positie en de toelichting

11

Begroting 2027 - Afvalbeheer Westfriesland

Pagina 2 van 13

1. 1.1.

Beleidsbegroting Inleiding

Voorliggende begroting is opgesteld conform de kaders zoals opgenomen in de Kadernota 2027 en de daarop uitgebrachte zienswijzen. Eveneens is rekening gehouden met de zienswijzen op het principebesluit op het afkoopvoorstel m.b.t de voormalige vuilstort en het daarbij door verschillende gemeenten ingediende amendement. De begroting gaat uit van de afkoop van de beheer- en nazorgtaken per 1 januari 2027. In deze begroting is sprake van één programma Afvalbeheer.

1.2. 1.2.1.

Programmaplan Omschrijving

De gemeenschappelijke regeling Afvalbeheer Westfriesland (ABWF) is de voortzetting van de gemeenschappelijke regeling Centraal afvalverwijderingsbedrijf Westfriesland (CAW), waarbinnen tot medio 2020 het afvalbeleid binnen de regio Westfriesland werd uitgevoerd. Door de wijzigingen binnen de regeling hebben de gemeenten de, voorheen aan het CAW gedelegeerde, verordende- en beleidsbevoegdheden terug en zijn de aandelen overgedragen aan de individuele gemeenten. Dit heeft erin geresulteerd dat de GR nog maar een klein aantal verantwoordelijkheden kent. Op 22 april 2026 heeft definitieve besluitvorming plaatsgevonden m.b.t. de voormalige vuilstort. Voorzien wordt de nazorg en beheertaken per 1 januari 2027 over te dragen aan Bodemzorg. 1.2.2.

Doelen

Het doel van het ABWF is uitvoering te geven aan de omschreven taken en bevoegdheden zoals deze zijn opgenomen in de tekst van de gemeenschappelijke regeling. De op het moment van schrijven geldende tekst voor de gemeenschappelijke regeling is gepubliceerd op 1 juli 2024. De gewijzigde taken m.b.t. de voormalige vuilstort worden in aanloop naar 1 januari 2027 vastgelegd in een vernieuwde tekst van de gemeenschappelijke regeling. De taken per 1 januari 2027 zijn: • •

1.2.3.

Het zorgdragen voor intergemeentelijke afstemming met betrekking tot afvalstoffenbeleid en uitvoering, DVO- en aandeelhouderszaken Het borgen van de verantwoordelijkheid voor het eigendom van de voormalige vuilstort te Westwoud, waaronder het toezien op een zorgvuldige uitvoering van beheer- en nazorgtaken. Activiteiten

Het ABWF richt zich op het beheer van de voormalige stortplaats in Westwoud en het faciliteren van intergemeentelijke afstemming op het gebied van het afvalstoffenbeleid, evenals op DVO- en aandeelhouderszaken. In de periode 2025 – 2026 heeft besluitvorming plaatsgevonden m.b.t. de voormalige vuilstort. Voorzien wordt de nazorg en beheertaken per 1 januari 2027 (t/m 2056) over te dragen aan Bodemzorg. Het eigendom van de gronden blijft bij het ABWF.

Begroting 2027 - Afvalbeheer Westfriesland

Pagina 3 van 13

1.2.4.

ABWF en bijdrage aan Pact van Westfriesland

Bijdrage aan het Pact van Westfriesland vindt plaats door afstemming van het intergemeentelijk afvalbeleid, zodoende te komen tot een efficiënte inzameling en optimale benutting van waardevolle stromen (en daarmee een verminderde inzet van primaire grondstoffen). Afstemming met betrekking tot het aandeelhouderschap in HVC levert een bijdrage aan de productie van duurzame energie en aan de energietransitie alsmede duurzame afvalverwerking. 1.2.5.

Middelen

Hieronder is een overzicht weergegeven van de baten en lasten. Onder de lasten is 1/30e deel opgenomen van de afkoopsom aan Bodemzorg. Hoewel de afkoopsom ineens wordt betaald aan Bodemzorg moet deze -gelet op de voorschriften- op de balans worden geboekt als “vooruit betaalde kosten” en gedurende 30 jaar wordt ieder jaar 1/30e deel daarvan ten laste gebracht van de exploitatie. Dit is dus 1/30e deel van € 7,143 miljoen is afgerond Є 238.000. Daarnaast is voor de raming van bestuurskosten van de GR de aanname gedaan dat deze geheel kunnen worden gedekt uit de baten van verhuur van de golfbaan: € 29.000. Onder de baten is 1/30e deel opgenomen van de bijdragen in de afkoopsom van de gemeenten. Hoewel deze ineens en geheel is ontvangen moet deze -gelet op de voorschriften- op de balans worden geboekt als “vooruit ontvangen bedragen” en gedurende 30 jaar wordt ieder jaar 1/30 e deel daarvan ten gunste gebracht van de exploitatie. Dit is dus 1/30e van € 5,65 miljoen is afgerond € 188.300. Het saldo van beide posten wordt gedurende 30 jaar verevend met de Bestemmingsreserve Nazorg: jaarlijks wordt € 49.800 onttrokken aan deze reserve en als bate toegevoegd aan de exploitatie.

Overzicht van baten en lasten 2027 lasten Vooruitbetaalde afkoopsom

238.100

Overhead (apparaatskosten GR)

29.000

geraamde lasten

267.100

baten vooruitontvangen bijdrage gemeenten

188.300

Verhuur golfbaan

29.000

geraamde baten

217.300

saldo van baten en lasten

-49.800

onttrekking Bestemmingsreserve Nazorg

49.800

Saldo na inzet reserves

Begroting 2027 - Afvalbeheer Westfriesland

0

Pagina 4 van 13

Overhead De overheadkosten zijn opgenomen in het totaal van de lasten. De overhead bestaat vooral uit de bijdrage aan de SED organisatie voor de ondersteunende taken. Dit is een bedrag van € 29.000 en dat is gebaseerd op de aanname die in de business case met betrekking tot de uitbesteding aan Bodemzorg is gedaan. Die aanname bestaat eruit dat de opbrengsten van de verhuur aan de golf vereniging voldoende is voor het dekken van de kosten van de ambtelijke ondersteuning na de uitbesteding. Na het definitieve besluit dient met de SED Organisatie te worden afgestemd hoe de ondersteuning binnen dat budget vorm ka worden gegeven. Algemene dekkingsmiddelen Uitgangspunt in de begroting van 2027 is dat de deelnemende gemeenten in 2026 een vooruitbetaling hebben gedaan ter hoogte van € 5.649.900, met deze vooruitbetaling vervallen in de periode 2027-2056 de jaarlijkse bijdragen aan het ABWF. Deze vooruitbetaalde bijdragen zullen gedurende de looptijd van de afspraak met Bodemzorg in jaarlijks gelijke bedragen (van € 188.300) in de exploitatie worden opgenomen.

Begroting 2027 - Afvalbeheer Westfriesland

Pagina 5 van 13

1.3. 1.3.1.

Paragrafen Inleiding

In afzonderlijke paragrafen worden de beleidslijnen vastgelegd met betrekking tot relevante beheersmatige aspecten. De volgende paragrafen zijn van toepassing: • Weerstandsvermogen • Financiering • Bedrijfsvoering • Onderhoud kapitaalgoederen

1.3.2.

Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing

In deze paragraaf geven we inzicht in de omvang van de buffers die aanwezig zijn om financiële tegenvallers op te kunnen vangen. Het ABWF is een gemeenschappelijke regeling waarvoor de gemeenten uiteindelijk het weerstandsvermogen vormen. Hieronder geven we een overzicht van de weerstandscapaciteit en de risico’s. Algemene reserve

39.900

Bestemmingsreserve Nazorg

1.467.400

Totaal Reserves

1.507.300

Nog te bestemmen (begroot) resultaat 2026 Weerstandscapaciteit

-13.800 1.493.500

Risico’s • Ondersteuning Het ABWF heeft geen eigen huisvesting (met de daaraan gekoppelde kosten) en eveneens geen eigen personeel. Het secretariaat is met ingang van 2021 ondergebracht bij de SED organisatie. Het gaat daarbij om de secretarisfunctie, de (financiële) administratie en de coördinatie met betrekking tot het beheer van de voormalige stortplaats Westwoud. • Stortplaats Westwoud Op 26 november 2025 heeft het AB het principebesluit genomen om over te gaan tot afkoop van het beheer en de nazorg van de voormalige stortplaats te Westwoud. Deze afkoop is inclusief de nazorgrisico's. Het principebesluit is samen met de concept-kadernota 2027 aan de deelnemende gemeenten voorgelegd voor zienswijzen. De zeven gemeenten hebben een positieve zienswijze afgegeven. Op basis van de zienswijzen heeft het AB een definitief besluit genomen om over te gaan te afkoop. Opgemerkt wordt dat het originele afkoopvoorstel uitgaat van overdracht medio 2025. Omdat voorzien wordt over te gaan op 1 januari 2027 is het afkoopvoorstel hierop zowel financieel als inhoudelijk in lijn gebracht. Het afkoopbedrag komt hiermee op € 7.164.247,-. In aanloop naar 2027 wordt verkend of het eigendom van de stortplaats en de beheersstructuur van het ABWF op een andere manier georganiseerd kunnen worden. In voorliggende begroting wordt uitgegaan van eigendom binnen het ABWF.

Begroting 2027 - Afvalbeheer Westfriesland

Pagina 6 van 13

Kengetallen Onderstaande cijfers helpen bij de beoordeling van de financiële positie. Na de cijfers volgt een toelichting. 2027

2028

2029

-639%

-613%

-588%

-562%

alle verstrekte leningen

-639%

-613%

-588%

-562%

Solvabiliteitsratio

20,7%

20,7%

20,7%

20,7%

Structurele exploitatieruimte

-22,9%

-22,8%

-22,7%

-22,6%

Netto schuldquote

2030

Netto schuldquote gecorrigeerd voor

De kengetallen Grondexploitatie en Belastingcapaciteit zijn niet opgenomen in bovenstaand overzicht, omdat deze kengetallen niet van toepassing zijn. Toelichting bij de kengetallen: Netto schuld quote Dit kengetal geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie De gemeenschappelijke regeling ABWF heeft geen vaste schulden. Dus dit is positief. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen De gemeenschappelijke regeling ABWF verstrekt geen geldleningen aan derden. Ook dit cijfer geeft een positief beeld. Solvabiliteitsrisico Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin de het ABWF in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Onder de solvabiliteitsratio wordt verstaan het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal. Het ABWF heeft een hoog eigen vermogen door de Reserve nazorg stortplaats. Deze reserve zal in de aankomende decennia worden gebruikt ter dekking van het exploitatietekort. Structurele exploitatieruimte Omdat de structurele begroting momenteel een nadelig saldo laat zien, welke jaarlijks wordt gedekt vanuit de reserves, is ook de structurele exploitatieruimte negatief. Er zal bij het indienen van de begroting bij de toezichthouder een afspraak worden ingepland om hierover in gesprek te gaan.

De vraag vanuit het ABWF zal zijn om toestemming te krijgen voor het opnemen van een structurele post vanuit de reserves ter dekking van het exploitatietekort gedurende de looptijd van de afspraak met Bodemzorg.

1.3.3.

Paragraaf Financiering

De Treasuryfunctie zorgt ervoor dat voldoende geld beschikbaar is, zodat aan alle financiële verplichtingen kan worden voldaan. Het beleid is vastgelegd in een treasurystatuut. De belangrijkste punten, naast de voorschriften uit hoofde van de Wet Financiering Decentrale Overheden (Wet fido), zijn: • •

gelden worden alleen uitgezet bij banken met tenminste een A-rating. het aantrekken van leningen geschiedt door offerte aan te vragen bij tenminste 2 financiële instellingen.

Begroting 2027 - Afvalbeheer Westfriesland

Pagina 7 van 13

• onze organisatie maakt geen gebruik van derivaten. . Na de invoering van de Wet verplicht schatkistbankieren in december 2013 kan het ABWF zijn 'overtollige' gelden alleen nog bij het ministerie van Financiën uitzetten. Ontwikkelingen De afgelopen jaren werd rente ontvangen over het saldo rekening-courant, na de betaling van de nazorg aan Bodemzorg zal het saldo op de bankrekening nagenoeg nul zijn en vallen die inkomsten weg. Het ABWF heeft geen langlopende lening(en) afgesloten. In overleg met de deelnemende gemeenten is in 2025 besloten om de financiering van de overeenkomst met Bodemzorg vanuit de deelnemende gemeenten te dekken middels een vooruitbetaling. Risicobeheer Ter beperking van het renterisico heeft de wetgever de hoogte van de netto vlottende schuld voor gemeenschappelijke regelingen gemaximaliseerd op 8,2% van de begrote lasten, het zogenoemde kasgeldlimiet. Overschrijding hiervan leidt tot aantrekken van geld met een looptijd > 1 jaar. Ter beperking van het renterisico heeft de wetgever de renterisiconorm gemaximaliseerd op 20% van de vaste schuld. Dit betekent, dat het totaal aan herfinancieringen en renteherzieningen op de vaste schuld in enig jaar beperkt is tot 20% van de vaste schuld. Aangezien er geen vaste schuld aanwezig is, is dit thans niet van belang voor het ABWF.

1.3.4.

Paragraaf Bedrijfsvoering

De bedrijfsvoering heeft zowel de ambtelijke als de bestuurlijke organisatie als reikwijdte. Bestuurlijke organisatie Gemeenschappelijke regelingen dienen te begroten en te rapporteren volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Ook geldt voor gemeenschappelijke regelingen het verplichte gebruik van de verordeningen 212 en 213. Deze verordeningen zijn voor het ABWF in 2023 vastgesteld. Ambtelijke organisatie Het ABWF heeft geen personeel in dienst. Ondersteuning (secretariaat en financiële administratie) is ondergebracht bij de SED organisatie. 1.3.5.

Paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen

De kapitaalgoederen bestaan uit de gronden en een pompgebouw op de locatie van de voormalige stortplaats te Westwoud. Voorzien wordt dat de kapitaalgoederen per 1 januari 2027 volledig in beheer zullen zijn bij Bodemzorg.

Begroting 2027 - Afvalbeheer Westfriesland

Pagina 8 van 13

2. 2.1.

Financiële begroting Inleiding

De financiële begroting bestaat uit: - Het overzicht van baten en lasten en de toelichting - De uiteenzetting van de financiële positie en de toelichting en - De bijlage met het overzicht van de geraamde baten en lasten per taakveld.

2.2.

Overzicht van baten en lasten en de toelichting

De begroting wordt als één programma Afvalbeheer gepresenteerd. Werkelijk 2025

Begroting 2026 Begroting 2027

Totaal lasten

152.000

136.300

267.100

Totaal baten

145.500

122.500

217.300

-6.500

-13.800

-49.800

Toevoeging aan reserves

0

0

0

Onttrekking aan reserves

0

0

49.800

-6.500

-13.800

0

Saldo van baten en lasten

Resultaat

Toelichting Bij het opstellen van de begroting voor 2027 is rekening gehouden met de uitgangspunten die zijn vastgesteld met de kaderbrief. Door de bijdragen van deelnemers in 2026 zijn de jaarlijkse bijdragen overbodig geworden en zal jaarlijks 1/30e deel van die bijdragen in de exploitatie worden gebracht. Het saldo van de voorziening nazorg stortplaats is bij de jaarrekening 2024 vrijgevallen. Daarbij is voorgesteld een Reserve nazorg stortplaats te vormen. De reserve wordt jaarlijks aangewend om het tekort in de exploitatie op te vangen, zoals eerder gememoreerd zal hierover met de toezichthouder worden gesproken. De lasten bestaan uit: - De kosten voor de ondersteunende diensten waaronder bijdrage aan de SED organisatie voor de ondersteuning en - De kosten voor het beheer van de stortplaats: de betaalde afkoopsom ad € 7.143.008 (exclusief BTW) wordt administratief gezien als vooruitbetaalde nazorg en jaarlijks wordt 1/30e deel daarvan als last in de begroting opgevoerd. De baten bestaan uit: - De in 2026 ontvangen bijdragen van de deelnemers ad € 5.649.900 worden administratief gezien als vooruit ontvangen bijdragen en jaarlijks wordt 1/30e daarvan als bate in de begroting opgevoerd. In het onderstaande overzicht is te zien welke bijdrage ineens vanuit de gemeenten werd gedaan. - De huur van het terrein en de gebouwen op de voormalige stortplaats te Westwoud.

Begroting 2027 - Afvalbeheer Westfriesland

Pagina 9 van 13

Gemeente

Bijdrage per Deelnemer 2027 Inwoners* Aandeel

Bijdrage

Hoorn Medemblik Koggenland Stede Broec Drechterland Enkhuizen Opmeer Hollands Kroon

76.211 46.328 24.209 22.435 20.553 18.738 12.668 12.000

32,7% 19,9% 10,4% 9,6% 8,8% 8,0% 5,4% 5,1%

€ € € € € € € €

1.846.880 1.122.700 586.670 543.680 498.080 454.090 306.990 290.800

Totaal

233.142

100,0%

€ €

5.649.900 24,23

Per Inwoner *Per 1 januari 2026.

In de begroting wordt vanaf 2027 een incidentele bate van €49.800 opgenomen ter dekking van het exploitatietekort. Er zijn geen incidentele lasten voorzien. De verschillen tussen de begroting 2026 en de begroting 2027 zijn: - In 2026 is door het AB van het ABWF besloten tot uitbesteding van de nazorg aan Bodemzorg BV, het daarmee gepaard gaande bedrag van € 7.143.000 is als vooruitbetaalde nazorg op de balans opgenomen. De deelnemers hebben de daarmee gepaard gaande bijdrage in 2026 in een keer betaald aan het ABWF, deze vooruitbetaling is opgenomen op de balans als vooruitbetaalde bijdragen. - Beide bedragen worden over de looptijd van het contract (van 2027 tot en met 2056) in dertig gelijke delen ten gunste en laste van de exploitatie gebracht. - Het exploitatie tekort wordt gedekt vanuit de reserves waarbij eerst de bestemminsgreserve zal worden aangewend en vervolgens de algemene reserve. Er zal nog met de toezichthouder worden afgestemd over deze structurele boeking vanuit de reserves. Overzicht van de beoogde structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves:

Onttrekkingen reserves: Reserve nazorg stortplaats

Begroting 2027 - Afvalbeheer Westfriesland

Begroting 2027

Begroting 2028

Begroting 2029

Begroting 2030

49.800

49.800

49.800

49.800

Pagina 10 van 13

Overzicht van de geraamde baten en lasten per taakveld: Lasten

Baten

€ 29.000

€0

0. Bestuur en ondersteuning 0.4

Overhead

0.8

Overige baten en lasten

€0

€ 29.000

0.10

Mutaties reserves

€0

€ 49.800

0.11

Resultaat van de rekening van baten en lasten

€0

€0

€ 238.100

€ 188.300

€ 267.100

€ 267.100

7.0 Volksgezondheid en milieu 7.3

Afval

Totaal

2.3.

Uiteenzetting van de financiële positie en de toelichting

Het ABWF heeft een Algemene reserve en een bestemmingsreserve Nazorg stortplaats. De Algemene reserve heeft een bufferfunctie en de bestemmingsreserve heeft als doel om de lasten voor de nazorg van de stortplaats Westwoud te dekken. Gezien het lastentotaal en het risico voor de nazorg van de stortplaats is het saldo van de Algemene reserve hoger dan 2,5% van het totaal van de lasten. Er is geen nieuw beleid in de begroting opgenomen, waarbij wel wordt opgemerkt dat vanaf 2027 de nazorg voor de voormalige stortplaats zal worden uitbesteed aan Bodemzorg. We verwachten dat de in de meerjarenraming geen nieuwe lening wordt aangetrokken.

In het onderstaande overzicht is de begroting 2027 inclusief de meerjarenbegroting 2028 – 2030 weergegeven. Begroting 2027

Begroting 2028

Begroting 2029

Begroting 2030

Totaal lasten

267.100

268.100

269.100

270.100

Totaal baten

217.300

218.300

219.300

220.300

Resultaat voor bestemming

-49.800

-49.800

-49.800

-49.800

0

0

0

0

49.800

49.800

49.800

49.800

0

0

0

0

Toevoeging reserves Onttrekking aan reserves Geraamd resultaat

Begroting 2027 - Afvalbeheer Westfriesland

Pagina 11 van 13

Geprognosticeerde begin- en eindbalans 2027: 1-1-2027

31-12-2027

Materiële vaste activa

55.000

55.000

Totaal vaste activa

55.000

55.000

Uitzettingen met een rente typische looptijd < 1 jaar

0

0

Liquide middelen

0

0

Overlopende activa

7.143.000

6.904.900

Totaal vlottende activa

7.143.000

6.904.900

Totaal ACTIVA

7.198.000

6.959.900

Eigen Vermogen

1.493.100

1.443.300

Totaal vaste passiva

1.493.100

1.443.300

55.000

55.000

Overlopende passiva

5.649.900

5.461.600

Totaal vlottende passiva

5.704.900

5.516.600

Totaal PASSIVA

7.198.000

6.959.900

ACTIVA Vaste activa

Vlottende activa

PASSIVA Vaste passiva

Vlottende passiva Netto vlottende schulden rente typische looptijd < 1 jaar

Verloop reserves: Onderdeel

31-12-2026

31-12-2027

31-12-2028

31-12-2029

31-12-2030

Algemene reserve

39.900

26.100

26.100

26.100

26.100

Jaarresultaat

-13.800

-49.800

-49.800

-49.800

-49.800

Reserve nazorg stortplaats

1.467.000

1.467.000

1.417.200

1.367.400

1.317.600

Totaal

1.493.100

1.443.300

1.393.500

1.343.700

1.293.900

Begroting 2027 - Afvalbeheer Westfriesland

Pagina 12 van 13

Meerjarig (2028-2030) geprognosticeerde balans: 31-12-2028

31-12-2029

31-12-2030

Vaste activa Materiële vaste activa Totaal vaste activa

55.000 55.000

55.000 55.000

55.000 55.000

Vlottende activa Liquide middelen Overlopende activa

0 6.666.800

0 6.428.700

0 6.190.600

6.666.800

6.428.700

6.190.600

6.721.800

6.483.700

6.245.600

Vaste passiva Eigen Vermogen Totaal vaste passiva

1.393.500 1.393.500

1.343.700 1.343.700

1.293.900 1.293.900

Vlottende passiva Netto vlottende schulden Overlopende passiva

5.273.300 55.000

5.085.000 55.000

4.896.700 55.000

Totaal vlottende passiva

5.328.300

5.140.000

4.951.700

Totaal PASSIVA

6.721.800

6.483.700

6.245.600

ACTIVA

Totaal vlottende activa Totaal ACTIVA PASSIVA

Begroting 2027 - Afvalbeheer Westfriesland

Pagina 13 van 13