memo begroting 2026 - JdW.pdf

MEMO

Contactpersoon Mart de Koning T 06-39759334 E hcm.de.koning@dordrecht.nl

Van

Mart de Koning (team Jeugd & Onderwijs)

Aan

Commissie van Toezicht op het Openbaar Onderwijs (CTOO)

Kopie aan

André Boogaard (griffie)

Datum

24-02-2026

Betreft

Begroting 2026 en meerjarenbegroting 2026-2028, Johan de Witt Gymnasium

1 Inleiding Het bestuur van het Johan de Witt Gymnasium heeft de begroting 2025 en de meerjarenbegroting 2025 – 2027 aan de gemeenteraad aangeboden, ter bespreking in de commissie toezicht openbaar onderwijs (CTOO). Via deze memo worden de leden van de CTOO op de hoogte gebracht van de belangrijkste verwachte financiële ontwikkelingen bij het gymnasium in 2025 op basis van de begroting 2025 en de meerjarenbegroting 2025-2027. Dit met als doel de leden van de CTOO te ondersteunen in hun toezichthoudende rol op de financiële positie en continuïteit van het openbaar onderwijs. De wettelijke taak van de gemeenteraad is gericht op het toezien op voldoende beschikbaarheid van openbaar onderwijs en de continuïteit van het openbaar onderwijs. De gemeenteraad heeft in 2021 het 'werkdocument CTOO' vastgesteld. Daarin is afgesproken dat: • de schoolbesturen jaarlijks verantwoording afleggen over de financiële gezondheid door middel van een standaard-vragenlijst; • alleen een gesprek wordt gehouden over de financiën als de antwoorden hiertoe aanleiding geven en dus het standaard-jaargesprek te laten vervallen; • om het jaar een 'relatiegesprek' wordt gehouden met het bestuur om de ontwikkelingen van de school in brede zin te bespreken; • de openbare inspectierapporten van de Inspectie van het Onderwijs worden gebruikt als bron voor de stand van zaken op de scholen.

Het laatste relatiegesprek was op 27 januari 2026. 2 Conclusie Op basis van de begroting 2026 en de meerjarenbegroting 2026 - 2028 kan geconcludeerd worden dat de financiële situatie van het Johan de Witt Gymnasium gezond is en dat de continuïteit van het onderwijs niet in gevaar is. Er is geen aanleiding eerder dan volgens schema (voorjaar 2026) een relatiegesprek in te plannen.

Pagina 1/4

Kenmerk

Begroting 2026 en meerjarenbegroting 2026-2028, Johan de Witt Gymnasium

3

Algemeen beeld begroting en meerjarenbegroting

Mogelijk relevante punten voor rol CTOO over ontwikkelingen van het schoolbestuur die zijn af te leiden uit de begroting en de meerjarenbegroting. NB: bij informatie uit begroting/meerjarenbegroting, verwijs naar de betreffende pagina en document.) Leerlingenaantallen Het aantal leerlingen zal naar verwachting de komende jaren verder groeien. Hierin is het gymnasium optimistischer dan de leerlingenprognose van de gemeente Dordrecht, zoals opgenomen in het Integraal Huisvestingsplan. Dit verschil brengt wel het volgende risico met zich mee; ofwel de school groeit komende jaren harder dan verwacht in het IHP, waardoor capaciteitsproblemen kunnen ontstaan. Of de leerlingenaantallen groeien minder hard dan de school verwacht, waardoor haar inkomsten achterblijven. Gezien de snelle leerlingengroei die JdW doormaakte tussen 2023 (van 724) en 2026 (naar 814), lijkt het eerste scenario het meest realistisch. Momenteel is er al een gat van ongeveer 50 leerlingen tussen de prognose in het IHP en het daadwerkelijk aantal leerlingen. Wanneer de groei doorzet, zal dit gat alleen maar groter worden. Andersom geldt, dat wanneer de groei in het aantal leerlingen de komende jaren niet doorzet, het Johan de Witt Gymnasium alsnog financieel nadeel ondervindt. Haar begroting is gestoeld om een instroom van 150 leerlingen per jaar.

Het is niet bekend hoeveel leerlingen in schooljaar 2025-2026 instroomden. In het schooljaar 2024-2025 waren dit 154 leerlingen. Ook de tussentijdse uitstroom van leerlingen vormt een risico. Dit mag niet onder de 90% zakken, terwijl de school ziet dat de uitstroom de laatste jaren juist groeit. Exacte aantallen noemt de begroting niet. Gebouw De kosten voor het gebouw zijn hoog en vormen een risico omdat onderhoud niet altijd te plannen is. De begroting verklaart dit doordat het een monumentaal pand betreft én een matige renovatie in de jaren 2010-2013. In het IHP zijn met de gemeente afspraken gemaakt over de verduurzaming van het pand; waarbij 4,8 miljoen is toegezegd. Dit bedrag wordt in 2026 verwacht, maar is nog niet opgenomen in de begroting. Het Johan de Witt Gymnasium heeft zelf een reserve opgebouwd om meerjarig onderhoud te kunnen dekken. Deze reserve is in 2024 herijkt, waarna deze is opgeplust. De afgelopen jaren groeide de reserve tot boven de 2 miljoen. Met dit budget kan de school zelf ook inspringen om noodzakelijk onderhoud te bekostigen. Eigen bijdrage Over de eigen bijdrage schrijft de begroting dat deze afgelopen jaar door ongeveer 93% van de ouders is betaald. Zij beschrijft verder een trend dat de bereidheid om deze eigen bijdrage te betalen, daalde sinds de rijksoverheid deze bijdrage tot vrijwillige eigen bijdrage verklaarde.

In de begroting gaat het gymnasium uit van een betalingsbereidheid van 85% (kopje 2,4, pagina 6), mede omdat de manier van innen zal veranderen. Ook snijdt zij in het aantal activiteiten en kosten die door een eigen bijdrage worden gedekt. Zo zullen minder reizen worden gemaakt en vallen de kosten voor Cambridge Engels voortaan in de reguliere exploitatie. Opvallend is dat het Johan de Witt Gymnasium verderop in haar begroting noemt dat bij een betalingsbereidheid van minder dan 95% voor de reizen in 3e en 5e klas deze reizen niet langer kunnen doorgaan (kopje 4.1, pagina 11). Hierdoor reist de vraag waarom de school hiervoor geen reserve opneemt én waarom haar begroting uitgaat van een betalingsbereidheid van 85%. Hoewel dit een klein onderdeel is van de begroting, betreft het wel een drempel die ouders kunnen ervaren om hun Pagina 2/4

Kenmerk

Begroting 2026 en meerjarenbegroting 2026-2028, Johan de Witt Gymnasium

kind deel te kunnen laten nemen aan alle aspecten van het (openbaar) onderwijs. Daarom zou dit als vraag meegegeven kunnen worden in een volgend relatiegesprek. Kostenbesparingen De school maakt werk van enkele besparingen. Zo wil zij haar eigen begeleidingsteam uitbreiden, om zo te drukken op de stijgende kosten van externe inhuur. Deze besparing is overigens niet uitgedrukt in exacte cijfers. Daarnaast noemt de begroting twee ontwikkelingen om de kosten voor leermiddelen te drukken. Zo werkt het gymnasium al enkele jaren aan een eigen boekenfonds, waardoor het beheer van de boeken en de roulatie tussen leerjaren onder de verantwoordelijkheid van de school valt. Daarnaast heeft de school interesse om aan de sluiten bij het collectief van VO-scholen NEON, dat zelf lesmateriaal wil ontwikkelen en uitgeven. Op die manier heeft het onderwijs meer invloed op het materiaal, hoe lang dit gebruikt kan worden en de kosten er van. Vanaf schooljaar 2026-2027 worden de eerste versies van het ontwikkelde materiaal verwacht en getest. Overige ontwikkelingen In vorige jaarstukken en begrotingen werd de Johan Junior Brugklas genoemd als mooi voorbeeld van onderwijs voor hoogbegaafde leerlingen. Tegelijk stond daar steeds de tijdelijke financiering hiervan door het Samenwerkingsverband Passend Onderwijs als risico tegenover.

In de begroting 2026 noemt het Johan de Witt Gymnasium opnieuw dit risico, maar er lijkt nu meer perspectief te ontstaan op een meerjarige oplossing. Zo heeft het rijk besloten de bekostiging van hoogbegaafdheidsonderwijs aan de samenwerkingsverbanden structureel te maken. Lokaal biedt het gymnasium als enige deze vorm van onderwijs aan, waardoor het in de lijn der verwachting ligt dat deze structurele financiering gebruikt kan worden om de Johan Junior brugklas te behouden. De komende maanden stelt het Samenwerkingsverband Passend Onderwijs een nieuw ondersteuningsplan op voor de komende vier jaar. Hierin zouden ook de afspraken over de Johan Junior brugklas moeten landen. 4

Financieel beeld

a. Is er sprake van een materieel evenwicht? Voor de jaren 2026 en 2027 wordt een positief resultaat verwacht, hetgeen mede te danken is aan de inkomsten uit de subsidie verbetering basisvaardigheden. Voor 2028 wordt een negatief resultaat verwacht; de subsidie basisvaardigheden loopt tot en met juli 2027. Eerder was al aangekondigd dat negatieve resultaten niet te voorkomen zijn. Daarom is afgelopen jaren ingezet op het uitbreiden van het eigen vermogen. Het eigen vermogen is ultimo 2025 € 2,2 mln. groot (prognose). Hier zien we een (vooralsnog beperkt) risico, omdat begrote, negatieve resultaten uit de algemene reserve kunnen worden gedekt. Het resultaat over 2024 was negatief, we zijn benieuwd naar het resultaat over 2025. Wij adviseren om kritisch te blijven kijken naar de hoogte van de (structurele) lasten en baten, zodat de meerjarenbegroting materieel in evenwicht blijft. b. Zijn er bezuinigingen in de begroting opgenomen en hoe worden deze ingevuld? Er zijn geen bezuinigingen in de begroting opgenomen. De komende jaren zullen er wel keuzes gemaakt moeten worden betreft groepsgrootte en werkdruk maar ook betreft het aantrekkelijk houden van onze school als werkplek door promotiemogelijkheden te bieden. Met ingang van schooljaar 2025-2026 is er gestart met leermiddelen in eigen beheer.

De verwachting is dat de kosten uiteindelijk lager zullen zijn dan de nu opgenomen € 160.000.

Pagina 3/4

Kenmerk

Begroting 2026 en meerjarenbegroting 2026-2028, Johan de Witt Gymnasium

c. Zijn de reserveringen deugdelijk onderbouwd? De reserves zijn in de meerjarenbegroting 2026-2028 niet onderbouwd. Wél wordt er gerapporteerd over de reserves en het verwachte verloop ervan (pagina 12). Op basis van de jaarstukken 2024 is het eigen vermogen ultimo 2024 afgerond € 2,4 miljoen. De reserves laten een verwachte afname zien in 2025 van afgerond € 200.000. We zijn benieuwd naar de daadwerkelijke stand van de reserves per 31 december 2025. Een deel van het eigen vermogen wordt immers ingezet ter dekking van begrote tekorten. Het is belangrijk om de ontwikkeling van de reserves, in relatie met de (begrote) resultaten, komende jaren goed te blijven volgen. d.

Hoe is de reservepositie en is er sprake van (mogelijk) bovenmatig publiek eigen vermogen? De risicoanalyse wordt beschreven op de pagina's 13 en 14. De verwachting is de ratio weerstandsvermogen van de stichting de komende drie jaar >2 blijft, wat prima is. Het verwachte weerstandsvermogen is de komende jaren stabiel. De grafiek op pagina 11 toont aan dat de stichting de komende jaren geen bovenmatig eigen vermogen zal hebben. e. Zijn er andere financiële risico’s? Het gymnasium noemt zelf een aantal financiële risico's, waaronder: - Als de instroom structureel ver onder de 140 leerlingen zal zijn, wordt de bekostiging dusdanig laag dat er bij verschillende secties, van boventalligheid sprake zou kunnen zijn. Dit zou kunnen betekenen dat er gedwongen afscheid genomen moet worden van medewerkers. Hier zijn dan extra kosten mee gemoeid voor tenminste de transitievergoeding. - Voor het onderwijsprogramma Johan Junior Brugklas (JJBK) ontvangt de stichting van het SWV Dordrecht in ieder geval tot en met 2025 een bedrag ter hoogte van € 150.000 per jaar om het programma vorm te geven. De overheid heeft inmiddels toegezegd dat de subsidie hoogbegaafdheid structureel wordt en wordt opgenomen in de lumpsum van samenwerkingsverbanden.

Aangezien het Johan de Witt-gymnasium op dit moment de enige school is die deze vorm van onderwijs aan hoogbegaafde kinderen biedt, geeft dit enigszins zekerheid dat deze bekostiging structureel wordt. Het risico wordt daarom als beperkt ingeschat. - De krapte op de arbeidsmarkt neemt steeds serieuzere vormen aan. Het vinden van goed personeel kan lastig zijn. Daardoor kan het voorkomen dat nieuw aangetrokken personeel hoger wordt ingeschaald dan passend is bij de gewenste functiemix. Verder kan het inhuren van personeel via detacheringsbureaus regelmatiger voorkomen waarmee de salariskosten zullen toenemen. - Het in 2013 gedeeltelijk en kwalitatief matig gerenoveerde monumentale gebouw vormt een risico omdat de mogelijkheid aanwezig is dat forse investeringen moeten worden gedaan in het onderhoud c.q. de reparaties van niet deugdelijk gerenoveerde onderdelen. Hierover is contact met de gemeente Dordrecht. Een deel van deze kosten zal worden vergoed door de Gemeente Dordrecht om dit risico te beperken. Daarnaast is in 2024 het Integraal huisvestingsplan van de gemeente Dordrecht vastgesteld. In dit IHP is vastgelegd dat er voor de stichting een bedrag van circa € 4.800.000 wordt vrijgemaakt voor verdere verduurzaming van het schoolgebouw. Naar verwachting komen deze gelden medio 2026 beschikbaar. 5. Overige Niet van toepassing Pagina 4/4