RV 25-22 Vaststellen Normenkader 2024-2025

RAADSVOORSTEL Zaaknummer Portefeuillehouder Onderwerp

: 2025-165367 : I.C.H. Jansen : Vaststellen Normenkader 2024-2025

VOORSTEL: 1. Het Normenkader 2024-2025 vast te stellen

BESLUIT: 1. Het Normenkader 2024-2025 vast te stellen

INLEIDING: Het doel van het Normenkader is om alle relevante wet- en regelgeving en onderliggende verordeningen te betrekken in de rechtmatigheidsverantwoording 2024. Daarnaast is het Normenkader 2024 ook het voorlopige kader voor 2025. ARGUMENTEN: Waartoe dient de vaststelling van een Normenkader? Voor een goede uitvoering van de rechtmatigheidscontrole is belangrijk dat de geldende regelgeving duidelijk vastligt. Het gemeentelijke Normenkader geeft een overzicht van de wet- en regelgeving die wordt meegenomen in de controle op de rechtmatigheid door het college. Als primair verantwoordelijke voor de naleving van de wet- en regelgeving en verantwoordelijke voor de rechtmatigheidsverantwoording, moet het college permanent zicht hebben op het van toepassing zijnde Normenkader. Het is daarom de taak van het college om het Normenkader jaarlijks te actualiseren en te laten vaststellen door de raad. Doel van vaststellen is dat de raad zich bewust is van welke wet- en regelgeving wordt meegenomen in de rechtmatigheidscontrole. Het definitieve Normenkader 2024-2025 is geactualiseerd ten opzichte van de eerder vastgestelde versie van 2023/2024 (23-140725). Bij de actualisatie is beoordeeld welke wetten zijn aangepast of vervangen door nieuwe wet- en regelgeving.

Hierbij zijn vooral de financiële beheershandelingen meegenomen in de toetscriteria conform de kadernota Rechtmatigheid van de commissie BBV. Om een getrouw beeld te geven zijn de voornaamste werkprocessen in het Normenkader opgenomen waarbij een control systematiek is ingericht. In het werkproces vinden interne controle procedures plaats waarbij de kans op fouten wordt herkend en eventueel hersteld. Hierbij gaat het veelal over gedetailleerde gegevens. Bij de Verbijzonderde Interne Controle, uitgevoerd door Control, gaat het om een procesmatige toetsing. Er wordt op een ander niveau getoetst. Ook wordt het proces getoetst aan de wet- en regelgeving en het risico op mogelijke fraude en misbruik. Belangrijke voorwaarde bij de toetsing is dat de criteria vanuit het normenkader hierbij leidend is. KANTTEKENINGEN: De accountant stel de getrouwheid van de Jaarrekening vast, inclusief de rechtmatigheidsverantwoording als een onderdeel van de Jaarrekening. In de controleverklaring wordt door de accountant geen afzonderlijk oordeel meer gegeven over het aspect van de rechtmatigheid. Het college legt deze verantwoording af over de rechtmatigheid en neemt deze op in de Jaarrekening. De accountant toetst vervolgens of de Jaarrekening een getrouw is en toetst daarbij dus ook of de rechtmatigheidsverantwoording een getrouwe weergave is.

De accountant stelt als voorwaarde voor het opleveren van een controleverklaring dat het Normenkader 2024 door de raad is vastgesteld. FINANCIËN:

Niet van toepassing. COMMUNICATIE: Niet van toepassing. VERVOLG: Na vaststelling van het Normenkader 2024 kan de rechtmatigheidsverantwoording 2024 worden opgesteld en kan de accountant dit in de controle op de Jaarrekening 2024 als leidraad hanteren. BIJLAGEN: 1. Normenkader 2024-2025 2. Raadsbesluit

Burgemeester en wethouders van Dongen, Namens dezen, de secretaris,

de burgemeester,

dr. G.W. Goedmakers

ir. J.C. Slagboom