Memo CTOO - jaarstukken 2022 Stedelijk Dalton Lyceum.pdf

MEMO

Contactpersoon Ingeborg Levering T 06-39626900 E il.levering@dordrecht.nl

Van

Ingeborg Levering (team Jeugd & Onderwijs)

Aan

Commissie van Toezicht op het Openbaar Onderwijs (CTOO)

Kopie aan

Denise van Poppel (griffie)

Datum

5 september 2023

Betreft

Jaarstukken 2022 Stedelijk Dalton Lyceum (SDL)

1 Inleiding Het bestuur van het Stedelijk Dalton Lyceum heeft de jaarstukken 2022 aan de gemeenteraad aangeboden, ter bespreking in de commissie toezicht openbaar onderwijs (CTOO). Via deze memo worden de leden van de CTOO op de hoogte gebracht van de belangrijkste ontwikkelingen bij het Stedelijk Dalton Lyceum in 2022 op basis van het jaarverslag. Daarnaast wordt ook de financiële situatie besproken. Dit met als doel de leden van de CTOO te ondersteunen in hun toezichthoudende rol op de financiële positie (continuïteit) van het openbaar onderwijs. De gemeenteraad heeft in 2020 het 'werkdocument CTOO' vastgesteld. Daarin is afgesproken dat: • de schoolbesturen jaarlijks verantwoording afleggen over de financiële gezondheid door middel van een standaard-vragenlijst; • alleen een gesprek wordt gehouden over de financiën als de antwoorden hiertoe aanleiding geven en dus het standaard-jaargesprek te laten vervallen; • om het jaar een 'relatiegesprek' wordt gehouden met het bestuur om de ontwikkelingen van de school in brede zin te bespreken; • de openbare inspectierapporten van de Inspectie van het Onderwijs worden gebruikt als bron voor de stand van zaken op de scholen. In januari 2023 heeft een relatiegesprek plaatsgevonden tussen de leden van de CTOO en het bestuur van het Stedelijke Dalton Lyceum.

De jaarstukken en de antwoorden op de standaardvragenlijst geven geen aanleiding een tussentijds gesprek te plannen. Gezien de wens van de CTOO om tweejaarlijkse relatiegesprekken te houden, wordt daarom geadviseerd volgend jaar weer een relatiegesprek te voeren. Dus medio of eind 2024, na ontvangst van de jaarstukken 2023. 2 Conclusie Het Stedelijk Dalton Lyceum valt onder het bevoegd gezag van de Stichting voor Openbaar Onderwijs in Dordrecht. Op basis van de jaarstukken kan geconcludeerd worden dat de financiële situatie van het Stedelijk Dalton Lyceum gezond is en dat de continuïteit van het onderwijs niet in gevaar is. Het Stedelijk Dalton Lyceum heeft een totaal eigen vermogen van ruim 8 miljoen euro, na bestemming van het resultaat van 2022 van ruim 3 miljoen euro (aan de algemene reserve en een aantal bestemmingsreserves). Het saldo liquide middelen bedraagt 11,3 miljoen euro. Op basis van de opgenomen meerjarenbegroting (pag.40) verwacht het Stedelijk Dalton Lyceum dat de komende jaren het eigen vermogen nog zal toenemen. Er wordt aangegeven dat geïnvesteerd

Pagina 1/4

Kenmerk

Jaarstukken 2022 Stedelijk Dalton Lyceum

Datum

5 september 2023

gaat worden in het onderwijs (basisvaardigheden). Ook is bewust een grotere bestemmingsreserve gevormd voor kosten die samenhangen met voorgenomen nieuwbouw. Maar desondanks lijkt het vermogen, ook de algemene reserve, alleen maar toe te nemen. De conclusie is, net als het voorgaande jaar, dat er geen zorgen zijn over de continuïteit van het openbaar voortgezet onderwijs. Om die reden is een relatiegesprek dan ook niet noodzakelijk. Wel lijkt de reservepositie dermate positief dat het aan te bevelen is om met het bestuur te spreken, of schriftelijke vragen te stellen, over het inzetten van de reserves ten gunste van de kwaliteit van het onderwijs. 3

Toelichting – Onderwijs en strategisch beleid

Het Stedelijk Dalton Lyceum formuleert vier ambities, namelijk kwaliteitsverbetering van het Daltononderwijs, onderwijs op maat, doorlopende leerlijnen en profilering. In het jaarverslag wordt hier niet specifiek op ingegaan. Wel is er een uitgebreide beschrijving van de situatie en onderwijsevaluatie per schooltype/ locatie. Het gaat dan om de schooltypes/locaties: 1. VMBO (Leerpark) 2. Mavo-Havo (Kapteynweg) 3. VWO (Overkampweg) 4. ISK-1 afdeling (Eulerlaan) 5. ISK-2 afdeling (Wielingenstraat). De gevolgen van de oorlog in Oekraïne en de komst van behoorlijke aantallen nieuwkomersleerlingen heeft het afgelopen jaar veel effect gehad op het Stedelijk Dalton Lyceum. Er is dan ook aandacht in het jaarverslag voor de inspanningen die geleverd zijn om deze leerlingen onderwijs te bieden in de Internationale Schakelklas (ISK). Ook de nog altijd gevoelde gevolgen van de coronacrisis en het daarop volgende Nationaal Programma Onderwijs wordt besproken. Wat opvalt is dat er expliciet wordt ingegaan op de leerlingenzorg, de aanpak van voortijdig schoolverlaten en de samenwerking met sociale (zorg)partners hierin, met name bij de beschrijvingen van de locaties voor VMBO en Mavo-Havo. Het lijkt erop dat men elkaar goed weet te vinden. ➢

Wat betreft de samenwerking met ouders wordt niet verder toegelicht op welke wijze hier invulling aan gegeven wordt. Aangezien ouderbetrokkenheid gezien wordt als een belangrijk aspect in het leerproces van de leerlingen, kan dit besproken worden in een volgend relatiegesprek.

Leerlingen en personeel Het leerlingenaantal van het Stedelijk Dalton Lyceum is gestegen tot 2.483 in 2022. Dit is 352 leerlingen meer dan in 2021. In 2023 wordt een toename en vervolgens de jaren erna een kleine afname verwacht. Sinds 1 augustus 2022 is de heer R.M. (Rob) Beijeman benoemd als voorzitter van het college van bestuur. Gelijktijdig met de stijging van het leerlingenaantal is ook de personele formatie gestegen van 198,5 fte in 2021, naar 224,7 in 2022; een toename van 26,2 fte. Het ziekteverzuim is in 2022

Pagina 2/4

Kenmerk

Jaarstukken 2022 Stedelijk Dalton Lyceum

Datum

5 september 2023

afgenomen met 0,3% en ligt nu op 6,1%. Daarmee ligt het nog iets hoger dan het landelijke verzuimpercentage van 5,4% in 2021. Dit wordt verder niet genoemd, maar ligt in de buurt van het gemiddeld jaarverzuim in de sector (5,8% voor onderwijspersoneel en 6,6 voor onderwijsondersteunend personeel). 4 Toelichting - financiën De jaarrekening is mede beoordeeld aan de hand van de volgende vragen uit de standaardvragenlijst: a. Is er sprake van een materieel evenwicht, met andere woorden: worden structurele lasten gedekt door structurele baten? Het resultaat in 2022 is € 3.039.409 voordelig. Dit is een fors verschil (2,2 miljoen) ten opzichte van het begrote resultaat van € 808.590 voordelig. Ook in 2021 was er een voordelig resultaat waardoor de reserves zijn toegenomen. De belangrijkste oorzaak ligt in een fors hoger leerlingenaantal en daarmee ontvangen rijksbekostiging, door de extra instroom van nieuwkomers. De baten waren hierdoor in 2022 fors hoger dan de lasten. Dit wordt ook voor 2023 nog verwacht, waarna dit vanaf 2024 naar verwachting weer in evenwicht komt. In de meerjarenbegroting is te zien dat in 2023 en 2024 opnieuw een positief resultaat verwacht wordt van respectievelijk ruim 2 miljoen euro en € 174.000. Het eigen vermogen neemt in die periode dan ook toe.

Vanaf 2025 gaat men interen en worden er negatieve resultaten verwacht van € 63.000 negatief en € 128.000 negatief. De kosten en baten zijn op termijn in evenwicht. b. Is sprake van inzicht in relevante risico’s voor het weerstandsvermogen; dit zijn risico’s van materieel belang die niet zijn ondervangen door bijvoorbeeld voorzieningen? Het Stedelijk Dalton Lyceum geeft in de continuïteitsparagraaf een opsomming van mogelijke risico's. Dit overzicht lijkt echter niet volledig, ook zijn de risico's niet gekwantificeerd en ontbreekt de relatie met het eigen vermogen. In een volgend gesprek met Dalton kan de commissie het bestuur hier naar vragen. Geadviseerd wordt dit op te (laten) stellen bijvoorbeeld aan de hand van een hiervoor beschikbare risicomonitor. Dit is overigens ook bij de jaarstukken 2021 geadviseerd. c.

Zijn de voorzieningen deugdelijk onderbouwd?

Het Stedelijk Dalton Lyceum heeft eind 2022 naast haar algemene reserve en een zestal bestemmingsreserves, ook een voorziening voor onderhoud en een drietal personele voorzieningen: • Onderhoudsvoorziening; jaarlijkse dotatie gebaseerd op het meerjarenonderhoudsplan voor 10 jaar. In 2023 zal deze opnieuw worden berekend of wordt overgegaan tot investeren. • Voorziening voor jubilea; wordt jaarlijks herzien en indien nodig bijgesteld. • Voorziening voor duurzame inzetbaarheid; wordt jaarlijks herzien en indien nodig bijgesteld. • Voorziening WW-Wovo; toekomstige wachtgeldverplichtingen voor geheel of gedeeltelijk afgevloeid personeel. Op pagina 51 van de jaarstukken worden de gevormde voorzieningen en de opbouw door Dalton toegelicht. d.

Wat zijn de ratio's?

De Inspectie van het Onderwijs houdt eveneens toezicht op de financiële continuïteit van onderwijsinstellingen. De Inspectie berekent kengetallen en signaleringswaarden die gebruikt

Pagina 3/4

Kenmerk

Jaarstukken 2022 Stedelijk Dalton Lyceum

Datum

5 september 2023

worden om besturen met een financieel risico te identificeren, op het gebied van solvabiliteit (berekeningswijze 2), liquiditeit en de absolute omvang van de liquide middelen. Sinds 2021 hanteert de Inspectie geen kengetallen meer voor rentabiliteit en weerstandsvermogen. Hieronder vindt u de gegevens over solvabiliteit en liquiditeit van het Stedelijk Dalton Lyceum op basis van de jaarstukken 2022. Kengetal

Jaarrekening 2022

Jaarrekening 2021

Jaarrekening 2020

Jaarrekening 2019

Signaleringswaarde inspectie

Solvabiliteit 2

52%

47%

40%

38%

<30%

Liquiditeit

2,61

2,37

1,80

1,73

<0,75

In de jaarstukken van Dalton wordt benoemd dat de absolute omvang van de liquide middelen ruim boven de signaleringswaarde van de inspectie ligt. Deze bedragen namelijk ruim 11 miljoen, waar de Inspectie een signaleringswaarde van € 100.000 aanhoudt voor het funderend onderwijs. Toezicht op publiek eigen vermogen (reservepositie) Naast de kengetallen en signaleringswaarden voor het toezicht op de financiële continuïteit heeft de Inspectie van het Onderwijs ook een signaleringswaarde ontwikkeld voor toezicht op publiek eigen vermogen. Deze geeft een indicatie hoeveel eigen vermogen een school redelijkerwijs maximaal nodig heeft voor een gezonde bedrijfsvoering. De signaleringswaarde gaat over het publieke deel van het eigen vermogen, dus exclusief privaat vermogen. De Inspectie stelde in 2019 vast dat sommige scholen grotere financiële reserves aanhouden dan strikt genomen voor hun voortbestaan nodig is. Dit wordt niet wenselijk geacht, aangezien publiek onderwijsgeld optimaal aan het onderwijs met worden besteed en niet onnodig in reserves zou moeten zitten. Daarom berekent de Inspectie vanaf 2020 de ‘signaleringswaarde voor mogelijk bovenmatig eigen vermogen’. Dit gaat niet om een 'harde norm' maar geldt als startpunt voor het gesprek met het bestuur. Het Stedelijk Dalton Lyceum beschrijft op pag. 35 van het jaarverslag helder het berekende bovenmatig eigen vermogen.

Het normatieve publieke eigen vermogen is voor Dalton bepaald op ruim 5 miljoen. Het feitelijke publieke eigen vermogen bedraagt ruim 8 miljoen en ligt daarmee bijna 3 miljoen boven de norm. ➢

Dalton beschrijft hiervoor de oorzaken (hogere instroom leerlingen, moeizaam werven van personeel en nog uit te geven middelen NPO). Er wordt echter niet concreet beschreven op welke wijze het bestuur wil interen op het vermogen ten gunste van het onderwijs en de ondersteuning van leerlingen. De commissie CTOO wordt geadviseerd hierover het gesprek te voeren met het Stedelijk Dalton Lyceum.

5 Tot slot Wat verder opvalt in de jaarstukken van Dalton: Dalton geeft aan dat er een einde gekomen is aan de samenwerking met Nestas (voorloper: OPOD) via het gezamenlijke onderwijs in het Nova Tienercollege. Een toelichting op de reden van beëindiging wordt verder niet genoemd.

Pagina 4/4