Document · PDF

5.1 Gewaarmerkte Jaarstukken 2025 van SSC DeSom inclusief controleverklaring

Gemeenteraad 25 juni 2026, gemeente DrechterlandBij agendapunt: Zienswijzen begroting 2027 en jaarrekening 2025 gemeenschappelijke regelingen (2026-29)16.697 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

Aan de inhuur voor (tijdelijke) opvulling van vacatures of tijdelijke versterking of ziektevervanging is een bedrag van € 1.051.000 uitgegeven op een budget van € 1.058.000. Rechtmatigheidsverantwoording Het Algemeen Bestuur heeft een verantwoordingsgrens van 2% (€ 220.000 per overschrijding) en een rapportagegrens van € 173.000 per overschrijding voor begrotingsjaar 2025 vastgesteld. Dit betekent, dat bij elke overschrijding van de verantwoordingsgrens en daarmee ook de rapportagegrens, deze overschrijding door het Dagelijks Bestuur inhoudelijk moet worden toegelicht. In 2025 hebben zich overschrijdingen voorgedaan op de reguliere dienstverlening voor in totaal een bedrag van € 142.000 (budgetten Afschrijvingen, Aanschaf licenties, Verbruikskosten cloud, Informatiebeveiliging, Overige bedrijfskosten en Huur kantoorruimte) alsmede voor een bedrag van € 2.113.000 op de aanvullende dienstverlening (kosten projecten deelnemers en kosten telefonie/multifunctionals/PDC-producten). Zoals uit de rechtmatigheidsverantwoording blijkt, is er sprake van begrotingsafwijkingen voor een totaalbedrag van € 2.255.000.

Van deze begrotingsafwijkingen wordt op basis van artikel 8, lid 4 van de Financiële verordening 2025 een bedrag van € 2.255.000 als acceptabel gekwalificeerd, omdat een bedrag van € 2.113.000 door direct gerelateerde baten wordt gecompenseerd en een bedrag van € 142.000 tijdig aan het Algemeen Bestuur is gemeld. Op basis van artikel 8, lid 5 van de Financiële verordening 2025 behoeven beide afwijkingen niet nader te worden toegelicht in de paragraaf Bedrijfsvoering. Voor een nadere analyse en toelichting op de begrotingsafwijkingen wordt verwezen naar paragraaf 2.3 Toelichtingen. Niet-financiële onrechtmatigheid In 2025 is de toegestane kasgeldlimiet van € 711.000 niet overschreden en zijn er dus geen nietfinanciële onrechtmatigheden geweest. Frauderisico Om het frauderisico zoveel mogelijk te beperken is de reeds bestaande frauderisicoanalyse met daarin omschreven de risico’s en de te nemen beheersmaatregelen in 2025 geactualiseerd. Tot dusver heeft het Dagelijks Bestuur overigens geen signalen van fraude waargenomen.

Definitieve Jaarstukken 2025 SSC DeSom, versie 1.0

1.6

Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid (Woo)

De Wet open overheid (Woo) is op 1 mei 2022 in werking getreden. De Woo heeft de Wet openbaarheid bestuur (Wob) vervangen. In dit kader publiceert SSC DeSom alle agendastukken van het Algemeen Bestuur in aanloop naar de bestuursvergadering tijdelijk op de website van SSC DeSom. In 2025 zijn er bij SSC DeSom geen Woo-verzoeken voor het opvragen van informatie binnengekomen die betrekking hadden op SSC DeSom. SSC DeSom heeft de verplichte Woo-index ingevuld en het Kennis- en Exploitatiecentrum Officiële Overheidspublicaties (KOOP) heeft bevestigd dat SSC DeSom voldoet aan de aangescherpte verplichtingen van 1 november 2024.

Definitieve Jaarstukken 2025 SSC DeSom, versie 1.0

Hoofdstuk 2. De jaarrekening 2.1 Balans per 31 december 2025 (bedragen x € 1.000) ACTIVA

31-12-2025

Vaste activa Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut

753

Totaal vaste activa

684 520

Liquide middelen Banksaldi

450

Totaal vlottende activa Totaal generaal

Definitieve Jaarstukken 2025 SSC DeSom, versie 1.0

1.413 1.413

753

Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in 's Rijks schatkist

Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

31-12-2024

1.413

1.204

1.607 1.158 449

450

120 120

1.407 1.407

1.258 1.258

3.061 3.814

2.985 4.398

(bedragen x € 1.000) PASSIVA

31-12-2025

Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserves Gerealiseerde resultaat

0 63 -31

Voorzieningen Voorziening verlofsparen

Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Onderhandse leningen van: binnenlandse banken en overige financiële instellingen

Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume Totaal vlottende passiva Totaal generaal Gewaarborgde geldleningen Garantstellingen

Definitieve Jaarstukken 2025 SSC DeSom, versie 1.0

47 111 63 -127

6 6

648 648

Totaal vaste passiva Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige kasgeldleningen Overige schulden

31-12-2024

1.253 1.253

680

1.306

2.932 2.500 432

2.952 2.000 952

202

140

140 3.134 3.814

3.092 4.398

0 0

2.2 Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over het begrotingsjaar In dit onderdeel treft u vooral een financiële verantwoording aan, waarbij is opgenomen: • De geraamde lasten en de werkelijke lasten per kostensoort; • De geraamde baten en de werkelijke baten per batensoort; • De toevoegingen en onttrekkingen aan reserves; • Het gerealiseerde resultaat. Een analyse van de verschillen tussen geraamde cijfers en werkelijke cijfers is opgenomen in de toelichting.

OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN

Infrastructuur en werkplekken Afschrijvingen Aanschaf licenties Audits licenties Verbruikskosten cloud Onderhoud Rente Organisatiekosten Salaris en sociale premies Personeelsgerelateerde budgetten Inhuur derden Informatiebeveiliging Overige bedrijfskosten Inkoop diensten bij gemeenten Huur kantoorruimte Huur en energie serverruimten Inkoop diensten bij derden Huur verbindingen Huur datacenter Externe dienstverleningscontracten Verwerking salarisadministratie

Bedragen afgerond op € 1.000 Primitieve Gewijzigde Begroting 2025 Begroting 2025 Werkelijk 2025 Verschil € € € € € €

653.000 € 1.543.000 € 5.000 € 193.000 € 430.000 € 26.000 €

665.000 € 1.700.000 € 5.000 € 193.000 € 430.000 € 28.000 €

667.000 € 1.872.000 € 3.000 € 232.000 € 362.000 € 7.000 €

-2.000 -172.000 2.000 -39.000 68.000 21.000

€ € € € €

3.802.000 € 89.000 € 147.000 € 303.000 € 591.000 €

2.891.000 € 89.000 € 1.058.000 € 303.000 € 519.000 €

2.779.000 € 43.000 € 1.051.000 € 323.000 € 757.000 €

112.000 46.000 7.000 -20.000 -238.000

€ €

268.000 € 10.000 €

276.000 € 10.000 €

-8.000 -

€ € € €

167.000 € 125.000 € 276.000 € 34.000 €

157.000 € 114.000 € 241.000 € 19.000 €

10.000 11.000 35.000 15.000

€

10.000 €

- €

10.000

Subtotaal lasten (A) €

8.672.000 €

8.771.000 €

8.913.000 €

-142.000

€ €

7.935.000 € 737.000 €

8.034.000 € 737.000 €

Subtotaal baten (B) €

8.672.000 €

8.771.000 €

Subtotaal baten en lasten (B -/- A) €

- €

-142.000 €

142.000

Onvoorzien

Vaste bijdrage deelnemers Bijdrage WerkSaam Westfriesland

Definitieve Jaarstukken 2025 SSC DeSom, versie 1.0

Diverse dienstverlening Kosten projecten deelnemers

€

- €

524.000 €

-524.000

Kosten telefonie/multifunctionals/PDC-producten

€

- €

1.589.000 €

-1.589.000

Subtotaal lasten (C) €

- €

2.113.000 €

-2.113.000

Doorbelasting projecten deelnemers

€

- €

524.000 €

524.000

Doorbelasting telefonie/multifunctionals/PDCproducten

€

- €

1.589.000 €

1.589.000

Subtotaal baten (D) €

- €

2.113.000 €

2.113.000

Subtotaal baten en lasten(D -/- C) €

- €

Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten (B + D -/- A -/- C)

€

- €

-142.000 €

-142.000

Onttrekking van reserves Toevoeging aan reserves Mutaties reserves

€ € €

- € - € - €

111.000 € - € 111.000 €

111.000 111.000

Gerealiseerd resultaat

€

- €

-31.000 €

-31.000

Bijdrage deelnemers (exclusief diverse dienstverlening) Gemeente Drechterland Gemeente Enkhuizen Gemeente Stede Broec Gemeente Opmeer Gemeente Medemblik Gemeente Koggenland Totaal Bijdrage afnemer (exclusief diverse dienstverlening) Gemeenschappelijke regeling WerkSaam Westfriesland Totaal

Definitieve Jaarstukken 2025 SSC DeSom, versie 1.0

2025 € € € € € € €

1.148.000 1.059.000 1.244.000 685.000 2.577.000 1.321.000 8.034.000 2025

€ €

737.000 737.000

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften, die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) daarvoor geeft. Net als voorgaande jaren is in de begroting en jaarrekening sprake van één programma. De begroting en jaarrekening worden dus op één programma vastgesteld.

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode, waarin uitbetaling plaatsvindt. Daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden en overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen.

Balans Vaste activa Investeringen met economisch nut Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden hierbij op de desbetreffende investering in mindering gebracht. In deze gevallen wordt op het saldo afgeschreven. Slijtende investeringen worden in het jaar na ingebruikneming lineair afgeschreven op basis van de verwachte gebruiksduur. Er wordt geen rekening gehouden met een eventuele restwaarde. Bij inruil of verkoop wordt een restwaarde als incidentele inkomst verantwoord. De gehanteerde afschrijvingstermijn voor aanpassingen aan het gebouw en glasvezel bedraagt 10 jaar, voor laptops en telefoons 3 jaar en voor de overige activa 5 jaar.

Vlottende activa Vorderingen De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Definitieve Jaarstukken 2025 SSC DeSom, versie 1.0

Vaste schulden Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Grondslagen voor de rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota Rechtmatigheid. Dat betekent dat: • De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties; • De financiële rechtmatigheid waaronder het begrotingscriterium, het voorwaardencriterium en het misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium omvat het volgende: o Voor het begrotingscriterium geldt bij investeringsprojecten dat de rechtmatigheid wordt beoordeeld op het niveau van het totaal gevoteerde kredietbedrag. Een overschrijding van het jaarbudget, passend binnen het totaalbedrag van het krediet, wordt daarmee als rechtmatig beschouwd. Verder geldt bij het begrotingscriterium, dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd. Daarentegen worden afwijkingen als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties: ▪ er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren; ▪ er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling; ▪ de overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage en/of de jaarstukken.

o Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals door het Algemeen Bestuur op 14 juli 2025 is vastgesteld; o Ten aanzien van het M&O-criterium is de nota M&O-beleid SSC DeSom leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. • De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota Rechtmatigheid 2025 van de commissie BBV alsmede de Financiële verordening 2025 van SSC DeSom. Dit betekent dat: o Een verantwoordingsgrens van 2,0% is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; o Een rapporteringstolerantie van € 173.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf Bedrijfsvoering worden opgenomen.

Definitieve Jaarstukken 2025 SSC DeSom, versie 1.0

2.3 Toelichtingen Toelichting op de balans per 31 december 2025 (bedragen x € 1.000) ACTIVA

VASTE ACTIVA Materiële vaste activa De materiële vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen:

Overige investeringen met economisch nut

Boekwaarde per 31-12-2025 753

Boekwaarde per 31-12-2024 1.413

753

1.413

Totaal

De investeringen met economisch nut kunnen als volgt worden onderverdeeld: Boekwaarde per 31-12-2025

Boekwaarde per 31-12-2024

Huisvesting en werkplekken*

Storage en back-up

Project Vervanging on-premise infrastructuur

616

1.205

Thuiswerkplekken meubilair personeel DeSom

Project Vervanging VDI infrastructuur

Uitbreiding dataopslag

Totaal

753

1.413

Overige materiële vaste activa:

*) Onder het onderdeel ‘Huisvesting en werkplekken’ worden de investeringen in het pand, het meubilair en de werkplekken van het personeel verantwoord. Het onderstaand overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de investeringen met economisch nut weer: Boekwaarde per 01-01-2025

Investeringen

Desinvesteringen

Afschrijvingen

Bijdragen van derden

Afwaarderingen

Boekwaarde per 31-12-2025

Huisvesting en werkplekken

Storage en back-up

Project Vervanging on-premise infrastructuur

1.205

589

616

Thuiswerkplekken meubilair personeel DeSom

Project Vervanging VDI infrastructuur

Uitbreiding dataopslag

Totaal

1.413

667

753

Overige materiële vaste activa:

Onder bijdragen van derden zijn de bijdragen van derden opgenomen, die direct gerelateerd zijn aan de investering. Onder de afwaarderingen staan de afwaarderingen vermeld wegens duurzame waardeverminderingen. In begrotingsjaar 2025 hebben dergelijke verminderingen niet plaatsgevonden.

Definitieve Jaarstukken 2025 SSC DeSom, versie 1.0

VLOTTENDE ACTIVA Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden: Boekwaarde per 31-12-2025 684

Voorziening oninbaarheid 0

Uitzettingen in 's Rijksschatkist

520

449

Totaal

1.204

1.607

Vorderingen op openbare lichamen

Balanswaarde per Balanswaarde per 31-12-2025 31-12-2024 684 1.158

De uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder bestaan uit: • Vorderingen deelnemers en afnemer betreffende vaste bijdragen en doorbelastingen; • Uitzettingen in ’s Rijksschatkist betreffende de (verplicht) bij het Rijk uitgezette overtollige liquide middelen.

Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren Verslagjaar 2025 (1)

Drempelbedrag

1.000 Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

362

412

390

397

(3a) = (1) > (2) Ruimte onder het drempelbedrag

638

588

610

603

(3b) = (2) > (1) Overschrijding van het drempelbedrag

(2)

Kwartaalcijfers op dagbasis buiten 's Rijksschatkist aangehouden middelen

Liquide middelen Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de volgende componenten:

Banksaldi Totaal

Boekwaarde per 31-12-2025 450

Boekwaarde per 31-12-2024 120

450

120

Overlopende activa De post overlopende activa kan als volgt onderscheiden worden: Boekwaarde per 31-12-2025

Boekwaarde per 31-12-2024

Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

1.407

1.258

Totaal

1.407

1.258

Definitieve Jaarstukken 2025 SSC DeSom, versie 1.0

PASSIVA VASTE PASSIVA Eigen vermogen Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten: Boekwaarde per 31-12-2025 0

Algemene reserve

Boekwaarde per 31-12-2024 111

Bestemmingsreserves

Gerealiseerde resultaat

-31

-127

Totaal

Het verloop in 2025 wordt in onderstaand overzicht per reserve weergegeven: Boekwaarde per 01-01-2025

Toevoeging

Onttrekking

Boekwaarde per 31-12-2025

111

Bestemming resultaat vorig boekjaar -127

Algemene reserve

111

127

Totaal

111

127

111

-127

Bij de bestemming van het Jaarresultaat 2024 en een separaat bestuursvoorstel is besloten: Vermeerderingen: • Aanvulling nadelig Jaarresultaat 2024 • Toevoeging aan algemene reserve

€ €

127.000 127.000

Verminderingen: • Dekking nadelig Jaarresultaat 2024 • Vrijval algemene reserve (Algemeen Bestuur 17 december 2025) • Onttrekking aan algemene reserve

€ € €

127.000 111.000 238.000

Boekwaarde per 01-01-2025 Bestemmingsreserve Veranderopgave DeSom 2.0

Bestemming resultaat vorig boekjaar 0

Totaal

Toevoeging

Onttrekking

Vermindering ter Boekwaarde per dekking van 31-12-2025 afschrijvingen 0 63 0

De bestemmingsreserve Veranderopgave ‘DeSom 2.0’ is gevormd na besluitvorming hierover in het Algemeen Bestuur van 18 december 2024 en zal dienen om toekomstige uitgaven in het kader van de Veranderopgave ‘DeSom 2.0’ te kunnen doen. In 2025 zijn er geen toevoegingen en onttrekkingen aan deze bestemmingsreserve geweest. In de gemeenschappelijke regeling onder artikel 35 is bepaald dat maximaal ter hoogte van 2,5% van de totale begroting mag worden toegevoegd aan de algemene reserve én bestemmingsreserve. Het Algemeen Bestuur kan daar – op basis van de hardheidsclausule volgens artikel 46 van de gemeenschappelijke regeling – van afwijken. Op basis van een begrotingstotaal van € 8.771.000 (inclusief begrotingswijzigingen) voldoet de hoogte van de algemene reserve per 31 december 2025 (nihil) aan het gestelde in artikel 35 van de gemeenschappelijke regeling.

Definitieve Jaarstukken 2025 SSC DeSom, versie 1.0

Voorzieningen In 2023 heeft een medewerker van SSC DeSom een verzoek tot verlofsparen ingediend welke door de directie van SSC DeSom is gehonoreerd. Door vertrek van desbetreffende medewerker in 2025 is de Voorziening verlofsparen thans vrijgevallen. Verder zijn er in 2025 geen verzoeken tot verlofsparen ingediend. Het bedrag van de voorzieningen is opgebouwd uit de volgende onderdelen:

Voorziening verlofsparen

Boekwaarde per 31-12-2025 0

Boekwaarde per 31-12-2024 6

Totaal

Het verloop van de voorzieningen in 2025 wordt weergegeven in onderstaand overzicht:

Voorziening verlofsparen

Boekwaarde per 01-01-2025 6

Toevoeging

Totaal

Aanwending

Vrijgevallen bedrag 6

Boekwaarde per 31-12-2025 0

Vaste schulden met een rente typische looptijd langer dan één jaar De onderverdeling van de in de balans opgenomen vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar is als volgt: Boekwaarde per 31-12-2025

Boekwaarde per 31-12-2024

Onderhandse leningen - binnenlandse banken en overige financiële instellingen

648

1.253

Totaal

648

1.253

In onderstaand overzicht wordt het verloop weergegeven van de vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar over het jaar 2025:

Onderhandse leningen Totaal

Saldo per 01-01-2025 1.253

Vermeerderingen 0

Aflossingen 605

Saldo per 31-12-2025 648

1.253

605

648

De totale rentelast voor het jaar 2025 met betrekking tot de vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar bedraagt € 2.000. Bij dit bedrag wordt de vooraf ingecalculeerde rente van kleine investeringen bij opgeteld. Gezien de grootte van de hiermee gemoeide bedragen zijn er voor deze kleine investeringen geen externe geldleningen afgesloten. De rentelast van deze kleine investeringen bedraagt in 2025 € 5.000.

Definitieve Jaarstukken 2025 SSC DeSom, versie 1.0

VLOTTENDE PASSIVA Onder de vlottende passiva zijn opgenomen: Boekwaarde per 31-12-2025

Boekwaarde per 31-12-2024

Netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar

2.932

2.952

Overlopende passiva

202

140

Totaal

3.134

3.092

Netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar De in de balans opgenomen kortlopende schulden kunnen als volgt gespecificeerd worden: Boekwaarde per 31-12-2025 2.500

Boekwaarde per 31-12-2024 2.000

Overige schulden

432

952

Totaal

2.932

2.952

Overige kasgeldleningen

Overlopende passiva De specificatie van de post overlopende passiva is als volgt: Boekwaarde per 31-12-2025

Boekwaarde per 31-12-2024

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichten van vergelijkbaar volume

202

140

Totaal

202

140

Definitieve Jaarstukken 2025 SSC DeSom, versie 1.0

Niet uit de balans blijkende rechten SSC DeSom is voor onbepaalde tijd verbonden aan een niet uit de balans blijkend recht. Contractant Bank Nederlandse Gemeenten

Omschrijving Kredietfaciliteit A011984.1

Einddatum Onbepaald

€

Bedrag 200.000

Niet uit de balans blijkende verplichtingen SSC DeSom is voor een aantal toekomstige jaren verbonden aan verschillende, niet uit de balans blijkende verplichtingen. Leverancier MKB Lease SLTN IT Services Bechtle SoftwareONE Nederland / Bechtle Bechtle Bechtle Triple P Nederland

Omschrijving Peugeot Partner Gebruiksrecht Vmware Gebruiksrecht Citrix Gebruiksrecht Ivanti Gebruiksrecht Microsoft Gebruiksrecht Oracle Telefonie

Einddatum Kosten per jaar 19-08-2026 € 5.000 31-08-2026 € 2.000 28-09-2026 € 79.000 01-10-2026 € 78.000 30-09-2026 € 1.333.000 28-05-2026 € 138.000 30-11-2027 € 60.000

Daarnaast heeft SSC DeSom raamcontracten afgesloten met de volgende leveranciers: Leverancier Canon Nederland SLTN IT Services SLTN IT Services SLTN IT Services Vodafone Vodafone

Omschrijving GT Print Huur datacenter Hybride cloud infrastructuur Database beheer Mobiele communicatie Vaste communicatie

Definitieve Jaarstukken 2025 SSC DeSom, versie 1.0

Einddatum Kosten per jaar 30-06-2027 € 129.000 01-09-2027 € 115.000 01-09-2027 € 214.000 01-09-2027 € 77.000 22-07-2028 € 72.000 17-09-2027 € 146.000

Toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over 2025 Analyse afwijkingen tussen de begroting na wijziging en de jaarstukken Inleiding De begroting van SSC DeSom wordt op twee momenten in het jaar integraal beoordeeld waarbij de begroting kan worden bijgesteld, de voorjaarsrapportage en de najaarsrapportage. Begin 2025 is door het bestuur een voorjaarsrapportage opgesteld die door het Algemeen Bestuur in de zomer van 2025 is vastgesteld. Het bestuur heeft in 2025 daarentegen besloten geen najaarsrapportage op te stellen. Reden daarvoor was dat het bestuur op dat moment nog veel onzekerheden zag in de voorstellen voor eventuele bijstelling van de Begroting 2025. Mede daarom zijn op een relatief fors aantal budgetten significante afwijkingen te zien in de Jaarstukken 2025. De verschillen boven de € 15.000 worden hieronder toegelicht. Bij vaststelling van de definitieve Jaarstukken 2025 wordt een voorstel voor dekking van het tekort gedaan.

Toelichting op resultaten van budgetten: Personeelskosten (voordeel € 112.000) Dit overschot wordt veroorzaakt doordat binnen de formatie niet alle functies zijn ingevuld met vaste medewerkers en waarvoor ook niet volledig is ingehuurd. Gelet op de onvoorziene ontwikkelingen in 2025 -en in overleg met het bestuur- is invulling van openstaande functies terughoudend opgepakt. Om dezelfde reden zijn de functies van enkele medewerkers, die onverwacht zijn vertrokken, niet volledig ingevuld.

Personeelsgerelateerde budgetten (voordeel € 46.000) Dit overschot wordt in 2025 veroorzaakt door diverse posten, maar hoofdoorzaak is het niet besteden van het opleidingsbudget. De transitie naar ‘DeSom 2.0’ is door de -in de aanbiedingsbrief genoemde ontwikkelingen- gedurende 2025 anders verlopen en op sommige punten gestagneerd. Daarom zijn in 2025 sommige beheeropleidingen voor de nieuwe infrastructuur en werkplek gepauzeerd in afwachting van de definitieve werkplekkeuze. Dit wordt in 2026 alsnog opgepakt.

Rentelasten investeringen (voordeel € 21.000) Dit overschot in 2025 wordt veroorzaakt door gunstige voorwaarden van bestaande opgenomen langlopende leningen.

Onderhoud hardware (voordeel € 68.000) Dit overschot wordt in 2025 veroorzaakt doordat in 2025 terughoudend is omgegaan met het uitvoeren van onderhoud op de infrastructuur om desinvesteringen te voorkomen. In verband met de transitie naar ‘DeSom 2.0’ en aflopende contracten was het namelijk de bedoeling om bepaalde componenten begin 2026 uit te faseren.

Externe dienstverlening (voordeel € 35.000) Dit overschot wordt veroorzaakt doordat in 2025 het aantal beheercomponenten (servers en databases) is afgenomen.

Overige bedrijfskosten (nadeel € 238.000, na vrijval van de algemene reserve is het nadeel € 127.000) Aan het structurele budget Overige Bedrijfskosten is door het Algemeen Bestuur in 2025 een incidenteel budget toegevoegd van € 356.000 voor de transitie naar ‘DeSom 2.0’. Bovendien heeft het Algemeen Bestuur besloten de algemene reserve ad. € 111.000 te laten vrijvallen ter gedeeltelijke Definitieve Jaarstukken 2025 SSC DeSom, versie 1.0

dekking van kosten van onverwachte ontwikkelingen in 2025. Desondanks is er sprake van een overschrijding op het budget Overige Bedrijfskosten ad. € 127.000. Daarbij de volgende toelichting, op 14 juli 2025 heeft het Algemeen Bestuur besloten de keuze voor invulling van de nieuwe werkplek aan te houden en daarvoor extra onderzoeksopdrachten te verstrekken waaronder het onderzoek Werkplekkeuze en verlenging van de POC met vijf maanden. Deze onderzoeken en ook nieuwe onderzoeken zoals de impactanalyse Vertrek WerkSaam Westfriesland en Herijking ‘DeSom 2.0’ zijn in 2025 niet begroot. De (niet geraamde) kosten van deze ontwikkelingen bedragen € 423.000 in 2025 (€ 385.000 vanwege uitstel van de keuze voor de nieuwe werkplek en € 38.000 voor onderzoeken uitgevoerd door NCOD). In financiële zin betekent dit het volgende, van het transitiebudget ad. € 356.000 is in 2025 € 154.000 aangewend voor de transitie naar ‘DeSom 2.0’, resteert een transitiebudget van € 202.000. De hiervóór genoemde (niet geraamde) kosten ad. € 423.000 zorgen per saldo voor een overschrijding van het budget met € 221.000. Daarnaast is sprake van een overschrijding van overige bedrijfskosten ad. € 17.000. Van de totale overschrijding ad. € 238.000 wordt vervolgens € 111.000 gedekt door de vrijval van de algemene reserve, resteert een overschrijding van € 127.000.

De beoogde transitie is op sommige punten niet gerealiseerd of door de genoemde ontwikkelingen gestagneerd terwijl het budget daarvoor in 2025 is gebruikt. Dit betekent dat niet alle geplande activiteiten meer uitgevoerd kunnen worden. De gemeentesecretarissen werken momenteel een voorstel voor het vervolg hiervan uit waarbij de financiële gevolgen daarvan voor 2026 en volgende jaren via begrotingswijzigingen kunnen worden geregeld.

Informatiebeveiliging (nadeel € 20.000) Deze overschrijding is vooral te wijten aan extra auditkosten. Met de ISO 27001-certificering zijn wij er vanuit gegaan dat de ISAE 3402-certificering achterwege kon blijven. De deelnemers (en ook de accountants van de deelnemers) willen echter dat SSC DeSom ook de ISAE 3402-audit blijft uitvoeren.

Aanschaf licenties (nadeel € 172.000) Deze overschrijding in 2025 wordt deels veroorzaakt door reële kostenstijgingen en aanschaf van nieuwe security-gerelateerde licenties zoals al wel zijn opgenomen in de Begroting 2026. Anderzijds wordt dit veroorzaakt door het uitstel van het werkplekproject in 2025 en de daardoor benodigde verlenging van de Citrix-werkplek. Maar ook de aanschaf van licenties Cloud PC ten behoeve van de POC was nog niet begroot, omdat dit ten tijde van het opstellen van Begroting 2025 nog niet bekend was.

Verbruikskosten cloud (nadeel € 39.000) Deze overschrijding in 2025 wordt veroorzaakt door toename van de verbruikskosten Microsoft Azure in verband met de POC van de cloudwerkplek en de Express Route verbinding. Deze waren niet begroot, omdat dit ten tijde van het opstellen van Begroting 2025 nog niet bekend was.

Definitieve Jaarstukken 2025 SSC DeSom, versie 1.0

Kosten projecten/telefonie/multifunctionals/PDC-producten (nadeel € 2.113.000) De gemeentelijke projecten, regionale projecten en extra werkzaamheden voor de deelnemers en afnemer vallen niet onder de standaarddienstverlening en begroting van SSC DeSom, maar worden rechtstreeks doorbelast aan de desbetreffende opdrachtgevers. Hetzelfde geldt voor bestellingen van ‘pay as you use’ producten uit de PDC. Deze kosten worden ook één-op-één doorbelast aan de desbetreffende deelnemers en afnemer. Vooraf kunnen deze kosten niet worden begroot, aangezien vooraf niet bekend is wat organisaties gaan bestellen of welke projecten zij door SSC DeSom uitgevoerd willen hebben.

Doorbelasting kosten projecten/telefonie/multifunctionals/PDC-producten (voordeel € 2.113.000) De één op één doorbelasting van de kosten voor niet-standaarddienstverlening aan de deelnemers en afnemer. Dit betreft extra projectopdrachten, verbruikskosten telefonie, huur en gebruik multifunctionals, kosten lokale externe verbindingen en bestellingen uit de PDC. Na afloop van elk kwartaal worden deze kosten doorbelast aan de desbetreffende opdrachtgevers.

Definitieve Jaarstukken 2025 SSC DeSom, versie 1.0

Overzicht aanwending van het bedrag voor onvoorzien In 2025 zijn er geen af- en bijboekingen geweest op het budget voor onvoorzien. Verloop post onvoorzien Datum vergadering Algemeen Bestuur

Omschrijving Saldo onvoorzien 1 januari 2025

Bedrag 10.000

Mutaties 2025: Geen Saldo onvoorzien 31 december 2025

10.000

Overzicht incidentele baten en lasten In begrotingsjaar 2025 zijn er incidentele baten en lasten geweest. Deze worden in onderstaande overzichten weergegeven. Incidentele baten Omschrijving

Bedrag

Standaarddienstverlening: Wipen en vernietigen van hardware

2.000

Vrijval algemene reserve (Algemeen Bestuur 17 december 2025)

111.000

Niet-standaarddienstverlening: Doorbelasting projecten deelnemers

524.000

Doorbelasting telefonie/multifunctionals/PDC-producten

1.589.000

Totaal

2.226.000

Incidentele lasten Omschrijving

Bedrag

Standaarddienstverlening: Geen Niet-standaarddienstverlening: Kosten projecten deelnemers

524.000

Kosten telefonie/multifunctionals/PDC-producten

1.589.000

Totaal

2.113.000

Definitieve Jaarstukken 2025 SSC DeSom, versie 1.0

Overzicht structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves Structurele toevoegingen in begrotingsjaar 2025: Er zijn geen structurele toevoegingen aan de reserves. Structurele onttrekkingen in begrotingsjaar 2025: Er zijn geen structurele onttrekkingen aan de reserves.

Analyse investeringskredieten Onderstaande tabel geeft de besteding van de investeringskredieten weer. Voor de toelichting wordt verwezen naar de Programmaverantwoording. Investeringskredieten Bron investeringskrediet

Omschrijving

Voorjaarsrapportage 2018, 2019 en 2022 Voorjaarsrapportage 2018 en 2019 Voorjaarsrapportage 2024

Uitbreiding dataopslag Saldo per 31 december 2025

Raming krediet na begrotingswijziging

Bedrag werkelijk

Devices eigen personeel

133.000

132.827

173

Meubilair eigen personeel

27.000

20.424

6.576

60.000

43.555

16.445

220.000

196.806

23.194

Definitieve Jaarstukken 2025 SSC DeSom, versie 1.0

Verschil

Informatie Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling (Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt.)

Gegevens 2025 Bedragen x € 1

M.A. Vrolijk

Functiegegevens

Directeur a.i.

Aanvang en einde functievervulling in 2025

01-01 t/m 31-12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

0,968

Dienstbetrekking?

Nee

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn

€ 180.263 €0

Subtotaal

€ 180.263

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

€ 238.128

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging

N.v.t. € 180.263

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan

N.v.t.

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t.

Gegevens 2024 Bedragen x € 1

M.A. Vrolijk

Functiegegevens

Directeur a.i.

Aanvang en einde functievervulling in 2024

01-02 t/m 31-12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,000

Dienstbetrekking?

Nee

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn

€ 168.004 €0

Subtotaal

€ 168.004

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

€ 213.265

Bezoldiging

€ 168.004

Definitieve Jaarstukken 2025 SSC DeSom, versie 1.0

1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12

Bedragen x € 1

M.A. Vrolijk

Functiegegevens

Directeur a.i.

Kalenderjaar Periode functievervulling in het kalenderjaar (aanvang – einde)

2024

2023

01-01 t/m 31-01

16-02 t/m 31-12

Aantal kalendermaanden functievervulling in het kalenderjaar

Omvang van het dienstverband in uren per kalenderjaar

147

1288

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Maximum uurtarief in het kalenderjaar

€ 221

€ 212

Maxima op basis van de normbedragen per maand

€ 23.400

€ 289.000

Individueel toepasselijke maximum gehele periode kalendermaand 1 t/m 12

€ 305.543

Bezoldiging (alle bedragen exclusief btw) Bezoldiging in de betreffende periode

€ 19.492

€ 156.570

Bezoldiging gehele periode kalendermaand 1 t/m 12 € 176.062

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging

N.v.t. € 176.062

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan

N.v.t.

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t.

1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder (Topfunctionarissen inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder.)

Gegevens 2025 Naam topfunctionaris

Functie

M.G.T. Visser

Lid Dagelijks en Algemeen Bestuur

G.J. Gringhuis

Lid Dagelijks en Algemeen Bestuur

I. Brouwer

Lid Dagelijks en Algemeen Bestuur

G.J. van den Hengel

Lid Dagelijks en Algemeen Bestuur

J. Franx

Lid Algemeen Bestuur

A.M.C. van Kampen

Lid Algemeen Bestuur

V.B. Buis

Lid Algemeen Bestuur

De leden van het Dagelijks Bestuur en Algemeen Bestuur zijn onbezoldigd.

Definitieve Jaarstukken 2025 SSC DeSom, versie 1.0

2.4 Kosten en baten van overhead Onderstaande tabel geeft de kosten van overhead weer. Overhead 2025 Omschrijving

Lasten

Infrastructuur en werkplekken

3.136.000

Organisatiekosten

4.953.000

Inkoop diensten bij gemeenten

286.000

Inkoop diensten bij derden

531.000

Diverse dienstverlening

2.113.000

Bijdragen deelnemers en afnemer Totaal

Baten

2.113.000 8.771.000

11.019.000

10.884.000

Toelichting: Het verschil tussen lasten en baten wordt gevormd door: • Rente (plus € 7.000); • Vrijval algemene reserve (min € 111.000); • Resultaat 2025 (min € 31.000).

Definitieve Jaarstukken 2025 SSC DeSom, versie 1.0

2.5 Overzicht baten en lasten per taakveld Om tot betrouwbare informatie voor interne sturing en externe vergelijkbaarheid te komen, wordt een uniforme indeling in taakvelden voorgeschreven bij de vernieuwde BBV, waaraan de bijbehorende baten en lasten worden toegerekend. Conform de gestelde voorschriften hierin ziet de taakveldenlijst van 2025 voor SSC DeSom er als volgt uit: Taakveldenlijst 2025

Lasten

Baten

0.4 Overhead

11.019.000

10.884.000

0.5 Treasury

7.000

0. Bestuur en ondersteuning

0.10 Mutaties reserves

111.000

0.11 Resultaat van de rekening van baten en lasten Totaal

Definitieve Jaarstukken 2025 SSC DeSom, versie 1.0

31.000 11.026.000

11.026.000

2.6 Rechtmatigheidsverantwoording De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreft het begrotingscriterium, het voorwaardencriterium en het misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotingscriterium, het voorwaardencriterium en het misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen van de gemeenschappelijke regeling en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 14 juli 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag, omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken.

Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 220.000. De grondslag voor deze verantwoording is de kadernota Rechtmatigheid 2025 van de commissie BBV van september 2025. Bevinding Het Dagelijks Bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 2.255.000 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 220.000. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het Dagelijks Bestuur overigens een bedrag van € 2.255.000 acceptabel op basis van door het Algemeen Bestuur vastgestelde afspraken. De geconstateerde afwijkingen betreffen: Begrotingscriterium 1a. Overschrijding lasten programma’s.

€ 2.255.000

1b. Overschrijding investeringsbudgetten.

2. Ongeautoriseerde reservemutaties.

3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan het Algemeen Bestuur zijn gemeld.

Totaal begrotingsonrechtmatigheden 4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde beleid. De niet-acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf Bedrijfsvoering toegelicht.

€ 2.255.000

€ 2.255.000 -

Voorwaardencriterium 5. Geen bevindingen.

M&O-criterium 6. Geen bevindingen.

Totaal onrechtmatigheden

€ 2.255.000

Waarvan acceptabel

€ 2.255.000

Waarvan niet-acceptabel

Definitieve Jaarstukken 2025 SSC DeSom, versie 1.0

In de paragraaf Bedrijfsvoering is op basis van de kadernota Rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het Algemeen Bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het Dagelijks Bestuur ook beschreven welke actie het onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

Definitieve Jaarstukken 2025 SSC DeSom, versie 1.0

2.7 Overige gegevens Controleverklaring Jaarrekening 2025:

Definitieve Jaarstukken 2025 SSC DeSom, versie 1.0

Publieke Sector Accountants B.V. Arcadialaan 20 E 1813 KN Alkmaar www.publiekesectoraccountants.nl info@psa-ra.nl

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling SSC DeSom

VERKLARING OVER DE IN DE JAARSTUKKEN OPGENOMEN JAARREKENING 2025 Wij hebben de jaarrekening 2025 van de gemeenschappelijke regeling SSC DeSom te Wognum gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling SSC DeSom op 31 december 2025 alsmede een getrouw beeld van de financiële rechtmatigheid over 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1. 2. 3. 4. 5.

het overzicht van baten en lasten over 2025; de balans per 31 december 2025; de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen; de rechtmatigheidsverantwoording over 2025; en de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2025 van de gemeenschappelijke regeling SSC DeSom, zoals is vastgesteld door het algemeen bestuur op 14 juli 2025 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2025 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling SSC DeSom zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

INFORMATIE TER ONDERSTEUNING VAN ONS OORDEEL Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.

Op alle opdrachten verricht door Publieke Sector Accountants B.V. zijn de ‘Algemene Voorwaarden Publieke Sector Accountants’, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nummer 69411409, van toepassing. Publieke Sector Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Utrecht onder nummer 69411409.

Pagina 2 8 april 2026 312021020.26.375

Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 220.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt 2% van de totale lasten exclusief de toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 en 3 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2025. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven € 220.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn. Paragraaf ter benadrukking van bepaalde aangelegenheden – rechtmatigheidsverantwoording Wij vestigen de aandacht op de financiële rechtmatigheid van de baten, lasten en balansmutaties in de rechtmatigheidsverantwoording, op pagina 49 in de jaarrekening, waarin het dagelijks bestuur heeft toegelicht dat een deel van de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand is gekomen.

Het totaal aan geconstateerde afwijkingen (rechtmatigheidsfouten), voor een bedrag van in totaal € 2.255.000, ligt boven de door het algemeen bestuur vastgestelde verantwoordingsgrens. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2025 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. VERKLARING OVER DE IN DE JAARSTUKKEN OPGENOMEN ANDERE INFORMATIE De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit: ▪ ▪ ▪ ▪

de inhoudsopgave; de aanbiedingsbrief namens het Dagelijks Bestuur van SSC DeSom; de leeswijzer; en jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen.

Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

Pagina 3 8 april 2026 312021020.26.375

BESCHRIJVING VAN VERANTWOORDELIJKHEDEN MET BETREKKING TOT DE JAARREKENING Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening en getrouw weergeven van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen op 31 december 2025 alsmede het getrouw weergeven van de financiële rechtmatigheid over 2025 in overeenstemming met het BBV. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening.

Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel-kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2025 van de gemeenschappelijke regeling SSC DeSom, zoals is vastgesteld door het algemeen bestuur op 14 juli 2025, het Controleprotocol WNT 2025, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: ▪

het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;

Pagina 4 8 april 2026 312021020.26.375

▪

▪ ▪

het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen.

Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.

Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Alkmaar, 8 april 2026 Publieke Sector Accountants B.V. ValidSigned door A. Booij RA op 08-04-2026

A. Booij RA

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/16994518/1