RIB 16 - Kadernota 2024 BWB

Aan de raadsleden

Dongen, 17 februari 2022

Uw kenmerk Zaaknummer Bijlage(n) Contactpersoon Betreft

: : : : :

2023-0775942022-002852 2 Daan Danen Raadsinformatiebrief 16 - Kadernota BWB 2023

Geachte leden van de raad,

Met deze raadsinformatiebrief willen wij u informeren over de Kadernota 2024-2027 van de Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB). Dat doen we door het schetsen van de hoofdlijnen en het geven van een samenvatting. De Kadernota is als bijlage toegevoegd aan deze brief. Inleiding BWB begint een begrotingsjaar volgens vaste procedure met het opstellen van een Kadernota. In de Kadernota van dit jaar worden de (door)ontwikkelingen beschreven voor de periode 2024-2027. Op grond van de Wet Gemeenschappelijke Regelingen moet de BWB vóór 1 augustus de begroting van het daaropvolgende jaar verzenden aan de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet vóór 15 april van datzelfde jaar de algemene financiële en beleidsmatige kaders aan de raden van de deelnemende gemeenten en aan het algemeen bestuur van het waterschap zenden. Anders dan bij de begroting van de gemeenschappelijke regeling, is er voor uw gemeenteraad geen mogelijkheid tot het geven van een zienswijze op de Kadernota 2024-2027. Doel + prognose Het doel van de Kadernota is normaliter niet om een lopende begroting bij te stellen. Maar primair om richting te geven aan de inhoud van de op te stellen programmabegroting met meerjarenperspectief. Gezien de huidige ontwikkelingen, zoals de prijs- en de loonontwikkelingen, wordt echter wel een prognose voor 2023 afgegeven welke de basis vormt voor de meerjarenbegroting 2024.

Begrotingswijziging In de informatiebrief van de BWB d.d. 1 november 2022 (punt 11. Ingekomen stukken in de vergadering van 1 december 2022) kondigt de BWB aan dat in het voorjaar van 2023 een begrotingswijzing richting de deelnemers gaat als gevolg van de oplopende inflatie en loonontwikkelingen. Deze begrotingswijziging wordt als uitgangspunt gehanteerd voor de opmaak van de Begroting 2024. Beleidsmatige ontwikkelingen De onderstaande ontwikkelingen hebben in de komende jaren impact op de werkzaamheden en werkprocessen van de BWB: - Verder optimaliseren van primaire processen zoals een samenhangende objectenregistratie (SOR).

-

-

Op het gebied van modelmatig waarderen woningen maakt de BWB gebruik van Machine Learning bij het waarderen van woningen. Dit model, opgemaakt in samenwerking met de waarderingskamer, zorgt voor een vereenvoudigd proces bij het waarderen van woningen. De VNG heeft een nieuwe modelverordening Riool- en Waterzorgheffing opgesteld. In de nieuwe modelverordening worden meer percelen in de heffing betrokken zoals cultuurgronden en natuurterreinen. De BWB gaat samen met de deelnemers kijken naar mogelijke varianten en de consequenties daarvan in de nieuwe modelverordening. Aanpassen legesverordeningen i.v.m. omgevingswet. De BWB gaat in 2023 samen met de deelnemers kijken naar een voor elke deelnemer noodzakelijke en op onderdelen gewenste aanpassing van de legesverordening. Verdere doorontwikkeling in de communicatie met de burger. De BWB werkt continu aan verbetering van de uitvoering WOZ om zo de sterke groei van het aantal waardebezwaren te verminderen. Op landelijk niveau is de BWB zeer actief betrokken bij de gesprekken over de waardebezwaren door NCNP-bedrijven. Vanuit de gezamenlijke belastingkantoren is onlangs een brandbrief naar de staatssecretaris gestuurd. Daarnaast heeft de BWB een communicatiecampagne ontwikkeld samen met de deelnemers. Door inzetting van verschillende communicatiemiddelen/technieken worden de burgers beter geïnformeerd.

Personele en organisatie-ontwikkelingen In de komende jaren verwacht de BWB een toenemende uitstroom van personeel door het bereiken van de AOW-gerechtigde leeftijd. De uitstroom is evenredig verdeeld over de teams als het gaat om aantallen. De impact is echter wel sterk wisselend. In veel gevallen gaat het om uitstroom op functies waar zeer specifieke kennis en kunde van lokale belastingen voor noodzakelijk is. Vacatures De BWB merkt in toenemende mate dat bepaalde vacatures steeds moeilijker in te vullen zijn. Dit heeft effect op de mate van inhuur waarmee deze vacatures tijdelijk worden ingevuld om daarmee de voortgang van de werkprocessen niet in gevaar te brengen. Inmiddels wordt met regelmaat gebruik gemaakt van een job marketingbureau. Enkele moeilijk vervulbare vacatures zijn nu ingevuld na de inzet van deze specialistische hulp. Sinds 2018 is de BWB aan de slag gegaan om jonge mensen aan te trekken en intern op te leiden in een trainee-traject. Strategische planning personeel De accountant heeft in de managementletter gewezen op de kwetsbaarheden die verbonden zijn aan sleutelposities in de organisatie van de BWB. Het advies is om de kwetsbaarheden als gevolg van een beperkte bezetting op sleutelposities in kaart te brengen en daar waar nodig actie te ondernemen. In 2022 is een start gemaakt met een strategische personeelsplanning.

De eerste inzichten zijn inmiddels binnen. De verdere concrete uitwerking en beleidsmatige keuzes zijn ingepland. De strategische personeelsplanning legt de focus op de (interne) bedrijfsvoering van de BWB en wordt daarmee vooral als intern sturingsinstrument ingezet. Cao Werkgevers en vakbonden zijn nog in onderhandeling over de nieuwe cao welke vanaf 2023 zou moeten gaan gelden. De cao is niet opgezegd en loopt daardoor ook in 2023 door. Onlangs is een principeakkoord overeengekomen. Kantoor Inmiddels is, als gevolg van de impact die corona heeft op onze manier van werken, het bewustzijn doorgebroken dat we in Nederland onze kantoren in de toekomst anders gaan gebruiken. Navraag van de BWB bij een aantal deelnemers aan de gemeenschappelijk regeling leert dat dit niet leidt tot kleinere kantoorpanden, maar dat de inrichting van kantoorconcepten wel wijzigen. In 2023 is de BWB voornemens om te leren van de deelnemers en daar waar nodig het kantoor aan te passen aan de nieuwe omstandigheden. Informatisering Informatieveiligheid blijft in toenemende mate een belangrijk speerpunt binnen de BWB. Naast veranderende technische aspecten, vragen ook de ontwikkelingen in de wet- en regelgeving de nodige aandacht.

BIO Met de komst van de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO) komt steeds meer de nadruk te liggen op risicogerichte aanpak van informatiebeveiliging. BIO is een norm voor informatiebeveiliging van overheidsinstanties. Het onlangs door de BWB aangeschafte control-systeem heeft in 2022 een update gehad en is nu nog beter instaat om de BWB te faciliteren in het zo goed mogelijk ingericht te zijn op de uitgangspunten binnen de BIO. Optimaliseren bedrijfsprocessen BWB blijft continue streven naar het verder digitaliseren van haar processen om zodoende steeds efficiënter te worden. De komende jaren wordt ingezet op het optimaliseren van de bedrijfsprocessen, zodat we beter in kunnen spelen op de eisen die worden gesteld aan de BWB en op de problemen op de arbeidsmarkt (met minder personeel dezelfde activiteiten uitvoeren). Bij de optimalisatie worden de LEAN principes gecombineerd met, daar waar mogelijk, de inzet van Robotic Process Automation (RPA; het automatiseren van repetitieve handelingen door middel van software), gebruik van QR-codes, etc.

Financiële uitgangspunten en kaders Hieronder een overzicht van de indexcijfers en de belangrijkste kaders en richtlijnen: Kaders Voor de begroting zijn een aantal kaders geformuleerd: - De begroting moet voldoen aan de BBV eisen; - De begroting is structureel sluitend; - De begroting bevat ramingen welke volledig, realistisch en haalbaar zijn; - De BWB bouwt geen reserves op. Richtlijnen Daarnaast zijn er aanvullende richtlijnen geformuleerd: 1. In de begroting 2024 wordt een overzicht opgenomen met de bijdrage (2024 t/m 2027) per deelnemer. 2. Een positief resultaat vloeit terug naar de deelnemers, tenzij het AB hierin afwijkend besluit. 3. De begroting dient in principe opgesteld te worden op basis van bestaand beleid, tenzij eerder anders besloten door het Algemeen Bestuur. 4. De bijdrage van de deelnemende gemeenten in de begroting 2024 stijgt maximaal met de geldende cao-indexering en de prijsontwikkeling uit de septembercirculaire 2022 (of een actuelere circulaire). Ook wijzigt de bijdrage wanneer er wijzigingen zijn in de kwantiteit van de dienstverlening die de deelnemers afnemen. 5. In de ontwerpbegroting worden de mogelijkheden beschreven om de bijdrage van de deelnemende gemeenten te verminderen, bijvoorbeeld door besparingen voor te stellen of beleidsinhoudelijke keuzes aan te geven. 6.

In de begroting wordt een paragraaf opgenomen (Weerstandsvermogen en risicobeheersing) waarin specifiek wordt ingegaan op de risico’s met de meeste impact en de getroffen beheersmaatregelen. wordt ingegaan op de risico’s met de meeste impact en de getroffen beheersmaatregelen. Indexcijfers Strikt genomen zou volgens de richtlijnen de begroting 2023 als uitgangspunt moeten worden gehanteerd voor de begroting 2024. Dit zorgt echter voor een ongewenst effect aangezien de ramingen welke voor de begroting 2023 zijn gebruikt niet realistisch meer zijn. Vandaar dat er een correctie op de begroting 2023 zal plaatsvinden met actuele indexpercentages voor de loonontwikkeling alsmede voor de prijsontwikkeling. Hieronder is in een overzicht weergegeven welke indexcijfers worden gehanteerd: Loonontwikkeling

Begroting 2023

Begroting 2024

Was Wordt Bijstelling

2,6% 7% 4,4%

4,2%

Het indexpercentage van 7 procent is gebaseerd op de huidige onderhandelingen en zal worden aangepast wanneer de nieuwe cao definitief is vastgesteld. Het indexpercentage van 4,2 procent is gebaseerd op de loonvoet uit de septembercirculaire 2022. Prijsontwikkeling Was Wordt Bijstelling

Begroting 2023 1,8 9,9% 8,1%

Begroting 2024 2,4%

Het indexpercentage van 9,9 procent is gebaseerd op de nationale consumentenindex van augustus 2022. Het indexpercentage van 2,4 procent is gebaseerd op de nationale consumentenprijsindex uit de septembercirculaire 2022.

Financiële positie In tabelvorm ziet de ontwikkeling van de lasten in de exploitatie er als volgt uit: Jaar (* € 1.000) Exploitatieresultaat begroting 2023 primair Uitvoeringskosten toetreden Loon op Zand Proceskosten No Cure No Pay uitspraak Hoge Raad Proceskosten No Cure No Pay Correctie indexatie 2023 Begroting 2023 op basis van geactualiseerde kaders Ontwikkeling productiekwantiteiten Loon- en prijscompensatie Proceskosten No Cure No Pay Exploitatieresultaat Kadernota 2024

2023 17.996

2024

2025

2026

2027

318 300 PM 1.074 19.688

19.688

19.688

19.688

19.688

19.688

96 688 PM 20.472

196 1.402 PM 21.286

300 2.143 PM 22.131

408 2.911 PM 23.007

Toelichting op beeld 2024 en verder De ontwikkeling van de productie kwantiteiten heeft de BWB tot en met 2023 in kaart gebracht, evenals de vertaling naar personele behoefte. West-Brabant kent een trendmatige groei van het aantal huishoudens, woningen en bedrijven van gemiddeld 0,75%. Dit komt neer op een structurele stijging van de inkomsten van € 96.000. CPB De opgenomen loon-prijsindex voor 2024 en verder is een inschatting op basis van de meest recente informatie vanuit het centraal plan bureau en is meerjarig doorgevoerd. Voor 2023 is gebruik gemaakt van de huidige inzichten met betrekking tot de loonontwikkeling en de meest recente inzichten voor de prijsontwikkeling van het CPB. Loon op Zand De gemeente Loon op Zand treedt per 1/1/2023 toe tot de BWB. De effecten hiervan worden verwerkt in de begroting 2024 en heeft alleen aan de batenkant van de exploitatie effect op de deelnemersbijdrage van Loon op Zand.

Arrest Hoge Raad Daarnaast wordt nog een post apart genoemd die tot een mutatie in de begroting leidt. Namelijk de autonome ontwikkeling van de proceskosten als gevolg van het arrest van de Hoge Raad. Het bijbehorende bedrag is ingeschat op € 300.000. Deze was al verwerkt in de begroting 2022 maar nog niet in de begroting 2023. Afwegingen Omdat op meerdere fronten gewerkt wordt aan het keren van de sterke trendmatige groei wordt voor 2023 uitgegaan van stabilisatie van het aantal objecten onder bezwaar en de griffie- en proceskostenvergoedingen. Aantallen en kosten worden voor 2024 herijkt op basis van de ontwikkelingen in 2022 en vervolgens doorgetrokken naar 2023. Daarbij wordt rekening gehouden met de trendmatige groei in het aantal huishoudens van 0,75% / jaar. Vooralsnog wordt geen rekening gehouden met een stijging van de kosten, deze post is echter lastig realistisch te ramen en wordt daarom als PM opgenomen. Tot slot Zoals benoemd in de inleiding: Op basis van de Wet gemeenschappelijke regelingen is er voor uw raad in deze fase van de procedure geen zienswijze mogelijkheid. Daarom is voor nu het ‘voorstel’ om kennis te nemen van de Kadernota en de verdere uitwerking in de Begroting 2024 af te wachten.

Conclusie Een eerste conclusie op dit moment is dat de werkwijze om de geactualiseerde begroting 2023 als uitgangspunt te hanteren voor de opmaak van de begroting 2024 een realistischer beeld geeft. Het gevolg hiervan is naar verwachting een hogere deelnemersbijdrage. De bijstelling van de deelnemersbijdrage zal afgewacht moeten worden in de begroting 2024. Wij hopen u hiermee voldoende te hebben geïnformeerd. Met vriendelijke groet, Burgemeester en wethouders van Dongen, De secretaris, De burgemeester, Mr. H.L.M. van Noort

Drs. M.C. Starmans-Gelijns