RIB 2e Burap II SOJ- bijlage.pdf

2e Bestuursrapportage 2021 24 september 2021

1

www.jeugdzhz.nl

Inhoud 1

Inleiding en samenvatting.................................................................................................................1

2

Programma verantwoording financieel ............................................................................................8

3

2.1

Financieel overzicht .................................................................................................................8

2.2

Toelichting ...............................................................................................................................8

2.3

Tabel bijdragen per gemeente ..............................................................................................13

Bedrijfsvoering................................................................................................................................14 3.1

Weerstandsvermogen en risicobeheersing ...........................................................................14

3.2

Personeelsformatie en ziekteverzuim ...................................................................................18

3.3

Opvolgen bevindingen accountant........................................................................................18

2 www.jeugdzhz.nl

1 Inleiding en samenvatting Voor u ligt de 2e Bestuursrapportage van de Serviceorganisatie Jeugd ZHZ (SOJ) over het jaar 2021. Samenvatting financieel beeld Ten opzichte van de eerste bestuursrapportage is de prognose voor 2021 € 1,7 mln. hoger. De grootste stijging zit op de post LTA (€ 1,2 mln.). De totale prognose komt daarmee uit op € 137,3 mln. Hierbij wordt opgemerkt dat het Rijk dit jaar € 490 mln. via het gemeentefonds ter beschikking heeft gesteld. Het aandeel voor onze regio is € 12,7 mln. Los van deze extra middelen is de rijksbijdrage gestegen ten opzichte van vorig jaar. De totale rijksbijdrage voor 2021 bedraagt € 132,5 mln. (inclusief afslag van € 4,15 mln. voor Veilig Thuis). Dit betekent dat op regioniveau de kosten € 4,8 mln. hoger zijn dan de rijksbijdrage die ontvangen wordt. Voor volgend jaar heeft het kabinet besloten veel meer incidentele middelen ter beschikking te stellen, namelijk € 1,3 mld. De impact voor onze regio is opgenomen in onderstaande paragraaf Extra rijksbijdragen. De stijging van de kosten in reële termen (na correctie indexatie tarieven) ten opzichte van de realisatie 2020 bedraagt 7,2%. Van deze overschrijding betreft 1,0 mln een begrotingswijziging voor de Serviceorganisatie en de Stichting Jeugdteams. De meerjarige kostenontwikkeling van de netto kosten jeugdhulp (totale kosten minus overhead SOJ) is in onderstaande grafiek opgenomen.

De stijging van de kosten wordt voornamelijk veroorzaakt door een hogere zorg inzet per jeugdige. Het aantal jeugdigen in zorg is de afgelopen jaren redelijk stabiel. Nominale kostenontwikkeling jeugdhulp exclusief overhead SOJ * € 1.000 140.000 120.000 100.000 80.000 60.000 40.000 20.000 2018

2019

2020

2021

Kostenreducties maatregelen Aanjaagplan Hier wordt onderscheid gemaakt naar maatregelen uit te voeren door de SOJ, Stichting jeugdteams en gemeenten. De opgenomen besparingen van de maatregelen zijn top down opgenomen op basis van generieke aannames. Dit is gedaan op verzoek van de provincie. De eigenaren van de maatregelen zijn verantwoordelijk voor een opbouw van de van de te realiseren kostenreducties inclusief kpi's en of andere monitoring instrumenten om de besparingen te kunnen volgen. Hierbij

1

www.jeugdzhz.nl

wordt opgemerkt dat het vaak niet goed mogelijk is een causaal verband vast te stellen tussen een uitgevoerde maatregel en de ontwikkeling van de kosten. Als de kosten op bijvoorbeeld complexe zorg met x procent afneemt is het moeilijk vast te stellen of dit komt door succes met de perspectief benadering, betere casusregie door de jeugdteams of scherper contractmanagement dan wel een combinatie daarvan. Een ander voorbeeld is veel voorkomende ambulante hulp / begeleiding. Worden de geboekte resultaten bereikt door Jeugdhulp naar voren, het ingestelde normenkader, casus regie of anders? Maatregelen uit te voeren door SOJ

De in het Aanjaagplan opgenomen maatregelen zijn als volgt. Nr Onderwerp . SOJ trekker 21. Harmonicavoorziening

Actie

Het realiseren van een pand met meerdere gedifferentieerde plaatsingen (allerlei vormen van jeugdhulp) voor kortdurende opname om problemen in het gezinssysteem te verlichten en langdurende opname te voorkomen.

22. Overbruggings-zorg Pilot om met een overbruggingsteam te voorzien in ambulante (besparing opgenomen bij overbruggingszorg bij 1) complexe/gecombineerde problematiek andere maatregelen) met een wachttijd waarbij escalatie dreigt en 2) complexe gecombineerde problematiek waarbij niet duidelijk is welke zorg past. 23. Nieuwe inkoopstrategie Voorbereiden nieuwe inkoopperiode, waarin plaats is voor overweging / implementatie: - Minder aanbieders - Budgetplafonds - Anders omgaan met voorzieningen - Specifieker beschikken - Sturen op KPI’s - Evt. andere bekostigingswijze 24. Contractmanagement 3.0 Per kwartaal een kwalitatieve en financiële toetsing van hulpaanbod aanbieders o.b.v. ervaringen jeugdprofessionals en cliënttevredenheid. 28. Extra maatregel Buca Normering inzet op productcodes gespecialiseerde begeleiding en H153/H329 (geen gedragswetenschapper; hogere inzet dan norm alleen na onderdeel aanjaagplan) toestemming jeugdteams Totaal SOJ

Scope * € 1 mln. 8,0

Geschatte besparing cumulatief * € 1 mln. 2021 0,1

106,0

2022 0,3

2023 0,6

1,7

3,6

106,0

1,1

4,2

0,4

0,8

1,3

1,5

2,9

5,4

21. Harmonicavoorziening Door het realiseren van een voorziening binnen de regio waar intensieve integrale interventies kunnen worden aangeboden, wordt naast hulp dichterbij beoogd langdurige opnames te voorkomen. De besparingsdoelstelling voor 2021 bedraagt € 0,1 mln. Een harde conclusie over de besparingen is (nog) niet te trekken. Dit komt omdat we niet weten welke zorg jeugdigen, die gebruik hebben gemaakt van de harmonicavoorziening (40 jeugdigen zijn inmiddels uitgestroomd), anders gehad zouden hebben. Er ontbreekt feitelijk een controlegroep. Wel zien we dat in 75 procent (30 jeugdigen) van de gevallen de doelstelling wordt behaald dat er na verblijf in de harmonicavoorziening geen (langdurig) verblijf nodig is. Dit is een voorlopig beeld, omdat de harmonicavoorziening kort in gebruik is en na een langere periode dit pas goed kan worden vastgesteld. Verder zien we dat tot nu toe de gemiddelde kosten per jeugdige van verblijf in de harmonicavoorziening veel lager zijn dan de gemiddelde kosten per jeugdige van overige verblijf 2 www.jeugdzhz.nl

(exclusief pleegzorg). Conclusie: Onder de werkhypothese dat jeugdigen die gebruik maken van de harmonicavoorziening anders een vorm van verblijf nodig zouden hebben gehad en de nu gesignaleerde effecten blijvend zijn, realiseert de harmonicavoorziening de beoogde besparingen. 22. Overbruggingszorg Hiervoor is geen besparing opgenomen c.q. is de besparing in andere projecten verwerkt. 23. Nieuwe inkoopstrategie Met de nieuwe inkoopronde willen wij een toereikend aanbod aan jeugdhulp voor de jeugdigen in onze regio contracteren met passende bekostigingsstructuren en doelmatige inzet. Hierbij streven we samen met de gemeenten en de toegang naar een kostenreductie van € 3,6 mln. in 2023. Dit is inclusief de effecten van contractmanagement 3.0 vanaf 2022. Voor deze maatregel is effect beoogd met ingang van 2022. Voor 2021 is er dus nog geen besparing. Voor 2022 en verder zal het normenkader de basis zijn voor de te realiseren besparingen. Hier worden afspraken gemaakt op drie elementen. Namelijk de duur van de zorg (hoe lang duurt de behandeling), de intensiteit van de zorg (hoeveel uur per week wordt er ingezet) en de afbouw van het totaal aantal uren dat zorg wordt verleend. Naast het normenkader op duur en intensiteit van de zorg worden ook doelen gesteld die moeten bijdragen aan beheersing van de kosten, bijvoorbeeld meer groepsgericht werken.

De effecten van het normenkader zijn recentelijk gecalculeerd en lopen op tot € 3,4 mln. in 2024. Dit is inclusief de effecten van de businesscase H153/H329. 24. Contractmanagement 3.0 Sturen op samenwerking in effectieve zorgketens en bewaken van doelmatigheid en rechtmatigheid van ingezette jeugdhulp vraagt om een stevige aansturing op de zorgaanbieders en ketenpartners, zulks in nauwe samenwerking met de individuele gemeenten. Voor 2021 wordt dit voornamelijk ingevuld middels de verscherpte sturing op de nee tenzij en uitvoering en handhaving van de normen uit de businesscase h153 en h329. Voor 2022 en verder is er voor een deel van de producten een normenkader voorzien (dat wil zeggen een genormeerde inzet voor zorgaanbieders) waarop sturing door contractmanagement vereist is. Aanbieders moeten bij inroepen van een cliënten stop en verlenen van zorg onder de nee tenzij regeling een plan in dienen waarin zij aangeven hoe zij zorg kunnen afschalen. Hierover worden afspraken gemaakt. In de praktijk is in de plannen van aanbieders aangegeven dat aanbieders zich zullen inspannen voor afschaling. Het heeft niet tot concrete afspraken en targets geleid op de afschaling van zorg. Aanbieders geven daarbij aan dat zij zich al maximaal inspannen en inspanden op afschaling.

Vanaf 2022 maakt de besparing op contractmanagement deel uit van de nieuwe inkoopstrategie, waarbij de bovenbeschreven normenkader en afspraken met aanbieders over reductie van de inzet per jeugdige en de geformuleerde overige doelen de dragende factoren zijn voor de daar opgenomen besparing. Conclusie: er is geen zichtbare besparing gerealiseerd. Vanaf 2022 worden er wel besparingen gerealiseerd met het nieuwe normenkader, oplopend tot € 3,4 mln. in 2024. 28. Buca H153/H329 Met de maatregelen uit deze businesscase willen we een forse reductie bereiken van € 1,3 mln. op de producten gespecialiseerde begeleiding en inzet gedragswetenschapper. De maatregelen betreffen het hanteren van een genormeerde inzet voor deze twee producten. De maatregel geldt alleen voor nieuwe zorgtoewijzingen. Daarom is de besparing gefaseerd over de jaren opgenomen. 3 www.jeugdzhz.nl

Voor 2021 is dit € 0,4 mln. Periodiek wordt de werking van de maatregelen geëvalueerd. De ervaringen over de eerste acht maanden van dit jaar geven aan dat de besparing op koers ligt en de beoogde besparing van € 0,4 mln. voor 2021 gehaald zal worden. Er worden relatief weinig afwijkingen van de norm aangevraagd en toegekend (voor 7 procent van de jeugdigen toegekend). Sinds de invoering van de maatregelen zijn er tot en met het augustus 2021 voor 754 jeugdigen nieuwe zorgtoewijzingen afgegeven met deze producten. Voor 64 jeugdigen zijn ophogingen aangevraagd en voor 55 jeugdigen geheel of gedeeltelijk toegekend. Indien een aanbieder aangeeft dat toch meer moet worden ingezet dan de norm, kan aanbieder dit voorleggen aan een daartoe speciaal aangestelde gedragswetenschapper bij de Stichting Jeugdteams. Deze gedragswetenschapper beslist. In een vijfde van de casussen (jeugdigen) overschrijden aanbieders thans zonder toestemming de norm. Dit is echter een tussenmeting omdat de norm is gesteld als gemiddelde over de gehele periode waarin zorg plaatsvindt en overschrijding dus pas definitief kan worden vastgesteld als de zorg beëindigd is. SOJ zal aanbieders aanspreken op tussentijdse overschrijding van de norm. In geval van een overschrijding van de norm aan het einde van het zorgtraject zal de overschrijding worden teruggevorderd.

In onderstaande grafiek is voor het product H153 gespecialiseerde begeleiding aangegeven het bedrag per maand dat boven de norm gedeclareerd wordt voor alle jeugdige inclusief trajecten die al liepen voor invoering van de maatregel. De maateregel is 1 oktober 2020 ingegaan. Dit betreft alle zorgtoewijzingen. De maatregel geldt alleen voor nieuwe toewijzingen. Er is een duidelijke trend zichtbaar van een daling van de inzet boven de norm.

Aangezien met ingang van 2022 de huidige producten worden vervangen door een geheel nieuw productenboek, is deze maatregel opgegaan in het normenkader van het nieuwe productenboek.

4 www.jeugdzhz.nl

Maatregelen Stichting jeugdteams Nr Onderwerp . Stichting jeugdteams trekker 26. Budgetbewust werken 27. Regie op jeugdhulp

Actie

Scope * € 1 mln.

Veranderaanpak ontwerpen Implementatie

30,0

JP voert actieve regie op de ingezette hulp Totaal Stichting Jeugdteams

30,0

Geschatte besparing cumulatief * € 1 mln.

2021 0,3

2022 0,6

2023 0,9

0,2 0,5

0,4 1,0

0,6 1,5

Bovenstaande maatregelen zijn verwerkt in één project Anders zorgen. Voor wat betreft het budgetbewust werken is de gerealiseerde besparing door de Stichting Jeugdteams berekend op € 1,2 mln. Dit is berekend als besparing in 2020 ten opzichte van 2019. De jeugdteams hebben een grotere toeloop van jeugdigen gehad, waarvan vier procent minder is doorverwezen naar de regionale zorgmarkt. In totaal is het aantal jeugdigen met verwijzing jeugdteams wel licht gestegen. Dit betekent dat een verdere groei is voorkomen door deze maatregel. In 2021 is doorgegaan op de ingeslagen weg. Bij opmaak van deze bestuursrapportage is nog geen rapportage van de Stichting Jeugdteams beschikbaar over de inschatting van het effect op 2021. Achterstanden in declareren bij de grootste jeugdhulpaanbieder bemoeilijken het bepalen van de effecten. Voor het onderdeel Regie op jeugdhulp (casusregie) is in afstemming met gemeenten dit voor drie gemeenten (Hardinxveld-Giessendam, Molenlanden en Gorinchem) uitgevoerd. Met casusregie wordt de inzet van jeugdhulp op het niveau van de jeugdige gemonitord en besproken met aanbieder. De Stichting Jeugdteams geeft aan vooralsnog geen besparingen te zien. Mogelijk is er wel (verdere) stijging van kosten voorkomen. De monitoring van de inzet op jeugdigen wordt bemoeilijkt door de doorlooptijd van declareren.

Verder staan aanbieders ook niet altijd open voor casusregie. De aanbieder is zelf verantwoordelijk voor de in te zetten jeugdhulp. De zorgtoewijzing aan de aanbieder is generiek. Dit betekent dat de inzet van jeugdhulp niet wordt voorgeschreven, maar door aanbieders zelf wordt bepaald. Maatregelen gemeenten

Voor deze maatregelen is een besparing voor 2021 van € 3,4 mln. gecalculeerd. Het Netwerk MT jeugd heeft een update gemaakt van de lokale besparingen. Het netwerk MT heeft daarbij aangegeven dat de raming van de besparingen realistischer wordt, met de kanttekening dat de onderbouwing van de aannames beter moet.

5 www.jeugdzhz.nl

Bijgewerkte inschatting lokale besparingen september 2021* 2022 Alblasserdam 0 Dordrecht 535.000 Gorinchem 100.000 Hardinxveld-Giessendam 131.000 Hendrik-Ido-Ambacht 203.000 Hoeksche Waard 555.000 Molenlanden 523.000 Papendrecht 100.000 Sliedrecht 110.000 Zwijndrecht (11,2%)* 302.000

2023 296.000 1.410.000 200.000 214.000 322.000 805.000 1.103.000 200.000 175.000 560.000

2024 296.000 2.180.000 350.000 233.000 431.000 1.055.000 1.103.000 300.000 190.000 739.000

Totaal

2.559.000

5.285.000

6.877.000

Inschatting notitie netwerk MT 27 mei 2021

2.700.000

5.000.000

6.600.000

Oorspronkelijke calculatie besparingen 8.400.000 12.200.000 n.v.t. aanjaagplan (september 2020)** * voor deze gemeenten is het bedrag gehandhaafd uit de notitie van het netwerk MT, met de verdeelsleutel van de (op 8/4/'21 gewijzigde) SOJ begroting 2021 ** exclusief inkoop, contractmanagement 3.0, buca en harmonicavoorziening (lijn AB/SOJ)

Jeugdhulp naar voren Gemeenten geven aan in totaal (maximaal) € 3,3 mln. aan jeugdhulp naar voren te besteden. Dit varieert van lokale inzet door zorgaanbieders tot aan subsidie aan de Stichting Jeugdteams. Deze kosten zijn meegenomen in de prognose. De impact op de kosten in de regionale zorgmarkt zijn niet bekend. Coronacrisis De corona pandemie komt in een ander fase. Voor wat betreft de compensatie van aanbieders wordt er in 2021 geen omzetcompensatie aangeboden. Wel worden in 2021 nog de corona meerkosten die aanbieders maken vergoed. Over het 1e halfjaar van 2021 is € 0,2 mln. aangevraagd. Gemeenten worden hiervoor in het gemeentefonds gecompenseerd. Over het algemeen kan de zorg doorgang vinden al dan niet in aangepaste vorm. Een ontwikkeling die zichtbaar is geworden is dat de ernst van de problematiek zwaarder is geworden. In de specialistische GGZ blijven jeugdigen langer in behandeling en is de inzet intensiever, waardoor de kosten en kosten per jeugdige oplopen en minder jeugdigen kunnen instromen. Landelijke kostenstijging jeugdhulp In de eerste bestuursrapportage is de landelijke kostenontwikkeling en het AEF-rapport hierover uitgebreid besproken. Daar is ook geconstateerd op basis van een onderzoek van onderzoeksbureau It's-Public dat het gemiddelde tekort in Nederland op jeugdhulp inclusief kosten voorveld 30 procent bedroeg.

Voor de gemeenten in onze regio was dat gemiddeld 13%. Bij de tweede bestuursrapportage zijn er geen nieuwe inzichten. Toezicht provincie De kostenontwikkeling zoals opgenomen in de eerste bestuursrapportage en de meerjaren doorkijk in de raadsinfomatiebrief, alsmede het voornemen de actuele kostenontwikkeling en de actualisatie 6 www.jeugdzhz.nl

van de besparingen te verwerken in een begrotingswijziging zijn met de provincie besproken. De provincie ziet geen aanleiding het toezicht aan te scherpen en blijft bij repressief toezicht (normale situatie). De provincie zal bij gemeenten aandringen op het opnemen van realistische kostenniveaus in hun begroting. Extra rijksbijdragen Zoals vermeld in de eerste bestuursrapportage stelt het Rijk meerjarig aanzienlijke extra bijdragen beschikbaar met een piek van 36 mln extra rijksbijdragen in 2022. In onderstaande tabel een overzicht van de verwachte rijksbijdragen voor de komende jaren op basis van de septembercirculaire en de geraamde uitgaven. De rijksbijdragen voor 2023 en verder worden door het nieuwe kabinet vastgesteld. Er is voor de jaren 2023-2025 een raming opgenomen op basis van de septembercirculaire (geschat aandeel ZHZ op basis van 75% van advies van commissie van Wijzen maximaal op te nemen door gemeenten). Jaar

Begroting Rijksbijdragen inclusief JNV & sep circulaire jeugdteams * 2021 ** 2021 2022 2023 2024 2025

137.323 143.902 140.297 138.620 138.620

132.541 153.129 141.830 140.153 138.066

Rijksbijdragen /- begroting -4.782 9.227 1.533 1.532 -554

*) 2021 prognose **) met afslag van 4,15 mln. Veilig Thuis

Begrotingswijziging De aangepaste raming bij deze tweede bestuursrapportage kan niet meer in een voorgenomen begrotingswijziging ter zienswijze aan de raden worden voorgelegd, omdat het wettelijk niet is toegestaan nog tot een begrotingswijziging te besluiten na afloop van het boekjaar.

7 www.jeugdzhz.nl

2 Programma verantwoording financieel 2.1 Financieel overzicht Bedragen * € 1.000,-

Begroting + Realisatie Primaire Begroting Begroting + Prognose wijziging t/m aug op begroting wijziging wijziging 2e burap 1e burap basis van heel jaar 1e burap 1e burap t/m aug declaraties

Realisatie 2020

Regionale zorgmarkt LTA PGB Stichting Jeugdteams Serviceorganisatie Totaal lasten

70.170 3.219 4.222 9.352 3.465 90.428

56.485 2.519 3.525 9.069 3.112 74.710

92.596 5.736 5.870 13.576 4.623 122.402

12.659 -909 463 452 575 13.240

105.255 4.828 6.333 14.027 5.198 135.641

105.430 6.005 6.613 14.027 5.248 137.323

95.995 5.377 5.853 13.292 4.219 124.737

Baten exclusief uittreding reserve Leerdam + Zederik Ontrekking reserve frictiekosten uittreding Leerdam + Zederik Totaal baten

90.299 129 90.428

90.299 129 90.428

122.209 193 122.402

13.240

135.448 193 135.641

137.130 193 137.323

124.505 232 124.737

13.240

2.2 Toelichting Regionale zorgmarkt De prognose is gebaseerd op de aangeleverde prognoses van zorgaanbieders en de prognose van de eigen forecasttool van de SOJ. De forecasttool maakt onderscheid in verschillende jeugdhulp categorieën. De ontwikkeling van 2020 naar 2021 is in onderstaande tabel weergegeven. Forecast groep bedragen € 1.000

Jeugdbescherming en jeugdreclassering jeugdhulp dyslexie jeugdhulp maatwerk Jeugdhulp onderaannemerschap Jeugdhulp Vervoer Jeugdhulp zorgprofielen ambulant Jeugdhulp zorgprofielen verblijf Pleegzorg Eindtotaal

Realisatie forecast 2020 2021 9.626 1.978 1.603 5.423 1.527 37.560 26.478 8.641 92.837

10.516 1.981 2.401 5.602 2.003 39.513 27.593 9.381 98.989

verschil

890 3 798 179 476 1.952 1.115 740 6.153

% verschil 9,2% 0,1% 49,7% 3,3% 31,1% 5,2% 4,2% 8,6% 6,6%

De categorie met de absolute grootste stijging is Jeugdhulp zorgprofielen ambulant. Hierbij wordt opgemerkt dat de generieke tariefsverhoging voor alle categorieën 2,94% betreft. Voor jeugdbescherming en jeugdreclassering zijn de tarieven extra verhoogd naar aanleiding van bovenregionale afspraken (impact € 0,5 mln.) en voor jeugdhulp met verblijf zijn op onderdelen de tarieven ook extra verhoogd (impact € 0,7 mln. Procentueel gezien stijgt maatwerk (aanbieders zonder contract) en jeugdhulpvervoer sterk. In bovenstaande tabel is verder niet jeugdhulp naar voren opgenomen. Hiervoor prognosticeren gemeenten (maximaal) € 3,3 mln. uit te geven. In 2020 was dat € 0,1 mln. 8 www.jeugdzhz.nl

Ontwikkeling aantal jeugdigen, declaraties en kosten per jeugdige per maand Aantal unieke clienten per maand o.b.v. declaraties 7.000 6.000 5.000 4.000 3.000 2.000 1.000 jan feb mrt apr mei jun

jul

aug sep okt nov dec jan feb mrt apr mei jun

2020

jul

aug sep okt nov dec

2021

Clientaantallen per maand

Clientaantallen per maand (laatste 3 maanden)

Kosten per maand x €1.000 10.000 8.000 6.000 4.000 2.000 jan feb mrt apr mei jun

jul

aug sep okt nov dec jan feb mrt apr mei jun

2020

jul

aug sep okt nov dec

2021

Kosten per maand x €1.000

Kosten per maand x €1.000 (laatste 3 maanden)

Gemiddelde kosten per client € 2.000 € 1.500 € 1.000 € 500 €jan feb mrt apr mei jun

jul

aug sep okt nov dec jan feb mrt apr mei jun

2020 Gemiddelde kosten per maand

jul

aug sep okt nov dec

2021 Gemiddelde kosten per maand (laatste 3 maanden)

Bovenstaande gegevens zijn op basis van ingediende declaraties. Deze kunnen nog met terugwerkende kracht plaatsvinden. Dit is met name het geval voor de recentere maanden weergegeven als stippellijn. Deze waarden zullen dus nog stijgen, zeker gezien het feit dat de grootste aanbieder nog achterstand heeft met declareren.

9 www.jeugdzhz.nl

Ontwikkeling declaraties per maand per perceel Kosten per maand x €1.000 3.000 2.500 2.000 1.500 1.000 500 jan feb mrt apr mei jun

jul

aug sep okt nov dec jan feb mrt apr mei jun

2020 AWBZ

BGGZ

jul

aug sep okt nov dec

2021 EED

J&O

JBJR

Pleegzorg

SGGZ

Vervoer

De kosten van het perceel SGGZ vertonen een stijgende trend. De achterstanden in declareren bij de grootste aanbieder betreffen de percelen J&O (jeugd & opvoedhulp) en pleegzorg. LTA De post LTA betreft een kleinere groep jeugdigen met een wisselende inzet van zorg. Ontwikkeling declaraties, aantal jeugdigen en kosten per jeugdige per maand LTA Aantal unieke clienten per maand o.b.v. declaraties 200 150 100 50 jan

feb mrt apr mei jun

jul

aug sep okt nov dec jan

feb mrt apr mei jun

2020

jul

aug sep okt nov dec

2021 Clientaantallen per maand

10 www.jeugdzhz.nl

Kosten per maand x €1.000 500 400 300 200 100 jan

feb mrt apr mei jun

jul

aug sep okt nov dec jan

feb mrt apr mei jun

2020

jul

aug sep okt nov dec

2021

Kosten per maand x €1.000

Kosten per maand x €1.000 (laatste 3 maanden)

Gemiddelde kosten per client € 4.000 € 3.500 € 3.000 € 2.500 € 2.000 € 1.500 € 1.000 € 500 €jan feb mrt apr mei jun

jul

aug sep okt nov dec jan feb mrt apr mei jun

2020

jul

aug sep okt nov dec

2021

Gemiddelde kosten per maand

Gemiddelde kosten per maand (laatste 3 maanden)

Persoonsgebonden budget (PGB) In de jaren 2015 tot en met 2018 daalde deze post steeds vanwege omzetting van PGB naar zorg in natura. Vanaf 2019 zijn de kosten gaan stijgen. De stijging betreft zowel een sterke stijging van de verstrekte budgetten als van de uitnutting van de budgetten. tabel PGB ZHZ per 3 september 2021 exclusief Leerdam en Zederik

budget * € 1.000 declaraties * € 1.000 * aantal unieke jeugdigen budget per jeugdige * € 1 declaratie per jeugdige * € 1 *

2017 8.059 5.254 1.006 8.011 5.223

2018 8.043 4.998 979 8.215 5.105

2019 8.795 5.449 930 9.457 5.859

2020 Prognose 2021 9.499 6.099 6.613 955 9.947 6.386

Stichting Jeugdteams De totale uitgaven zijn nagenoeg gelijk aan de begroting exclusief begrotingswijziging voor speciale projecten. Per gemeente zijn er verschillen. Zie hiervoor onderstaand overzicht. Hierin zijn de kosten van de begrotingswijziging jeugdteams niet opgenomen. Indien gemeenten de kostenontwikkeling voor hun gemeente ongewenst vinden zullen gemeenten dit met de Stichting Jeugdteams moeten bespreken en tot bijsturing moeten overgaan. 11 www.jeugdzhz.nl

Realisatie Stichting Jeugdteams Zuid-Holland Zuid Exclusief individuele gemeentelijke opdrachten jaar tot en met de maand

2021 8 Stichting Jeugdteams Zuid-Holland zuid Service Organisatie Alblasserdam Realisatie

Dordrecht Realisatie

fte jeugdprof regulier

5,83

38,48

4,45

6,58

7,75

7,52

15,27

9,07

118,68

Regulier budget SO

438.762

2.852.279

726.045

333.897

514.647

559.639

589.292

928.572

1.137.996

681.155

8.762.285

JPT

16.640

108.175

27.536

12.663

19.518

21.225

22.349

35.217

43.159

25.833

332.317

455.402

2.960.454

753.581

346.561

534.166

580.864

611.641

963.789

1.181.155

706.989

9.094.603

265.183

1.822.713

514.934

183.982

306.117

337.425

350.502

550.333

713.479

413.454

5.458.120

JPT

9.908

64.409

16.395

7.540

11.622

12.638

13.307

20.969

25.698

15.382

197.867

Gedragswetenschapper

15.267

99.245

25.263

11.618

17.907

19.473

20.504

32.310

39.597

23.701

304.883

Gebiedsmanagers

29.071

188.984

48.106

22.123

34.099

37.080

39.045

61.525

75.401

45.132

580.565

Secretariaat

6.693

43.510

11.076

5.093

7.851

8.537

8.989

14.165

17.360

10.391

133.665

Staf

7.744

50.343

12.815

5.893

9.084

9.878

10.401

16.389

20.086

12.022

154.655

Ondernemingsraad

1.744

11.336

2.885

1.327

2.045

2.224

2.342

3.690

4.523

2.707

34.824

Expertteam

16.894

109.825

27.956

12.857

19.816

21.549

22.690

35.754

43.818

26.227

337.387

Zorgbemiddelaar

3.884

25.246

6.426

2.955

4.555

4.953

5.216

8.219

10.073

6.029

77.556

Care & Able

13.749

89.377

22.751

10.463

16.127

17.536

18.466

29.097

35.659

21.344

274.569

Totaal Loonkosten

370.136

2.504.989

688.606

263.851

429.222

471.293

491.463

772.451

985.692

576.389

7.554.091

Apparaatskosten

27.665

179.843

45.779

21.053

32.450

35.287

37.156

58.549

71.753

42.948

552.482

Arbeidskosten overig

31.276

203.319

51.755

23.801

36.686

39.893

42.006

66.191

81.120

48.555

624.601

Verzorgingskosten

886

5.763

1.467

675

1.040

1.131

1.191

1.876

2.299

1.376

17.703

Huisvestingskosten

16.013

104.099

26.498

12.186

18.783

20.425

21.507

33.890

41.533

24.860

319.794

-445.977

-2.998.012

-814.105

-321.566

-518.180

-568.028

-593.323

-932.956

-1.182.397

-694.128

-9.068.672

9.425

-37.558

-60.524

24.995

15.986

12.836

18.318

30.833

-1.242

12.861

25.931

Budgetcategorie

Gorinchem Hardinxveld-Giessendam Hendrik-Ido-Ambacht Papendrecht Realisatie Realisatie Realisatie Realisatie

Sliedrecht Realisatie

Zwijndrecht Hoeksche Waard Molenlanden Realisatie Realisatie Realisatie

Totaal SO Realisatie

SLEUTEL

Opbrengsten Loonkosten

Jeugdprof

Totaal kosten

Opbrengsten minus kosten

11,22

12,51

Serviceorganisatie De specificatie van de Serviceorganisatie is in onderstaande tabel opgenomen. Begrotingspost Personeelskosten eigen personeel Personeel van derden Uitbestede ICT Dienstverlening en overige ICT kosten Dienstverlening SCD Overige kosten Totale kosten

Begroot 1.850.000 1.125.000 1.050.000 225.000 948.117 5.198.117

Begroot tm aug Realisatie 1.233.333 750.000 700.000 150.000 632.078 3.465.411

RealisatieBegroot 1.208.780 -24.553 691.640 -58.360 608.878 -91.122 -150.000 602.276 -29.802 3.111.574 -353.837

De kosten lopen achter bij de begroting. De hoofdreden is dat kosten nog gefactureerd moeten worden. De begroting is aangepast aan de begrotingswijziging bij de eerste bestuursrapportage. Voor het Netwerk MT jeugd zullen dit jaar nog 50k aan kosten gemaakt worden welke niet zijn opgenomen in de begroting. Uit pragmatische overwegingen lopen deze kosten via de Serviceorganisatie. Deze kostenpost is verwerkt in de prognose.

12 www.jeugdzhz.nl

2.3 Tabel bijdragen per gemeente Op basis van de prognose zijn in onderstaande tabel de bijdragen per gemeente opgenomen. Afhankelijk van de kostenontwikkelingen, maar zeker ook van de ontwikkeling van de relatieve solidariteitsscore kunnen de werkelijke uitkomsten per gemeente nog aan verandering onderhevig zijn. 1. Stg Jeugdteams

Alblasserdam 674.999 Dordrecht 4.535.601 Gorinchem 1.231.115 Hardinxveld-Giessendam 487.639 Hendrik-Ido-Ambacht 784.524 Hoekschewaard 1.787.621 Molenlanden 1.049.665 Papendrecht 859.486 Sliedrecht 898.026 Zwijndrecht 1.411.601 Totaal 13.720.276

JPT oud DG&J

15.210 99.516 25.196 10.877 17.664 41.073 24.506 19.653 20.490 32.793 306.978

2. 3. Zorginkoop Zorginkoop LTA 4.640.705 30.168.044 7.679.252 3.531.573 5.443.333 12.036.377 7.204.460 5.919.207 6.232.834 9.821.345 92.677.130

300.694 1.954.734 497.576 228.828 352.700 779.895 466.812 383.534 403.855 636.373 6.005.000

4. PGB

5. 6. Gesloten 7. Gecertificee Jeugdhulp Uitvoerings rde kosten SOJ instellingen 331.139 526.577 112.009 253.124 2.152.648 3.423.144 728.141 1.645.492 547.955 871.359 185.348 418.859 251.996 400.725 85.239 192.627 388.410 617.651 131.381 296.902 858.859 1.365.758 290.512 656.515 514.076 817.484 173.888 392.962 422.367 671.648 142.867 322.858 444.745 707.235 150.437 339.965 700.805 1.114.420 237.050 535.697 6.613.000 10.516.000 2.236.870 5.055.000

Totaal

6.854.457 44.707.319 11.456.659 5.189.502 8.032.566 17.816.609 10.643.854 8.741.619 9.197.587 14.490.083 137.130.254

Correctie Totaal Begroot wegens inclusief afbouw afbouw solidariteit solidariteit -300.644 6.553.813 5.920.316 -1.139.274 43.568.045 37.298.157 -732.275 10.724.384 9.999.636 151.893 5.341.395 4.778.334 227.377 8.259.943 7.499.529 -7.943 17.808.666 16.838.059 881.429 11.525.282 10.280.447 80.664 8.822.283 8.156.778 -7.526 9.190.062 7.785.909 846.298 15.336.381 13.651.357 0 137.130.254 122.208.521

13 www.jeugdzhz.nl

3 Bedrijfsvoering 3.1 Weerstandsvermogen en risicobeheersing Weerstandsvermogen De Serviceorganisatie heeft, met uitzondering van de reserve frictiekosten uittreding Leerdam en Zederik geen weerstandsvermogen/reserves. Tegenvallers (en meevallers) ten opzichte van de begroting komen, zoals opgenomen in de bijdrageverordening, ten laste (ten gunste) van de deelnemende gemeenten. Risicobeheersing De financiële risico's focussen zich primair op de ontwikkeling van de zorgkosten in relatie tot het budget. Bij de eerste bestuursrapportage is reeds duidelijk geworden dat de in de begroting opgenomen besparingen niet worden gerealiseerd en dat de zorgkosten toenemen door een gestegen inzet per jeugdige. Bij de tweede bestuursrapportage is duidelijk geworden dat de kosten nog wat verder zijn doorgestegen met € 1,2 mln. Gemeenten worden geadviseerd rekening te houden met een risicomarge van 10 procent van de gemeentelijke bijdrage zoals die is opgenomen in deze bestuursrapportage. Deze risicomarge is ingegeven door de onzekerheid in de ontwikkeling van de zorgkosten en van de kosten per gemeente als gevolg van de afbouw van de solidariteit in het bijzonder. Voor kleinere gemeenten is dit risico verhoudingsgewijs groter dan voor grotere gemeenten. De kostenontwikkeling heeft ook invloed op de meerjarenbegroting. Hiervoor is een begrotingswijziging opgesteld.

Aanvullend op het risico van de ontwikkeling van de zorgkosten worden de volgende specifieke risico's met een potentieel significante impact onderscheiden. PGB-budgetten Van de verstrekte budgetten wordt circa 65 procent besteed. Volgens de huidige ZHZ-regels / verordening zijn geen beperkingen opgelegd aan het met terugwerkende kracht over oude jaren indienen van declaraties, behoudens de algemene wettelijke regel dat dit na 5 jaar niet meer kan. Over de afgelopen vier jaar betreft dit € 13,1 mln. Dit bedrag zou nog gedeclareerd kunnen worden. De ervaring heeft geleerd dat hier zeer beperkt gebruik van wordt gemaakt. Tarieven jeugdbescherming en reclassering Verder wordt nog een risico gelopen met de tarieven van jeugdbescherming en jeugdreclassering. Voor 2021 en verder is al op bovenregionaal (provincie minus Rotterdam Rijnmond) niveau een tariefsverhoging (bovenop indexatie) afgesproken van 5 procent (€0,5 mln.) voor harmonisatie van tarieven (3 procent) naar het bovenregionaal gemiddelde en 2 procent risico-opslag voor weerstands-vermogensvorming. Er worden de komende maanden nog bovenregionale afspraken gemaakt over caseloadverlaging van de professionals bij de gecertificeerde instellingen. Dit gebeurt in het kader van de opvolging van het bovenregionaal verbeterplan naar aanleiding van het rapport van de inspectie. Onze regio zal zich hieraan committeren.

De verwachte impact bedraagt circa € 0,8 mln. Dit is verwerkt in de begrotingswijziging van de meerjarenbegroting.

14 www.jeugdzhz.nl

Gewijzigde producten en tarieven en normenkader nieuwe inkoop 2022 Voor de nieuwe inkoop zijn de oude percelen, producten en tarieven van voor de decentralisatie losgelaten. Er zijn nieuwe segmenten en nieuwe jeugdhulp producten gedefinieerd met daaraan gekoppelde nieuwe tarieven. Alhoewel hier een zo zorgvuldig mogelijk proces is gelopen, brengt een dergelijke wijziging altijd risico's met zich mee. Het belangrijkste risico is dat de faire tarieven voor de nieuwe producten (de oude producten vervallen), welke zijn berekend door een extern bureau op basis van een landelijke benchmark/database, per saldo leiden tot een kostenstijging. Uit de huidige doorrekening volgt een schatting van een verwachte kostenstijging van € 3,0 mln. (2,7%). Deze schatting is verwerkt in de actualisatie van de meerjaren begroting. De schatting is met onzekerheden omgeven omdat onzeker is welke nieuwe producten zullen worden ingezet en of de aannames behorend bij de nieuwe producten (bijvoorbeeld geen/minder stapeling van producten) ook uitkomen. Tegenover deze verwachte kostenstijging staat een verwachte besparing vanuit het ontwikkelde normenkader voor duur en intensiteit van zorg. De besparing loopt op van € 1,9 mln. in 2022 naar € 3,4 mln. in 2024.

Jeugdhulp naar voren Gemeenten mogen tot 13% van het jaarbudget aan jeugdhulp naar voren inkopen, waarbij de kosten kunnen worden ingebracht in de regionale exploitatie en meelopen in de solidariteitsafspraken. Hierbij wordt opgemerkt dat tot en met 2021 de aanbestedingsgrens 750k is. Vanaf 2022 is jeugdhulp naar voren ondergebracht in de nieuwe inkoop 2022. Indien deze jeugdhulp naar voren niet leidt tot lagere kosten in de tweedelijns gespecialiseerde zorg, kunnen de totale kosten oplopen. Naast bovengenoemde specifieke risico's zijn binnen de Serviceorganisatie de reguliere bedrijfsvoeringrisico's, zowel financieel als niet financieel, voor alle processen in kaart gebracht. Dit heeft geleid tot een omvangrijke lijst. Op alle risico's zijn beheersmaatregelen geformuleerd. Deze worden periodiek geëvalueerd en indien nodig bijgesteld. De risico's zijn geclassificeerd volgens onderstaand model. Kans

Financiële impact

Dat het risico zich voordoet

4 zeer grote kans >75% 3 grote kans 50-75% 2 middelgrote kans 25-50% 1 kleine kans < 25%

4 x > € 2 mln

3 € 2 mln < x < € 0,5 mln

2 € 0,5 mln < x < € 0,1 mln

1 x < € 0,1 mln

16 12 8 4

12 9 6 3

8 6 4 2

4 3 2 1

De oranje en rode risico's zijn in onderstaand schema geplot.

15 www.jeugdzhz.nl

Kans

Ernst

4

3

2

1

Catastrofaal

Ernstig

Matig

Klein

4 zeer grote kans dat het zich voordoet

A4, A8 B, A15

3 grote kans dat het zich voor doet

A36

A25, A27, A32

2 middelgrote kans dat het zich voor doet

A 42

1 kleine kans dat het zich voor doet

In onderstaande tabel zijn de risico's beschreven.

16 www.jeugdzhz.nl

Risiconummer

A-4

A-8 B

A-15

A-25

A-27

A-32

A-36

A-42

Scope

Zorginzet

Declaraties jeugdhulp RTA+LTA

Declaraties jeugdhulp RTA+LTA

PGB

PGB

Generiek

Generiek

Generiek

Risico’s:

Oorzaken/ risicofactoren: Effect:

Wat kan er mis gaan?

Wat kunnen oorzaken daarvan zijn?

Verwijzer geeft Druk van burger verwijzing af Burgder ten dienste terwijl burger willen zijn terwijl voorliggend Te weinig veld of eigen kracht budgetbewustzijn bij ook een oplossing verwijzer zou kunnen zijn

Kosten zorg lopen op

Zorgaanbieder Fraude en declareert niet administratieve verleende zorg of onzorgvuldigheid declareert onjuist (niet declarabele uren) Te hoog afgegeven Gebreken in proces beschikking en Jeugdteams andere fouten in Wensen burger teveel beschikking leidend Fraude

Betaling onrechtmatig / frauduleus gedeclareerde zorg

De jeugdhulpvraag is groter dan het beschikbare budget.

Ex K

Wat kunnen gevolgen zijn?

Aanbieders Aanbieders mogen zelf Er wordt meer zorg continueren zorg te de duur en intensiteit geleverd dan nodig lang (duur) of van de zorg bepalen zetten meer zorg in Casemanagement nog dan nodig is nauwelijks toegepast (intensiteit) Geen inperking in contract en vanuit contractmanagement nog weinig druk

Zorgaanbieder Gebrekkig declareert niet administratief proces verleende zorg of aanbieders declareert onjuist Fraude (niet declarabele uren) Gebrekkig inzicht in Gebrekking de productie/ administratief proces zorgconsumptie en/of te hoge door laat indienen administratieve last van declaraties aanbieders door zorgaanbieders.

Ernst (E)* Kans (K)**

4

2

Ontbrekend inzicht in zorgconsumptie; als gevolg daarvan minder tijdige bijsturingsmogelijkh eden en minder betrouwbare prognoses Onhoudbaarheid financien en daarmee voortbestaan huidige inrichting en werking stelsel

Bezuinigingen vanuit het Rijk Groei zorgvraag Bedrijfsbelang aanbiecders (meer) zorg te leveren Ingezette zorg niet doelmatig en niet effectief Toegang niet streng genoeg Inzet jeugdhulp JNV wordt ingezet op Hogere kosten (JNV) naar voren preventie en preventie leidt niet tot lagere leidt mogelijk niet tot kosten lagere 2e lijns gespecialiseerde jeugdhulp

Mogelijke aanvullende maatregelen:

Ja/ nee***

Hoe risico te voorkomen/ te verminderen?

Nee

Afspraken met aanbieders bij nieuwe inkoopronde 2022 over reductie inzet per jeugdigdige Normenkader en afbakening jeugdhulp Perspectiefplan Casemanagement bij jeugdteams Contractmanagement SOJ

8

Gedeeltelijk, door procesinrichting bij Stichting Jeugdteams

4

2

4

2

3

3

Betaling onrechtmatig / frauduleus gedeclareerde zorg

Betaling onrechtmatig / frauduleus gedeclareerde zorg

Borging (behersingsmaatregelen / key controls)

3

3

4

3

3

3

Verhogen budgetbewustzijn door project anders zorgen (in uitvoering) Poject uit aanjaagplan 8 verwijzerstroom huisarts via jeugdteams Project aanjaagplan POH huisarts (bij een aantal gemeenten al operationeel) Gedeeltelijk via controle verklaring Aanstellen preventiemedewerker accountant bij productieverantwoording fraude >100k. Bij productie< 100k separate controle Rechtmatigheid en fraude 8 Monotoring potentiele dubbele declaraties controles Aanscherping case en contractmanagement Ja voor aspect onrechtmatigeheid/fraude Fraudepreventie functionaris door: Fraude controle -Procesinrichting bij Stichting Jeugdteams en Verhogen budgetbewustzijn door toetsingskader SOJ project anders zorgen (in -Niet rechthebbende cliënten kunnen dit niet uitvoering) direct omzetten in financieel voordeel, muv Verhoogde aandacht bij inzet Sociaal Netwerk Jeugdteams voor hoogte -Er is geen uitbetaling aan cliënten, muv inzet beschikkingen 9 sociaal netwerk -Alleen geldelijk voordeel met samenspanning in de keten JT-cliëntaanbieder, bij inzet sociaal netwerk alleen JTclient Minder borging voor te hoog afgeven beschikking (de gap tussen beschikking en uitnutting is in ZHZ veel hoger dan landelijk)

9

9

Gedeeltelijk met proef rechtmatigheidscontroles, huisbezoek ontbreekt door corona

Fraudepreventie functionaris Opschaling rechtmatigheid en fraude controle

Gedeeltelijk, voorschotten zijn afgeschaft en OHW-financiering wordt afgebouwd Aanspreken aanbieders door contractmanagement

Boetes op te laat declareren Niet meer vergoeden te laat gedeclareerde zorg Sterker aanspreken door contractmanagement

Gedeeltelijk (maatregelen in voorbereiding of uitvoering) Maatregelen Aanjaagplan Overige maatregelen Nieuwe inkoop 2022

Strakkere monitoring en sturing op uitvoering maatregelen en effect van maatregelen

12

Gemeenten kunnen elkaar aanspreken op inzet JNV 4

2

8

17 www.jeugdzhz.nl

3.2 Personeelsformatie en ziekteverzuim Bezetting (eigen personeel en personeel van derden) Bezetting per 31-08-2021 dienstverband + inhuur (bron Cognos) Directie Inkoop en beleid (projecten) Informatievoorziening en secretariaat Financien Totaal

Realisatie fte 0,5 13,8 10,9 3,9 29,1

Begroot fte 1,0 14,5 10,7 3,8 30,0

De bezetting is 0,9 fte lager dan begroot. De begroting is inclusief de begrotingswijziging voor onder andere het project nieuwe inkoop 2022, contractmanagement 3.0, projecten Netwerk MT jeugd en data-analyse. Verzuim Het ziekteverzuim exclusief zwangerschapsverlof over de eerste acht maanden is 9,35 procent. Het overgrote deel (9,12 procent) is langdurig verzuim. Slechts 0,23 procent is dus kortdurend verzuim.

3.3 Opvolgen bevindingen accountant De accountant heeft in haar ML bij de interimcontrole 2020 een aantal aanbevelingen gedaan. Deze zijn voor het grootste deel gelijk aan vorig jaar. Naar aanleiding van de aanbevelingen heeft de SOJ een position paper opgesteld inclusief een voorstel voor welke maatregelen worden opgevolgd en welke niet. Twee van de drie belangrijkste knelpunten betroffen controle op de prestatielevering PGB en aanbieders met een regio omzet van minder dan € 100.000 die vrijgesteld zijn van een accountantsverklaring. De laatste wordt al opgepakt over de geleverde zorg in het jaar 2020 door steekproefsgewijze controle door onze accountant. Voor controle op PGB is in 2020 een pilot uitgevoerd met een derde partij. Deze pilot heeft niet het beoogde resultaat (goede controle en bruikbare opvolging en vastlegging) opgeleverd. Voor een sluitende controle, met het oog op een goedkeurende controleverklaring, is een nieuwe partij gecontracteerd. De aanbevelingen aangaande uitvoering 4 ogen principe, vastlegging en woonplaatsbeginsel worden niet overgenomen vanwege de afweging op gelopen risico en kosten. Alternatieve instrumenten worden ingezet. Een nieuw risico op de route voor het verkrijgen van voldoende zekerheid voor een goedkeurende controleverklaring betreft jeugdhulp naar voren.

Dit is hulp die is gecontracteerd door gemeenten en wordt verstrekt als algemene voorziening binnen gemeenten. Op basis van de verantwoording over 2020 is gebleken dat de accountant van zorgaanbieder heeft aangegeven hier niet over te kunnen verklaren in de productieverantwoording. De accountant van DG&J is geconsulteerd hierover en heeft geadviseerd jeugdhulp naar voren niet bij de SOJ te verantwoorden, maar bij gemeenten. De SOJ heeft een voorstel voorbereid voor het Algemeen Bestuur om dit advies op te volgen en de kosten van jeugdhulp naar voren bij gemeenten te verantwoorden en uit de begroting van de SOJ te halen.

18 www.jeugdzhz.nl

Daarnaast is met ingang van 2022 ook de op onderdelen toe te passen taakgerichte bekostiging (lump sum vergoeding) mogelijk een belemmering voor het verkrijgen van een goedkeurende controleverklaring. Er is landelijk nog weinig ervaring met deze variant en in het bijzonder met de verantwoording hiervan. Een (landelijk) protocol voor de financiële verantwoording ontbreekt voor deze bekostigingsvorm. Dit betekent dat de accountant de prestatielevering niet kan vaststellen en dit tot een onzekerheid leidt.

19 www.jeugdzhz.nl