Memo aanpassingen jaarstukken 2024.pdf
Tekst van het document
Memo Aan: Raad Van: College Domein/Cluster/Team: Domein Bedrijfsvoering, Cluster Financiën, Team Planning & Control Auteur: Michiel Rijke Datum: 23 juni 2025 Onderwerp: Memo aanpassingen jaarstukken 2024
Uw raad heeft op 30 mei jl. de Jaarstukken 2024 van de gemeente Dordrecht ontvangen. In het raadsvoorstel van 30 mei staat dat vanuit de nog lopende accountantscontrole nog aanpassing kunnen volgen op de jaarstukken 2024, zoals de bijvoorbeeld de definitieve SiSa-verantwoording. Naar aanleiding van de accountantscontrole is in de jaarstukken 2024, ten opzichte van de vorige versie van 30 mei, nog een beperkt aantal wijzigingen doorgevoerd. Cijfermatige correcties (in de rechtmatigheidsverantwoording en de SiSa-bijlage) hebben voor de jaarstukken het gevolg dat deze op meerdere plekken aangepast moesten worden. De wijzigingen ten opzichte van de jaarstukken 2024 die u eerder heeft ontvangen, zijn in de jaarstukken groen gearceerd, zodat u direct inzicht heeft in de wijzigingen tussen deze laatste versie van de jaarstukken 2024 en de jaarstukken 2024 van 30 mei. De wijzigingen zijn technisch van aard en zijn het gevolg van de accountantscontrole en de interne controle. De controleverklaring van de externe accountant zal nog in deze versie van de jaarstukken 2024 worden toegevoegd. Het jaarrekeningresultaat 2024 is niet gewijzigd door deze technische wijzigingen. 1.
rechtmatigheidsverantwoording aangepast (pagina's 150, 184, 185, 271 en 272) Naar aanleiding van de accountantscontrole en de afronding van de interne controle over 2024, zijn de bedragen in de rechtmatigheidsverantwoording nog geactualiseerd. Deze actualisatie leidt niet tot een andere conclusie: ons college verantwoordt nog steeds dat zij rechtmatig hebben gehandeld binnen de met de raad afgesproken verantwoordingsgrens. In deze tabel staan de aangepaste bedragen:
Totale lasten 2024 Grensbedrag Rapportagegrens 0,05% Totaal onrechtmatigheden Waarvan acceptabel
was € 804.286.000 € € 16.086.000 € € 402.000 € € 6,8 mln. € 4,3 mln.
wordt 806.286.000 16.125.000 403.000 € 9,0 mln. € 6,5 mln.
pagina 150 184 en 271 150 en 185 271 271
In deze tabel staan de aangepaste bedragen van de geconstateerde afwijkingen (zie ook pagina 272 van de jaarstukken): was
wordt
€ 3,5 mln. € 0,9 mln. € 0,0 mln.
€ 5,7 mln. € 0,9 mln. € 0,0 mln.
€ 0,0 mln.
€ 0,0 mln.
€ 4,4 mln.
€ 6,6 mln.
€ 4,3 mln.
€ 6,5 mln.
€ 0,1 mln.
€ 0,1 mln.
Voorwaardencriterium 5. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed
€ 2,4 mln.
€ 2,4 mln.
M&O criterium 6. Geen bevindingen
€ 0,0 mln.
€ 0,0 mln.
Totaal onrechtmatigheden Waarvan acceptabel Waarvan niet-acceptabel
€ 6,8 mln. € 4,3 mln. € 2,5 mln.
€ 9,0 mln. € 6,5 mln. € 2,5 mln.
Begrotingscriterium 1A. Overschrijding lasten programma's 1B. Overschrijding investeringsbudgetten 2. Ongeautoriseerde reservemutaties 3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de gemeenteraad zijn gemeld. Totaal begrotingsonrechtmatigheden 4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde beleid. Niet ‐acceptabele begrotingsonrechtmatigheden
2. 5.4.5.1 Overzicht baten en lasten in de jaarrekening (pagina 234) In de jaarstukken 2024 (versie 30 mei) was de laatste regel 'Onderwijshuisvesting' van de tabel weggevallen. Dit is aangepast. 3. SiSa-bijlage: regeling J75 (pagina 281) Omdat de accountantscontrole met betrekking tot SiSa-regeling J75 'Regiodeals 3e Tranche' op dit punt nog onderhanden was, ontbrak deze regeling in de jaarstukken 2024 versie 30 mei. Deze regeling is nu ook ingevuld en opgenomen in de SiSa-bijlage 2024. 4. 6.4 WNT-verantwoording (pagina 295) Bijgaande zin over 'overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT' onderaan pagina 295 is toegevoegd. 3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2024 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen. Tenslotte Met deze memo hopen wij u voldoende inzicht te hebben gegeven in de wijzigingen die zijn doorgevoerd tussen de versie van de jaarstukken van 30 mei 2025 en de jaarstukken 2024 zoals toegevoegd in de bijlage.