Memo CTOO - Jaarstukken 2023 SDL.pdf

MEMO

Contactpersoon Ingeborg Levering T 06 – 39 62 69 00 E il.levering@dordrecht.nl

Van

Ingeborg Levering (team Jeugd & Onderwijs)

Aan

Commissie van Toezicht op het Openbaar Onderwijs (CTOO)

Kopie aan

André Boogaard (griffie)

Datum

27 augustus 2024

Betreft

Jaarstukken 2023 Stedelijk Dalton Lyceum

1

Inleiding

Het bestuur van het Stedelijk Dalton Lyceum (SDL) heeft de jaarstukken 2023 aan de gemeenteraad aangeboden, ter bespreking in de commissie toezicht openbaar onderwijs (CTOO). Via deze memo worden de leden van de CTOO op de hoogte gebracht van de belangrijkste ontwikkelingen bij SDL in 2023 op basis van het jaarverslag. Daarnaast wordt ook de financiële situatie besproken. Dit met als doel de leden van de CTOO te ondersteunen in hun toezichthoudende rol op de financiële positie en continuïteit van het openbaar onderwijs. De wettelijke taak van de gemeenteraad is gericht op het toezien op voldoende beschikbaarheid van openbaar onderwijs en de continuïteit van het openbaar onderwijs. De gemeenteraad heeft in 2021 het 'werkdocument CTOO versie 2021.5' vastgesteld. Daarin is afgesproken dat:  de schoolbesturen jaarlijks verantwoording afleggen over de financiële gezondheid door middel van een standaard-vragenlijst;  alleen een gesprek wordt gehouden over de financiën als de antwoorden hiertoe aanleiding geven en dus het standaard-jaargesprek te laten vervallen;  om het jaar een 'relatiegesprek' wordt gehouden met het bestuur om de ontwikkelingen van de school in brede zin te bespreken;  de openbare inspectierapporten van de Inspectie van het Onderwijs worden gebruikt als bron voor de stand van zaken op de scholen.

Op 23 april 2024 heeft op verzoek van de commissie CTOO een relatiegesprek plaatsgevonden met SDL, op hun ISK-locatie aan de Eulerlaan. Er zijn geen bijzonderheden gebleken uit dit gesprek. 2

Conclusie

Op basis van de jaarstukken 2023 kan geconcludeerd worden dat de financiële situatie van het Stedelijk Dalton Lyceum gezond is en dat de continuïteit van het onderwijs niet in gevaar is. Op basis van de jaarstukken 2023 is het niet nodig een gesprek te voeren. Aangezien het laatste gesprek in april 2024 plaatsvond wordt geadviseerd weer een gesprek te plannen in het voorjaar van 2026. 3

Toelichting – Onderwijs en strategisch beleid

Onderwijskwaliteit Pagina 1/4

Kenmerk

Jaarstukken 2023 Stedelijk Dalton Lyceum

Het Stedelijk Dalton Lyceum hanteert net als het voorgaande jaar vier ambities, namelijk kwaliteitsverbetering van het Daltononderwijs, onderwijs op maat, doorlopende leerlijnen en profilering. Deze onderdelen komen in meer of mindere mate terug bij de onderwijsevaluatie per schooltype en locatie (vanaf pagina 9). Er zijn voor de verschillende locaties geen recente inspectierapporten van de Inspectie van het Onderwijs beschikbaar. Het laatste bestuursrapport is uit januari 2022. Er is toen een onderzoek uitgevoerd naar aanleiding van een herstelopdracht voor de kwaliteitszorg. Die is daarna als voldoende beoordeeld. Onderstaande informatie over de onderwijskwaliteit is gebaseerd op de door SDL hierover opgenomen informatie in de jaarstukken 2023. In november 2023 heeft een bestuursgesprek plaatsgevonden met de Inspectie van het Onderwijs. SDL geeft aan: er is vertrouwen, maar ook geconstateerd dat er blijvend aandacht moet zijn voor de onderwijsresultaten (zie pag. 7). Op de locatie vmbo heeft een gesprek met de inspectie plaats-gevonden in 2023, op de overige locaties niet. Dit is gedaan aan de hand van een risicoanalyse. Voor het vmbo hielden de risico’s verband met het aantal schorsingen van leerlingen en de examenresultaten die onder de norm waren.

Na het bezoek in november 2023 zag de Inspectie voldoende verbetering en solide aanpak van risico’s en zijn de risicogesprekken gestaakt (zie pag. 10). Personeel Gelijktijdig met de stijging van het leerlingenaantal is ook de personele formatie opnieuw gestegen: per 1 augustus is deze met 22,1 fte toegenomen: van 224,7 in 2022 naar 246,8 in 2023. Na een kleine afname van het ziekteverzuim het voorgaande jaar, is het ziekteverzuim in het afgelopen jaar met 0,1 % verhoogd van 6,1% in 2022 naar 6,2% in 2023. Hiermee ligt dit 0,6% boven het verzuimpercentage van de sector onderwijs in 2023 van 5,6 %. Zie sociaal verslag en personeelsbeleid vanaf pagina 26) van de jaarstukken. Leerlingenontwikkeling Het leerlingenaantal van het Stedelijk Dalton Lyceum is met bijna 200 leerlingen gestegen: van 2.483 in oktober 2022 tot 2.682 in oktober 2023. De komende periode wordt een verdere groei van het leerlingenaantal verwacht, o.a. door toename van het aantal ISK-leerlingen. Zie leerlingenaantallen op pagina's 4 en 8 van de jaarstukken. Bestuur Het Stedelijk Dalton Lyceum valt onder het bevoegd gezag van de Stichting voor Openbaar Onderwijs in Dordrecht. Er zijn geen bijzonderheden wat betreft het bestuur.

Het SDL heeft inmiddels 6 locaties, namelijk 1) VMBO (Leerpark), 2) Mavo-Havo (Kapteynweg), 3) VWO (Overkampweg), 4) ISK-1 (Eulerlaan), 5) ISK-2 (Wielingenstraat) en 6) ISK-3 (Papendrecht). Overig De wereldwijde ontwikkelingen en landelijke politiek blijft van invloed op het onderwijs en de instroom van leerlingen in de Internationale Schakelklas (ISK). Een andere ontwikkeling die van belang is voor de voldoende beschikbaarheid van openbaar onderwijs, is het starten van een pilot waarbij leerlingen die in aanmerking komen voor speciaal onderwijs, les krijgen in een aparte groep binnen het regulier onderwijs. SDL doet dit via de dso-groep: Dalton Speciaal Opleiding. Dit wordt benoemd op pag. 10. Op pag. 21 wordt een verdere toelichting gegeven op passend onderwijs.

Pagina 2/4

Kenmerk

Jaarstukken 2023 Stedelijk Dalton Lyceum

4 Toelichting - financiën De jaarrekening is beoordeeld aan de hand van de volgende vragen uit de standaard-vragenlijst (a-c) en aanvullende vragen (d-f): a. Is er sprake van een materieel evenwicht? Het resultaat van SDL is in 2023 uitgekomen op € 3,8 mln. positief. Dat is aanzienlijk hoger dan begroot. Niet alle begrote middelen zijn uitgegeven. De vraag is of dit mogelijk ten koste gaat van (de kwaliteit van) het onderwijs? De meerjarenbegroting laat overigens een structureel evenwicht zien met een beperkt positief resultaat. b. Zijn er bezuinigingen in de begroting opgenomen en hoe worden deze ingevuld? Er zijn geen taakstellingen (bezuinigingen) opgenomen in de begroting 2023, dus hier wordt ook niet over gerapporteerd in de jaarstukken. c. Zijn de voorzieningen deugdelijk onderbouwd? De voorzieningen zijn voldoende onderbouwd, zie o.a. het overzicht op pagina 55 en toelichting op pagina 40 en 41. De jaarstukken 2023 zijn gecontroleerd door een (onafhankelijke) accountant, dus de voorzieningen en de toelichting daarop voldoen tenminste aan de van toepassingen zijnde wettelijke eisen. De jaarstukken 2023 bevatten een controleverklaring van de onafhankelijke accountant. d.

Wat zijn de ratio's? Voor de beoordeling van de jaarrekeningen hanteert de Inspectie van het Onderwijs drie kengetallen die gebruikt worden voor het identificeren van besturen met een mogelijk financieel risico. Dit zijn: solvabiliteit, liquiditeit en de ratio normatief publiek eigen vermogen. Deze worden genoemd en toegelicht op de pagina's 33 en 34. De ratio's zijn gunstig, maar het eigen vermogen is erg hoog en neemt de afgelopen jaren alleen maar toe. Op basis van de gegevens van de Inspectie van het onderwijs geldt voor de liquiditeit van SDL een signaleringswaarde van 0,5 in plaats van 0,75 zoals is opgenomen in de jaarstukken. Dit is gebaseerd op de grootte van de organisatie. Voor beide signaleringswaarden geldt dat SDL hier ruim boven blijft. Kengetal Solvabiliteit1 Liquiditeit2 Normatief publiek eigen vermogen3

Jaarrekening 2021 47 % 2,37 1,17

Jaarrekenin g 2022 52 % 2,61 1,58

Jaarrekening 2023 57 % 2,92 2,06

Signaleringswaarde inspectie minder dan 30 % minder dan 0,5 meer dan 1

e. Is er sprake van inzicht in relevante risico’s voor het weerstandsvermogen?

1

De solvabiliteit 2 geeft de verhouding weer tussen het vreemd vermogen en het eigen vermogen op de balans (incl. voorzieningen).

2

De liquiditeit geeft aan in welke mate een organisatie aan haar lopende betalingsverplichtingen kan voldoen en wordt bepaald door vlottende activa te delen door de kortlopende schulden. De signaleringswaarde van de Inspectie van het Onderwijs in afhankelijk van de grootte van het bestuur, zie: signaleringswaarden financieel continuïteitstoezicht. 3

Het normatieve publieke eigen vermogen is een berekening van het vermogen dat een bestuur redelijkerwijs nodig heeft om bezittingen te financieren en risico’s op te vangen. Indien het feitelijke publieke eigen vermogen hoger is dan deze norm (signaleringswaarde groter dan 1), dan is er een mogelijk bovenmatig eigen vermogen. Pagina 3/4

Kenmerk

Jaarstukken 2023 Stedelijk Dalton Lyceum

De risico's worden beschreven op de pagina 38, ook wordt aangegeven welke beheersmaatregelen er zijn getroffen. De risico's zijn echter niet gekwantificeerd. Voor de jaarstukken 2024 wordt geadviseerd een risicoparagraaf op te stellen inclusief kwantificering/ becijfering (kans x impact). f. Hoe is de reservepositie en is er sprake van (mogelijk) bovenmatig publiek eigen vermogen? De reserves zijn aan de hoge kant en lijkt voorlopig nog ruim voldoende ten opzichte van de risico's. Het weerstandsvermogen is op orde en zelfs aan de hoge kant. Er is sprake van een bovenmatig eigen vermogen: op 31 december 2023 bedraagt het feitelijke publieke eigen vermogen van het SDL bijna 12 miljoen. Dit is meer dan het dubbele dan de norm van 5,8 miljoen. Het mogelijk bovenmatig eigen vermogen bedraagt ruim 6 miljoen euro. Dit zou kunnen leiden tot een korting de Rijksbijdrage in de toekomst. Wij adviseren dat Dalton daadwerkelijk concreet beleid gaat maken in 2024 om het bovenmatig eigen vermogen te reduceren (dat wordt ook aangegeven op pagina 34) en hierover bij de meerjarenraming 2025 e.v. te rapporteren. De bestemmingsreserve NPO kan worden besteed t/m schooljaar 2024-2025. Wij zijn benieuwd naar de hiervoor opgestelde bestedingsplannen.

Pagina 4/4