RIB 25-50 Bijl2- Erratum rechtmatigheidsverantwoording (1)-2

Bijlage 2 Erratum Rechtmatigheidsverantwoording Behorende bij Jaarrekening 2024

Rechtmatigheidsverantwoording Op 27 september 2022 heeft de Eerste Kamer ingestemd met de Wet versterking decentrale rekenkamers. In deze wet is geregeld dat de rechtmatigheidsverantwoording door het college met ingang van (het verslagjaar) 2023 onderdeel wordt van de jaarrekening. Dat betekent dat bij de verantwoording over het jaar 2024 het college zelf aangeeft in hoeverre haar handelen rechtmatig is geweest. In de jaren hiervoor gaf de accountant een oordeel over de rechtmatigheid, bij de controle op de jaarrekening. Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruiken oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd.

Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 22 mei 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de gemeenteraad bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 921.520. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Bevinding Het college is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag € 3.305.000 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 921.520. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van € 2.795.000 acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken.

De geconstateerde afwijkingen betreffen: • € 2.819.865 aan begrotingsafwijkingen van exploitatiebudgetten en investeringsbudgetten • € 483.670 aan onrechtmatigheid bij aanbestedingen. Zie onderstaand overzicht:

Begrotingscriterium 1A Overschrijding lasten programma’s 1B Overschrijding investeringsbudgetten 2 Ongeautoriseerde reservemutaties 3a Overschrijding van baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan de raad zijn gemeld. 3b Onderschrijding van lasten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan de raad zijn gemeld. 3c Onderschrijding van baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan de raad zijn gemeld. 3d Onderschrijding van investeringsbudgetten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan de raad zijn gemeld. TOTAAL BEGROTINGSONRECHTMATIGHEID Voorwaardencriterium Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed

Bedrag * € 1.000 2.795 25 0 0

0

0

0

2.820

484

M&O criterium 0 TOTAAL ONRECHTMATIGHEDEN Waarvan acceptabel Waarvan niet-acceptabel

3.305 2.795 510

In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.