RV 24-06 Normenkader Rechtmatigheid 2023-2024

RAADSVOORSTEL Zaaknummer Portefeuillehouder Onderwerp

: 2023-140725 : I.C.H. Jansen : Raadsvoorstel Normenkader Rechtmatigheid 2023-2024

VOORSTEL: 1. Het normenkader rechtmatigheid 2023-2024 vast te stellen.

BESLUIT: 1. Het normenkader rechtmatigheid 2023-2024 vast te stellen.

INLEIDING: Een belangrijke stap binnen de rechtmatigheidsverantwoording door het college, is de vaststelling van het normenkader rechtmatigheid door de raad. Wat is (financiële) rechtmatigheid en waarom controleren we daarop? Rechtmatigheid gaat over het handelen in overeenstemming met wet- en regelgeving. Bij de rechtmatigheidscontrole ligt de focus op de rechtmatigheid van onze financiële handelingen en beslissingen, zoals die tot uiting komen in de jaarrekening. Het achterliggende doel is ervoor te zorgen dat we als gemeente ons geld rechtmatig volgens de geldende wet- en regelgeving besteden. Wat is het normenkader rechtmatigheid en waarvoor dient het? Het normenkader biedt een overzicht van de geldende wet- en regelgeving die van toepassing is op onze gemeente. Met het normenkader als vertrekpunt kan worden getoetst of regels worden nageleefd, zodat we hierover verantwoording kunnen afleggen en maatregelen kunnen treffen waar nodig. Wat is de grondslag voor het opstellen van het normenkader? Vanuit de gemeentewet is het college verantwoordelijk voor het financieel beheer, terwijl de raad verantwoordelijk is voor het opstellen van de regels hiervoor. Het normenkader vormt een belangrijk instrument om te sturen en verantwoording af te leggen.

De landelijke commissie BBV stelt richtlijnen op voor de financiële verslaggeving van gemeenten, inclusief de kadernota rechtmatigheid. Hierin worden richtlijnen gegeven voor het opstellen en toepassen van het normenkader, waaronder de jaarlijkse actualisatie vanwege mogelijke wijzigingen in wet- en regelgeving. Wat is de relatie met de rechtmatigheidsverantwoording van het college? Met de rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening legt het college verantwoording af over de (financiële) rechtmatigheid. De accountant controleert of de rechtmatigheidsverantwoording (waarheids)getrouw is. In de Financiële Verordening (vastgesteld op 22 juni 2023) zijn drempelwaardes vastgesteld om richting te geven aan de controlewerkzaamheden. Voor de rechtmatigheidsverantwoording is de verantwoordingsgrens 1% van de totale lasten. In de paragraaf Bedrijfsvoering worden oorzaken van afwijkingen toegelicht en verbetermaatregelen besproken. De rapporteringsgrens hiervoor is € 100.000. Wat bevat het normenkader en hoe is het opgebouwd? Het normenkader voor de rechtmatigheidsverantwoording van het college omvat een overzicht van relevante regelgeving, zowel extern als intern, inclusief gemeentelijke verordeningen. De inventarisatie richt zich op regelgeving die van toepassing is op financiële beheershandelingen.

Met een focus op de financieel kritische processen voor de jaarrekening, zijn de regels vermeld per (bedrijfs)proces van inkoop en subsidies tot de Wmo/Jeugd. Met dit raadsvoorstel wordt het normenkader 2023-2024 definitief vastgesteld. Dit normenkader heeft een definitief karakter voor de rechtmatigheidsbepaling 2023. Voor het jaar 2024 heeft dit normenkader een voorlopig karakter. Definitieve vaststelling van de normen voor het jaar 2024 gebeurt over een jaar als het normenkader 2024-2025 aan de raad wordt voorgelegd. De reden hiervoor is dat gedurende het jaar 2024 veranderingen in wet- en regelgeving kunnen plaatsvinden die doorwerken in het normenkader. ARGUMENTEN:

1.1. Met de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording door het college is het aan de raad om het normenkader vast te stellen. Op 27 september 2022 is de Wet versterking decentrale rekenkamers aangenomen. Onderdeel van deze wet is de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording door het college. Hierin is opgenomen dat met ingang van verslagjaar 2023 het college zelf aangeeft in hoeverre haar handelen rechtmatig is geweest. In de huidige werkwijze geeft de accountant een oordeel over de rechtmatigheid, bij de controle op de jaarrekening. Het normenkader, het kader waarbinnen het college tot het rechtmatigheidsoordeel dient te komen, dient sinds de wetswijziging door de raad vastgesteld te worden. 1.2 Vaststelling van het normenkader past bij de kaderstellende rol van de raad Met de wetswijziging en de vaststelling van het normenkader door de raad wordt de kaderstellende rol hierin benadrukt. 1.3 Het normenkader is afgestemd met de externe accountant De externe accountant van de gemeente heeft de inhoud van het normenkader beoordeeld en heeft vastgesteld dat deze volledig is. KANTTEKENINGEN: Niet van toepassing. FINANCIËN: Niet van toepassing. COMMUNICATIE: Niet van toepassing. VERVOLG: Het vastgestelde normenkader zal worden betrokken bij de rechtmatigheidsverantwoording over het jaar 2023 door het college. BIJLAGEN: 1. Normenkader Rechtmatigheid 2023-2024

Burgemeester en wethouders van Dongen, De secretaris,

De burgemeester,

mr. H.L.M. van Noort

M.C. Bakermans