Memo CTOO - Jaarstukken 2023 Nestas .pdf

MEMO

Contactpersoon Naam: M.M. de Bos T 06 – 43 15 12 29 E mm.de.bos@dordrecht.nl

Van

Monique de Bos (team Jeugd & Onderwijs)

Aan

Commissie van Toezicht op het Openbaar Onderwijs (CTOO)

Kopie aan

André Boogaard (griffie)

Datum

27 augustus 2024

Betreft

Jaarstukken 2023 Nestas Scholengroep

1. Inleiding Het bestuur van Nestas Scholengroep heeft de jaarstukken 2023 ter bespreking in de commissie toezicht openbaar onderwijs ( CTOO) aan de gemeenteraad aangeboden. Via deze memo worden de leden van de CTOO op de hoogte gebracht van de belangrijkste ontwikkelingen bij de Nestas Scholengroep. De basis hiervoor is het jaarverslag en het rapport van de Inspectie van het Onderwijs. Daarnaast wordt ook de financiële positie (continuïteit) van het openbaar onderwijs besproken. De gemeenteraad heeft in 2020 het 'werkdocument CTOO vastgesteld. Daarin in is afgesproken dat: - de openbare schoolbesturen jaarlijks verantwoording afleggen over de financiële gezondheid door middel van een standaard-vragenlijst - alleen een gesprek wordt gehouden over financiën als de antwoorden hiertoe aanleiding geven en dus het standaard-jaargesprek te laten vervallen - om het jaar een 'relatiegesprek' wordt gehouden met het bestuur om de ontwikkelingen van de school in brede zin te bespreken - de openbare inspectierapporten van de Inspectie van het Onderwijs worden gebruikt als bron voor de stand van zaken op de scholen. In het voorjaar van 2024 heeft een relatiegesprek plaatsgevonden. 2. Conclusie Zowel de financiële als de onderwijsinhoudelijke ontwikkelingen binnen de Nestas Scholengroep geven op korte termijn geen reden tot zorg.

Hetzelfde geldt voor het personeelsbeleid en de inzet op kwaliteit en behoud van medewerkers. Het Inspectierapport van het Ministerie van Onderwijs stelt vast dat de Nestas Scholengroep op de thema's visie, kwaliteitszorg, personeel en financiën een positief beeld laat zien. Er zijn echter ook onderdelen voor verbetering vatbaar. Zowel op bestuurs- als schoolniveau kan de Nestas Scholengroep nog meer inzetten op de analyse van het wel of niet behalen van doelstellingen. Overigens is Nestas het hier ten dele mee eens.

Pagina 1/4

Kenmerk

Jaarstukken 2023 Nestas

De financiële positie van de Nestas Scholengroep is vooralsnog positief. Het gecoördineerd interen op het eigen vermogen brengt ook risico's met zich mee. Deze kan het bestuur beter in beeld brengen. Te beginnen met een meerjarenbegroting van 2025 en verder. De Inspectie stelt vast dat er geen onderdelen zijn die Nestas, gezien wettelijke eisen, moet verbeteren. Gezien de positieve stand van zaken heeft een relatiegesprek in het najaar van 2024 geen meerwaarde. Geadviseerd wordt om, zodra de meerjarenbegroting beschikbaar is, daarover het gesprek aan te gaan. Inhoudelijke thema's kunnen daarmee verbonden worden. 3. Toelichting – Onderwijs en strategisch beleid Onderwijskwaliteit Nestas werkt planmatig aan de kwaliteit van het onderwijs. Zowel op bestuurs- als schoolniveau. Nestas gaat uit van hoge verwachtingen bij leerlingen en stimuleert dit ook. O.a. door scholingstrajecten van onderwijsteams. Samenwerken en leren van en met elkaar heeft een grote prioriteit. Volgens de Onderwijsinspectie heeft Nestas een duidelijke visie op goed onderwijs. De organisatie maakt haar visie zowel intern als extern, naar ouders en leerlingen en partners, duidelijk zichtbaar. Medewerkers geven aan zich thuis te voelen in de organisatie. Nestas streeft met een stevig kwaliteitsbeleid naast verhoging van onderwijskwaliteit ook naar binden en behouden van medewerkers.

De Inspectie merkt op dat Nestas nog beter kan sturen op de curricula voor burgerschapsonderwijs. Een van de belangrijke pijlers in het hedendaagse onderwijs dat, ongeacht denominatie gericht zou moeten zijn op verbinding in de samenleving. Personeel Bij de Nestas Scholengroep werken in totaal 604 medewerkers (435 FTE). Zoals hierboven beschreven is zet Nestas hoog in op duurzaamheid in haar personeelsbeleid. De organisatie investeert in vitaliteitsbeleid en vertaalt goed werkgeverschap o.a. in het stimuleren van interne mobiliteit. Leerlingenontwikkeling Het jaarverslag 2023 van de Nestas Scholengroep laat zien dat er 5000 leerlingen onderwijs volgen op 23 scholen. Drie daarvan zijn buiten Dordrecht gevestigd. In Dordrecht telt de organisatie 20 basisscholen, inclusief Kompas (speciaal basisonderwijs). Bestuur De Onderwijsinspectie beoordeelt de bestuurlijke verantwoordelijkheid op "Visie, ambities en doelen" en "Evaluatie, verantwoording en dialoog" met een voldoende. Nestas krijgt een goede beoordeling op het thema "Uitvoering en kwaliteitscultuur". 4. Toelichting - financiën De jaarrekening is beoordeeld aan de hand van de volgende vragen uit de standaard-vragenlijst (a-c) en aanvullende vragen (d-f):

Pagina 2/4

Kenmerk

Jaarstukken 2023 Nestas

a. Is er sprake van een materieel evenwicht? Het resultaat van Nestas is in 2023 uitgekomen op totaal -/- € 2,068 mln. De komende jaren zijn de geprognosticeerde resultaten ook negatief. Hier staan niet direct structurele baten tegenover. De tekorten worden (incidenteel) immers gedekt door onttrekkingen aan de reserves. Dit is al eerder besproken met Nestas. De gemeente heeft ingestemd met de lijn om op eigen vermogen in te teren. Nestas teert dus meerjarig (gecontroleerd) in op het eigen vermogen. Hier zien wij (nog steeds) een risico, omdat de (negatieve) resultaten over 2023 (prognose), 2024 (begroting) en 2025 (begroting) uit de reserves worden gedekt. Vanaf 2026 lijkt de begroting in evenwicht, we zijn daarom benieuwd naar de meerjarenbegroting 2025 e.v. b. Zijn er bezuinigingen in de begroting opgenomen en hoe worden deze ingevuld? Deze zijn niet opgenomen in de begroting 2023, dus dan wordt er ook niet over gerapporteerd. Afhankelijk van de begroting 2025 en daarna is dit wellicht wel aan de orde i.v.m. het structureel interen op het eigen vermogen. Geadviseerd wordt om dit bij de beoordeling van de meerjarenbegroting 2025 te betrekken. c. Zijn de voorzieningen deugdelijk onderbouwd? De voorzieningen zijn deugdelijk onderbouwd (o.a. pagina 90).

De jaarstukken 2023 zijn gecontroleerd door een (onafhankelijke) accountant, dus de voorzieningen en de toelichting daarop voldoen tenminste aan de van toepassing zijnde wettelijke eisen. Overigens bevatten de jaarstukken 2023 geen controleverklaring van de accountant. d. Wat zijn de ratio's? Inspectie houdt ook toezicht op de financiële continuïteit van onderwijsinstellingen. De Inspectie stelt vast dat Nestas voldoende financiële middelen heeft om nu en in de toekomst te voldoen aan de financiële verplichtingen om goed onderwijs aan te kunnen bieden. Het bestuur heeft vanuit de reserves tot en met 2025 extra middelen vrijgemaakt om strategische doelstellingen en ambities te realiseren. Kengetal Solvabiliteit1 Liquiditeit2 Normatief publiek eigen vermogen3

Jaarrekening 2022 72,2% 2,7 0,1

Jaarrekening 2023 61,1% 1,8 0,0

Begroting 2024 60,6% 1,2 -0,1

Begroting 2025 57,7% 0,7 -0,2

Signaleringswaarde inspectie minder dan 30% minder dan 0,5 meer dan 1

e. Is er sprake van inzicht in relevante risico’s voor het weerstandsvermogen? De risico's worden beschreven op de pagina's 53 t/m 55. De risico's zijn gekwantificeerd op € 1,9 miljoen (kans x impact). De risico's worden voldoende onderbouwd. Ook wordt er beschreven welke beheersmaatregelen er zijn getroffen (pagina 54). Voor de meerjarenbegroting 2025 e.v. adviseren wij ook een risicoparagraaf op te stellen.

1

De solvabiliteit 2 geeft de verhouding weer tussen het vreemd vermogen en het eigen vermogen op de balans (incl. voorzieningen).

2

De liquiditeit geeft aan in welke mate een organisatie aan haar lopende betalingsverplichtingen kan voldoen en wordt bepaald door vlottende activa te delen door de kortlopende schulden. De signaleringswaarde van de Inspectie van het Onderwijs in afhankelijk van de grootte van het bestuur, zie: signaleringswaarden financieel continuïteitstoezicht. 3

Het normatieve publieke eigen vermogen is een berekening van het vermogen dat een bestuur redelijkerwijs nodig heeft om bezittingen te financieren en risico’s op te vangen. Indien het feitelijke publieke eigen vermogen hoger is dan deze norm (signaleringswaarde groter dan 1), dan is er een mogelijk bovenmatig eigen vermogen. Pagina 3/4

Kenmerk

Jaarstukken 2023 Nestas

f. Hoe is de reservepositie en is er sprake van (mogelijk) bovenmatig publiek eigen vermogen? De reserves zijn voorlopig nog ruim voldoende ten opzichte van de risico's. Het weerstandsvermogen (de mate waarin een organisatie in staat is om (financiële) tegenslagen op te vangen zonder dat zij in gevaar komt) is dus goed te noemen. Hierbij wel weer de opmerking dat Nestas structureel inteert op het eigen vermogen. Dit is een blijvend aandachtspunt. De reservepositie van Nestas is structureel lager dan de signaleringswaarde van OCW. Het totaalresultaat (én het totaal eigen vermogen) daalt de komende jaren tot dit nihil is. Er wordt ingeteerd op het eigen vermogen (zie ook boven). De conclusie van de Inspectie dat Nestas op de langere termijn financieel gezond is en blijft, is daarmee iets te stellig. We volgen dit op de voet en we zijn daarom zeer benieuwd naar de meerjarenbegroting 2025 e.v.

Pagina 4/4