Voorstel Vaststellen Controleprotocol 2022 en Normenkader 2022 gemeente Dordrecht - Raadsvoorstel.pdf

Gemeentebestuur Spuiboulevard 300 3311 GR DORDRECHT

Aan de gemeenteraad

Datum Zaaknummer

21 februari 2023

Betreft

Vaststellen Controleprotocol 2022 en Normenkader 2022 gemeente Dordrecht

2023-0025800

Vergadering van Portefeuillehouder: Begrotingsprogramma Kernteam/Opgave: Auteur: E-mail: Verantwoordelijke: Openbaar:

Peter Heijkoop Bestuurlijk en Ondersteunend Dordrecht Versterking Bestuur & Organisatie - Strategie & Control Jaap van Dijk jvan.dijk@drechtsteden.nl Ja

Voorgesteld besluit het Controleprotocol 2022 gemeente Dordrecht vast te stellen; het Normenkader 2022 gemeente Dordrecht vast te stellen. Raadsvoorstel Wat is het doel? Aan de accountant kaders en richting mee te geven voor de uitvoering van de controle van de jaarrekening 2022. Wat zijn per beslispunt de argumenten en wat is hierop de toelichting? Controleprotocol De gemeenteraad heeft op 20 december 2022 kennis genomen van het controleplan 2022 van onze accountant, BDO. Bij de uitvoering van zijn werkzaamheden houdt de accountant rekening met het controleprotocol, dat door de gemeenteraad wordt vastgesteld. In dit protocol liggen onder andere de goedkeuringsen rapporteringstoleranties vast. Evenals voorgaande jaren is voor het controleprotocol 2022 aansluiting gezocht bij het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado). Verder zijn in het protocol de keuzes bepaald die de kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV aan de raad laat. Het gaat dan om het al dan niet meetellen van bepaalde typen begrotingsoverschrijdingen, de wijze waarop wordt omgegaan met budgetoverhevelingen en het bepalen van de omvangbasis voor het berekenen van de goedkeuringstoleranties. Er zijn in het controleprotocol 2022 geen wijzigingen ten opzichte van het protocol 2021. Normenkader De accountant geeft bij de jaarrekening een oordeel over de rechtmatigheid.

Daarbij gaat het om de vraag of de gemeente zich heeft gehouden aan wet- en regelgeving, waarvan ook gemeentelijke regelgeving zoals vastgelegd in raadsbesluiten onderdeel uitmaakt. De accountant moet vaststellen of de baten, lasten en balansmutaties tot stand zijn gekomen conform die wet- en regelgeving. De aandacht blijft daarbij beperkt tot die handelingen waaruit

Zaaknummer

2023-0025800

financiële gevolgen voortkomen die als baten, lasten, en balansmutaties in de jaarrekening zijn verantwoord. Het normenkader wordt, conform de financiële verordening (artikel 13) aan de gemeenteraad aangeboden ter vaststelling. Het normenkader 2022 geeft een actueel overzicht van de wet- en regelgeving die wordt meegenomen in de accountantscontrole op de rechtmatigheid. Wat zijn kanttekeningen en/of risico’s bij dit voorstel? Opgemerkt wordt dat het een jaarlijks terugkerende actualisatie betreft. Welk (participatie)proces is doorlopen om tot dit voorstel te komen? Bespreking in de auditcommissie is op 14 februari 2023. Hoe wordt dit betaald? In de begroting is structureel voldoende budget beschikbaar voor de accountantscontrole van de jaarrekening. Wat is het vervolg op het raadsbesluit? De accountant zal de jaarrekening 2022 in het voorjaar van 2023 controleren. De bevindingen bij de jaarrekeningcontrole leiden tot een accountantsverslag en een accountantsverklaring. Het college van Burgemeester en Wethouders

Zaaknummer

2023-0025800

De raad van de gemeente DORDRECHT; gezien het voorstel van het college van Burgemeester en Wethouders van 21 februari 2023 inzake Vaststellen Controleprotocol 2022 en Normenkader 2022 gemeente Dordrecht;

besluit:

het Controleprotocol 2022 gemeente Dordrecht vast te stellen; het Normenkader 2022 gemeente Dordrecht vast te stellen.

Aldus besloten in de vergadering van