DB memo Controle jaarstukken 2025 d.d. 12062026.pdf

Memo

Datum

12 juni 2026

Aan

Leden Algemeen Bestuur en Colleges van B&W deelnemende gemeenten GRS

CC

Concerncontrollers en controlerend accountants deelnemende gemeenten GRS

Van

Dagelijks Bestuur GRS

Onderwerp

Afwikkeling controleverklaringen deelnemende gemeenten GRS

Inleiding Momenteel worden de jaarstukken 2025 en de accountantscontrole over 2025 van de GR Sociaal (hierna: GRS) afgerond. De afronding van het onderdeel "B2 Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek 2021" heeft impact op de afwikkeling van de jaarstukken 2025 van 6 van de 7 deelnemende gemeenten. Voor de gemeente Hardinxveld-Giessendam heeft dit geen impact. Via dit memo wordt u hierover geïnformeerd. Dit memo kan door de colleges van B&W van de betreffende gemeenten worden gehanteerd voor informatievoorziening aan de betreffende raden die in de loop van deze en volgende maand de jaarstukken 2025 beogen vast te stellen. Het betreft de uitvoering van de Wet hersteloperatie toeslagen (afgekort: Wht) die de GRS d.m.v. een dienstverleningsovereenkomst in mandaat uitvoert voor de gemeenten. Situatieschets en maatregelen De GRS heeft eind januari jl. zelf tijdens de uitvoering van een reguliere interne controle afwijkingen in financiële transacties vastgesteld binnen het herstelproces van de toeslagenaffaire. Dit betreft 1) enkele afwijkingen in de administratieve vastlegging van toegekende gelden aan gedupeerden en 2) mogelijke onregelmatigheden die van invloed zouden kunnen zijn op het vaststellen van de financiële rechtmatigheid van de bestedingen.

Bij 1) ging het er om dat nog niet in alle gevallen de verantwoording en/of noodzaak van bestedingen was vastgelegd in een plan van aanpak. Dit betekent dat in voorkomend geval nog geen conclusie kan worden getrokken over de getrouwheid en rechtmatigheid van de bestedingen die t.b.v. betreffende gedupeerden zijn gedaan. Als reactie hierop hebben wij de interne controles uitgebreid en heeft de controlerend accountant van de GRS een uitgebreidere steekproef getrokken op de administratieve vastlegging van deze dossiers. Bij 2) stuitte het interne team audit en control van de GRS op mogelijke onregelmatigheden in de financiële transacties. Hierbij deed zich de vraag voor of een deel van de bestedingen daadwerkelijk ten gunste van gedupeerden terecht zijn gekomen. Hiervoor hebben wij als dagelijks bestuur begin februari een grondig en zorgvuldig verdiepend onderzoek laten instellen door een onafhankelijk extern forensisch bureau. Medio juli worden de uitkomsten van dit verdiepend onderzoek verwacht. Daarnaast hebben wij aanvullende maatregelen getroffen. Naast de genoemde uitbreiding van controles en extern verdiepend onderzoek zijn de administratieve processen bij het hulpteam toeslagen nog verder

aangescherpt en worden alle dossiers de komende maanden nog een keer zorgvuldig nagelopen en waar nodig compleet gemaakt en hersteld. Gevolgen voor de verantwoording Dit betekent op dit moment dat voor een deel van de bestedingen in 2025 nog geen conclusie kan worden getrokken over getrouwheid en rechtmatigheid. Ook voor de bestedingen welke in onderzoek zijn van het extern forensisch bureau zal dit na ontvangst van hun rapportage nog gelden. Pas na ook de herbeoordeling van deze dossiers zal blijken in hoeverre herstel mogelijk is en er een conclusie kan worden getrokken over getrouwheid en rechtmatigheid van alle bestedingen uit 2025. De bestedingen voor de uitvoering Wet hersteloperatie toeslagen worden gedeclareerd bij het Rijk. Om deze reden is ook contact gezocht met het Rijk en zijn we door het betreffende ministerie (van Financiën) in de gelegenheid gesteld om dat deel van de middelen - waarover we op dit moment nog geen conclusie kunnen trekken - mee te nemen in de verantwoording over 2026. Deze coulance betekent dat we deze middelen na afronding van het administratieve herstel alsnog kunnen declareren bij het Rijk. Mocht overigens blijken dat voor een deel van de middelen de rechtmatigheid niet te herstellen is, dan wordt daarover in overleg getreden met het Rijk.

Wat betekent dit voor de afwikkeling van de gemeentelijke jaarstukken? Omdat we deze regeling in mandaat voor de gemeenten uitvoeren worden elk jaar de bestedingen aan de gemeenten doorgegeven die het college van de gemeente kan opnemen in de SiSa verantwoording aan het Rijk. Hierop wordt jaarlijks een controleverklaring afgegeven door de controlerend accountant van de GRS, waarop de controlerend accountant van de betreffende gemeente ook de controleverklaring bij de jaarstukken van de betreffende gemeente kan baseren. De SiSa-verantwoording is een bijlage bij de jaarstukken die nu bij uw gemeenteraad liggen of naar uw gemeenteraad onderweg zijn. Voor de 6 van de 7 gemeenten (voor Hardinxveld-Giessendam waren er geen gedupeerden ten behoeve waarvan bestedingen zijn gedaan) zal een deel van de op dit moment nog in de SiSa-verantwoording over 2025 opgenomen bestedingen getrouwheidsfouten en/of rechtmatigheidsfouten bevatten. Het advies van de controlerend accountant van de GRS aan gemeenten is om minimaal de bijlage met de SiSa-verantwoording in uw jaarstukken te corrigeren voor het totaal van de bestedingen waarover nog geen conclusie kan worden getrokken vanwege lopend onderzoek en daaropvolgend herstel en waarvoor van het Rijk uitstel voor verantwoording is verkregen. De te corrigeren bedragen worden a.s.

dinsdag 16 juni door de controlerend accountant van de GRS via de concerncontroller van de GRS gedeeld met uw concerncontroller en controlerend accountant. Op basis hiervan wordt per betreffende gemeente maatwerk geleverd voor de verwerking in de jaarstukken. Wat betekent dit voor de afwikkeling van de jaarstukken van de GRS? De deelnemende gemeenten hebben op 13 april jl. volgens gebruikelijke procedure de concept jaarstukken 2025 van de GRS ontvangen. Eveneens volgens gebruikelijke procedure worden de jaarstukken in de DB-vergadering van 24 juni a.s. vastgesteld, waarna de controlerend accountant van de GRS de controleverklaring naar verwachting op 26 juni a.s. formeel zal afgeven. Tenslotte De afronding van het extern forensisch onderzoek heeft - met de in dit memo beschreven impact - dan verder geen gevolgen meer voor de afwikkeling van de jaarstukken 2025 van uw gemeente én voor de afwikkeling van de jaarstukken 2025 van de GRS. Na afronding van het extern forensisch onderzoek wordt u over rapportage, conclusies en hieruit volgende vervolgstappen nader geïnformeerd.

Pagina 2 van 2